注册税务师税法(Ⅰ)-营业税(十)及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-营业税(十)及答案解析(总分：51.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：11，分数：11.00)1.营业税的纳税期限包括U /U。 A.银行从事金融业的为 1 个月 B.银行从事金融业的为 1 个季度 C.典当行从事金融业务的为 1 个月 D.典当行从事金融业务的为 1 个季度（分数：1.00）A.B.C.D.2.关于营业税纳税地点，下列说法正确的是U /U。 A.单位和个人出租不动产的，纳税地点为不动产所在地 B.单位和个人出租土地使用权的，纳税地点为机构所在地 C.个人出租物品的，纳税地点为个人居住地 D.个人出租设备的，纳税地点为设备所在地（分数

2、1.00）A.B.C.D.3.下列经营项目属于营业税应税劳务的有 U /U。 A.从事建筑安装工程作业 B.从事加工、修理修配业务 C.从事运输业务 D.从事商品零售业务（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列营业行为，纳税义务发生时间为U /U A.提供保险服务，为收到保险费的当天 B.从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天。 C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天。 D.从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算当天。（分数：1.00）A.B.C.D.5.纳税人提供应税劳务，无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程

3、序核定其营业额U /U A.按下列公式核定计税价格：计税价格营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1营业税税率) B.按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。 C.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定。 D.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格。（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列各项行为中，应当征收营业税的是 U /U。 A.企业将资金贷给其他企业使用 B.邮电部门销售信封 C.企业以不动产投资入股后，又将投资转让 D.个体经营者聘用的员工为其提供的劳务（分数：1.00）A.B.C.D.7.对单位和个人销

4、售住房征收营业税的现行政策是U /U A.对个人自建自用住房，销售时免征营业税 B.对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税 C.对个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时按销售价减去购入原价后的差额计征营业税。 D.对企事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税。（分数：1.00）A.B.C.D.8.“从事运输业务并计算盈亏的单位”是指同时具备U /U。 A.有固定的经营场所 B.在财务上计算营业收入、营业支出、经营利润 C.利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入 D.在银行开设账户（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列经营活动应当征收营业税的有U /U A.

5、某建材厂包料为一单位装饰餐厅 B.某装修公司包工包料为一半单装饰餐厅 C.某工业企业自建一套住房对外销售 D.某单位自建自用一套住房（分数：1.00）A.B.C.D.10.以下关于营业税纳税地点的说法正确的是U /U。 A.纳税人销售不动产，应当在不动产所在地申报纳税 B.纳税人销售不动产，应当在纳税人核算所在地申报纳税 C.境内单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息等服务的，纳税地点为接受服务的单位和个人所在地 D.境内单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息等服务的，纳税地点为单位机构所在地（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列业务不征收或免征营业税的有U /U。 A.金融机构

6、销售支票等金融物品 B.金融机构出纳的长款收入 C.存款和购入金融商品 D.金银业务收入和金银政策性差价收入（分数：1.00）A.B.C.D.二、B计算题/B(总题数：10，分数：40.00)国内某海运公司 2000 年第一季度发生如下经济业务：(1) 1 月份在境内取得货运收入 1000 万元，销售货物并负责运输货物取得收入50 万元。(2) 2 月份从境外某港口向境内某港口运输货物取得营运输入 2000 万元，由境内某港口向境外某港口运输货物取得营运输入 1400 万元，其中转付给境外承运企业 400 万元。(3) 为筹集资金，该公司以房屋作抵押，向银行贷款 100 万元，到期后本息合计

7、120 万元；因该公司无力偿还贷款，2 月份银行将房屋收归已有，经评估后该房屋价值 100 万元，该公司将其余 20 万元支付给银行(金融业营业税税率为8%)(4) 广告部 3 月份取得广告业务收入 200 万元，支付给有关单位广告制作费 50万元，支付电台广告发布费 20 万元；发行报刊收入 10 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).第二笔业务应纳营业税U /U万元 A.30 B.90 C.102 D.60（分数：1.00）A.B.C.D.(2).第三笔业务应纳营业税U /U万元 A.9.6 B.8 C.5 D.6.6（分数：1.00）A.B.C.D.(3).第四笔业务

8、应纳营业税U /U万元 A.7.5 B.12 C.9.5 D.9（分数：1.00）A.B.C.D.(4).第一季度应纳营业税U /U万元 A.75.5 B.74 C.104 D.74.5（分数：1.00）A.B.C.D.某运输公司 2005 年 9 月发生如下业务：(1) 国内运输货物收入 200 万元；由上海至英国货运收入 100 万元，在境外转运，支付境外运输企业 30 万元；在境外接受英国至上海的运单取得货运收入50 万元；销售货物 10 万元，并运送该货物取得运输收入 0.5 万元；派遣公司汽车司机 2 名到印尼，为该该国政府提供为期一个月的运输服务，取得收入 3万元；附设非独立核算的

9、搬家公司的搬家业务收入 30 万元。(2) 为筹集资金，当月将一栋楼房抵押给银行使用，抵减应付银行利息 200 万元；将一处不动产投资入股某企业，现将其股权的 50%出让，取得收入 1000 万元。(3) 代销福利彩票取得的手续费收入 1 万元；代销体育彩票取得的手续费收入2 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该运输公司第一笔业务应纳营业税U /U万元 A.10.5 B.9 C.9.09 D.10.53（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该运输公司第二笔业务应纳营业税U /U万元 A.10 B.0 C.6 D.60（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该运输公

10、司第三笔业务应纳营业税U /U万元 A.0.1 B.0.05 C.0.15 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该运输公司当月应纳营业税U /U万元 A.14.15 B.20.05 C.19 D.19.15（分数：1.00）A.B.C.D.甲企业 2005 年 1 月把 20 万平方米的土地使用权与乙建筑公司合作建房，合同规定，甲企业的土地使用权以当时的市场价格作价为 400 万元，房屋建成后，给付甲企业 50%； 2005 年 10 月份完工，工程成本为 6500 万元，(成本利润率为 20%)，甲企业取得 50%的房屋，其中 20%作为厂房，另外 80%对外销售，取得收入 75

11、00 万元；乙建筑公司取得 50%的房屋所有权，将其中的 70%对外销售，取得收入 7000 万元，其中 30%用作公司经营使用。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).上述业务中应按“建筑业”税目征收营业税U /U万元。 A.84.88 B.120.17 C.205.05 D.104.88（分数：1.00）A.B.C.D.(2).上述业务中应按“销售不动产”税目征收营业税U /U万元。 A.1225 B.725 C.350 D.375（分数：1.00）A.B.C.D.(3).甲企业应纳营业税U /U万元。 A.375 B.395 C.350 D.380（分数：1.00）A.B.C

12、D.(4).乙建筑公司应纳营业税U /U万元。 A.555.05 B.467 C.1048.9 D.1055.05（分数：1.00）A.B.C.D.2004 年 10 月，某企业和甲某发生如下业务：(1) 将闲置房屋租给某下岗职工甲某开办一保龄球馆和一家餐厅，取得租金收入 10000 元；甲某当月保龄球馆收入 12000 元，餐厅收入 6000 元；(2) 该企业将一套住房按房改成本价出售，取得收入为 120000 元；(3) 甲某将 2003 年 12 月份购入的住房出售，售价 130000 元，购入原价为100000 元；(4) 该企业下没影楼取得的照相收入 50000 元，销售相框收入

13、 5000 元；(5) 该企业将一套住房投资给 A 企业，住房评估价为 200000 元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该企业应按销售不动产缴纳营业税为 U /U元。 A.0 B.600 C.10000 D.1060（分数：1.00）A.B.C.D.(2).甲某应按销售不动产缴纳营业税为U /U元。 A.0 B.6500 C.1500 D.5000（分数：1.00）A.B.C.D.(3).本月甲某应纳营业税为U /U元。 A.900 B.2400 C.4200 D.2700（分数：1.00）A.B.C.D.(4).本月该企业应纳营业税U /U元。 A.13250 B.19

14、250 C.3850 D.3250（分数：1.00）A.B.C.D.某广告公司 2005 年 7 月份发生下列业务：1承揽为某企业制作广告，并收取广告费 50 万元，将该广告的一部分业务交给另一家广告公司制作，支付其广告制作费 8 万元；该广告制作完成后支付给媒体广告发布费 10 万元。2为本市一食品公司在公交车上制作宣传广告，向对方收取了 15 万元；本月取得广告赞助性收入 5 万元。3下属非独立核算的劳务公司从用工单位取得的收入 25 万元，转付给劳动力的工资 5 万元，为劳动力办理住房公积金和社会保险 6 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该广告公司第一笔业务应纳

15、营业税U /U万元。 A.1.6 B.0.25 C.2 D.2.1（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该广告公司第一笔业务应纳营业税U /U万元。 A.0 B.0.25 C.0.75 D.1（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该广告公司第一笔业务应纳营业税U /U万元。 A.0.7 B.1.25 C.1 D.0.95（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该广告公司第一笔业务应纳营业税U /U万元。 A.3.8 B.3.7 C.3.95 D.4（分数：1.00）A.B.C.D.某公司 2003 年 8 月发生如下业务：1开发部自建楼房两栋(同规格标准)，建筑成本为 2000 万元

16、成本利润率 20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入 2000 万元；预售房屋取得预收款 2000 万元，以房屋投资入股某企业，现出让 60%的股权，取得收入 1000 万元；将一栋楼房作抵押取得贷款，当月抵减应付银行利息 100 万元。2广告部当月取得广告业务收入 300 万元，付给有关单位广告制作费 40 万元，支付给电视台广告发布费 30 万元。3娱乐中心当月舞厅取得门票收入 5 万元，台位费 1 万元，点歌费 1 万元，销售烟酒饮料 1 万元；台球室取得营业收入 5 万元。4汽车队当月取得营运收入 100 万元；联运收入 200 万元，支付给其他单位的承运费 100

17、 万元；销售货物并负责运输取得收入 100 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该公司开发部业务应纳营业税U /U万元。 A.292.11 B.255 C.250 D.192.11（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该公司广告部业务应纳营业税U /U万元。 A.11.5 B.13.5 C.15 D.13（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该公司娱乐中心业务应纳营业税U /U万元。 A.2.45 B.2.15 C.2.6 D.1.3（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该公司汽车队运输业务应纳营业税U /U万元。 A.9 B.12 C.15 D.6（分数：1

18、00）A.B.C.D.某银行 2003 年第二季度发生下列业务：(1) 4 月份取得自有资金发放贷款取得利息收入 150 万元；外汇贷款利息收入10 万美元(汇率按 1：8.27 计算)；收取另一银行往来利息收入 50 万元。(2) 5 月份转贷外汇利息收入 200 万元，付给外汇借款利息支出 150 万元；销售白银 10 万元，其购入价为 3 万元。(3) 6 月份转让某种债券取得转让收入 100 万元，债券买入价为 70 万元；为电信部门代收电话费 100 万元，取得手续费收入 1 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该银行 4 月份应纳营业税U /U万元。 A.1

19、4.135 B.11.635 C.10 D.7.5（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该银行 5 月份应纳营业税U /U万元。 A.3 B.10 C.2.5 D.2.85（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该银行 6 月份应纳营业税U /U万元。 A.5.05 B.1.5 C.6.5 D.1.55（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该银行第二季度应纳营业税U /U万元。 A.15.685 B.14.05 C.16.185 D.15.635（分数：1.00）A.B.C.D.2005 年第二季度某市银行发生下列经济业务：1发放贷款取得利息收入 380 万元，吸收存款支付利息支出

20、280 万元，收入违约金 2 万元，逾期贷款加收利息 3.2 万元。2代发工资收取手续费 2 万元，转贴现收入 10 万元，出纳长款收入 1 万元。3代理买卖证券手续费收入 20 万元，代收工本费 2 万元，代付邮电费 1 万元。4销售黄金 10 万元，购入价为 5 万元；销售白银 5 万元，购入价为 2 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该银行第一笔业务应纳营业税U /U万元 A.5.26 B.19.26 C.19 D.5（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该银行第二笔业务应纳营业税U /U万元 A.0.1 B.0.6 C.0.65 D.0.15（分数：1.00

21、A.B.C.D.(3).该银行第三笔业务应纳营业税U /U万元 A.1 B.1.1 C.1.05 D.1.15（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该银行第四笔业务应纳营业税U /U万元 A.0.75 B.0.4 C.0 D.0.5（分数：1.00）A.B.C.D.某市歌舞团 2005 年 4 月份发生下列经济业务：1歌舞团与演出公司签订协议，由演出公司承办一场演出，地点选择在本市体育馆，三方商定：(1)支付体育馆场租 10 万元，由体育馆负责售票；(2)歌舞团支付演出公司经纪费 5 万元；(3)门票收入共 60 万元，歌舞团支付广告支出 6万元。2，下设独立核算的小卖部销售商品收入 2

22、 万元；招待所客房收入 4 万元，餐饮收入 5 万元，另有加收 20%服务费收入 1 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).体育馆应代收代缴营业税U /U万元。 A.1.17 B.1.35 C.0 D.1.5（分数：1.00）A.B.C.D.(2).体育馆应纳营业税U /U万元。 A.0.5 B.1.85 C.2.25 D.2（分数：1.00）A.B.C.D.(3).演出公司应纳营业税U /U万元。 A.0 B.0.15 C.0.25 D.1.35（分数：1.00）A.B.C.D.(4).第二笔业务歌舞团应纳营业税U /U万元。 A.0.45 B.0.55 C.0.6 D.

23、0.5（分数：1.00）A.B.C.D.某保险公司 2005 年 3 月份发生下列经济业务：1以储金方式开展财产保险业务，纳税期初储金余额为 300 万元，期末储金余额为 600 万元，当期一年期存款利息率为 2.12%。2取得车辆保险收入 25 万元，另有无赔偿奖励支出 1 万元；取得保险追偿款50 万元。3初保业务取得保费收入 150 万元，付给分保人保费收入 50 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该保险公司第一笔业务应纳营业税U /U万元 A.0.03975 B.0.477 C.0.0795 D.0.0265（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该保险公司第

24、二笔业务应纳营业税U /U万元 A.1.2 B.1.25 C.3.75 D.3.7（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该保险公司第三笔业务应纳营业税U /U万元 A.0 B.5 C.7.5 D.2.5（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该保险公司 3 月份共纳营业税U /U万元 A.6.82975 B.6.58975 C.8.82975 D.8.78975（分数：1.00）A.B.C.D.注册税务师税法()-营业税(十)答案解析(总分：51.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：11，分数：11.00)1.营业税的纳税期限包括U /U。 A.银行从事金融业的为

25、1 个月 B.银行从事金融业的为 1 个季度 C.典当行从事金融业务的为 1 个月 D.典当行从事金融业务的为 1 个季度（分数：1.00）A.B. C. D.解析：2.关于营业税纳税地点，下列说法正确的是U /U。 A.单位和个人出租不动产的，纳税地点为不动产所在地 B.单位和个人出租土地使用权的，纳税地点为机构所在地 C.个人出租物品的，纳税地点为个人居住地 D.个人出租设备的，纳税地点为设备所在地（分数：1.00）A. B.C. D.解析：3.下列经营项目属于营业税应税劳务的有 U /U。 A.从事建筑安装工程作业 B.从事加工、修理修配业务 C.从事运输业务 D.从事商品零售业务（分数

26、1.00）A. B.C. D.解析：4.下列营业行为，纳税义务发生时间为U /U A.提供保险服务，为收到保险费的当天 B.从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天。 C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天。 D.从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算当天。（分数：1.00）A. B.C. D.解析：5.纳税人提供应税劳务，无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额U /U A.按下列公式核定计税价格：计税价格营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1营业税税率) B.按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的

27、同类不动产的平均价格核定。 C.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定。 D.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格。（分数：1.00）A. B. C. D.解析：6.下列各项行为中，应当征收营业税的是 U /U。 A.企业将资金贷给其他企业使用 B.邮电部门销售信封 C.企业以不动产投资入股后，又将投资转让 D.个体经营者聘用的员工为其提供的劳务（分数：1.00）A. B. C.D.解析：7.对单位和个人销售住房征收营业税的现行政策是U /U A.对个人自建自用住房，销售时免征营业税 B.对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税

28、 C.对个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时按销售价减去购入原价后的差额计征营业税。 D.对企事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税。（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：8.“从事运输业务并计算盈亏的单位”是指同时具备U /U。 A.有固定的经营场所 B.在财务上计算营业收入、营业支出、经营利润 C.利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入 D.在银行开设账户（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：9.下列经营活动应当征收营业税的有U /U A.某建材厂包料为一单位装饰餐厅 B.某装修公司包工包料为一半单装饰餐厅 C.某工业企业自建一套住房对外销售 D.

29、某单位自建自用一套住房（分数：1.00）A.B. C. D.解析：10.以下关于营业税纳税地点的说法正确的是U /U。 A.纳税人销售不动产，应当在不动产所在地申报纳税 B.纳税人销售不动产，应当在纳税人核算所在地申报纳税 C.境内单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息等服务的，纳税地点为接受服务的单位和个人所在地 D.境内单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息等服务的，纳税地点为单位机构所在地（分数：1.00）A. B.C.D. 解析：11.下列业务不征收或免征营业税的有U /U。 A.金融机构销售支票等金融物品 B.金融机构出纳的长款收入 C.存款和购入金融商品 D.金银业务收入和

30、金银政策性差价收入（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：二、B计算题/B(总题数：10，分数：40.00)国内某海运公司 2000 年第一季度发生如下经济业务：(1) 1 月份在境内取得货运收入 1000 万元，销售货物并负责运输货物取得收入50 万元。(2) 2 月份从境外某港口向境内某港口运输货物取得营运输入 2000 万元，由境内某港口向境外某港口运输货物取得营运输入 1400 万元，其中转付给境外承运企业 400 万元。(3) 为筹集资金，该公司以房屋作抵押，向银行贷款 100 万元，到期后本息合计 120 万元；因该公司无力偿还贷款，2 月份银行将房屋收归已有，经评估后该房屋

31、价值 100 万元，该公司将其余 20 万元支付给银行(金融业营业税税率为8%)(4) 广告部 3 月份取得广告业务收入 200 万元，支付给有关单位广告制作费 50万元，支付电台广告发布费 20 万元；发行报刊收入 10 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).第二笔业务应纳营业税U /U万元 A.30 B.90 C.102 D.60（分数：1.00）A. B.C.D.解析：从境外向境内运输货物取得收入 2000 万元不征营业税。 应纳营业纳营业税=(1400-400)3%=30万元(2).第三笔业务应纳营业税U /U万元 A.9.6 B.8 C.5 D.6.6（分数：1.

32、00）A.B.C. D.解析：该公司以房屋偿还贷款实际是销售不动产行为。应纳营业税=1005%=5 万元(3).第四笔业务应纳营业税U /U万元 A.7.5 B.12 C.9.5 D.9（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：支付的广告制作费不得从营业额中扣除；发行报刊收入应征增值税。应纳营业税= (200-20)5%=9万元(4).第一季度应纳营业税U /U万元 A.75.5 B.74 C.104 D.74.5（分数：1.00）A.B. C.D.解析：第一季度应纳营业税=10003%+30+5+9=74 万元某运输公司 2005 年 9 月发生如下业务：(1) 国内运输货物收入 200 万

33、元；由上海至英国货运收入 100 万元，在境外转运，支付境外运输企业 30 万元；在境外接受英国至上海的运单取得货运收入50 万元；销售货物 10 万元，并运送该货物取得运输收入 0.5 万元；派遣公司汽车司机 2 名到印尼，为该该国政府提供为期一个月的运输服务，取得收入 3万元；附设非独立核算的搬家公司的搬家业务收入 30 万元。(2) 为筹集资金，当月将一栋楼房抵押给银行使用，抵减应付银行利息 200 万元；将一处不动产投资入股某企业，现将其股权的 50%出让，取得收入 1000 万元。(3) 代销福利彩票取得的手续费收入 1 万元；代销体育彩票取得的手续费收入2 万元。根据上述资料回答下

34、列问题：（分数：4.00）(1).该运输公司第一笔业务应纳营业税U /U万元 A.10.5 B.9 C.9.09 D.10.53（分数：1.00）A.B. C.D.解析：境外转运支付境外运输费可以从收入中扣除；从境外载运货物入境的收入不在我国缴纳营业税；销售贷物并负责运输的收入征增值税；员工境外提供劳务收入，不缴纳营业税；搬家业务应按交通运输业缴纳营业税。应纳营业税=(200+100-30+30)3%=9 万元(2).该运输公司第二笔业务应纳营业税U /U万元 A.10 B.0 C.6 D.60（分数：1.00）A. B.C.D.解析：将不动产抵押给银行使用应按“服务业”税目征税；以不动产投资

35、入股不征营业税，投资后转让：其股权的也不征营业税。应纳营业税=2005%=10 万元(3).该运输公司第三笔业务应纳营业税U /U万元 A.0.1 B.0.05 C.0.15 D.0（分数：1.00）A.B.C. D.解析：应纳营业税=(1+2)5%=0.15 万元(4).该运输公司当月应纳营业税U /U万元 A.14.15 B.20.05 C.19 D.19.15（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：本月共纳营业税=9+10+0.15=19.15 万元甲企业 2005 年 1 月把 20 万平方米的土地使用权与乙建筑公司合作建房，合同规定，甲企业的土地使用权以当时的市场价格作价为 400

36、 万元，房屋建成后，给付甲企业 50%； 2005 年 10 月份完工，工程成本为 6500 万元，(成本利润率为 20%)，甲企业取得 50%的房屋，其中 20%作为厂房，另外 80%对外销售，取得收入 7500 万元；乙建筑公司取得 50%的房屋所有权，将其中的 70%对外销售，取得收入 7000 万元，其中 30%用作公司经营使用。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).上述业务中应按“建筑业”税目征收营业税U /U万元。 A.84.88 B.120.17 C.205.05 D.104.88（分数：1.00）A.B.C. D.解析：按“建筑业税日”征收的营业税=6500(1+

37、20%)50%(1-3%)3%+6500(1+20%) 50%70%(1-3%)3%=205.05 万元(2).上述业务中应按“销售不动产”税目征收营业税U /U万元。 A.1225 B.725 C.350 D.375（分数：1.00）A. B.C.D.解析：按“销售不动产”税目征收的营业税=75005%+700070%5%+70005%=1225 万元(3).甲企业应纳营业税U /U万元。 A.375 B.395 C.350 D.380（分数：1.00）A.B. C.D.解析：业应纳营业税=4005%+75005%=395 万元(4).乙建筑公司应纳营业税U /U万元。 A.555.05 B

38、467 C.1048.9 D.1055.05（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：乙企业应纳营业税=6500(1+20%)50%(1-3%)3%+700070%55+70005%+ 6500(1+20%)50%70%(1-3%)3%=1055.05 万元2004 年 10 月，某企业和甲某发生如下业务：(1) 将闲置房屋租给某下岗职工甲某开办一保龄球馆和一家餐厅，取得租金收入 10000 元；甲某当月保龄球馆收入 12000 元，餐厅收入 6000 元；(2) 该企业将一套住房按房改成本价出售，取得收入为 120000 元；(3) 甲某将 2003 年 12 月份购入的住房出售，售价 1

39、30000 元，购入原价为100000 元；(4) 该企业下没影楼取得的照相收入 50000 元，销售相框收入 5000 元；(5) 该企业将一套住房投资给 A 企业，住房评估价为 200000 元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该企业应按销售不动产缴纳营业税为 U /U元。 A.0 B.600 C.10000 D.1060（分数：1.00）A. B.C.D.解析：企业按房改价出售住房收入暂免征收营业税；将住房投资也不征营业税。(2).甲某应按销售不动产缴纳营业税为U /U元。 A.0 B.6500 C.1500 D.5000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：(1

40、30000-100000)5%=1500 元(3).本月甲某应纳营业税为U /U元。 A.900 B.2400 C.4200 D.2700（分数：1.00）A.B. C.D.解析：甲某应纳营业税=120005%+60005%+1500=2400 元 注：从 2004 年 7 月 1 日起台球，保龄球税率下调到 5%。(4).本月该企业应纳营业税U /U元。 A.13250 B.19250 C.3850 D.3250（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：企业应纳营业税=100005%+(50000+5000)5%=3250 元某广告公司 2005 年 7 月份发生下列业务：1承揽为某企业制作

41、广告，并收取广告费 50 万元，将该广告的一部分业务交给另一家广告公司制作，支付其广告制作费 8 万元；该广告制作完成后支付给媒体广告发布费 10 万元。2为本市一食品公司在公交车上制作宣传广告，向对方收取了 15 万元；本月取得广告赞助性收入 5 万元。3下属非独立核算的劳务公司从用工单位取得的收入 25 万元，转付给劳动力的工资 5 万元，为劳动力办理住房公积金和社会保险 6 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该广告公司第一笔业务应纳营业税U /U万元。 A.1.6 B.0.25 C.2 D.2.1（分数：1.00）A.B.C. D.解析：广告公司委托其他广告公司加

42、工制作费用支出不得扣除。 应纳营业税=(50-10)5%=2 万元(2).该广告公司第一笔业务应纳营业税U /U万元。 A.0 B.0.25 C.0.75 D.1（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：广告赞助性收入应计入营业额计征营业税。 应纳营业税=(15+5)5%=1 万元(3).该广告公司第一笔业务应纳营业税U /U万元。 A.0.7 B.1.25 C.1 D.0.95（分数：1.00）A. B.C.D.解析：劳务公司接受用工单位委托，为其安排劳动力，以劳务公司向用工单位收取的全部价款减去转付给劳动力的工资和为劳动力办理住房公积金和社会保险后的余额为营业额。 应纳营业税=(25-5-

43、6)5%=0.7万元(4).该广告公司第一笔业务应纳营业税U /U万元。 A.3.8 B.3.7 C.3.95 D.4（分数：1.00）A.B. C.D.解析：本月共纳营业税=2+1+0.7=3.7 万元某公司 2003 年 8 月发生如下业务：1开发部自建楼房两栋(同规格标准)，建筑成本为 2000 万元，成本利润率 20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入 2000 万元；预售房屋取得预收款 2000 万元，以房屋投资入股某企业，现出让 60%的股权，取得收入 1000 万元；将一栋楼房作抵押取得贷款，当月抵减应付银行利息 100 万元。2广告部当月取得广告业务收入 30

44、0 万元，付给有关单位广告制作费 40 万元，支付给电视台广告发布费 30 万元。3娱乐中心当月舞厅取得门票收入 5 万元，台位费 1 万元，点歌费 1 万元，销售烟酒饮料 1 万元；台球室取得营业收入 5 万元。4汽车队当月取得营运收入 100 万元；联运收入 200 万元，支付给其他单位的承运费 100 万元；销售货物并负责运输取得收入 100 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该公司开发部业务应纳营业税U /U万元。 A.292.11 B.255 C.250 D.192.11（分数：1.00）A. B.C.D.解析：应纳营业税=200050%(1+20%)/(1-3%)3%+20005%+(2000+1000)5%+1005% =292.11(万元)(2).该公司广告部业务应纳营业税U /U万元。 A.11.5 B.13.5 C.15 D.13（分数：1.00）A.B. C.D.解析：应纳营业税=(300-30)5%=13.5(万元)(3).该公司娱乐中心业务应纳营业税U /U万元。 A.2.45 B.2.15 C.2.6 D.1.3（分数：1.00）A.B.C. D.解析：应纳营业税=(5+1+1+1+5)20%=2.6(万元)(4).该公司汽车队运输业务应纳营业税U /U万元。 A.