注册税务师税法(Ⅰ)-增值税(四)及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-增值税(四)及答案解析(总分：198.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：50，分数：50.00)1.王某系个体经营者，从事水产品零售业务， 2008 年 10 月，销售水产品共取得收入 0850 元；将其经营使用过的 10 辆摩托车卖给朋友，共计收入 6000 元，原值共计为 100000 元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价 12000 元，原值为 85000 元。则王某应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.0B.194C.239.62D.461.542.某商业企业主要经营服装、皮包，兼营销售水产品，为增值税一般纳税人，2008 年 3 月

2、份外购货物 100万元，其中从某小规模纳税人手中购进墨鱼和虾，取得普通发票注明价款 54 万元，其他货物取得增值税税控专用发票；销售服装 50 万元，销售水产品 12 万；4 月份外购服装、皮包 50 万元，取得增值税专用发票注明税款为 8.5 万元；销售服装 150 万元，水产品 5 万，另上月外购的免税墨鱼因制冷设施故障损失12 万元(账面成本)，上月外购的服装被盗损失 4 万元。售价均为不含税价款。则该企业 2008 年 4 月份应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.14.5B.15.11C.15.34D.19.893.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格

3、为 10000 元，取得普通发票，并支付运费 3000 元，装卸费 500 元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。（分数：1.00）A.1132.5 元B.1158.75 元C.1510 元D.1525 元4.对自来水公司为生产产品而外购的修理用备件所含进项增值税，下列处理正确的是( )。（分数：1.00）A.按 17%抵扣销售水的销项税额B.按 13%抵扣销售水的销项税额C.按 6%抵扣销售水的销项税额D.不允许抵扣销售水的销项税额5.某市红佳日化厂为增值税一般纳税人。2008 年 8 月进口一批香水精，买价 85 万

4、元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款 120 万元、增值税 20.4 万元；销售化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售环节应交增值税为( )万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为 50%)（分数：1.00）A.31.81B.64.60C.38.38D.856.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2008 年 5 月发生下列业务： (1)销售粮食白酒取得收入为 380万元(不含增值税)； (2

5、)向本单位的白酒代理商收取白酒品牌使用费收入 58 万元，开具普通发票； (3)随同粮食白酒销售，收取包装物押金 5 万元，收取包装物租金 12 万元； (4)没收逾期未归还白酒包装物押金 15.2 万元； (5)购进包装材料价款 12 万，取得税控专用发票； (6)购进大米一批，收购凭证上注明价款 8 万。该企业本期应申报缴纳的增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.52.43B.54.03C.54.45D.72.427.关于防伪税控系统增值税专用发票数据采集的陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.认证子系统对企业报送的专用发票抵扣联或专用发票抵扣联软盘数据进行识伪认证时，对认证

6、不符或密文有误的专用发票，必须当即扣留B.对网上认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，不再对其认证C.发票抵扣联，如果报送征收机关时已褶皱、揉搓，不再对其认证D.征收机关应对扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据立即进行查处8.某墙体材料商店属于小规模纳税人，以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为 150000 元，另开收据收取运输装卸费 1234 元，包装费 117 元，施工费 3000 元。则该笔业务缴纳的增值税为( )元。（分数：1.00）A.50351B.50500C.5769.23D.5936.589.某生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 6 月对

7、部分资产进行处理： (1)销售已经使用过的一台机器设备，取得收入 58000 元(原值为 122000 元，累计折旧 80000 元)； (2)销售自己使用过的现代小汽车 2辆，分别取得收入 110000 元(原值为 180000 元，累计折旧 90000 元)； (3)销售库存钢材取得收入 35000元； (4)将自己的一座使用 5 年的办公室出售，取得收入 28 万元。 (以上收入均为含税收入，假定没有其他进项税额) 该企业上述业务应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.5085.47B.5950C.6493.16D.9316.2410.某企业为一般纳税人企业，适用税率 17%，购进一

8、批原材料，取得税控专用发票，购货数量 1000 吨，共支付价税合计款 1755000 元；运输途中发生运输费用 10000 元，保险费 5000 元；该材料运输途中的合理损耗率为 1%。实际验收入库 980 吨，验收整理费 3000 元。则该批原材料可以抵扣的进项税为( )元。（分数：1.00）A.250586B.253143C.253536D.25315311.下列关于铂金的政策，不正确的是( )。（分数：1.00）A.国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策B.对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税C.铂金出口不退税D.对进口铂金征进口环节增值税

9、12.关于资源综合利用的规定，下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税先征后退的政策B.利用石煤生产的电力按增值税即征即退的政策C.对燃煤电厂的烟气脱硫副产品实行增值税即征即退政策D.利用石煤生产的电力按增值税实行先征后退的政策13.某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场 100 台电脑，不含税单价为 4300 元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费 1500 元(开具普通发票)，电脑公司提供线路网关设计，另收商场 5000 元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为 3400 元。该电脑股份公司应纳增值税是( )

10、元。（分数：1.00）A.74205B.75917.95C.70644.45D.76127.9514.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)， 2008 年 1 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000 元，出口货物的离岸价格为 42000 美元，下列表述正确的是( )。 (题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 17%，出口退税率 13%，汇率为 1：8.3)（分数：1.00）A.应退增值

11、税 45318 元，免抵增值税额 0 元B.应退增值税 37466 元，免抵增值税额 6136 元C.应退增值税 24050 元，免抵增值税额 19552 元D.应退增值税 23967 元，免抵增值税额 19635 元15.下列不属于 13%低税率范围的是( )。（分数：1.00）A.中药饮片B.咖啡豆C.林苗栽植机械D.冲成药16.下列关于增值税纳税人出借包装物收取的押金的陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.对于包装物押

12、金的核算，逾期以合同为限，超过合同期限的，才为逾期，需要计算税金D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期(以 1 年为限)者，不计算缴纳增值税17.某农资贸易有限公司为一般纳税人，2008 年 3 月销售喷雾器，取得不含税销售收入 5 万元，销售农膜取得收入 2 万元，销售化肥取得收入 1 万元，销售玉米种子取得收入 2 万，销售农药取得收入 2 万，销售驱蚊剂取得收入 0.5 万元；销售清毒剂取得收入 0.4 万元，销售塑料管取得收入 5 万元，销售天燃蜂蜜取得收入 09 万元。(除题目中明确不含税外，其他的收入均视为含税

13、)则该公司 3 月份应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.0.96 万元B.2.16 万元C.2.19 万元D.2.70 万元18.某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月向农业生产者收购烟叶 100 吨，收购凭证上注明价款 100 万元，并已按规定缴纳烟叶税 22 万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额 25.2 万元，当月还自某农场收购大米一批，收购凭证注明价款 12 万元，用来作为职工福利。当月对外销售烟丝取得不含税价款 240 万元。2008 年 8 月应缴纳的增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.7.1

14、6B.-1.56C.1.06D.7.6419.某生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为 17%。2008 年 2 月发生下列业务：本月采用交款提货方式销售商品一批，售价为 90 万元；委托某连锁企业代销产品，因为资金紧张，经和代销单位协商代销单位提前结算价款，单价为 50 元/件(不含税)，共提前结算 2000 件；提供原料为甲企业加工产品 8000 件，每件产品价税合计 58.5 元，货物已经发出，同类产品每件加工费为 40 元；通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，价税合计 70.2 万元；为学校捐赠办公用品一批，成本为 10 万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为

15、40 万元，同时支付运费 9000 元，取得货物运输业发票，材料已经验收入库；从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为 9000 元；购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为 5000 元；月末盘点时发现上月已抵扣的原材料被盗，成本 3 万元(包括运费 3000 元)，该企业 2 月份应纳的增值税为( )元。（分数：1.00）A.294885.81B.351270C.33200D.336352.3820.某发电厂系一般纳税人，属于资源综合利用发电项目，在 2008 年 4 月份用石煤生产电力 5000 万度并全部销售，取得不含税销售收入为 440 万元；本月取

16、得税控发票 15 张，合计进项税 49 万元，均通过认证。则本月实际缴纳增值税 ( )万元。（分数：1.00）A.12.90B.14.95C.18.49D.25.8021.某软件开发企业系一般纳税人，2008 年 3 月销售自行开发生产的软件产品取得销售额 908000 元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行汉化处理后在境内销售，取得销售额 1250000 元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 148900 元；支付运费 5000 元，取得运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 4200 元，保管费 300 元，建设基金 500 元。(以上销售额均为不含税收入)该

17、企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。（分数：1.00）A.10200B.20400C.64740D.21763122.按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有( )。（分数：1.00）A.经批准的融资租赁业务B.电视专栏提供版面做广告业务C.纳税人销售货物收取的货物价款和违约金D.商品期货的合约交割23.关于商贸企业进入辅导期的管理规定，符合税收政策的是( )。（分数：1.00）A.对小型商贸企业，主管税务机关对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过 1 万元B.对大中型商贸企业，主管税务机关根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防

18、伪税控开票系统最高开票限额不作强制性限定C.企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额依据其适用的税率计算向主管税务机关预缴增值税D.对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关应收交未使用的发票，并从新核定专用发票供应数量24.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.供电公司销售用电设备B.邮局销售信封和集邮商品C.转让著作权而发生的电影母片的销售D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机25.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是 ( )。（分数：1.0

19、0）A.网校提供培训课件销售同时免费邮寄服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.地板商销售地板的同时为购买地板客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机26.下列关于出口货物退税日常管理的陈述，错误的是( )。（分数：1.00）A.退税部门每月 15 日前受理生产企业上月的“免、抵、退”税申报后，应于月底前审核完毕并报送退税机关(以下简称退税机关)审批B.按照现行出口货物退税管理办法规定，由省级税务机关负责生产企业出口货物免抵退税审批C.出口退税实行计划管理，超计划的不得办理退库D.对于经审批确认的免抵税额，征税机关必须以正式文件通知同级

20、国库办理调库27.按现行增值税制度规定，下列适用 13%低税率货物的具体项目是指( )。（分数：1.00）A.森林砍伐机械B.农用汽车C.井矿盐D.清毒剂28.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 17%，退税率为 9%。 2008 年 3 月外购货物准予抵扣进项税款 60 万元，货已入库。上期期末留抵税额 8 万元。当月内销货物销售额 100 万元，销项税额 17 万元。本月出口货物销售折合人民币 300 万元，其中来料加工贸易复出口货物 90 万元。该企业本期继续留抵税额为( )万元。（分数：1.00）A.0B.3.4C.2.27D.1.829.根据增值税的有关规定，

21、下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人进口的用于产品生产的原材料已缴纳的增值税，不论是否已经支付货款，只需海关完税凭证，均可按规定从销项税额中抵扣B.外贸企业出口货物 90 日内未向主管税务机关退税部门申报出口退税的，除另有规定或特殊原因经批准者外，企业必须向主管税务机关征税部门进行纳税申报并计提销项税额C.购买或销售免税货物(购进免税农业产品除外)所发生的运输费用不得计算进项税额抵扣D.一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按照合法收购票据上收购金额的 10%计算抵扣进项税额30.北京红迪汽车贸易进出口公司 2008 年 8 月进口一批小汽车，到岸价格为 1

22、000 万美元，含境外负担的税金 13500 美元，当月的外汇中间价为 1 美元=7.8 元人民币，我国关税税额为 900 万元，小汽车适用增值税税率为 17%，消费税税率为 5%，则该公司应纳进口环节增值税为 ( )万元。（分数：1.00）A.1380B.1556.84C.1395.79D.134031.某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009 年 2 月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为 150000 元，另开收据收取运输装卸费 1234 元，包装费 117 元，施工费 3000 元。则该笔业务缴纳的增值税为( )元。（分数：1.00）A.4495.66B

23、50300C.5769.23D.5936.5832.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为 17%，退税率为 13%。2008 年 5 月出口设备 40 台，出口收入折合人民币 200 万元。本月国内销售设备取得销售收入 100 万人民币，收款 117万元；国内购进货物专用发票注明价款为 400 万元，进项税额 68 万元通过认证；上期末留抵税额 5 万元，该生产企业 5 月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。（分数：1.00）A.0B.22C.26D.6833.某外贸公司 2008 年 3 月份购进及出口情况如下： (1)上旬购小汽车 500 台，单价 75000 元/辆；

24、中旬购进轮胎 1200 只，单价 1148 元/只(均已取得增值税专用发票)。 (2)月底将外购的小汽车 400 辆报关出口，离岸单价 20252 美元/辆，同日出口轮胎 1000 只，离岸价单价 210 美元(美元与人民币比价为 1：8.30)，退税率：汽车 15%，轮胎 13%，此笔出口财务做销售处理并已收汇。该笔出口业务应退增值税为( )元。（分数：1.00）A.4649240B.5295160C.621168.50D.812816034.某军需工厂(增值税一般纳税人)3 月份销售锅炉给某兵工厂，取得销售收入 158 万(不含税，税率为 17%)，销售自产的锅炉给军工系统外的某贸易公司，

25、取得收入 150 万元(不含税)，本月外购材料取得增值税专用发票上注明税款 38 万元，系统内外销售业务耗用的原材料无法划分，则该军需工厂当月应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.6.33B.6.99C.0D.-12.5035.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率，2008 年 10 月份发生以下经济业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 400000 元，增值税 68000 元，取得运输部门的运输发票上注明的费用 20000 元，其中运费 16000 元，建设基金 2000 元，保管费 1000 元，装卸费 1000 元，材料已验收入库

26、但款项尚未支付； (2)接受外单位转入材料一批，专用发票注明的价款为 100000 元，增值税 17000 元，材料未到； (3)将产品投资入股 200000 元(成本价)，该企业无同类产品售价； (4)销售已使用过的小轿车一辆，取得收入 26000 元，小轿车账面原值 25800 元。 取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。 请计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税额为( )元。（分数：1.00）A.48860B.-48866C.-48360D.50036.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2008 年 9 月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000 元；经主管税务机关

27、核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额 5850 元；本月内销售货物取得零售收入共计 158080 元。 该企业本月应缴纳的增值税为( )。（分数：1.00）A.5230 元B.6080 元C.8098 元D.8948 元37.下列关于黄金交易的陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.黄金生产和经营单位销售黄金免征增值税B.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金(持有黄金交易所开具的黄金交易结算凭证)，未发生实物交割的，免征增值税C.纳税人销售的标准黄金享受增值税即征即退和免征城市维护建设税、教育费附加政策D.经营单位销售标准黄金免征增值税38.某商业企业为增值税一般纳税人，2

28、008 年 3 月末留抵税额 12 万元；4 月份外购货物 150 万元，款项已付，取得增值税专用发票并通过认证；当月销售货物 250 万元；将库存货物成本为 58 万元投入一超市，占 10%股份，同类货物当月均售价 65 万元；销售货物均适用基本税率；上述售价均为不含税价。则该企业 2008 年 4 月份应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.5B.16.05C.17D.28.0539.2008 年 4 月，一制药企业(注册地河北石家庄，一般纳税人)销售产品一批，取得不含税价款 116000元；另将一批成本价 15000 元(同类不含税售价为 18750 元)的产品，运往河北邯郸市的分

29、支机构用于销售，发生运费支出 1600 元，建设基金 400 元，装卸费支出 500 元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将一批产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额 5000 元，同类产品不含税售价6000 元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 100000 元、增值税税额 17000 元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进旧设备一台，普通发票上注明销售额 15850 元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额 12000 元、增值税税额 720 元，其中 30%的自来水用于职工浴室。本月取得的增值税发票均在本月通过认证。

30、该企业上述业务应纳增值税税额( )元。（分数：1.00）A.6023B.6029C.6089D.6283.540.金融机构开展个人实物黄金交易业务，有关增值税问题，下列陈述正确的是( )。（分数：1.00）A.各金融机构销售黄金业务，就地缴纳增值税B.储蓄所不涉及自己缴纳增值税问题，所以不需向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记C.各支行应按月汇总所属分理处上报的实物黄金销售额和本支行的实物黄金销售额，按照规定计算销项税和进项税，向主管税务机关申报缴纳增值税D.金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税41.某增值税一般纳税人，2008 年 5 月从某花

31、木栽培公司手中购入花卉 1100 盆，取得的普通发票上注明价款为 110580 元。该企业将 1/4 用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额 705000元。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.96374.96B.107824.6C.89415D.102243.4542.下述关于新办商贸企业转为正常一般纳税人管理的陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过 10万元B.对辅导期内实际销售额在 300 万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在 20 万

32、元以下的专用发票C.对于只开具金额在 1 万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，必须申请税务机关代开，不得自行开具D.对于只开具金额在 1 万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，经主管税务机关审核同意，可以按规定开具 10 万元以下的专用发票43.某超市有限公司(一般纳税人)2008 年 8 月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票 8 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元；开出专用发票 28 张，注明扣除旧货金额 11 万(不含税)，收到货款 580000 元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为( )元。（分数：1.00）A.116

33、239.32B.133076.92C.133282.91D.143528.3044.甲(生产)企业销售给乙(商业)企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用外购的烟酒一批抵顶欠款，则下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方都应作购销处理，但乙企业不得对开增值税专用发票D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额45.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有( )。（分数：1.00）

34、A.进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B.辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过 1 万元C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的 17%征收增值税D.在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额46.公安部下属一研究所 2008 年 4 月发生下述业务：将自产的警棍、电击枪(属于列明代号的侦察保卫器材产品)销售给某省公安系统，取得销售收入 182 万元；销售给某市监狱电击枪一批，取得收入 5 万元；销售给某公司警棍和电击枪取得收入 18 万元；上述业务均开具了普通发票。该研究所系小规模纳税人，本月应纳增值税是

35、 )万元。（分数：1.00）A.1.02B.5.68C.11.32D.11.6047.某建材商店 2007 年全年销售额为 100 万元， 2008 年 3 月销售给大型建材城公司建材一批，收取全部现金为 231200 元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 26000 元，则该建材商店 2008 年 3 月增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.8892.31B.8120C.8943D.8666.6748.下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提

36、交、告知放弃免税权声明B.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务可按照适用税率征税，也选择某一免税项目放弃免税权C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 12 个月内不得申请免税D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权49.对于增值税一般纳税人，下列目前准予抵扣进项税额的单据、发票是( )。（分数：1.00）A.购进废旧物资发票取得的废旧物资专用发票B.购进货物取得的邮政部门邮寄费发票C.出口货物取得套印全国统一发票监制章的运费发票D.购进农膜取得的套印全国统一发票监制章的运费发票50.北方某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2008 年 9 月份

37、发生以下业务： (1)在本地销售洗衣机 1000 台，每台不含税价款 2000 元，发送给本企业职工活动中心自产洗衣机 10 台。(2)月末向外地分支机构发出300 台洗衣机，为下月销售储备。支付给运输企业运费 5000 元，其中装卸搬运费 800 元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。(3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000 元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批洗衣机电机，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 85000 元，本月经税务机关认证。(4)本月生产过程中出现废品 10 台，共耗外购原材料成本 10

38、000 元；生产过程中合理损耗辅料的成本 6000 元，本期购进废旧物资一批，废旧物资发票上注明价款 28000 元。(5)本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150000 元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款 350000 元，发票均经过税务机关认证。则该企业本月应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.275400B.291900C.291606D.289100二、B多项选择题/B(总题数：50，分数：100.00)51.关于供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.发电企业销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天

39、B.其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为合同确认收款的当天C.供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天D.发、供电企业将电力产品用于非应税项目、集体福利、个人消费，为发出电量的当天E.发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量，开具抄表确认单据的当天52.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税。生产性劳务是指油气田企业为生产原油、天然气，从地质普查、勘探开发到原油天然气销售的一系列生产过程所发生的劳务。下列某油气田企业的( )生产性劳务应征收增值税。（分数：2.00）A.承包油田的地质勘探B.提供油气集输工程C.为省会城市提供供排水工程D.为大庆油田提供建设

40、工程E.为某油田提供通讯工程的铺设架线53.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列( )情况不得开具增值税专用发票。（分数：2.00）A.烟厂将自产香烟赠送给剔 D 交易会的参观人员B.轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C.商业企业销售烟、酒给消费者D.国有粮食购销企业销售给其他单位粮食E.药厂销售免税药品54.按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有 ( )。（分数：2.00）A.预收货款方式销售货物B.将货物作为投资提供给其他单位和个体户C.托收承付方式销售货物D.将货物交付他人代销方式E.将货物从县城厂家运往省城的分支机构

41、55.关于增值税纳税人的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.海关的完税凭证开给委托方的，对代理方不征收增值税B.报关进口货物，一律以进口货物的收货人为进口货物的纳税人C.划分纳税人为小规模纳税人和一般纳税人，主要是为了配合增值税专用发票的管理D.认证小规模纳税人的权限，在市级以上税务机关E.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按照小规模纳税人管理56.按照现行增值税制度规定，下列项目免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.个体户销售自产的大米B.企业销售旧货C.来料加工进口的设备D.进口韩国红十字会捐赠的物资E.来件装配进口的设备57.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视

42、同销售”征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物无偿赠送他人D.将自产的货物用于换取生产资料E.以物易物属于视同销售58.对修理修配业务的免征增值税的陈述正确的是 ( )。（分数：2.00）A.2000 年 1 月 1 日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过 3%的部分实行由税务机关即征即退的政策B.2000 年 1 月 1 日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过 6%的部分实行由税务机关即征即退的政策C.从 2001 年 1 月 1 日起对铁路系统为本系统修理货车的业务免征增值税D.从 2002 年度起，中远集

43、团的轮船修理业务，免征增值税。E.从 2002 年度起，中远集团的轮船修理业务，实行增值税即征即退的政策59.下列项目，属于适用 13%税率的货物是( )。（分数：2.00）A.食用植物油B.铜矿石C.赢在中国HD-DVD 光盘D.井矿盐E.数字电视机60.根据增值税的应税劳务的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.汽车修理厂提供汽车的修配B.城建公司提供房屋的修理C.桥梁公司提供桥梁的维修D.油气田企业为某城市市区提供地下水路建设E.油气田企业为油田提供桥梁架设61.对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，按以下( )方法进行清算。（分数：2.00）A.每

44、月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据B.每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款C.无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税D.每月开票金额大于应征增值税税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，但开票金额作为下一年度核定定期定额的依据E.每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款62.对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到 6 个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括( )。（分数：2.00）A.纳税评估的结论正常B.能够及时查找存在的问题C.约谈、实地查验的结

45、果正常D.企业申报、缴纳税款正常E.能够准确核算进项税和销项税，能正确开具和取得专用发票和其他合法的进项税抵扣凭证63.按照现行增值税制度规定，下列行为应按规定征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.缝纫业务B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.转让电影著作权时销售的母片E.受托为其他企业开发软件，软件所有权归属受托方64.关于废旧物资回收单位的税收政策陈述，目前正确的是( )。（分数：2.00）A.凡年销售额超过 180 万元的废旧物资回收经营企业必须认定为增值税一般纳税人B.纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业不得开具废旧物资普通发票C.废旧物资专用发票必须在增

46、值税专用发票左上角打印“废旧物资”字样，否则不得抵扣进项税D.生产企业取得非废旧物资专用发票可以作为进项税额抵扣凭证E.凡纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业已领购但尚未使用的废旧物资普通发票，由主管税务机关予以缴销65.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.某商业企业属于一般纳税人，实行总分支机构统一核算，总机构年销售额 1600 万元，分支机构年销售额 28 万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B.某个体户年销售建筑材料 200 万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C.某市人民医院 2007 年销售旧办公设施，销售额 280 万元，2008

47、 年可以向省级税务局申请认定为一般纳税人D.生产性小规模纳税人年销售额未达 180 万元，但是财务核算健全，能正确核算销项税和进项税的，并按规定报送税务资料的，经申请税务机关可以将其认定为一般纳税人E.某小酒厂财务核算精密，能按规定报送税务资料，经申请，税务机关可以将其认定为一般纳税人66.下列关于出口退税政策的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.通过借权、挂靠出口的货物不得享受出口退税政策B.国家明确规定不予退税的货物，出口要视同内销计提销项税或征收增值税C.目前出口石油液化气可以按规定予以退税D.出口花生果仁免税不退税E.对生产企业和外贸企业出口，目前均以出口货物的离岸价格作为计税

48、依据67.下列关于增值税的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.增值税一般不直接以增值额为计税依据B.实行增值税的国家，据以征税的增值税都是一种法定的增值额，而非理论上的增值额C.法定增值额大于理论增值额D.实行增值税的国家都在本国税制中规定法定增值额E.增值额这个概念从实际角度考虑，具有现实意义68.按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.融资租赁业务B.集邮商品的生产C.杂志社发行的杂志收入D.邮政部门销售的首日封E.电信公司销售的手机充值卡69.下列项目可以免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售农业产品B.残疾人组成的福利工厂为社会

49、提供的加工和修理、修配劳务C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D.外国政府、国际组织无偿援助项目在华采购物资E.生产经营单位生产供残疾人专用的假肢70.下列项目中，运费抵扣进项税额的陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.购进或销售固定资产支付的运输费用一律不准予抵扣B.销售货物支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额C.外购货物支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额D.一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额E.为修建厂房外购货物支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额71.下列业务中，纳税人(非东北地区)已取得防伪税控增值税专用发票，其进项税额可以通过认证抵扣的有( )。（分数：2.00）A.某工业企业购进货物已支付货款，货物在途B.某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货款已支付C.某商业企业购进货物并已支付货款D.某工业企业购进设备并验收安装，货款分期支付，尚有一笔货款未支付E.某工业企业购进货物，用于职工福利72.下列适用 4%征收率的行为是( )。（分数：2.00）A.拍卖行受托拍卖货物B.对水泥厂销售自产的混凝土应税货物C.典当业销售死当物资D.自来水公司销售自来水E.免税品公司销售免税品73.我国曾在东北部分地区试行的增值税类型的目的是( )。（分数：2.00）