注册税务师税法(Ⅰ)-营业税(五)及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-营业税(五)及答案解析(总分：452.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：40.00)1.下列关于营业税计税依据的说法中，表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人从事装修劳务的，其营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用B.建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费和劳动保护费，不得从营业额中扣除C.邮电通信业务中，传递函件或包件业务的计税依据为收入全额D.纳税人从事无船承运业务，以其向委托方收取的全部价款和价外费用作为计税依据2.下列不属于营业税免税项目的是( )。（分数：1.00）A.社会团体收取的会费B.金融企业的再贴现业务

2、收入C.科研单位技术转让收入D.对利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务取得的租金3.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为 389万元，建设单位提供建筑材料 250 万元，部分电器线路器材 56 万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖 42 万元，优质工程奖 18 万元。则该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为( )万元。（分数：1.00）A.389B.695C.752D.7554.某娱乐城当月取得娱乐业服务收入 200000 元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额 3400 元，一台取得普通发票，注明金额

3、2000 元，则当期应纳营业税额是( )元。（分数：1.00）A.36209.4B.36309.4C.36409.4D.36509.45.按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征税B.以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业”的征税范围C.财务公司的资金使用费收入按“服务业”征收D.对中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务免征营业税6.北京某旅游公司本期组织 200 人参加华北 10 日游项目，每人收取旅游费 5000 元，旅游中由旅游公司支付每人在北京的费用：长城景点费

4、150 元，租车费 100 元，故宫游费用 100 元，其他住宿、餐饮费用 350元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服务，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人 2500 元。则北京旅游公司应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.20000B.18000C.36000D.430007.某银行 2009 年第二季度取得自有资金贷款利息收入 200 万元；票据贴现业务取得利息收入 85 万元；吸收贵宾客户理财存款 1000 万元，取得理财收入手续费 20 万元；则该银行第二季度应纳营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.17.16B.13.40C.15.25D.15.528.依据营业

5、税的有关规定，下列说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.融资租赁业务应当征收“服务业租赁业”营业税B.自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C.代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D.代理业营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬9.某市典当行 2009 年 8 月办理一笔业务，以金银纪念币为抵押，发放贷款 185 万元，利息收入为 16 万元，纪念币的保管费收入 1.5 万元，该客户按时还款赎回物品，则该典当行该笔业务应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.1.5B.2.

6、4C.1.84D.0.87510.下列属于营业税免税项目的是( )。（分数：1.00）A.电影发行单位以出租电影拷贝形式取得的收入B.电影放映单位取得的广告收入C.单位和个人将土地使用权无偿赠送他人D.个人转让著作权取得的收入11.下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.单位和个人出租物品的，营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地B.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为机构所在地C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D.电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地12.某企业将 2 年前购置的一块土地使川权转让，当初

7、取得该土地使川权时支付金额 420 万元，转让时取得收入 426 万元，转让时发生相关费用 6 万元。该企业关于上述业务正确的税务处理为( )。（分数：1.00）A.不缴纳营业税B.应纳营业税 0.15 万元C.应纳营业税 0.3 万元D.应纳营业税 21.3 万元13.按照现行规定，关于营业税政策，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.依法不需要办理税务登记的内设机构也是营业税的纳税人B.营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可以在下期继续抵免C.自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其取得的全部收入按照“交通运输业”征收营业税D.纳税人有兼营行业但未分别核算

8、的，由主管税务机关核定其应税营业额14.某远洋运输企业 2009 年 9 月取得营运收入 380 万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入 80 万元，支付给其他联运合作方运费 30 万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金 20 万元。该企业 2009 年 9 月应纳营业税( )万元。（分数：1.00）A.11.10B.11.50C.12D.12.4015.根据营业税有关规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.个人从事快递业务按照“邮电通信业”征收营业税B.搬家业务按照“服务业”征收营业税C.远洋运输企业的“期租”业务按“服务业-租赁业”税目计税D

9、经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业租赁业”税目计税16.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C.娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用D.福利彩票机构发行销售福利彩票，以取得的收入征收营业税17.下列经营项目，其营业额确定不符合营业税规定的是( )。（分数：1.00）A.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额B.

10、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只能退还已征税款，不可以从纳税人以后的营业额中减除C.国航与货航开展客运飞机腹舱联运业务时，货航以其收到的货运收入扣除支付给国航的腹舱收入的余额为营业额D.融资租赁业务以收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额18.下列说法中不符合营业税-服务业规定的是( )。（分数：1.00）A.酒店式产权经营按照“服务业租赁业”征收营业税B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税C.从事广告代理业务，应以全部收入作为营业税的计税依据，不得做任何扣除D.试点物流企

11、业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去支付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额19.某卡拉 OK 歌舞厅，本月门票收入 50 万元，台位费收入 20 万元，相关烟、酒、饮料收入 18 万元，零点小食品 5 万元，点歌收入 5 万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为( )万元。（分数：1.00）A.14.55B.15.15C.18.6D.19.620.某公司 2009 年 1 月以一座写字楼作抵押，向银行贷款 1100 万元，2009 年 10 月到期后本息合计 1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值 1

12、250 万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳“销售不动产”营业税为( )万元。（分数：1.00）A.100B.53.5C.62.5D.85.621.某商业银行 2009 年第二季度吸收存款 3000 万元，取得贷款利息收入 200 万元，从事贴现业务收入 15万元，从事信托贷款取得服务费 10 万元，办理结算业务取得手续费收入 4 万元；本期受托贷款业务，收到该业务贷款利息 100 万，并收取受托贷款的服务费 10 万元。则该商业银行第二季度应向税务机关缴纳什此税为( )万元。（分数：1.00）A.16.95B.10.70C.16.59D.11.9522.李某 2008 年 10 月

13、15 日以 30 万元购买一套非普通住宅，并另付房产经纪咨询费 0.6 万元； 2009 年2 月以 45 万元将这套住宅卖掉，则李某应纳营业税为( )万元（分数：1.00）A.0.25B.0.55C.0.75D.2.2523.甲企业为建筑安装公司，2009 年 10 月发生以下页务：(1)将自建的一栋楼房出售，取得销售收入 5000万元，该楼房成本为 2000 万元； (2)两年前以办公楼投资入股，在投资期内将其股权的 80%出让，取得收入 1500 万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款。当月抵减应付银行利息 150 万元，则甲企业本月应纳营业税为( )万元，(建筑、眶利润半为

14、10%)（分数：1.00）A.302.50B.337.11C.325.54D.339.6124.某建筑公司于 2009 年 9 月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。12 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲单位给予建筑公司全优工程奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2800 万元、电力价款 343 万元。建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.66B.152.34C.66.09D.160.3825.某金融企业从事债券买卖业务，2009 年 8 月购入 A 债券购入价 50 万元，B 债券购入

15、价 80 万元；共支付相关费用和税金 1.3 万元；当月又将债券卖出，A 债券售出价 55 万元B 债券售出价 78 万元，共支付相关费用和税金 1.33 万元。该金融企业当月应纳营业税为( )元（分数：1.00）A.1185B.1500C.2500D.6400026.某建筑公司在河南省承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500 万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800 万元；将自有的一座生产车间租赁给某个人，取得租金 150 万元。该建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.165B.75C.135D.82.5027.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产

16、征收营业税，其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.将写字楼交付对方使用的当天B.写字楼所有权转移的当天C.签订写字楼赠与文书的当天D.承受写字楼人缴纳契税的当天28.下列各项中，符合营业税有关规定的是( )。（分数：1.00）A.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，按照“转让无形资产”征收营业税B.对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，按照规定征收营业税C.中国网络通信集团以业务销售附带赠送实物业务，应征收营业税D.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按 3%的税率征收营业税29.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具

17、体规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D.境内单位提供设计、工程监理应税劳务的，纳税地点为劳务发生地30.根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.个人从事快递业务B.铁路的邮运运费收入C.航空运输企业从事干租业务D.物流企业运输代理业务31.下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有( )。（分数：1.00）A.公路管理B

18、个人在旅游景点经营索道业务C.建筑工程设计劳务D.航空运输企业从事湿租业务32.下列选项中不征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.福利彩票代销机构销售彩票的手续费收入B.个人出租居住用房的收入C.单位和个人提供垃圾处置劳务D.高等学校利用师资和社会力量合作办培训班取得的收入，双方分成33.某五星级酒店 2009 年 5 月，取得住宿收入 50 万元，理发收入 2 万元，游艺收入 20 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，餐厅收入 50 万元，商务办公服务收入 2 万元，该酒店当月应纳营业税为( )万元（分数：1.00）A.12.95B.15.2C.15.95D.19.2534.下

19、列关于营业税的说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理者为扣缴义务人B.单位和个体经营者聘刚的员工为本单位或雇主提供劳务，照章征收营业税C.代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为取得的全部收入减去支付给其它运输企业的运费后的余额D.购入金融商品行为，应照章征收营业税35.下列关于营业税税收优惠的说法中，表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税B.自 2008年 12 月 15 日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入

20、免征营业税C.对中国境内单位或者个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税D.个人将土地使用权无偿赠予他人可以免征营业税36.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定营业额，其中组成计税价格公式为( )。（分数：1.00）A.营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本(1+营业税税率)37.南方某航空公司 2009 年 10 月在国内取得货运收入 800 万元，销售货物并负责运输取得收入为 100 万元；由

21、境内某机场向境外某机场运输货物共取得营业收入 3200 万元。该航空运输公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.345B.348C.72D.12038.下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是( )。（分数：1.00）A.票据贴现B.典当业销售死当物品C.保险追偿款D.邮政储蓄39.某旅行社本月组团境内旅游取得收入 15 万元替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计 8 万元；组织境外旅游取得收入 20 万元，付给境外接团企业 12 万元费用，另收代办签证费 2.4 万元，其中 2 万元为签证费。该旅行社本月应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.0.75B.0

22、77C.0.87D.1.8740.A 公司承包一项工程，总造价 6000 万元，A 公司将 1500 万元的安装工程分包给 B 公司。工程竣工后，建设单位支付给 A 公司材料差价款 600 万元，提前竣工奖 150 万元。A 公司又将其中材料差价款 200 万元和提前竣工奖 50 万元支付给 B 企业。计算 A 公司应缴纳的营业税为( )万元。（分数：1.00）A.180B.202.5C.150D.52.5二、B多项选择题/B(总题数：34，分数：68.00)41.下列业务中，不能享受免征营业税优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目B.土地整理储备中心转

23、让土地使用权C.个人转让著作权D.依法登记成立的社会团体按规定收取的会费E.企业转让商标42.以下关于征收营业税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.某电信局出租电信设备，属于“服务业租赁业”B.某电信局出租电信设备，属于“邮政电信业”C.某远洋运输企业从事光租业务，属于“服务业租赁业”D.某远洋运输企业从事程租取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税E.某远洋运输企业从事光租业务，属于“交通运输业”43.下列关于营业税的表述中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人B.单位将不动产无偿赠予他人，不征收营业税C.单位和个人提供的

24、垃圾处置劳务，应照常征收营业税D.纳税人自建建筑物对外捐赠，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天E.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征增值税不征营业税44.根据营业税减免税规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.个人自建自用住房销售时免征营业税B.从事个体经营的军队转业干部，自领取营业执照之日起，3 年内免征营业税C.个人按市场价格出租居民住房，按 3%的税率征收营业税D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税E.对政府举办的高等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税45.下列

25、业务中目前不征收或免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行(或其分行)转让企业产权和股权B.将土地使用权转让给农业生产者用于水产业生产C.金融机构转让股票D.科研单位的技术转让收入E.企业的垃圾处置费收入46.某市一娱乐公司 2009 年 1 月 1 日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：歌舞厅收入 400 万元，游戏厅收入 100 万元；保龄球馆自 7 月 1 日开馆，至当年年底取得收入 120 万元；美容美发、中医按摩收入 150 万元。以下表述正确的有( )。(当地歌舞厅、游戏厅营业税税率为 20%，保龄球馆营业税税

26、率为 5%)（分数：2.00）A.保龄球馆收入缴纳营业税 24 万元B.美容美发、中医按摩收入缴纳营业税 30 万元C.城建税和教育费附加介计 17.59 万元D.娱乐公司缴纳营业税合计 113.50 万元E.娱乐公司的保龄球的税率按 5%执行47.以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.程租业务B.湿租业务C.干租业务D.光租业务E.期租业务48.下列符合现行营业税法规定的有( )。（分数：2.00）A.铁路关联收入包括协议运输加价收入，但不包括自备车管理费收入B.境外单位和个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构且没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义

27、务人C.纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内D.土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入，不征收营业税E.对房地产主管部门或指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税49.下述关于“销售不动产”营业税政策的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.单位将不动产无偿赠与他人的行为，征收营业税B.单位销售其购置的办公楼，以全部收入减去购置原价后的余额为营业额C.单位全部转让其下属一个完整企业，其中的不动产转让行为，应该按销售不动产征收营业税D.以不动产投资入股，共担风险，投资

28、后转让股权的，不征收营业税E.对外商投资企业处置债权重置资产，不征收营业税，其中的不动产收入也不征收营业税50.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.纳税人从事装饰劳务的，其营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用D.代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额E.纳税人从事代理报关业务，向委托人收取的全部价款和价外费用为计税营业额51.下列企业的

29、营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。（分数：2.00）A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.某饭店同时开设餐厅、客房又开没商场C.某商店销售并负责为用户安装空调D.电信局销售手机并提供网络服务E.运输企业销售货物并负责运输所售货物52.下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.搬家业务B.个人在旅游景点经营索道C.装卸搬运业务D.远洋运输企业从事光租业务E.铁路的邮运运费收入53.交通运输业营业税的纳税申报的陈述，下列正确的选项是( )。（分数：2.00）A.中央铁路运营企业，由铁道部汇总在北京缴纳B.航空公司的运输业务，在核算盈亏的

30、机构所在地申报缴纳C.中国石油天然气总公司管道局管道运输业务，在总机构所在地申报缴纳D.纳税人从事运输业务，在机构所在地申报缴纳E.长江轮船总公司所属单位运营业务，由各分公司所在地申报缴纳54.以下关于营业税陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时，取得的土地转让收入免征营业税B.某企业销售房屋连同土地使用权一并转让，则应区分不动产和土地使用权价款，分别按转让无形资产和销售不动产项目缴纳营业税C.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税D.境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点

31、为单位机构所在地E.保险企业按收到的外汇的当天或当月 1 日国家公布的外汇牌价折算人民币来计算营业税55.下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票，债券的差价收入，暂免征营业税B.外商投资企业和外国企业处置债权重置资产和股权重置资产取得的收入。不予征收营业税C.对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税D.某残疾人协会提供劳务取得的收入，免征营业税E.非营利性中小企业信用担保公司的担保收入，免征营业税56.河南某市农村信用社(改革试点地区)2009 年

32、第 3 季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入 80 万元；销售各种凭证取得收入 30 万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300 万元，逾期贷款罚息收入 2 万元； 7 月 1 日购进有价证券 330 万元，其中包括到期未支付的利息收入 6 万元(9月 21 日已收到)，9 月 28 日以 400 万元卖出。下面陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.逾期贷款罚息不并入营业额B.买卖有价证券的计税营业额为 76 万元C.本期应纳营业税为 14.46 万元D.本期应纳营业税为 14.64 万元E.选项 BC 均是正确的57.以下对于营业税税率的表述中，正确的有( )。

33、分数：2.00）A.旅游景点经营索道取得的收入按 5%B.建筑设计收入按 5%C.广播电视传输收入按 3%D.金融保险业按 5%E.广告传播业按 3%58.下列关于营业税的政策陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.代理报关业务，按照“服务业一代理业”征收营业税B.无船承运业务，应按照“服务业一其他”征收营业税C.对旅游企业境内改团接待业务，比照境外规定予以扣除费用D.存款和购进金融商品不征收营业税E.单位和个人处置垃圾收入不征营业税59.按照现行营业税法规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费B.出租文化场所C.民

34、政部门发行福利彩票取得收入D.报社根据文章篇幅向作者收取“版面费”收入E.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务60.下列表述中，符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税B.政府举办的大学，从事会计师培训取得收入全部归学校的，不征收营业税C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 10005000 元；按次纳税的每次(日)营业额100 元D.对提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术服务E.公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，

35、此项活动应归为“交通运输业”61.以下关于营业税规定的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.施工企业向建设单位收取的材料差价款应并 入营业额征税；奖励款不并入征收营业税B.不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵C.保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除D.对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征营业税E.融资租赁，按“金融保险业”税目征税62.下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.某省电信部门为某集团客户提供跨省的出租电路业务，由该电信部门按取得的全部价款减

36、除分割给参与提供跨省电信业务的其他电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B.参与提供客户跨省出租电路业务的电信部门，按其取得的全部价款为营业税计税营业额C.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款的余额为营业额D.中国网通开展业务中附带赠送电信服务，该赠送服务需要征收营业税E.境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地63.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.从事其他金融保险业务的个人属于营业纳税人B.存款或购入金融商品，不征收业税C.人民银行对金融机构的贷

37、款业务不征收营业税D.保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为作业额E.金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天64.下列关于营业税纳税地点的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.北京某工程监理机构在天津监理一座大厦的建造工作，其纳税地点在北京B.北京某公司在河南提供城市建设系统工程咨询，其纳税地点为河南C.北京一科技公司通过网络为广州某公司提供网络故障排除业务，其纳税地点为北京D.营业税纳税地点的原则是劳务发生地纳税，但是转让不动产、转让土地使用权的纳税地在不动产坐落地E.营业税纳税地点的原则是劳务发生地纳税，但是转让无形资产的纳税地在无形资产使用地65.下

38、列属于“文化业”项目的有( )。（分数：2.00）A.歌舞表演B.武术表演C.资料借阅业务D.体育表演E.体育比赛66.下列关于营业税的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.存款或购入金融商品的行为，以及金银买卖业务，不征收营业税B.商业企业向供货方收取的和供货数量、销售额无必然联系，且商业企业提供了一定的劳务的收入，不属于平销返利，不征收营业税C.电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定期限内转让的，按转让无形资产征收营业税D.建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除E.福利彩票机构发行福利彩票以取得的全部收入计征营业税67.

39、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的有( )。（分数：2.00）A.单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地B.纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税C.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地D.纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税E.银行总行以下机构及其他银行和非银行金融机构，向核算单位的机构所在地主管税务机关申报纳税68.下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金B.广告公司支付的灯箱广告

40、制作费C.物业公司代业主支付的水电费D.单位销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的折扣额E.纳税人从事无船承运业务发生的各项费用69.下列项目中，免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.保险公司开展的 1 年期以上返还性人身保险业务的保费收入B.对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人贷款取得的收入C.对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入D.从事广告业的下岗职工取得的收入E.境内保险机构为出口货物提供的保险产品70.以下关于“交通运输业”营业税表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.中国国际航空股份有限公

41、司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，货航的营业额为货运收入扣除支付给国航的腹舱收入的余额B.中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为收到的腹舱收入C.自开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额D.代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额E.代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为代外发票上的营业收入，不得扣减支付给其他联运企业的各种费用71.下述业务中，符合金融业营业税政策的有( )。（分数：2.00）A.某地人民银行分支机构将资金贷给当地工商银行，取得的收入不征收营业税B.某地人民银行分

42、支机构将资金贷给企业，取得的收入不征收营业税C.银行销售金银属于营业税的混合销售行为，依法征收营业税D.票据贴现，属于营业税征收范围E.保险企业摊回分保费用，不征营业税72.某金融机构 2009 年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入 3000 万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息 120 万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入 1800 万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用 200 万元，取得手续费 3 万元；(3)转让某种债券取得收入 100 万元，该债券的买入价格是 70万元，同时支付手续费 1200 元。根据以下资料，下列选项正确的有( )。（分数：2.00）A.利

43、息收入应纳营业税为 108 万元B.利息收入应纳营业税为 150 万元C.当期应缴纳的营业税合计为 151.65 万元D.当期应缴纳的营业税合计为 155.1 万元E.当期债券转让涉及的营业税为 1.5 万元73.下列各项中，符合营业税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.金融商品转让业务纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日B.融资租赁业务纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天C.纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务方式时间为会计上确认收入的当天D.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为建造的不动产完工时E.转让土地使用权或销售不动产，采取预收

44、款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天74.下列各项行为中，不应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.企业金融商品的转让B.在境内载运旅客或货物出境C.物业管理单位代收的住房专项维修基金D.转让无形资产在境外使用E.人民银行委托金融机构贷款的业务三、B计算题/B(总题数：4，分数：128.00)北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009 年 10 月份发生如下业务：(1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入 2000 万元。(工程成本 460 万元，成本利润率 10%)(2) 房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费 120 万元、辅料费

45、50 万元。另客户自行采购制冷设备价款 150万元。(3) 2 年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款 700 万元(贷款期限 2 年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月底贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值 850 万元，余款银行已支付给房地产开发公司。(4) 将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款 1500 万元；该抵债土地由法院判决，确定原价为 800 万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：32.00）(1).销售自建商品房应纳营业税额为( )万元。（分数：8.00）A.115.46B.102.65C.100D.11

46、5.65(2).清包工工程应纳营业税为( )万元。（分数：8.00）A.3.6B.5.1C.9.6D.8.4(3).在业务 3 中，该房地产开发企业在两年的抵押期和最后的销售过程中，应纳营业税额共计( )万元。（分数：8.00）A.45.3B.42.97C.48.1D.46.32(4).转让土地使用权应纳营业税为( )万元。（分数：8.00）A.35B.75C.40D.45某电信公司 2009 年度，发生相关业务如下：(1) 当年为新入网客户提供通信服务，取得收入 500 万元，同时销售电话座机收入 20 万元，收取电话机安装费收入 2 万元；(2) 当年销售长途 IP 电话卡业务，面值收入

47、700 万元，当年财务会计上体现折让比例为 10%，当年为客户提供宽带接入服务取得收入 3000 万元；(3) 对外出租电信设备取得收入 500 万元；(4) 3 月 1 日起，将办公楼底层商铺对外出租，约定年租金为 12 万元，租金每月结算；(5) 将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入 1000 万元，当年购置成本为 300 万元；(6) 下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额 780 万元，其中包括电缆、光缆价款 500 万元，水泥及沙石 30万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：32.00）(1).

48、通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳营业税为( )万元。（分数：8.00）A.15.66B.15.6C.15.06D.15(2).销售电话卡和提供宽带服务应缴纳营业税为( )万元。（分数：8.00）A.111B.103.54C.112.3D.108.9(3).转让办公楼应缴纳营业税为( )万元。（分数：8.00）A.45B.50C.35D.30(4).计算该电信公司应缴纳营业税合计为( )万元。（分数：8.00）A.156.46B.183.46C.197.96D.168.46某市经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2009 年 8 月份取得以下收入：(1) 依照社团章程的规定，收

49、取团体会员会费 40000 元，个人会员会费 10000元；(2) 代售大型演唱会门票 53000 元，其中包括代售手续费 3000 元；(3) 代销中国福利彩票 500000 元，取得代销手续费 5000 元；(4) 协会开设的照相馆营业收入 28000 元，其中包括像册、镜框等销售收入2000 元；(5) 举办一期培训班，收取培训费 120000 元，资料费 8000 元。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题（分数：32.00）(1).代售大型演唱会门票取得收入应纳营业税( )元。（分数：8.00）A.150B.90C.120D.96(2).代销福利彩票应缴纳的营业税( )元。（分数：8.00）A.0B.150C.2500D.250(3).举办培训班取得的收入应纳营业税为( )元。（分数：8.00）A.3840B.3600C.6000D.6400(4).关于上述业务，下列说法正确的是( )（分数：8.00）A.经国家主管部门批准的社会团体，依照社团章程规定收取的会费应全额征收营业税B.代销福利彩票取得的收入，应按“服务业”税目缴纳营业税C.纳税人提供培训服务取得的收入，应该扣除发生的费用的余额计征营业税D.照相馆提供照相服务同时销售相册、镜框的，属于兼营行为，分开核算的，分别缴纳增值税和营业