注册税务师税法(Ⅰ)-消费税(四)及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-消费税(四)及答案解析(总分：194.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：38，分数：38.00)1.某外贸进出口公司 2008 年 5 月从美国进口 14 辆小客车，消费税税率为 15%，每辆车的关税完税价格为55 万元；进口中轻型商用客车 8 辆，消费税税率为 12%，每辆车的关税完税价格为 34 万元，已知我国确定的美国上述车辆的关税税率均为 100%，进口车应缴纳消费税( )万元。（分数：1.00）A.6.52B.7.37C.345.94D.332.202.按照现行消费税的制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是( )。（分数：1.00）

2、A.用于广告宣传用的样品白酒B.用于本企业的自产应税消费品C.委托加工收回后直接销售的粮食白酒D.抵偿债务的汽车轮胎3.某烟厂 2008 年 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产卷烟领用 80%；本期销售卷烟 20 箱，取得不含税收入 197 万元，该烟厂本月应纳消费税( )。（分数：1.00）A.86.8 万元B.89.6 万元C.88.95 万元D.76.95 万元4.某白酒厂于 2008 年 5 月用薯类酒精勾兑白酒 100 吨全部用于销售，当月取得销售额 480 万元(含税)，当月初库存外购薯类酒精余额为 90 万元，当月购进薯类酒精 110 万元，月

3、末库存外购薯类酒精 20 万元。该厂当月应纳消费税是( )。（分数：1.00）A.920512.82 元B.1125700 元C.1210000 元D.1025700 元5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10 月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为 150万元，进口关税 60 万元，进口消费税 90 万元，进口增值税 51 万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售800 件，取得含税销售额 5148 万元。该企业国内生产缴纳的消费税( )万元。（分数：1.00）A.28.

4、20B.72C.5.78D.06.某白酒厂 2008 年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒 100 吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款 1480 万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税是( )。（分数：1.00）A.306 万元B.112 万元C.121 万元D.102.57 万元7.某百货公司 2008 年 8 月从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为 82000 元(关税税率为20%，消费税税率为 30%)，已取得海关开具的完税凭证，2 月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税销售收入 112000 元。假定该企业没发生其他业务，销售环节应纳税额是( )。

5、分数：1.00）A.应纳消费税为 8556.52 元，应纳增值税为 18182.61 元B.应纳消费税为 8556.52 元，应纳增值税为 857.39 元C.应纳消费税为 0 元，应纳增值税为 18182.61 元D.应纳消费税为 0 元，应纳增值税为- 4857.14 元8.米林轮胎有限公司系生产轮胎的增值税一般纳税人，2008 年 8 月销售汽车轮胎，价税合计为 100 万元，生产销售矿山车辆轮胎，开具普通发票取得收入 50 万元，将成本价各为 30 万元的农用拖拉机专用轮胎和通用轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 585 万元和 60 万元。则该厂本月应

6、纳的消费税为( )万元。(消费税税率为 3%)（分数：1.00）A.5.38B.15C.17.27D.19.279.红星化妆品公司(一般纳税人)2008 年 1 月将购进的低档洗发水(不含税价 7 万元)全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品 5000 套，5 月份对外销售成套化妆品 3000 套，不含税价 14 万元；销售中低档自产护发素，取得不含税 9 万元。该企业上述业务应纳消费税为( )万元。（分数：1.00）A.4.89B.4.92C.4.36D.4.2010.某酒厂 2008 年 12 月销售粮食白酒 3000 公斤，取得不含税价款 100 万元，包装物押金 5 万元，按事先约定的期限

7、包装物 2 个月后归还厂家，则该酒厂应纳消费税税额为( )。（分数：1.00）A.21.15 万元B.26.37 万元C.23.75 万元D.24.25 万元11.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是( )。（分数：1.00）A.不征消费税B.按同类商品平均售价计征消费税C.按市场价格计征消费税D.按同类商品最高售价计征消费税12.某白酒厂 2008 年 12 月生产果木酒 100 吨全部用于销售，当月取得商场含税销售额 480 万元，同时向商场收取品牌使用费 20 万元；当月销售自产甜菜白酒 5 吨，不含税销售价款 60 万元。该厂当月应纳的消费税是( )。（分数：1.00）A

8、52.24 万元B.50.53 万元C.55.24 万元D.84.67 万元13.某汽车租赁公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车 2 辆，每一辆支付货款 250800 元(含税)、设计改装费 30000 元(含税)。该汽车厂税务处理方法是( )。(消费税税率为 5%)（分数：1.00）A.应纳消费税 24000 元，应纳增值税 0 元B.应纳消费税 15080 元，应纳增值税 81600 元C.应纳消费税 24000 元，应纳增值税 81600 元D.应纳消费税 24000 元，应纳增值税 85272 元14.某进口商进口某外国品牌黄酒 500 吨，假设每吨到岸价格为 3000

9、 元，黄酒的关税税率为 15%，黄酒的消费税税额为 240 元/吨，该进口商应纳消费税和增值税合计( )万元。（分数：1.00）A.52B.91C.31.37D.43.3715.目前，纳税人外购下列已税消费品，已纳消费税可以抵扣的有( )。（分数：1.00）A.外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的汽车C.外购已税白酒生产的白酒D.以外购已税燃料油为原料生产的应税消费品16.北京某木制品公司(小规模纳税人)在 2008 年 10 月生产高档筷子 1000 箱，售价每箱 800 元；生产一次性竹筷 500 箱，每箱售价 390 元；生产一次性木筷 1500 箱，单箱售价

10、 290 元；另生产未经打磨的一次性木筷子 500 箱，单箱售价 250 元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的增值税和消费税合计为( )。(消费税税率为 5%)（分数：1.00）A.93300 元B.115050 元C.121300 元D.121500 元17.某外贸公司 2008 年 8 月从生产企业购进摩托车一批，取得增值税专用发票注明价款 300 万元，该批车辆全部出口，支付摩托车运输到海关运费 24 万元，取得外销收入 360 万元。该批摩托车的消费税税率为10%。该公司出口摩托车应退消费税为( )万元。（分数：1.00）A.30B.9C.15D.1818.某化

11、妆品公司 2008 年 10 月委托某小规模纳税人企业加工化妆品 10 吨，本公司提供中药材料成本 3.5万元，支付不含税加工费 2.5 万元并取得税务机关代开专用发票，收回后装瓶贴标，取得不含税收入 28万元。该化妆品公司应纳消费税( )万元。（分数：1.00）A.5.2B.5.83C.10D.10.2919.下列关于纳税义务人的陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.消费税的纳税人目前是三类即：境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.对进口的应税消费品的进口人或代理人征税，主要是为了增加国家税收C.对于那些未体现销售而发出、使用和收回的应税消费品，将其纳入了消费税的征收范围。

12、主要是为了平衡税收负担，堵塞税收漏洞D.个人携带或者邮寄入境的应税消费品的消费税单独计算征收消费税20.某精工机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008 年 8 月为某部委制造纪念表 300 只，每只不含税 9000 元；制造国宾表 12 只，每只不含税价 1.5 万元；为某银行成立 100 周年特制尊贵金表 2 只，消耗黄金 59 克，不含税价合计 18 万元；赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为 8689 元。则上述业务共应缴纳消费税为( )。（分数：1.00）A.66769 元B.68952.23 元C.74606.7 元D.72000 元21

13、某非标准条包装卷烟每盒 30 支，每条 12 盒，不含增值税调拨价每条 95 元，则该卷烟换算成每标准箱消费税额有( )。（分数：1.00）A.3500 元B.3650 元C.5250 元D.6087.5 元22.A 厂委托 B 厂加工一批应税消费品(化妆品)，A 厂提供的原材料成本为 54000 元，B 厂收取加工费 9000元，该应税消费品适用税率为 30%，受托的 B 厂没有同类消费品的销售价格。A 厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品(高档化妆品)后销售，取得不含税销售收入额 89000 元，适用税率为 30%。A 厂本期应纳消费税额为( )。（分数：1

14、00）A.8600 元B.13200 元C.24028.5 元D.22100 元23.某客户于 2008 年 8 月向某特种汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车一辆，按客户要求加装1 厘米厚度钢板作车壳，加装排量为 15.2 升的发动机，客户支付车款(含税) 1055500 元，另付钢板费1.8 万元，电脑三维测试安全系数费 0.98 万元。该辆汽车应缴纳消费税为( )。(消费税税率为 20%)（分数：1.00）A.214359 元B.92589.74 元C.150800 元D.185179.49 元24.某外贸公司为增值税一般纳税人，2008 年 8 月从摩托车厂购进 125 毫升

15、排量的摩托车 1000 辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆 5000 元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200 元，装卸费 60000 元，离岸价每辆 851 美元(美元与人民币汇率 1: 83)。则该公司应退消费税税款为( )。(摩托车消费税税率为 3%)（分数：1.00）A.150000 元B.516000 元C.520000 元D.597600 元25.某石油化工企业月初库存石脑油 90 吨，本月购入 200 吨，月末结存 50 吨。本月共产出乙烯 30 吨、汽油 40 吨。当月销售乙烯 20 吨、汽油 30 吨，石脑油 1 吨=1385 升，汽油 1 吨=1

16、388 升，石脑油和汽油的税额均为每升 0.2 元，当月的应纳消费税( )元。（分数：1.00）A.5003.34B.-2754.20C.0D.5002.3826.某进出口公司 2008 年 10 月 7 日报关进口一批韩国小轿车，排量为 3.5 升，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税最后的纳税时间为( )。（分数：1.00）A.10 月 13 日B.10 月 15 日C.10 月 16 日D.10 月 14 日27.某橡胶制品公司 2008 年 4 月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托方提供原材料 26 万元，收取加工费 14 万元(不含税)；加工子午线轮胎一批，委托方提供材料

17、18 万元，收取加工费 8 万元(不含税)，这两种轮胎，该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是( )。(消费税税率为 3%)（分数：1.00）A.1.24 万元B.4.44 万元C.7.33 万元D.8.07 万元28.某酒厂 2008 年 5 月份生产销售散装黄酒 400 吨，每吨不含税售价 3800 元。同时该厂生产一种新的粮食白酒 2 吨，赠送给黄酒客户，作为销售回扣，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%。该厂当月应缴纳的消费税为( )。(黄酒单位税额每吨 240 元)（分数：1.00）A.88000 元B.9811

18、5.20 元C.111625 元D.102766.67 元29.某企业 2008 年 8 月进口卷烟 30 箱(标准箱，下同)，每箱成交价格 800 美元，支付境外采购代理商买方佣金 40 美元/箱，起卸前的运费 110 美元/箱，保险费 100 美元/箱。该企业进口环节应纳增值税和消费税税金( )元。(本业务关税缴纳 41208 元，1 美元=6.8 人民币元)（分数：1.00）A.173530.8B.360484.7C.554412D.573530.830.海南一橡胶制品公司(增值税一般纳税人)， 2008 年 6 月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为 200 万元，销

19、售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 100 万元，销售翻新轮胎取得含税收入 84.5 万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60 万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额 74.88 万元，则该橡胶制品公司本月应纳消费税税额为( )(汽车轮胎消费税税率为 3%)。（分数：1.00）A.10.48 万元B.35.25 万元C.33.4 万元D.34.95 万元31.下列关于消费税的征税范围、税目的陈述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产成品的销售金额按应税消费品中适用

20、最高税率的消费品税率征税B.消费税税目、税率(税额)的调整，由国务院确定，地方无权调整C.实木地板按生产工艺不同，可分为独板(块)实木地板，实木指接地板、实木复合地板三类D.用排气量小于 1.5 升(含)的乘用车底盘(车架)改装、改制的车辆不属于消费税的征收范围32.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。（分数：1.00）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.采取赊销结算方式的，为收到货款的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天33.某酒厂 2008 年 5 月份生产销售啤酒 400 吨，每吨售价 3100 元。另外

21、该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 03 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 22000 元，成本利润率为 10%；啤酒采用定额税率，税额每吨分别为 220 元(出厂价在 3000 元以下的)， 250 元(出厂价在 3000 元以上的)。该厂当月应缴纳的、1 肖费税为( )。（分数：1.00）A.88000 元B.90566.67 元C.100000 元D.102115 元34.某白酒厂 2008 年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒 500 吨，全部发往经销商，收取不含税价款7480 万元。另外向该经销商收取包装物押金 58 万。该厂当月应纳的消费税是( )。（分数：1

22、00）A.1531.91 万元B.1112.21 万元C.1211.84 万元D.1555.91 万元35.下列关于消费税的特点的陈述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.消费税是在生产(进口)、流通或消费的某一环节一次征收，而不是在消费品生产、流通或消费的每个环节多次征收，即通常所说的一次课征制B.消费税的计税方法比较灵活C.消费税属于国家运用税收杠杆对某些消费品或消费行为特殊调节的税种D.消费税转嫁性的特征，要较其他商品课税形式更为隐蔽36.某商场(一般纳税人)2008 年 8 月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入 589500 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 357800 元；

23、销售高档酒 20 瓶，每瓶不含税售价 5.2 万元；销售光电显示式的贵金属电子手表 15 块，每块含税售价 2.9 万元，该企业上述业务应纳消费税为( )元。（分数：1.00）A.40285.53B.40482.91C.47365D.4825637.某酒厂 2008 年 8 月研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000 公斤，成本为 17 万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，则该批粮食白酒应纳消费税金( )。（分数：1.00）A.4.78 万元B.6.55 万元C.7.91 万元D.8.20 万元38.某化工公司(增值税一般纳税人)销售自产化妆品一批，不含税

24、价款 230000 元，另收取运费 4000 元，生产该批化妆品领用外购的化妆品购进价格 47000 元。则该业务应缴纳消费税( )元。（分数：1.00）A.50200B.50025.64C.55925.64D.58000二、B多项选择题/B(总题数：40，分数：80.00)39.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位(金银首饰除外)C.进口应税消费品的单位(金银首饰除外)D.金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位E.进口的金银首饰的个人40.下列销售应税业务中，收取包装物

25、押金时应征消费税的有( )。（分数：2.00）A.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6 个月后坛子收回，押金返还B.销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14 个月后容器收回，押金返还C.销售白酒时，单独收取包装物押金，2 个月后瓶子收回，押金返还D.啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14 个月后瓶子收回，押金返还E.汽车轮胎的包装箱，单独收取包装物押金， 9 个月后包装箱收回，押金返还41.消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。（分数：2.00）A.批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节E.委托加工环节42.下列不属于消费税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.工业酒精B.痱

26、子粉C.医用酒精D.爽身粉E.食用酒精43.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。（分数：2.00）A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量E.从量定额应税消费品，通常以每单位应税消费品的重量44.下列各项中，应当征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品E.用于奖励给

27、本企业职员的金银首饰45.下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有( )。（分数：2.00）A.用于抵偿债务的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.换取生产资料的应税消费品D.换取消费资料的应税消费品E.作为广告消耗的自产应税消费品46.某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于本厂研究所作碰撞试验B.投资给某企业C.移送改装分厂改装加长型豪华小轿车D.赠送当地公安机关办案用E.用于本厂车队作拉力赛试验被损毁47.下列关于酒类消费品的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.粮食和薯类白酒的定额税率为 0.5 元/斤

28、500 克)或 0.5 元/500 毫升B.生产的白酒凡所适用原料无法分清的，一律按粮食白酒适用税率征收消费税C.饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税D.对于用粮食和薯类以外的原料生产的白酒，一律按照薯类白酒征税E.个人携带金银首饰进境，不征收消费税48.按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.委托加工的卷烟按照委托方同类规格卷烟的征税类别和适用税率征税B.残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税C.白包卷烟不分征税类别一律按照 45%税率征税D.手工卷烟不分征税类别一律按照 30%卷烟税率征税E.卷烟接装过滤嘴提高售价要按新售价确定征税类别和适用税率49

29、按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.进口葡萄酒用于连续生产葡萄酒B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰E.外购商场的酒精生产粮食白酒50.下列消费品不征收消费税的是( )。（分数：2.00）A.生产厂家销售自产金、银首饰给具有资质的经营单位B.卷烟零售店销售的雪茄烟C.个人销售自己购买使用的金项链D.捐赠自产的小汽车E.个人收到境外邮寄进境的金银首饰51.某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产

30、环节征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.纯金项链B.龟甲C.镀金工艺项链D.珍珠项链E.铂金首饰52.关于金银首饰消费税政策，下列( )陈述是正确的。（分数：2.00）A.经营单位金银首饰出口不退、进口不征消费税B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E.钻石属于生产环节征收消费税53.纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列( )情况中不应列入加权平均计算。（分数：2.

31、00）A.赠送关系户的无销售价格的卷烟B.分给职工的价格明显偏低的卷烟C.按批发价格销售给烟酒公司的卷烟D.按出厂价格销售给某招待所的卷烟E.按市场价格抵债的自产小汽车54.下列属于不征、暂缓征收或免征消费税的货物是( )。（分数：2.00）A.子午线轮胎B.翻新轮胎C.电动汽车D.航空煤油E.润滑油55.下列项目中，应该征收消费税的是( )。（分数：2.00）A.子午线轮胎B.翻新轮胎C.农用拖拉机专用轮胎D.收割机通用轮胎E.工程车轮胎56.下列不属于消费税应税项目的是( )。（分数：2.00）A.台球B.保龄球C.高尔夫球D.棒球E.排球57.某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因

32、加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有( )。（分数：2.00）A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于金基合成手饰C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石用于钻戒E.外购合成宝石生产宝石戒指58.下列货物应当缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.珠宝制造厂家将外购的金银首饰销售给百货公司(用于零售)B.汽车制造商赞助奥运会组委会一批汽车C.化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品D.汽车轮胎厂生产的翻新轮胎E.商场销售卷烟59.目前关于成品油的消费税政策，下列陈述正确的是( )。（分数：2.00）A.石脑油不属于成品油的下

33、属项目B.航空煤油目前暂缓征收消费税C.适用减征 70%消费税的项目是石脑油、润滑油、溶剂油、燃料油D.成品油中，单位税额最高的是含铅汽油E.石脑油用于连续生产乙烯等非应税消费品或其他方面，于移送使用时缴纳消费税60.下列各项中，属于我国消费税现行出口退(免)税政策的是( )。（分数：2.00）A.免税但不退税B.不免税但退税C.免税并退税D.不免税也不退税E.不免税但退税和免税但退税并存61.属于按“游艇”税目征收消费税的是( )。（分数：2.00）A.无动力艇B.帆艇C.机动艇D.小木船E.摩托艇62.目前应税车辆的消费税税率的陈述正确的为( )。（分数：2.00）A.小汽车的最高税率为

34、40%B.小汽车的最低税率为 5%C.中轻型商用客车的税率为 5%D.摩托车的税率为单一税率 10%E.摩托车的税率中，10%为高税率63.某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司，并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定，税务机关应调整其计税收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有( )。（分数：2.00）A.按照双方协商确定的价格B.按照成本加合理的费用和利润C.按照再销售给无关联的第三者的价格D.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格E.纳税人可以和税务机关协商确定价格64.下列应按“实木地板”征税的是( )。（分数：2.00）

35、A.独板实木地板B.实木复合地板C.实木指接地板D.复合竹地板E.频危竹地板65.下述关于消费税规定的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.消费税的比例税率最低 3%，最高 45%B.消费税率的定额税率中，每征税单位最低 0.1 元，最高 250 元C.粮食白酒定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 20%D.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税E.航空煤油暂不征消费税66.下列消费品中，属于消费税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.农用拖拉机通用的轮胎B.翻新轮胎C.实木地板D.特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎)E.唇笔和

36、指甲油67.某汽车制造厂为一般纳税人，2008 年 11 月生产排量为 2.8 升的越野车 100 辆，当月售 90 辆，2 辆作为样品供客户试用，每辆不含税价格为 12 万元，本月可抵扣进项税 78 万元，下列处理方法正确的有( )。(气缸容量在 2.5 升以上至 3.0 升(含)的乘用车，消费税税率为 12%)（分数：2.00）A.应纳消费税 61.824 万元B.应纳消费税 132.48 万元C.应纳增值税 109.68 万元D.应纳增值税 105.60 万元E.应纳增值税 165.60 万元68.下列环节既征消费税又征增值税的有( )。（分数：2.00）A.高尔夫球及球具的生产环节B.

37、金银首饰的生产和零售环节C.高档手表生产和流通环节D.化妆品的生产环节E.啤酒屋自产啤酒的销售环节69.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品E.受托方以委托方名义购进原材料生产，并贴上委托方的商标的应税消费品70.根据现行规定，以下关于消费税税率的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.卷烟：每标准箱 150 元定额税，按每标准条的售价分别适用 45%和

38、 30%的税率B.粮食白酒：每斤 0.5 元定额税，从价税税率 20%C.薯类白酒：每斤 05 元定额税，从价税税率 15%D.化妆品的税率是 30%E.粮食白酒：每斤 0.5 元定额税，从价税税率 15%71.下列关于消费税税率的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税D.目前汽车轮胎的税率已经下调到 3%E.残次品卷烟不征税72.下列消费税的纳税地点表述正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人销售的应税消费品和自

39、产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人核算地的税务机关申报缴纳消费税B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地或者所在地缴纳消费税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款E.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款73.某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有( )。（分数：2.00）A.将自产轿车对外投资B.将

40、自产轿车用于办公C.将自产轿车交换钢材D.将进口汽车配件对外偿债E.将自产轿车奖励给经销商74.下列属于“乘用车”税目范围的是( )。（分数：2.00）A.小轿车B.越野车C.吉普D.电动汽车E.火车75.下述消费税规定的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.外购应税消费品用于连续生产应税消费品抵扣时，需提供外购消费品增值税专用发票B.消费税率的定额税率中，征税单位最低 0.1 元，最高 250 元C.粮食白酒，定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 20%D.生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，不实行证明单管理，按消费税暂行条例的规定申报缴纳消费税E.以进口

41、葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，不得抵减进口环节已纳消费税76.关于卷烟消费税的陈述，下述正确的是( )。（分数：2.00）A.卷烟在 2001 年 6 月开始实行定额税率和比例税率征税的办法B.进口卷烟的计税方式和其他进口货物的征收消费税的方式一致C.卷烟的调拨价为 50 元/条，则其比例税率为 45%D.回购企业委托联营企业加工卷烟时，直接销售，不征收消费税，但是加价销售的，一律征收消费税E.卷烟的调拨价为 50 元/条，则其比例税率为 30%77.下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为 10 月

42、份，实际收到货款为 11 月份，纳税义务发生时间为 11 月份B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D.某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天。E.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天78.某汽车制造厂(一般纳税人)2008 年 9 月经营情况如下： 购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为 362380 元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为 890

43、0 元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为 7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售排量为 2.0 升的自产轿车 58 辆，单价(不含税)15 万元/辆；其他业务：将自产排量为 2.0 升的轿车 40 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 140000 元/辆；将排量为 2.0 升的自产轿车 3 辆作为本企业固定资产；将 2.0 升的自产的轿车 4 辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。 该企业上述业务税务处理正确的有( )。(乘用车消费税税率：气缸容量在 1.5 升以上至 2.0 升(含)的，税率为 5%。)（分数：2.00）A.应纳增值税 231512

44、0 元B.应纳增值税 2181200 元C.应纳消费税 151200 元D.应纳消费税 787500 元E.应纳消费税 887500 元三、B计算题/B(总题数：5，分数：40.00)北京某地板制造公司为增值税一般纳税人，2008 年 5 月有关业务如下：(1)内销自产实木地板包括：销售 A 型实木地板一批，不含税价款 320 万元；销售 B 型实木地板一批，不含税销售额 304 万元；销售竹地板不含税销售额71.18 万元。(2)从某农场采购原木，收购凭证注明价款 1000 万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用 20 万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额

45、 300 万元，增值税税额 18 万元，其中职工浴室使用 10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。(3)进口实木地板一批，境外成交价为 258 万元，到达报关地前的运保费为 35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，运费发票注明运杂费为 28 万元。(4)将 A 型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为 18 万，市场价不含税 24 万元；厂部自用 A 型实木地板一批，账面成本为 5 万元，市场价不含税 8 万元。(5)将进口实木地板的 80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发往外地的经销商，取得不含税价款 490 万元。(6)4 月份增值税留抵税额 10

46、万元，消费税留抵税额 5 万元。(关税税率均为 10%，实木地板消费税税率为 5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证)。根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该企业 5 月份进口环节应纳税额( )万元。（分数：2.00）A.103.24B.103.67C.103.93D.109.30(2).该企业 5 月份国内生产销售应纳增值税销项税额( )万元。（分数：2.00）A.202.69B.206.92C.206.29D.209.62(3).该企业 5 月份国内销售环节应纳消费税税额 ( )万元。（分数：2.00）A.33.30B.38.73C.39.90D.39.3

47、8(4).该企业 5 月份国内销售环节应纳增值税税额 ( )万元。（分数：2.00）A.33.30B.29.27C.-8.35D.95.35河南郑州市某珠宝饰品制造公司(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，从事金银首饰经销和加工生产业务。2008 年 12 月份发生如下经营业务：(1)从某黄金生产企业购进黄金，取得增值税专用发票，注明价款 1128900 元；本期取得电费专用发票，注明价款 158000 万元，本期取得自来水专用发票，注明价款 540000 元。(2)向北京某大型商场(金银首饰经营单位)销售黄金项链 100 枚，专用发票注明的销售额为 118000 元。(3

48、)采取“以旧换新”方式向消费者销售自产纯金项链 200 条，新项链对外含税销售价格 5000 元/条，旧项链作价 3000 元/条，从消费者手中收取新旧差价款(含税)400000 元；并以同一方式销售自产高档手表 20 块，此表对外零售售价每块 13500 元，旧表作价 3550 元。(4)将本月自产的 A 型纯金项链 10 枚赠送业务关系户，该型号纯金项链没有同类售价，账面成本价格 2100 元/枚；销售自产包金项链 5 条，合计含税零售价50000 元；销售自产镀金项链 5 条，向消费者个人开出的普通发票金额为 80000元。(上述业务均分开核算，金银首饰的消费税税率为 5%，珠宝玉石贵重

49、首饰的消费税税率为 10%，金银首饰成本利润率为 6%，高档手表的消费税税率为 20%)根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).12 月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为( )。（分数：2.00）A.63247.86 元B.64324.86 元C.63427.86 元D.67243.86 元(2).第 4 笔业务应纳消费税税额为( )。（分数：2.00）A.11112.22 元B.11113.22 元C.12282.69 元D.11223.16 元(3).该公司 12 月份应纳消费税为( )。（分数：2.00）A.75530.55 元B.77547.97 元C.1884.70 元D.1894.70 元(4).该公司 12 月份应纳增值税为( )。（分数：2.00）A.241897.44 元B.241789.44 元C.249871.44 元D.2421866.61 元某烟厂系增值税一般纳税人，主要生产卷烟。2008 年 4 月发生如下业务：(1)向某小规模纳税人购买一批烟叶，农产品收购凭证上注明收购价款51724.14 元，另支付运费 5648 元，取得货运企业的运费发票；按收购价款的10%支付给烟农补贴款；(2)当月委托某县加工厂(一般纳税人)将收购的烟叶加工成烟丝。双方签定的委托加工合同上注明，烟