注册税务师税法(Ⅰ)-税法基本原理(三)及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-税法基本原理(三)及答案解析(总分：295.97，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：55，分数：55.00)1.关于对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准，下列表述不准确的是( )。（分数：1.00）A.跨国独立劳务所得的约束标准之一是固定基地标准B.跨国非独立劳务所得的约束标准是“183 天规定”C.董事费所得由其居住国行使管辖权D.所得支付者身份标准是指由非居住国行使征税权力2.在收益课税中，税率形式多采用( )。（分数：1.00）A.定额税率B.平均税率C.边际税率D.累进税率3.自 2001 年 5 月 1 日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征

2、收欠缴税款( )的滞纳金。（分数：1.00）A.千分之五B.百分之五C.万分之五D.万分之一4.某纳税人 1993 年 12 月月 31 日销售一批货物，应按 1984 年通过的增值税条例征收增值税，而不按1994 年 1 月 1 日开始实施的增值税暂行条例征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。（分数：1.00）A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则5.彻底避免国际重复征税的方法是( )。（分数：1.00）A.抵免法B.免税法C.税收饶让D.相互协商6.某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发外出经营税收管理

3、证明，该证明最长有效期为( )。（分数：1.00）A.30 天B.60 天C.180 天D.360 天7.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定属于( )。（分数：1.00）A.司法解释B.立法解释C.学理解释D.行政执法解释8.追溯我国历史上的税法沿革，“两税法”改革所属的朝代是( )。（分数：1.00）A.汉朝B.唐朝C.清朝D.明朝9.按照约束居民管辖权的国际惯例，下列几个选项中不属于法人居民身份认定标准的是( )。（分数：1.00）A.管理中心标准B.总机构标准C.资本控制标准D.登记注册标准E.主要经营活动地标准10.( )是我国最高的立法机关正式建立后首

4、次通过的税收法律。（分数：1.00）A.中华苏维埃共和国中央执行委员会第一次会议关于颁布暂行税则的决议B.文化娱乐税条例C.中华人民共和国农业税条例D.全国税政实施要则11.税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，下列不属于税收法律关系消灭原因的是( )。（分数：1.00）A.税法的废止B.纳税人履行纳税义务C.因不可抗力造成的破坏D.纳税义务的免除12.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。（分数：1.00）A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.实质课税原则D.法律优位原则13.在比

5、例税率条件下，边际税率与平均税率的关系是( )。（分数：1.00）A.边际税率大于平均税率B.边际税率等于平均税率C.边际税率小于平均税率D.边际税率略高于平均税率14.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是( )。（分数：1.00）A.税款征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记15.税款征收是税收征管的出发点和归宿，下列关于税款征收的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.税务机关征收税款、滞纳金和收缴罚款时，需开付完税凭证B.税务机关扣押纳税人货物时，需开付清单C.税务机关查封纳税人货物时，需开付收据D.税务机关扣押货物和收缴罚款时，需开付收据16.税收具有强制性、无偿性、固定

6、性的特征，其核心是( )。（分数：1.00）A.强制性B.固定性C.确定性D.无偿性17.在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是( )。（分数：1.00）A.按期纳税B.按次纳税C.按月纳税D.分期预缴18.某纳税人 8 月份取得收入 1800 元，若规定起征点为 100 元，采用超额累进税率，应税收入为 11000元，适用税率为 5%，应税收入为 10002000 元，适用税率为 10%，则纳税人应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.40B.90C.130D.5019.从我国古代的( )开始，由对人征税转为对物征税。（分数：1.00）A.初税亩B.租庸调C.两税法D.一条鞭法E

7、摊丁入亩20.对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收21.( )可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。（分数：1.00）A.个人所得税B.公司所得税C.转让定价税制D.减免所得税22.国际税法是调整国与国之间税收权益分配的法律规范的总和，在国际税法的主要内容中，具有其根本性问题的内容是指( )。（分数：1.00）A.税收管辖权及其协调B.国际重复征税的缓解与消除C.国际避税和反避税D.国际税收协定23.关于常设机构的表述，下列说法正确的是( )。（分数：1

8、00）A.常设机构利润归属确定上，OECD 范本提倡引力原则B.常设机构利润归属确定上，联合国范本提倡归属原则C.采用引力原则，对收入来源国有利D.一般常设机构，非居住国基本按引力原则征税24.国际税法的国家税收主权原则的一个重要表现是( )。（分数：1.00）A.涉外税收制度的立法B.税收管辖权的确定C.税基与税率的确定D.避免双重征税的确定25.税法解释除遵循税法的基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则。下列诸原则中，不属于税法适用原则的是( )。（分数：1.00）A.文义解释原则B.经济实质原则C.便于征管原则D.诚实信用原则26.个人所得税改革应实行( )税制模式。（分数：1.00

9、A.分类B.综合C.分类与综合相结合D.统一27.国际税法的调整对象是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的( )。（分数：1.00）A.权利与义务关系B.税收分配关系C.税收管辖关系D.税收协调关系28.( )是国际反避税合作的主要内容。（分数：1.00）A.税收情报交换B.签订税收协定C.防止居民和非居民避税D.预约定价税制29.税收法律体系的核心是( )。（分数：1.00）A.征税主体B.税收法律关系的对象C.纳税主体D.税收法律关系的内容30.下列税法创制程序中，属于税收法规创制程序的是( )。（分数：1.00）A.法律案提出法律案审议法律案通过法律案公布B.立项起草

10、审查决定和公布C.立项起草审议决定和公布D.立项审议决定公布31.按照约束居民管辖权的国际惯例，自然人居民身份的特殊判定标准是： 以永久性住所为标准； 以同个人和经济关系更为密切为标准； 以国籍为标准； 以习惯性住所为标准； 有关国家协商解决。 判定跨国自然人居民身份的顺序是( )。（分数：1.00）A.B.C.D.32.税法解释方法有许多种。具体包括字面解释法系统解释法历史解释法目的解释法合宪性解释法。在具体适用实践中，一般适用顺序正确的是( )。（分数：1.00）A.B.C.D.33.个人所得税法第 6 条规定：劳务报酬所得按次征收。个人所得税法实施条例第 21 条规定：劳务报酬所得属于同

11、一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。从税法解释方法的角度来看，属于税法解释中的( )。（分数：1.00）A.字面解释B.立法解释C.系统解释D.扩充解释34.纳税人计税价格明显偏低，税务机关有权重新估定计税价格，其根据是税法的( )。（分数：1.00）A.实质课税原则B.依法稽征原则C.税收法律主义原则D.税收公平主义原则35.关于税务规章的权限范围，下列税法正确的是( )。（分数：1.00）A.制定税务规章的目的是创设法律和行政法规没有规定的内容B.税务规章的约束力不如行政法规大C.经国务院批准，涉及国务院两个部门职权范围的事项，税务机关不与其他部门联合制定规章D.税务规章规定的

12、事项必须是税务机关业务范围内的涉税事项36.边际税率是指( )。（分数：1.00）A.税法直接规定的税率B.全部税率与全部收入之比C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例37.( )是调整在国家与国际社会协调相关税收过程中所产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总称。（分数：1.00）A.涉外税收B.国际税法C.税收实体法D.税法程序法E.税收基本法38.税收管辖权具有明显的( )。（分数：1.00）A.独立性B.非自主性C.非独立性D.自主性39.按照税收征管法的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的

13、表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.书面通知开户银行扣缴税款，属于税收保全措施。B.查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品，属于税收强制执行措施C.税收保全措施和强制执行措施的实施范围是一致的D.税务机关采取强制执行措施时，纳税人可提供纳税担保40.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B.对于骗税行为的，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下的追征期限为 5 年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，

14、一般情况下的追征期为 3 年，且追征滞纳金41.按税收征管法规定，核定应纳税额的对象不包括( )。（分数：1.00）A.依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的B.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收入凭证、赞用凭证残缺不全，难以查账的D.纳税人中报的计税依据偏低但有正当理由的42.税收实体法具有( )的特点。（分数：1.00）A.规范性和统一性B.程序性与稳定性C.统一性与固定性D.对应性与排他性43.( )被各国公认为是一种较为合适的税收管辖权，并被绝大多数国家所接受。（分数：1.00）A.来源地管辖权B.居民管辖权C.公民管辖权D.国籍管辖权44.税务机关

15、对纳税人等采取保全措施应该经过( )批准。（分数：1.00）A.县以上税务局局长批准B.市以上税务局局长批准C.省以上税务局局长批准D.当地税务局局长批准45.减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的有( )。（分数：1.00）A.减免税的权限属于全国人大及其常委会B.“两免三减”的涉外优惠政策属于税基式减免C.起征点和免征额属于税基式减免形式D.税收加成征收的目的足为地方政府筹措财力46.调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为( )。（分数：1.00）A.比例税率B.累进税率C.边际税率D.固定税率47.计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是( )。（分数：1.00）A.

16、超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.边际税率48.关于税法解释中，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.税法执法解释不作为法院判案的直接依据B.对税法条文的扩充解释是违背立法原则和精神的C.税法解释可以弥补税收立法中的不足D.在税法解释方法的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释49.税收法律关系产生的标志主要是指( )。（分数：1.00）A.纳税人进行税务登记B.纳税人应税行为的发生C.征税行为的发生D.纳税人按规定期限申报纳税50.定额税率的一个重要特点是( )。（分数：1.00）A.与课税对象的数量无关B.不受课税对象价值量变化的影响C.与课税对象数额成正比D

17、分税目确定便于发挥调节作用51.对于因税务，机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.2 年D.7 年52.税法的特点体现在许多方面，从法律性质来看，税法属于( )。（分数：1.00）A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法53.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系中权利与义务具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让54.实现国际税收分配的公平最关键的因素在于合理地确定

18、各国之间的( )划分。（分数：1.00）A.税收管辖权B.来源地税收管辖权C.居民税收管辖权D.公民管辖权55.关于抵免限额的规定，下列表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.在分国限额法下，不允许冲抵超限额B.在综合限额法下，超限额允许相互冲抵C.在国外税负低于本国税负下，不足限额部分予以补征D.在比例税率情况下，抵免限额等于居住国所得与非居住国税率之积二、B多项选择题/B(总题数：71，分数：142.00)56.有关减除国际重复征税的方法，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.所有减除国际重复征税的方法，都以承认地域管辖权优先行使为前提B.扣除法和低税法都不能彻底消除国际重复征

19、税C.免税法是以承认地域税收管辖权独占行使为前提D.直接抵免适用于母子公司间的抵免E.间接抵免适用于总分公司间的抵免57.按照立法法的要求，根据税法效力的不同，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.税收法律案的通过采取表决方式进行B.税收法规的决定实行的是决定制C.税收规章由部(局)务会议讨论通过D.税收法律案的公布以全国人大公报上的法律文本为标准文本E.税收法规由国务院主管税务机关负责起草58.国际税法的基本原则是( )。（分数：2.00）A.国家税收主权原则B.国际税收分配公平原则C.国际税收中性原则D.常设机构原则E.国际税收管辖权原则59.税务登记的内容包括( )。（分数：2.

20、00）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.废业处理E.非正常户处理60.避免国际重复征税的基本方法有( )。（分数：2.00）A.免税法B.抵免法C.全额免税法D.直接抵免法E.税收饶让61.税收饶让的形式有( )。（分数：2.00）A.差额饶让抵免B.定率饶让抵免C.普通饶让抵免D.特殊饶让抵免E.定额62.税法与行政法的关系，主要表现为税法具有行政法的一般特征，但又与一般行政法有所不同。差异性主要表现在( )。（分数：2.00）A.税法具有经济分配的性质，而一般行政法不具备B.税法单方面体现国家意志，而一般行政法单方面体现政府意志C.税法是一种义务性法规，而一般行政法大多为授权性法规D

21、税法需要双方意思表示一致，而一般行政法是不需要双方意思表示一致63.自然人居民身份的特殊判定标准包括( )。（分数：2.00）A.永久性住所B.同个人和经济关系更为密切C.习惯性住所D.国籍E.有关国家协商解决64.国际反避税的措施有( )。（分数：2.00）A.防止通过纳税主体国际转移B.防止通过纳税客体国际转移C.防止利用避税地避税D.强化税收征管E.制定反避税法规65.按照税法效力的不同，税法可分为税收法律、税收法规和税收规章。下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.税收法规的创制程序包括起草、审查、决定和公布B.税收法律案的通过是采取表决方式进行的C.关于惩治偷税、抗税犯罪的

22、补充规定属于税收法规D.税收法律、税收法规、税收规章在适用上遵循的是法律优位原则66.在具体运用中，比例税率分为( )。（分数：2.00）A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率67.转让定价的调整方法包括( )。（分数：2.00）A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.费用分摊法D.交易利润法68.按相对量形式规定征收比例的税率形式为( )。（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率69.超额累进税率具备以下( )几个特点。（分数：2.00）A.计算较复杂B.税负透明度差C.税负不合理D.有利于增产增收70.税法的解释通常指税法的法

23、定解释。下列有关税法解释的表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.税收司法解释的主体是最高人民法院或最高人民检察院B.税法行政解释与被解释的税法具有同等效力C.按解释权限划分，限制或扩大解释是税法解释的主要形式D.行政解释是指有关行政机关对相应税收法规做出的解释71.关于税款征收的原则叙述正确的是( )。（分数：2.00）A.税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则B.在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权C.税收优先于抵押权、质权、留置权D.税收优先于罚款、没收违法所得72.最有代表性的跨国投资所得包括( )。（分数：2.00）A.股息B.利息C.特许权使用费D.转让证券E

24、转让股权73.国际重复征税形成的原因可归纳为以下( )方面。（分数：2.00）A.纳税人所得的国际化B.各国税制间的差异性C.各国行使税收管辖权的矛盾性D.商品输出变为资本输出74.一般来说，全额累进税率有如下特点( )。（分数：2.00）A.计算简便B.负担不公平C.负担合理D.计算复杂75.按照税收征管法的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度，正确表述的有( )。（分数：2.00）A.因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为 3 年，且还要追征滞纳金B.对于骗税行为的，追征期为 10 年C.因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为 3 年，且不加收滞纳金D.因纳税人非主观故意

25、造成少缴税款，通常追征期为 3 年76.税务规章是指对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件。下列有关税务规章的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.立法法颁布后，国家税务总局才有税务规章制定权B.税务规章的制定属于国家税务总局职权范围，没必要举行听证C.在中国税务报上刊登的税务规章文本是标准文本D.税务规章只能由国家税务总局负责解释E.税务规章规定的事项是执行法律和行政法规的事项77.划分税目的主要目的是( )。（分数：2.00）A.明确征税范围B.便于调节C.确定税率的考虑D.体现征税的广度78.关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.税收犯罪的司法调查程

26、序与刑事犯罪的司法调查程序不一致B.税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规C.税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定的D.关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的79.国际税收协定中税收无差别待遇是指( )。（分数：2.00）A.常设机构无差别B.支付无差别C.资本无差别D.所得无差别E.国籍无差别80.关于转让定价税制的表述，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.转让定价税制是国际税法中针对某一税种的专门税制B.国际税法中的转让定价税制的管辖对象是跨国公司的关联交易C.转让定价税制的核心内容是跨国公司收入与费用的重新调整D.相互磋商程序仅在 OEC

27、D 范本中做过规定81.关于税收实体法要素中，有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.课税对象是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看，课税对象与税源是一致的82.避免国际重复征税的一般方式包括( )。（分数：2.00）A.单边方式B.双边方式C.多边方式D.相互协商83.减税免税的形式有( )。（分数：2.00）A.税基式减免B.税额式减免C.法律性减免D.税率式减免84.税法与经济法的关系，非常密切，但也有较大的区别，主要表现在( )。（分数：2.00）A.经济法调整的是经济管

28、理关系，而税法调整对象涉及较多行政管理事项B.税法属于义务性法规，经济法基本上届于授权性法规C.税法解决争议的程序适用行政诉讼法，而经济法适用协商等程序D.经济法是调整各种纵向经济关系，而税法是调整各种横向经济关系85.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括( )。（分数：2.00）A.起征点B.免征额C.跨期结转D.核定减免率E.项目扣除86.减税免税按照其在税法中的地位，可分为( )。（分数：2.00）A.法定减免B.临时减免C.特定减免D.照顾减免87.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。（分数：2.00）A.课税对象是各税种划分

29、的最主要标志B.课税对象明确了各税种的征税范围C.课税对象是国家据以征税的主要依据D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的88.从法理学的角度来看，税法的基本原则包括( )。（分数：2.00）A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税D.税收合作信赖主义89.税收保全措施的内容包括( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.追缴未交纳

30、的滞纳金90.按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整。调整的方法主要有( )。（分数：2.00）A.按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格B.按照税务机关自己确定的标准进行调整C.按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整D.按照成本加合理的费用和利润进行调整E.按照其他合理的方法进行调整91.常设机构利润归属原则问题上，通常采用的标准是( )。（分数：2.00）A.OECD 提倡的归属原则B.联合国范本提倡的引力原则C.固定基地标准D.所得支付者标准92.关于税收管辖权问题，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.税收管辖权

31、的行使是主权国家的内政B.为避免国际重复征税，各国普遍接受地域管辖权的优先行使C.地域税收管辖权的独占行使，是抵免制度实施的前提D.各国行使税收管辖权的交叉，直接导致国际重复征税的发生E.唯一行使居民税收管辖权，对发达国家不利93.抵免法作为避免国际重复征税的基本方法。下列有关表述正确的有( )。（分数：2.00）A.抵免法是以承认地域税收管辖权独占行使为前提的B.直接抵免法适用母子公司之间的税收抵免C.抵免限额等于来自非居住国应税所得与居住国所得税率的乘积D.税收饶让是税收抵免法的附加94.税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。下列情况会引起

32、税收法律关系变更的有( )。（分数：2.00）A.由于纳税人自身的组织状况发生变化B.由于税务机关组织结构或管理方式的变化C.由于税法的修订或调整D.由于纳税人生产经营资金数量发生变化95.按照税法效力的不同，可以将税法分为( )。（分数：2.00）A.税收规章B.税收制度C.税收法规D.税收法律96.实施税收保全措施的条件有( )。（分数：2.00）A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C.超过了时限而没有缴纳税款的D.纳税人拒绝提供纳税担保E.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的97.预约定价协议的形成，包括( )。（分数：2.00）A.初

33、步申请和预备会议B.正式申请C.调查与评估D.主管税务当局处理E.签订预约定价协议98.税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括( )。（分数：2.00）A.主义解释原则B.立法目的原则C.合法、合理性原则D.适当性原则E.权责一致原则99.关于税收法律关系的性质，可分成以下( )几种学说。（分数：2.00）A.权力关系说B.义务关系说C.债务关系说D.强制关系说100.关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.在超率累进税率下，边际税率等于平均税率B.在通常情况下，实际税率低于名义税率C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响10

34、1.税法与民法的关系虽然密切，但毕竟分属不同法律部门，两者的区别还是比较明显的，主要表现在( )。（分数：2.00）A.两者调整的对象不同B.两者法律关系上的差异是由同等法律主体地位决定的C.两者的调整程序和手段不同D.税收法律关系中的争议不适用调解原则102.免税法是彻底避免国际重复征税的方法，但从相关国家的税务实践中，往往都含有若干限制性条件。这些条件主要包括有( )。（分数：2.00）A.仅对已征税的国外所得才予免税B.国外所得必须全部汇回国内才予免税C.免税对象不包括投资所得，如股息、利息所得D.免税对象仅限于境外营业利润，不包括个人劳务所得等103.税法适用原则是指税务机关或司法机关

35、运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括有( )。（分数：2.00）A.法律优位原则B.税收法定主义原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则104.避免国际重复征税的一般方式可归纳为( )。（分数：2.00）A.单边方式B.多边方式C.联合国范本方式D.OECD 范本方式E.双边方式105.关于税收的形式特征下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.税收具有强制性、无偿性和固定性B.税收的无偿性是税收的核心C.税收的强制性是税收的保障D.税收的固定性与税法的修改、废止相矛盾106.税收的法定解释，主要包括( )。（分数：2.00）A.立法解释B.行政解释C.司法解释D.

36、执法解释107.税收法律关系中的财产转移，具有以下( )特点。（分数：2.00）A.无偿B.连续C.让渡D.单向108.在我国税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括( )。（分数：2.00）A.外商投资企业和外国企业所得税法B.个人所得税法C.农业税条例D.税收征收管理法E.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定109.关于税收管辖权，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的B.税收管辖权具有独立性和排他性C.来源地税收管辖权管辖内容的重点是各种所得的确认D.居民税收管辖权管辖内容的重点是纳税居民身份的确认110.按照税率的。累进依据的性质

37、累进税率可分为( )。（分数：2.00）A.额累B.平均税率C.率累D.边际税率111.在常设机构利润范围的确定问题上，各国税收协定均推崇归属原则和引力原则。下列关于两个原则的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.OECD 范本倡导实行归属原则B.引力原则对收入来源国有利C.一般常设机构，非居住国基本按引力原则进行征税D.对无场所的常设机构，也应由常设机构所在国核定征税112.公民身份的认定标准包括( )。（分数：2.00）A.自然人的国籍标准B.公民的时间标准C.法人的登记注册标准D.居民的住所标准113.国际上可供纳税人谋求消除经济性双重征税的机制主要有( )。（分数：2.00）A

38、相互磋商程序B.行政诉讼程序C.仲裁程序D.司法审判程序114.按照约束税收管辖权的国际惯例，跨国自然人居民身份的一般认定标准有( )。（分数：2.00）A.住所标准B.意愿标准C.国籍标准D.时间标准E.协商解决方式115.税务登记的原则有( )。（分数：2.00）A.属地管辖原则B.属人管辖原则C.普遍登记原则D.全面登记原则E.一般性原则116.居民法人身份的一般认定标准包括( )。（分数：2.00）A.管理中心标准B.总机构标准C.注册地标谁D.主要营业活动地标准117.OECD 范本和联合国范本在内容上的区别是( )。（分数：2.00）A.协定总名称的区别B.协定各条标题的区别C.

39、对常设机构的处理不同D.预提税率的限制不同E.对独立个人劳务的税收管辖范围不同118.税收法律关系消灭的原因，主要有( )。（分数：2.00）A.履行纳税义务B.税法的废止C.纳税义务的免除D.纳税主体的消失119.我国现行税法中的纳税期限，主要有以下( )几种形式。（分数：2.00）A.按期纳税B.按次纳税C.按月纳税D.按率计征，分期预缴120.清朝末期的工商税收包括有( )。（分数：2.00）A.盐税B.茶税C.矿税D.当税E.海关税121.在常设机构利润范围的确定上，各国税收协定中通常采用( )的原则。（分数：2.00）A.归属原则B.引力原则C.公平原则D.中性原则122.对跨国劳务

40、所得行使来源地管辖权的约束标准为( )。（分数：2.00）A.对跨国独立个人劳务所得行使来源地管辖权的标准B.对跨国非独立劳务所得行使来源地管辖权的约束标准C.对跨国其他个人劳务所得行使来源地管辖权的约束标准D.对跨国专业性劳务所得行使来源地管辖权的约束标准123.我国税率没计的主要依据是( )。（分数：2.00）A.国家的经济政策B.产品的盈利水平C.财政需要D.符合公平、简化124.税收法律关系的构成要素是( )。（分数：2.00）A.主体B.对象C.客体D.内容125.按相对量形式规定的征收比例而征收的税种，其适用的税率形式是( )。（分数：2.00）A.比例税率B.超额累进税率C.固定

41、税率D.平均税率126.从 1993 年下半年开始，我国按照( )的指导思想进行了新一轮税制改革。（分数：2.00）A.统一税法B.简化税制C.合理分权D.公平税负E.保障财政收入三、B计算题/B(总题数：5，分数：63.00)127.某工业企业 2006 年 9 月取得产品销售收入 1650 万元，自制半成品销售收入 20 万元，工业性劳务收入 30 万元，销售材料收入 15 万元，销售残次品收入 8 万元(上述收入均为不含税价)，没收包装物押金2.34 万元，本期购进材料 1000 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为 170 万元，材料已经验收入库，支付运输部门的运费 10 万元，

42、装卸费 2 万元，支付保险公司运输保险费 2 万元。则本月应缴纳增值税为( )元。（分数：8.00）A.121.91B.292.91C.293D.122.55128.某电视机厂 2006 年 5 月发生下列几笔购销业务： (1)向某商场销售彩电 120 台，每台不含税售价2850 元，销货款已收到； (2)购入电子元器件，价款 18 万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600 元，已验收入库； (3)为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款 117000 元，取得增值税专用发票注明的税额为 17000 元。 该电视机厂当月应纳增值税税额为( )元。（分数：31.00）A.1

43、0540B.7650C.47600D.27540某进出口公司 2003 年 3 月进口小轿车 120 辆，每辆到岸价格为 7 万元人民币，该公司销售其中的 110 辆，每辆价税合并定价 23.4 万元，假设小轿车进口关税税率为 110%，消费税税率为 5%。回答下列问题：（分数：8.00）(1).本月增值税的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.3132760B.3056541.20C.3262763.40D.3156631.58(2).本月增值税的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.3408643.15B.3639909.70C.3740000D.3830191.90(3).本月应

44、纳增值税额为( )元。（分数：2.00）A.275883.15B.583368.42C.219168.50D.673560.40(4).本月应纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.928421.05B.846850.65C.958673.42D.892650.43某百货大楼 2006 年 1 月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为 17%：(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为 400 万元，增值税为68 万元，同时支付货物运费 4 万元，建设基金 1000 元，装卸费 200 元，运输途中保险费 2000 元，取得运费发票。(2)销售货物不含增值税价款为 800 万元，向

45、消费者个人销售货物收到现金58.5 万元。(3)上年购进的货物用于职工福利，进价 1 万元，售价 1.2 万元(进价、售价均为不含增值税，下同)。(4)上年购进的货物发生损失，进价为 4000 元，售价为 5000 元。根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).当月允许抵扣的进项税额为( )元。（分数：0.80）A.684100B.684230C.680490D.687344(2).当月的销项税额为( )元。（分数：0.80）A.1466250B.1454180C.1445400D.1445000(3).当月应纳增值税额为( )元。（分数：0.80）A.767700B.769860C

46、764510D.784530(4).甲企业应纳增值税( )元。（分数：0.80）A.45390B.33340C.33690D.34700(5).甲企业应纳消费税( )元。（分数：0.80）A.120000B.114973.82C.102973.82D.108000(6).乙企业应纳增值税( )元。（分数：0.80）A.1360B.16275.26C.5039.03D.4225.26(7).乙企业应纳消费税( )元。（分数：0.80）A.4786.84B.5026.18C.5692.11D.5421.05(8).甲建筑工程公司应纳营业税( )万元。（分数：0.80）A.90B.125.1C.1

47、41D.150(9).甲建筑工程公司应代扣代缴税金( )万元。（分数：0.80）A.9.9B.3C.9D.3.3(10).铝材生产公司应纳增值税( )万元。（分数：0.80）A.0B.29.06C.7.69D.11.32129.某装饰材料销售公司 2006 年 4 月购进装饰材料价款 200 万元，当月销售装饰材料销售额为 400 万元，销项税额为 68 万元，另外完成一项装修工程，获得装修款 50 万元，装修中又购进一些货物供使用，有木材、五金等材料 3 万元，辅助材料 4 万元，电焊机一台 3 万元，金属切割机 2 万元。上述各项购销货物税率均为 17%，且均取得专用发票，所购材料均已验收

48、入库。另外该公司的销售业务与装修业务未能单独核算。则该公司当月应纳增值税为( )万元。（分数：8.00）A.41.31B.32.725C.42.5D.40.075四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：36.00)2006 年 9 月，某计算机公司生产出最新型号计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为 9000 元。当月向某大商场销售出 500 台，商场在当月 20 天内付清 500 台计算机购货款，给予 5%的折扣。当月发给外省市分支机构 200 台用于销售，并支付发货运费等费用 12 万元，运输单位开具的货票上注明的运费10 万元，建设基金 5000 元，装卸费 5000 元，保险费

49、 10000 元。另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机 100 台，每台按上述不含税销售单价折价 2500 元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税进项税额 34 万元。当月为即将举行的全国冬季运动会赠送计算机 50 台。另外，当月还从国外购进 2 台计算机检测设备，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税额为 18 万元。根据以上资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).销售的 500 台计算机的销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.76.675B.76C.76.765D.76.5(2).采取以旧换新方式销售的 100 台计算机的销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.11.05B.15.3C.14.5D.16.4(3).发给外省分支机构的 200 台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为( )万元。（分数：2.00）A.0.735B.1.2C.1.1D.2.04(4).当月的全部销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.83.73B.96