注册税务师税法(Ⅰ)-营业税(二)及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-营业税(二)及答案解析(总分：109.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.下列各项业务中应按“文化体育业”征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.组织演出的经纪业务B.广告的播映C.有线电视台收取的“初装费”D.以租赁方式提供演出场所2.王先生个人 2005 年 6 月 10 日以 20 万元购买一套昔通住宅，2006 年 5 月以 25 万元将这套住宅卖掉，王先生应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.0B.0.25C.0.125D.1.253.下列业务不征营业税的是( )。（分数：1.00）A.境外向境内转让无

2、形资产且在境内使用B.转让企业名称使用权C.境内向境外转让无形资产并在境外使用D.以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费4.某中外合资房地产开发公司 2006 年在 A 国承包一项建筑工程，取得工程价款收入 560 万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入 340 万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3800 万元，成本利润率 10%销售其自建商品房的 60%，取得销售收入 3600 万元；另将其中的 10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费 178 万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计 98 万元。上述业

3、务应纳营业税税额( )万元。（分数：1.00）A.351.96B.270.77C.315.77D.335.165.某单位将不动产无偿赠与给某小学，应视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天6.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为 60000 元，含保险费 5，出境时付给境外承运公司25000 元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费 50000 元，其计税营业额为( )。（分数：1.00）A.25000 元B.34700 元C.350

4、00 元D.60000 元7.某个体工商户属于货物运输业的代开票纳税人，某月取得运输收入 60 万元，联运收入 200 万元，其中支付给其他单位的承运费 150 万元，该个体工商户该月应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.7.8B.3.3C.1.8D.1.58.下列各项业务中应按“建筑业”征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.救助打捞B.航道养护和疏浚C.灯塔、航标设置与管理D.装卸搬运9.对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.处置债权重置资产B.以转让方式处置股权重置资产C.以债转股方式处置股权重置资产D.处置其所拥有的不动产重置资

5、产10.关于建筑业营业税的计税依据，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.从事建筑安装工程作业，所安装的设备价值，均不计入营业额B.工程价款不包括从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资C.建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费，不计入营业额D.建筑安装企业向建设单位收取的劳动保护费和施工机构迁移费，应计入营业额11.关于交通运输业营业税的计税依据，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用B.汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取的管理费，应征收营业税C.

6、航空运输企业开展空中运输业务取得的运输价款中包含的保险费可以从营业额中扣除D.铁路建设基金收入不征收营业税12.某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当( )。（分数：1.00）A.免征营业税B.按服务业征收营业税C.按建筑业征收营业税D.按公用事业征收营业税13.关于交通运输业营业税的纳税地点，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.提供公路、内河货物运输劳务的承包人、承租人或挂靠人，应向其机构所在地主管地方税务机关申报缴纳B.汽车租赁有限公司在外县市设立的分支机构，一律由汽车租赁有限公司在其机构所在地缴纳C.长江轮船总公司所属单位运营业务，由长江轮船总公司向所在地申报缴纳D.除承包人

7、承租人或挂靠人外，其他提供货物运输劳务的个人应向其运营车辆的车籍所在地主管地方税务局申报缴纳营业税14.下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是( )。（分数：1.00）A.航空运输企业从事干租业务B.航空运输业从事湿租业务C.远洋运输企业从事程租业务D.远洋运输企业从事期租业务15.下列营业税征税项目中，表述错误的是( )。（分数：1.00）A.有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税B.出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业租赁业”的征税范围C.提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税D.歌厅和游艺活动一律适用 20%的比例税率征税二、B多项选择题/B

8、总题数：15，分数：30.00)16.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有( )。（分数：2.00）A.搬家公司为居民提供搬家服务B.某杂志社利用杂志为客户作广告C.民政部门发行社会福利彩票D.建筑设计院进行工程设计17.下列关于金融保险业营业税的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.金融机构之间拆借资金取得的利息收入不征营业税B.人民银行的贷款业务不征营业税C.证券公司给客户的折扣额均不得从佣金计税营业额中扣除D.保险企业的摊回分保费用不征营业税18.下列各项业务应按“服务业广告业”征税的有( )。（分数：2.00）A.广告播映B.广告代理C.广播电视有线数字付费频道

9、业务D.报社向作者收取“版面费”19.关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目B.转让已完成土地前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税C.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税D.土地交易中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税20.下列各项中，应按 5%适用税率征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.高尔夫球B.保龄球C.网吧D.台球21.下列各项业务中，应按“服务业”征收营业税的有( )。（分数：2.00

10、A.商业企业向供贷方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费B.提供无所有权技术C.土地租赁D.电影发行单位以出租电影拷贝形式转让电影拷贝播映权22.某金融机构 2006 年第三季度业务情况如下： (1)发放贷款取得利息收入 3000 万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息 1200 万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入 1800 万元； (2)销售黄金取得收入 10 万元； (3)为电信部门代收电话费 200 万元，取得手续费 2 万元； (4)转让某种债券取得收入100 万元，该债券的买入价格是 82 万元。 根据以上资料，下列项目正确的有( )。（分数：2.00）A.利息收入应

11、纳营业税为 180 万元B.利息收入应纳营业税为 150 万元C.当期应缴纳的营业税合计为 151 万元D.当期应缴纳的营业税合计为 181.3 万元23.下列项目中，准予从计算营业税的营业额中减除的是( )。（分数：2.00）A.物业公司代收的水、电、气费B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.外汇转贷业务的利息支出D.娱乐业收取的烟酒饮料费24.下列业务中应当征收营业税的是( )。（分数：2.00）A.纳税人兼营货物销售和营业税应税劳务但不能准确核算的B.外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置其所拥有的不动产C.提供汽车销售按揭，又不销售汽车的D.燃气公司收取的燃气初装费25.关于金融保

12、险业的计税依据，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.中国银行及其他银行从事的外汇转贷业务，上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额B.金融商品转让业务的营业额：卖出价买入价，其中：买入价是指购进原价，不得包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金C.同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度D.证券公司为证券交易所代收的证券交易监管费允许从其计税营业额中扣除26.关于营业税的营业额，

13、下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.单位和个人销售不动产发生退款，可以从纳税人退款当期的营业额中减除B.电信单位销售的各种有价电话卡，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额C.单位和个人提供应税劳务，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金应并入营业额D.代开票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额27.下列各项业务属于“建筑业”征税范围的有( )。（分数：2.00）A.电梯安装B.电话安装C.有线电视安装D.施工企业提供的纯施工劳务28.关于下岗失业人员再就业的税收优惠政策，下列表述正确的有( )。（

14、分数：2.00）A.新办的服务型企业不包括娱乐业、建筑业、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧B.新办企业是指中发200212 号文下发后新组建的企业C.开办当年新招用下岗失业人员达到职工总数 30%以上(含 30%)，并与其签订 1 年以上期限劳动合同D.下岗失业人员仅指国有企业的下岗职工和国有企业的失业人员29.外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业 8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理

15、正确的有( )。（分数：2.00）A.甲企业不缴纳营业税B.乙企业应缴纳营业税为 15 万元C.甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴D.乙企业不缴纳营业税30.按照现行营业税的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.学校提供教育劳务取得的收入全部免征营业税B.纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，计税营业额不含客户自行采购的材料价款和设备价款C.2006 年 6 月 1 日后，个人将购买超过 5 年(含 5 年)的住房对外销售，免征营业税D.酒店产权式经营业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，按照“服务业租赁业”征收营业税三、B计算题/B(总题数：8，分

16、数：64.00)31.运输业务应缴纳营业税( )万元。（分数：8.00）A.2.7B.3.4C.3.7D.4.832.从事广告业务应缴纳营业税( )万元。（分数：8.00）A.160B.8C.152D.3.533.A 厂应代扣代缴 B 公司的营业税为( )元。（分数：8.00）A.7.2B.6.9C.1.2D.0.934.A 厂当月应缴纳营业税( )万元。（分数：8.00）A.97.8B.99C.99.3D.100.235.出售自建的不动产应缴纳营业税( )万元。（分数：8.00）A.136.08B.250C.270D.386.0836.A 厂承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额为( )万元

17、分数：8.00）A.3160B.3170C.3000D.320037.对 A、B 两企业，下列说法不正确的有( )。（分数：8.00）A.A 厂应缴纳营业税，B 公司不应缴纳营业税B.A 厂和 B 公司都应缴纳营业税C.A 厂承包某大型超市钢结构房工程业务不应缴纳营业税D.A 厂应代扣代缴 B 公司的营业税，并向 B 公司所在地主管税务机关解缴税款38.酒楼应缴纳营业税( )万元。（分数：8.00）A.160B.14.5C.22.5D.8注册税务师税法()-营业税(二)答案解析(总分：109.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.下列各项业务

18、中应按“文化体育业”征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.组织演出的经纪业务 B.广告的播映C.有线电视台收取的“初装费”D.以租赁方式提供演出场所解析：2.王先生个人 2005 年 6 月 10 日以 20 万元购买一套昔通住宅，2006 年 5 月以 25 万元将这套住宅卖掉，王先生应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.0B.0.25C.0.125D.1.25 解析：3.下列业务不征营业税的是( )。（分数：1.00）A.境外向境内转让无形资产且在境内使用B.转让企业名称使用权C.境内向境外转让无形资产并在境外使用 D.以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费解析

19、4.某中外合资房地产开发公司 2006 年在 A 国承包一项建筑工程，取得工程价款收入 560 万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入 340 万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3800 万元，成本利润率 10%销售其自建商品房的 60%，取得销售收入 3600 万元；另将其中的 10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费 178 万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计 98 万元。上述业务应纳营业税税额( )万元。（分数：1.00）A.351.96B.270.77C.315.77D.335.16 解析：5.某单位将不

20、动产无偿赠与给某小学，应视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天解析：6.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为 60000 元，含保险费 5，出境时付给境外承运公司25000 元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费 50000 元，其计税营业额为( )。（分数：1.00）A.25000 元B.34700 元C.35000 元 D.60000 元解析：7.某个体工商户属于货物运输业的代开票纳税人，某月取得运输收入 60 万元，联运收

21、入 200 万元，其中支付给其他单位的承运费 150 万元，该个体工商户该月应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.7.8 B.3.3C.1.8D.1.5解析：8.下列各项业务中应按“建筑业”征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.救助打捞B.航道养护和疏浚 C.灯塔、航标设置与管理D.装卸搬运解析：9.对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.处置债权重置资产B.以转让方式处置股权重置资产C.以债转股方式处置股权重置资产D.处置其所拥有的不动产重置资产 解析：10.关于建筑业营业税的计税依据，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.从

22、事建筑安装工程作业，所安装的设备价值，均不计入营业额B.工程价款不包括从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资C.建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费，不计入营业额D.建筑安装企业向建设单位收取的劳动保护费和施工机构迁移费，应计入营业额 解析：11.关于交通运输业营业税的计税依据，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用 B.汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取的管理费，应征收营业税C.航空运输企业开展空中运输业务取得的运输价款中包含的保险费可以从营业额中扣除

23、D.铁路建设基金收入不征收营业税解析：12.某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当( )。（分数：1.00）A.免征营业税B.按服务业征收营业税C.按建筑业征收营业税 D.按公用事业征收营业税解析：13.关于交通运输业营业税的纳税地点，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.提供公路、内河货物运输劳务的承包人、承租人或挂靠人，应向其机构所在地主管地方税务机关申报缴纳B.汽车租赁有限公司在外县市设立的分支机构，一律由汽车租赁有限公司在其机构所在地缴纳C.长江轮船总公司所属单位运营业务，由长江轮船总公司向所在地申报缴纳D.除承包人、承租人或挂靠人外，其他提供货物运输劳务的个人应向其运营车辆

24、的车籍所在地主管地方税务局申报缴纳营业税 解析：14.下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是( )。（分数：1.00）A.航空运输企业从事干租业务 B.航空运输业从事湿租业务C.远洋运输企业从事程租业务D.远洋运输企业从事期租业务解析：15.下列营业税征税项目中，表述错误的是( )。（分数：1.00）A.有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税B.出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业租赁业”的征税范围C.提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税 D.歌厅和游艺活动一律适用 20%的比例税率征税解析：二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)1

25、6.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有( )。（分数：2.00）A.搬家公司为居民提供搬家服务B.某杂志社利用杂志为客户作广告 C.民政部门发行社会福利彩票D.建筑设计院进行工程设计 解析：17.下列关于金融保险业营业税的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.金融机构之间拆借资金取得的利息收入不征营业税 B.人民银行的贷款业务不征营业税C.证券公司给客户的折扣额均不得从佣金计税营业额中扣除D.保险企业的摊回分保费用不征营业税 解析：18.下列各项业务应按“服务业广告业”征税的有( )。（分数：2.00）A.广告播映 B.广告代理 C.广播电视有线数字付费频道业务D.报社

26、向作者收取“版面费” 解析：19.关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目 B.转让已完成土地前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税C.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税 D.土地交易中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税 解析：20.下列各项中，应按 5%适用税率征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.高尔夫球B.保龄球 C.网吧D.台球 解析：21.下列各项业务中，应按“服务业”征收营业税的有( )

27、分数：2.00）A.商业企业向供贷方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费 B.提供无所有权技术 C.土地租赁 D.电影发行单位以出租电影拷贝形式转让电影拷贝播映权解析：22.某金融机构 2006 年第三季度业务情况如下： (1)发放贷款取得利息收入 3000 万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息 1200 万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入 1800 万元； (2)销售黄金取得收入 10 万元； (3)为电信部门代收电话费 200 万元，取得手续费 2 万元； (4)转让某种债券取得收入100 万元，该债券的买入价格是 82 万元。 根据以上资料，下列项目正确的有( )。（

28、分数：2.00）A.利息收入应纳营业税为 180 万元B.利息收入应纳营业税为 150 万元 C.当期应缴纳的营业税合计为 151 万元 D.当期应缴纳的营业税合计为 181.3 万元解析：23.下列项目中，准予从计算营业税的营业额中减除的是( )。（分数：2.00）A.物业公司代收的水、电、气费 B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.外汇转贷业务的利息支出 D.娱乐业收取的烟酒饮料费解析：24.下列业务中应当征收营业税的是( )。（分数：2.00）A.纳税人兼营货物销售和营业税应税劳务但不能准确核算的B.外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置其所拥有的不动产 C.提供汽车销售按揭，又不销

29、售汽车的 D.燃气公司收取的燃气初装费 解析：25.关于金融保险业的计税依据，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.中国银行及其他银行从事的外汇转贷业务，上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额B.金融商品转让业务的营业额：卖出价买入价，其中：买入价是指购进原价，不得包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金 C.同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度 D.证券公司为证券交易所代收

30、的证券交易监管费允许从其计税营业额中扣除 解析：26.关于营业税的营业额，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.单位和个人销售不动产发生退款，可以从纳税人退款当期的营业额中减除B.电信单位销售的各种有价电话卡，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额 C.单位和个人提供应税劳务，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金应并入营业额 D.代开票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额解析：27.下列各项业务属于“建筑业”征税范围的有( )。（分数：2.00）A.电梯安装 B.电话安装C.有线电视安装D.施工企业

31、提供的纯施工劳务 解析：28.关于下岗失业人员再就业的税收优惠政策，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.新办的服务型企业不包括娱乐业、建筑业、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧B.新办企业是指中发200212 号文下发后新组建的企业 C.开办当年新招用下岗失业人员达到职工总数 30%以上(含 30%)，并与其签订 1 年以上期限劳动合同 D.下岗失业人员仅指国有企业的下岗职工和国有企业的失业人员解析：29.外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资入股丙

32、企业，乙企业拥有丙企业 8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.甲企业不缴纳营业税B.乙企业应缴纳营业税为 15 万元C.甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴 D.乙企业不缴纳营业税 解析：30.按照现行营业税的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.学校提供教育劳务取得的收入全部免征营业税B.纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，计税营业额不含客户自行采购的材料价款和设备价款 C.2006 年 6 月 1 日后，个人将购买超过 5 年(含 5 年)的住房对外销售，免征营业税D.酒店产权式经营

33、业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，按照“服务业租赁业”征收营业税 解析：三、B计算题/B(总题数：8，分数：64.00)31.运输业务应缴纳营业税( )万元。（分数：8.00）A.2.7 B.3.4C.3.7D.4.8解析：解析 运输业务营业额=60+(100-70)=90(万元) 应纳运输业务营业税=903%=2.7(万元) 因此正确答案选 A。32.从事广告业务应缴纳营业税( )万元。（分数：8.00）A.160B.8 C.152D.3.5解析：解析 广告业务营业额=200-40=160(万元) 应纳服务业营业税=1605%=8(万元) 因此正确答案选B。33.A 厂应

34、代扣代缴 B 公司的营业税为( )元。（分数：8.00）A.7.2B.6.9C.1.2 D.0.9解析：解析 A 厂应代扣代缴 B 公司的营业税=(30+10)3%=1.2(万元) 所以正确答案选 C。34.A 厂当月应缴纳营业税( )万元。（分数：8.00）A.97.8B.99 C.99.3D.100.2解析：解析 A 厂除承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额应纳营业税外，直接对外销售钢结构产品取得销售收入缴纳增值税，不缴纳营业税。安装工程队对外提供安装劳务，取得安装劳务收入 100 万元应缴纳营业税。运输队运送某大型超市工程用钢结构产品向对方收取运输费 10 万元，为混合销售行为，征收增

35、值税，不征收营业税。对外提供运输劳务取得收入 40 万元应缴纳营业税。 A 厂当月应缴纳营业税=(3160+100)3%+403%=99(万元) 所以正确答案选 B。35.出售自建的不动产应缴纳营业税( )万元。（分数：8.00）A.136.08B.250C.270D.386.08 解析：解析 出售自建的不动产应缴纳两个税目的营业税； 建筑业营业税：组成计税价格3%=4000(1+10%)+(1-3%)3%=136.08 (万元) 销售不动产营业税=50005%=250(万元) 出售自建的不动产应缴纳营业税=136.08+250=386.08(万元) 因此正确答案选 D。36.A 厂承包某大型

36、超市钢结构房工程业务的营业额为( )万元。（分数：8.00）A.3160 B.3170C.3000D.3200解析：解析 具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质，与某大型超市签订的建设工程承包合同中分别注明钢结构房价款和安装劳务价款，因此，对其销售自产货物取得的收入征收增值税，提供安装劳务收入征收营业税。 建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。 在计算建筑业总承包人的营业额时，应扣除支付给分包人的营业额。 A 厂承包某大型超市钢结构房工程业务

37、的营业额=(3000+50+150)-(30+10)= 3160(万元) 因此正确答案选 A。37.对 A、B 两企业，下列说法不正确的有( )。（分数：8.00）A.A 厂应缴纳营业税，B 公司不应缴纳营业税 B.A 厂和 B 公司都应缴纳营业税C.A 厂承包某大型超市钢结构房工程业务不应缴纳营业税 D.A 厂应代扣代缴 B 公司的营业税，并向 B 公司所在地主管税务机关解缴税款 解析：解析 A 厂为增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质，与某大型超市签订的建设工程承包合同中分别注明钢结构房价款和安装劳务价款，因此，对其销售自产货物取得的收入征收增值税，提供安装劳务收

38、入征收营业税；基于同样的理由，B 公司也应就其安装劳务收入缴纳营业税。 根据营业税的有关规定，不论签订建设工程施工合同的总承包人是销售自产货物、提供增值税应税劳务并提供建筑业劳务的单位和个人，还是仅销售自产货物、提供增值税应税劳务不提供建筑业劳务的单位和个人，均应当扣缴分包人或转包人(以下简称分包人)的营业税。 因此正确答案选 A、C、D。38.酒楼应缴纳营业税( )万元。（分数：8.00）A.160B.14.5C.22.5 D.8解析：解析 餐饮应纳服务业营业税=2905%=14.5(万元) 卡拉 OK 应纳娱乐业营业税=4020%=8(万元) 酒楼应纳营业税=14.5+8=22.5(万元) 因此正确答案选 C。