注册税务师税法(Ⅰ)-税法基本原理(一)及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-税法基本原理(一)及答案解析(总分：182.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：60，分数：60.00)1.在比例税率条件下，边际税率与平均税率的关系是( )。（分数：1.00）A.边际税率大于平均税率B.边际税率等于平均税率C.边际税率小于平均税率D.边际税率略高于平均税率2.对无完整考核资料的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.定期定额征收B.查帐征收C.查定征收D.查验征收3.某纳税人不服税务机关的征税决定，将官司从请求复议一直到行政诉讼二审程序，这反映了税法的( )作用。（分数：1.00）A.指引作用B.评价作

2、用C.预测作用D.强制作用4.税收的适用原则可以概括为( )。（分数：1.00）A.法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧、程序从新原则、实质课税原则B.法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、依法稽征原则、程序优于实体原则C.法律优位原则、课税要素明确原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、实体从旧、程序从新原则、程序优于实体原则D.法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧、程序从新原则、程序优于实体原则5.在各种形式的纳税期限中，所得课税通常采用的形式( )。（分数：

3、1.00）A.按期纳税B.按次纳税C.按季纳税D.按年计征6.当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时，正确的处理方法是( )。（分数：1.00）A.纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法B.纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，而且可以按原来的处理方法计算应纳税款C.纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行D.考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规定的前提下，其指定

4、的制度、办法可以和税收法规发生抵触7.在我国税法体系中，中华人民共和国税收征收管理法属于( )。（分数：1.00）A.税收地方法规B.税收行政规章C.税收行政法规D.税收法律8.某纳税人 8 月份取得收 1800 元，若规定起征点为 100 元，采用超额累进税率，应税收入为 1-1000 元，适用税率为 5%，应税收入为 1000-2000 元，适用税率为 10%，则纳税人应纳税额为( )。（分数：1.00）A.40 元B.90 元C.130 元D.50 元9.某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发外出经营税收管理证明，该证明最长有效期为( )。（分数：1

5、00）A.30 日B.6 个月C.1 年D.60 天10.对税法的法定解释，下面说法正确的是 ( )。（分数：1.00）A.税法的法定解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释，税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力B.税法的法定解释也称税法执法解释，在行政执法中一般具有普遍的约束力，具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，能作为法庭判案的直接依据C.税法的法定解释是指最高司法机关对如何具体办理税务民事案件和税收行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定D.税法的法定解释是指有法定解释权的国家机关，在法律赋予的权限内，对有关税法或其条文进行的解释11.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成

6、的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是( )。（分数：1.00）A.2 年B.3 年C.5 年D.7 年12.对于非特定的税务行政相对人，税务行政行为生效要件，须采取的形式是( )。（分数：1.00）A.留置送达B.委托送达C.公告送达D.邮寄送达13.国务院有权制定( )。（分数：1.00）A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章14.张某 4 月份取得收入 3800 元，若规定起征点为 1500 元，采用超额累进税率，应税收入 500 元以下的，适用税率为 5%；应税收入 500 元-2000 元的，适用税率为 10%；应税收入 2000-5000 元的，适用税率为15%。则

7、张某应纳税额为( )。（分数：1.00）A.125 元B.220 元C.445 元D.570 元15.下列单位有权对税法进行司法解释的是 ( )。（分数：1.00）A.国家税务总局B.中央政法委C.公安部D.最高人民法院16.下列条件中不属于税收法律关系特点的是( )。（分数：1.00）A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权力义务关系具有对等性D.具有财产所有权或支配权单项转移的性质17.按照税法内容的不同，可将税法分为 ( )。（分数：1.00）A.税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收单行法B.税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税务行政法C.税收实体法、税收单行法、税收

8、通则法、税收处罚法D.税收通则法、税收行政法、税收程序法、税收实体法18.计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是( )。（分数：1.00）A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.边际税率19.纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A.10B.15C.30D.2020.自 2001 年 5 月 1 日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款( )的滞纳金。（分数：1.00）A.千分之五B.百分之五C.万分之五D.万分之一21.税收法律关系产生的标志是( )。（分数：1.00）A.征税主体课

9、税行为的发生B.纳税主体应税行为的出现C.国家颁布新税法，而产生新的征纳行为D.税收法律关系的内容发生变化22.20 世纪 80 年代税法改革的特点是( )。（分数：1.00）A.程序法改革为重心B.规范化加强C.实体法改革为重心D.以税务规章为主23.税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是( )。（分数：1.00）A.阻止纳税人离境B.拍卖扣押的纳税人财产C.要求纳税人设定纳税担保D.查封纳税人货物24.为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有( )。（分数：1.00）A.平均税率B.速算扣除数C.固定税额D.边际税率25.下列说法不正确的是( )。（分数：1.0

10、0）A.税务机关征收税款必须给纳税人开具完税凭证B.在查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单C.在扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据D.在征收税款、滞纳金，收缴罚款时必须开付完税凭证26.纳税申报的程序是( )。（分数：1.00）A.受理-审核-处理B.审核-受理-处理C.处理-受理-审核D.检查-审核-处理27.果纳税人通过转让定价或其它方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。（分数：1.00）A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则28.在各种形式的纳税期限中，商品课税通常

11、采用的形式是( )。（分数：1.00）A.按期纳税B.按次纳税C.按月纳税D.分期预缴29.下列关于税收保全措施和强制执行措施实施范围的表述，错误的是( )。（分数：1.00）A.实施税收保全措施的范围和实施强制执行措施的范围是一致的B.实施税收保全措施的手段包括抵押、冻结、查封C.保全措施和强制执行措施的实施范围包括纳税人的存款、商品、货物或者其他财产D.个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围之外30.若某税种适用 20%的比例税率，按规定应税收入超过 5 万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为 8 万元时，其应纳税额为( )。（分数：1.00）A.

12、2.4 万元B.5.5 万元C.1.9 万元D.1.6 万元31.税法的特点体现在许多方面，从法律性质看，税法具有( )。（分数：1.00）A.义务性B.授权性C.制定性D.综合性32.变更税务登记的适用范围及时间要求是 ( )。（分数：1.00）A.纳税人办理税务登记后，税务登记证中的内容发生变化，但税务登记表中的内容未发生变化B.税务登记证和税务登记表的内容都发生相应变化的C.税务登记证和税务登记表任意一个发生变化的D.纳税人应当自工商行政管理机关办理登记变更之日起 15 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记33.税收法律体系的核心是( )。（分数：1.00）A.征税主体B

13、税收法律关系的对象C.纳税主体D.税收法律关系的内容34.对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位税务机关一般采用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收35.领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起( )日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。（分数：1.00）A.10B.15C.30D.2036.税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，构成了依法治税的基本内容，其中( )是依法治税的前提和基础。（分数：1.00）A.税收立法B.税收执法C.税收司法D.协税护税37.下列表述不符合我国现行税收优先权规

14、定的是( )。（分数：1.00）A.税收优先于无担保债权B.税收优先于发生在其前的留置权C.税收优先于发生在其后的抵押权、质权D.税收优先于罚款、没收违法所得38.下列职权中不属于税务机关职权的是 ( )。（分数：1.00）A.税务管理权B.税收法律立法权C.税收检查权D.税收行政立法权39.调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为( )。（分数：1.00）A.比例税率B.累进税率C.边际税率D.固定税率40.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是( )。（分数：1.00）A.税收征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记41.在收益课税中，税率形式多采用( )。（分数：1.00）A.

15、定额税率B.平均税率C.边际税率D.累进税率42.( )年修改后的宪法取消了 1954 年我国第一部宪法中仅有的“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的税收条款。（分数：1.00）A.1958B.1975C.1966D.197043.构成我国程序税法体系主体的是( )。（分数：1.00）A.行政处罚法B.税务行政复议规则C.税收征收管理法D.危害税收征管罪44.某纳税人 1993 年 12 月 31 日销售一批货物，应按 1984 年通过的增值税条例征收增值税，而不按1994 年 1 月 1 日开始实施的增值税暂行条例征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。（分数：1.00）A.法律优

16、位原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则45.依法负有纳税义务的是( )。（分数：1.00）A.纳税人B.委托代征人C.扣缴义务人D.纳税担保人46.税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过( )批准。（分数：1.00）A.县以上税务局局长批准B.市以上税务局局长批准C.省以上税务局局长批准D.当地税务局局长批准47.在税收分配过程中，税法的调整对象是 ( )。（分数：1.00）A.税收管理关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳对象48.按税收征管法规定，核定应纳税额的对象不包括( )。（分数：1.00）A.依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的B.

17、擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的49.下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.税务行政处罚属于依职权的税务行政行为B.税务行政处罚属于自由裁量税务行政行为C.税务行政处罚属于羁束税务行政行为D.税务行政处罚属于税务具体行政行为50.税收具有强制性、无偿性，固定性的特征，其核心是( )。（分数：1.00）A.强制性B.固定性C.确定性D.无偿性51.计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是( )。（分数：1.00）A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.边际税率

18、52.我国税法对人的效力采用( )原则。（分数：1.00）A.属人主义B.属地主义C.属人属地相结合D.法律主义53.延期申报的程序是( )。（分数：1.00）A.申报-核准-受理B.受理-申报-核准C.受理-审核-处理D.申报-受理-核准54.在下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于( )。（分数：1.00）A.宪法、税收基本法、单行税法B.宪法、单行税法C.宪法、税收法典D.宪法、税收法典、单行税法55.税务机关对税务登记证件实行定期验审制度，验证时间一般为( )。（分数：1.00）A.一年一次B.一年两次C.一季度一次D.一月一次56.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情

19、况下，税务机关的追征期是( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.2 年D.7 年57.对 2000 年 12 月 31 日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按 2001 年 1 月 1 日开始实施的车辆购置税暂行条例征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。（分数：1.00）A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则58.要求税务机关依法征税、纳税人依法纳税，这反映了( )原则。（分数：1.00）A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则59.税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向，即起到一种(

20、 )。（分数：1.00）A.指引作用B.评价作用C.预测作用D.教育作用60.定额税率的一个重要特点是( )。（分数：1.00）A.与课税对象的数量无关B.不受课税对象价值量变化的影响C.与课税对象数额成正比D.分税目确定便于发挥调节作用二、B多项选择题/B(总题数：61，分数：122.00)61.税务登记的原则有( )。（分数：2.00）A.属地管辖原则B.属人管辖原则C.普遍登记原则D.全面登记原则E.一般性原则62.纳税人在办理哪些事项时必须使用税务登记证件( )。（分数：2.00）A.申报纳税B.申请减税、免税、退税C.领购发票D.申请填开外出税收管理证明E.申请办理增值税一般纳税人认

21、定手续63.按照有关税法规定，下列事项中，须经县以上税务局(分局)局长批准才能实施的是( )。（分数：2.00）A.实施强制执行B.采取税收保全措施C.批准延期纳税D.对某个体户处以 1000 元罚款64.关联企业的认定标准是( )。（分数：2.00）A.在资金方面存在着间接的拥有或者控制关系B.在经营和购销方面存在着直接的控制关系C.在经营和购销方面存在着间接的控制关系D.直接或间接同为第三者拥有或控制E.在其他利益上具有相关联关系的65.下列税法中具有程序税法性质的有( )。（分数：2.00）A.营业税暂行条例B.税务行政复议规则C.税收征管法D.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定66.发票

22、的领购方式包括( )。（分数：2.00）A.直接领购B.交旧购新C.验旧购新D.批量供应E.指定地点零售67.按照现行征管法的规定，税务机关的权利包括( )。（分数：2.00）A.税收行政立法权B.税收代位权C.税收撤销权D.税务违法处理权68.税收法律关系的构成要素是( )。（分数：2.00）A.主体B.对象C.客体D.内容69.划分税目的主要目的是( )。（分数：2.00）A.明确征税范围B.便于调节C.确定税率的考虑D.体现征税的广度70.依法治税的指导方针是( )。（分数：2.00）A.重在治外B.重在治内C.内外并举D.以外促内E.以内促外71.纳税申报的基本要求是( )。（分数：2

23、00）A.申报要及时B.纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整C.申报的项目要完整D.不得编造、隐瞒有关数据和经营情况E.扣缴义务人没有责任进行纳税申报72.税收保全措施的内容包括( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.追缴未交纳的滞纳金73.在我国税法体系中，由全国人民代表大会通过的税收法律有( )。（分数：2.00）A.中华人民共和

24、国税收征收管理法B.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定C.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法D.中华人民共和国个人所得税法74.在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在( )。（分数：2.00）A.边际税率往往要大于平均税率B.边际税率的提高会带动平均税率的上升C.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低D.边际税率与平均税率呈反方向变化75.速算扣除数是两种应纳税额的差额，按顺序填写如下( )。（分数：2.00）A.按全额累进税率计算的应纳税额B.按超倍累进税率计算的应纳税额C.按超率累进税率计算的应纳税额D.按超额累进税率计算的应纳税额76.关于税收征收的原则叙述正确的是(

25、)。（分数：2.00）A.税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则B.在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权C.税收优先于抵押权、质权、留置权D.税收优先于罚款、没收违法所得E.相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政77.依法治税的基本内容包括( )。（分数：2.00）A.税收法律B.税收立法C.税收执法D.税收司法E.协税护税78.我国现行税法中的纳税期限，主要有以下几种形式( )。（分数：2.00）A.按期纳税B.按次纳税C.按月纳税D.按率计征，分期预缴79.课税对象与计税依据的区别表现在( )。（分数：2.00）A.课税对象从质的方面对征税所做的

26、规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定B.计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定C.课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准D.在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的80.按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有 ( )。（分数：2.00）A.按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整B.按照税务机关自己确定的标准进行调整C.按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整D.按照成本加合理的费用和利润进行调整E.按照其他合理的方法进行调整81.税收法律主义包括

27、的具体原则有( )。（分数：2.00）A.课税要素法定B.课税要素明确C.课税要素规范D.依法稽征82.税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括( )。（分数：2.00）A.税收实体法B.税收程序法C.税收基本法D.税收诉讼法83.按照税法效力的不同，可以将税法分为 ( )。（分数：2.00）A.税收规章B.税收制度C.税收法规D.税收法律84.税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收85.减税免税的形式有( )。（分数：2.00）A.税基式减免B.税额式减免C.法律性减免D.税率式减免86.税务登记的

28、内容包括( )。（分数：2.00）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.复业处理E.非正常户处理87.减税免税按照其在税法中的地位，可分为( )，（分数：2.00）A.法定减免B.临时减免C.特定减免D.照顾减免88.下列税法文件属于税收法律的有( )。（分数：2.00）A.税收征管法B.增值税暂行条例C.个人所得税法D.税务行政复议规则89.关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说( )。（分数：2.00）A.权利关系说B.义务关系说C.债务关系说D.强制关系说90.下列税种中，属于税收法律的是( )。（分数：2.00）A.个人所得税B.增值税C.营业税D.外商投资企业和外国企业所得税9

29、1.实施税务强制执行措施的条件有( )。（分数：2.00）A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.未按照规定的期限纳税或者解缴税款C.经县以上税务局(分局)局长批准D.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的92.按相对量形式规定征收比例的税率形式为( )。（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率93.我国税率设计的主要依据是( )。（分数：2.00）A.国家的经济政策B.产品的盈利水平C.财政需要D.符合公平、简化94.税收法律关系中的征税主体，包括( )。（分数：2.00）A.国家税务局B.海关C.地方税务局D.代扣代缴单位95.税法的规范作用具体可以分为( )。（分数：

30、2.00）A.指引作用B.评价作用C.鼓励作用D.预测作用E.强制作用与教育作用96.税收法律关系变更的原因有( )。（分数：2.00）A.税法的修订或调整B.税务机关组织结构或管理方式的变化C.纳税人履行纳税义务D.纳税人的经营或财产情况发生变化E.因不可抗力造成的破坏97.下列属于税法适用原则的有( )。（分数：2.00）A.法律优位原则B.实质课税原则C.法律不溯及既往原则D.新法优于旧法原则E.实体从旧、程序从新原则98.按照现行税收征管法的有关规定，纳税主体的义务主要包括( )。（分数：2.00）A.执行税务行政处罚决定B.依法办理税务登记C.依法进行账簿管理D.按期进行纳税申报99

31、注销税务登记的使用范围及时间要求是 ( )。（分数：2.00）A.企业因经营期届满而解散B.企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销C.企业因资不抵债而破产或终止经营D.按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记E.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记100.对依法治税的实现机制说法正确的有 ( )。（分数：2.00）A.建立健全规范的税收行政立法机制B.建立以立法责任制为核心的考核管理机制C.建立健全严密的外部执法

32、监督机制D.建立科学、高效的税收征管机制101.按照现行征管法的有关规定，纳税主体的权利包括有( )。（分数：2.00）A.依法请求税务机关退还多征税款B.依法请求赔偿C.对征收滞纳金不服直接诉讼D.向税务机关咨询纳税程序102.税收的法定解释，主要包括( )。（分数：2.00）A.立法解释B.行政解释C.司法解释D.执法解释103.按相对量形式规定的征收比例而征收的税种，其适用的税率形式是( )。（分数：2.00）A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.平均税率104.税收法律关系消灭的原因，主要有( )。（分数：2.00）A.履行纳税义务B.税法的废止C.纳税义务的免除D.纳税主体的消

33、失105.关于税务行政复议，下列说法正确的有 ( )。（分数：2.00）A.税务行政复议是依申请的税务行政行为B.税务行政复议的审查对象是抽象行政行为C.税务行政复议属于事后监督D.税务行政复议属于外部监督106.下列行为属于抽象行政行为的是( )。（分数：2.00）A.省国税局制定征管改革文件B.市地税局确定某企业为增值税一般纳税人C.县国税局要求某纳税人设定纳税担保D.国家税务总局解释税收征管法107.税收法律关系中的纳税主体是指( )。（分数：2.00）A.负税人B.纳税义务人C.纳税担保人D.扣缴义务人108.税收保全措施的内容有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人的开户银行或

34、者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产109.税法的效力范围表现为( )。（分数：2.00）A.税法的法律效力B.税法的空间效力C.税法的时间效力D.税法对人的效力110.实施税收保全措施的条件有( )。（分数：2.00）A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C.超过了时限而没有缴纳税款的D.纳税人拒绝提供纳税担保E.经税务机关责令限期缴纳，逾

35、期仍未缴纳的111.新办税务登记的对象是( )，（分数：2.00）A.领取工商营业执照的从事生产、经营的纳税人B.依法不需要领取营业执照的从事生产、经营的纳税人C.纳税人因住所、生产经营地点跨县 (市)区变动但不涉及税务登记机关的D.非从事生产：经营活动，但依照法律、行政法规规定负有纳税义务的行政、事业单位、社会团体，民办非企业单位和个人E.其他应办理税务登记的纳税人112.按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( )。（分数：2.00）A.超额累进B.平均税率C.超率累进D.边际税率113.超额累进税率具备以下几个特点( )。（分数：2.00）A.计算较复杂B.税负透明度差C.税负不合理D

36、有利于增产增收114.从法理学的角度来看，税法的基本原则包括( )。（分数：2.00）A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税D.税收合作信赖主义115.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。（分数：2.00）A.课税对象是各税种划分的最主要标志B.课税对象明确了各税种的征税范围C.课税对象是国家据以征税的主要依据D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的116.国际税法的主要内容包括( )。（分数：2.00）A.税收管辖权及其协调B.国际重复征税的缓解与消除C.国际避税与反避税D.国际税收协定E.税款征收及其管理117.在具体运用中，比例税率分为(

37、)。（分数：2.00）A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率118.一般来说，全额累进税率有如下特点 ( )。（分数：2.00）A.计算简便B.负担不公平C.负担合理D.计算复杂119.下列税法适用原则中，正确的是( )。（分数：2.00）A.税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则B.税法适用原则的作用在于在使法律规定具体化的过程中，提供方向性的指导C.税法适用原则并不违背税法基本原则，而且在一定程度上体现着税法基本原则D.与税法基本原则相比，税法适用原则含有更少的法律技术性准则、更为抽象化120.税收法律关系中

38、的财产转移，具有以下特点( )。（分数：2.00）A.无偿B.连续C.让渡D.单向121.消除国际重复征税的主要方法包括有 ( )。（分数：2.00）A.豁免法B.抵免法C.延期纳税法D.扣除法注册税务师税法()-税法基本原理(一)答案解析(总分：182.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：60，分数：60.00)1.在比例税率条件下，边际税率与平均税率的关系是( )。（分数：1.00）A.边际税率大于平均税率B.边际税率等于平均税率 C.边际税率小于平均税率D.边际税率略高于平均税率解析：2.对无完整考核资料的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。（分数：1.

39、00）A.定期定额征收 B.查帐征收C.查定征收D.查验征收解析：3.某纳税人不服税务机关的征税决定，将官司从请求复议一直到行政诉讼二审程序，这反映了税法的( )作用。（分数：1.00）A.指引作用B.评价作用 C.预测作用D.强制作用解析：4.税收的适用原则可以概括为( )。（分数：1.00）A.法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧、程序从新原则、实质课税原则B.法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、依法稽征原则、程序优于实体原则C.法律优位原则、课税要素明确原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、实体从旧

40、程序从新原则、程序优于实体原则D.法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧、程序从新原则、程序优于实体原则 解析：5.在各种形式的纳税期限中，所得课税通常采用的形式( )。（分数：1.00）A.按期纳税B.按次纳税C.按季纳税D.按年计征 解析：6.当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时，正确的处理方法是( )。（分数：1.00）A.纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法B.纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，而且可以按原来的处理方

41、法计算应纳税款C.纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行 D.考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规定的前提下，其指定的制度、办法可以和税收法规发生抵触解析：7.在我国税法体系中，中华人民共和国税收征收管理法属于( )。（分数：1.00）A.税收地方法规B.税收行政规章C.税收行政法规D.税收法律 解析：8.某纳税人 8 月份取得收 1800 元，若规定起征点为 100 元，采用超额累进税率，应税收入为 1-1000 元，适用税率为 5%，应税收入为 1000-2000 元，适用

42、税率为 10%，则纳税人应纳税额为( )。（分数：1.00）A.40 元B.90 元C.130 元 D.50 元解析：9.某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发外出经营税收管理证明，该证明最长有效期为( )。（分数：1.00）A.30 日B.6 个月C.1 年 D.60 天解析：10.对税法的法定解释，下面说法正确的是 ( )。（分数：1.00）A.税法的法定解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释，税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力B.税法的法定解释也称税法执法解释，在行政执法中一般具有普遍的约束力，具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，能作

43、为法庭判案的直接依据C.税法的法定解释是指最高司法机关对如何具体办理税务民事案件和税收行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定D.税法的法定解释是指有法定解释权的国家机关，在法律赋予的权限内，对有关税法或其条文进行的解释 解析：11.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是( )。（分数：1.00）A.2 年B.3 年 C.5 年D.7 年解析：12.对于非特定的税务行政相对人，税务行政行为生效要件，须采取的形式是( )。（分数：1.00）A.留置送达B.委托送达C.公告送达 D.邮寄送达解析：13.国务院有权制定( )。（分数：1.00）A.

44、宪法B.法律C.行政法规 D.行政规章解析：14.张某 4 月份取得收入 3800 元，若规定起征点为 1500 元，采用超额累进税率，应税收入 500 元以下的，适用税率为 5%；应税收入 500 元-2000 元的，适用税率为 10%；应税收入 2000-5000 元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为( )。（分数：1.00）A.125 元B.220 元C.445 元 D.570 元解析：15.下列单位有权对税法进行司法解释的是 ( )。（分数：1.00）A.国家税务总局B.中央政法委C.公安部D.最高人民法院 解析：16.下列条件中不属于税收法律关系特点的是( )。（分数：1.00）

45、A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权力义务关系具有对等性 D.具有财产所有权或支配权单项转移的性质解析：17.按照税法内容的不同，可将税法分为 ( )。（分数：1.00）A.税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收单行法B.税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税务行政法 C.税收实体法、税收单行法、税收通则法、税收处罚法D.税收通则法、税收行政法、税收程序法、税收实体法解析：18.计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是( )。（分数：1.00）A.超额累进税率B.超率累进税率 C.全额累进税率D.边际税率解析：19.纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起

46、 )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A.10B.15 C.30D.20解析：20.自 2001 年 5 月 1 日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款( )的滞纳金。（分数：1.00）A.千分之五B.百分之五C.万分之五 D.万分之一解析：21.税收法律关系产生的标志是( )。（分数：1.00）A.征税主体课税行为的发生B.纳税主体应税行为的出现 C.国家颁布新税法，而产生新的征纳行为D.税收法律关系的内容发生变化解析：22.20 世纪 80 年代税法改革的特点是( )。（分数：1.00）A.程序法改革为重心B.规范化加强C.实体法改革为重心 D.以税

47、务规章为主解析：23.税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是( )。（分数：1.00）A.阻止纳税人离境B.拍卖扣押的纳税人财产 C.要求纳税人设定纳税担保D.查封纳税人货物解析：24.为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有( )。（分数：1.00）A.平均税率B.速算扣除数 C.固定税额D.边际税率解析：25.下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.税务机关征收税款必须给纳税人开具完税凭证B.在查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单C.在扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据D.在征收税款、滞纳金，收缴罚款时必须开付完税凭证 解析：26.纳税申报的程

48、序是( )。（分数：1.00）A.受理-审核-处理 B.审核-受理-处理C.处理-受理-审核D.检查-审核-处理解析：27.果纳税人通过转让定价或其它方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。（分数：1.00）A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则 解析：28.在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是( )。（分数：1.00）A.按期纳税 B.按次纳税C.按月纳税D.分期预缴解析：29.下列关于税收保全措施和强制执行措施实施范围的表述，错误的是( )。（分数：1.00）A.实施

49、税收保全措施的范围和实施强制执行措施的范围是一致的 B.实施税收保全措施的手段包括抵押、冻结、查封C.保全措施和强制执行措施的实施范围包括纳税人的存款、商品、货物或者其他财产D.个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围之外解析：30.若某税种适用 20%的比例税率，按规定应税收入超过 5 万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为 8 万元时，其应纳税额为( )。（分数：1.00）A.2.4 万元B.5.5 万元C.1.9 万元 D.1.6 万元解析：31.税法的特点体现在许多方面，从法律性质看，税法具有( )。（分数：1.00）A.义务性 B.授权性C.制定性D.综合性解析：32.变更税务登记的适用范围及时间要求是 ( )。（分数：1.00）A.纳税人办理税务登记后，税务登记证中的内容发生变化，但税务登记表中的内容未发生变化B.税务登记证和税务登记表的内容都发生相应变化的 C.税务登记证和税务登记表任意一个发生变化的D.纳税人应当自工商行政管理机关办理登记变更之日起 15 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记解析：33.税收法律体系的核心是( )。（分数：1.00）A