注册税务师税法(Ⅱ)-104及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-104 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.华联商厦有一客货两用汽车：为顾客送货，乘客座位 4 人，载货净吨位 2 吨。当地省政府规定，乘客座位 4 人客车年税额为 200 元/辆，载货汽车为 40 元/吨，该车每年应纳车船使用税为( )元。（分数：1.00）A.80B.180C.200D.2802.从 2003 年 1 月 1 日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入( )的范围内据实扣除。（分数：1.00）A.2%B.5%C.8%D.10%3.某省政府机关有办公用房

2、一幢，房屋价值 5000 万元。2003 年将其中的 1/4 对外出租，取得租金收入100 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。（分数：1.00）A.12B.36C.48D.604.某企业有原值为 2500 万元的房产，2004 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2004 年度应纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.24B.22.8C.30D.16.85.某外商投资企业 2003 年购买的国产设备 3

3、0 万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业 2001 年亏损 10 万元，2002 年亏损 5 万元，2003 年经审核的应纳税所得额为 50 万元，该企业适用的企业所得税税率为 30%，地方所得税暂不考虑。该外商投资企业 2003 年实际应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0B.3C.15D.106.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费7.不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有( )。（分数：1.00）A.1994 年 1 月 1

4、日前签订的房地产转让合同B.1994 年 1 月 1 日前签订的房地产开发合同C.1994 年 1 月 1 日后签订的房地产转让合同D.1994 年 1 月 1 日后签订的房地产开发合同8.李某 8 月份为某单位讲座取得酬金 6000 元,其应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.960B.672C.1042D.8009.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.股息所得D.特许权使用费所得10.某公司 2003 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 80

5、0 万元；第二笔业务换出的房产价值的 600 万元，换进的房产价值 300 万元。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该公司应缴纳契税( )万元。（分数：1.00）A.0B.9C.18D.3311.厦门某生产性外商投资企业 2000 年开办，当年亏损 50 万元；2001 年所得 20 万元；2002 年亏损 15 万元，2003 年所得 35 万元，2004 年所得 40 万元，2005 年所得 45 万元。则该企业获利年度为( )。（分数：1.00）A.2001 年B.2003 年C.2004 年D.2005 年12.外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，

6、其超过部分的处理是( )。（分数：1.00）A.可作为费用支出B.可留待下年抵扣C.可作为税额扣除D.可用以后 5 个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣13.某企业 2004 年度应纳税所得额为 200 万元，全年已预缴税款 45 万元，来源于境外某国税前所得 100万元，境外实纳税款 18 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款( )万元。（分数：1.00）A.10B.21C.23D.3614.某企业采用备抵法核算坏帐损失，年底应收账款余额 400 万元，应收票据余额 100 万元，其他应收款40 万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金限额为( )元。（分数：1.00）A.2

7、9000B.25000C.22000D.1500015.企业利用废水废气废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在( )所得税。（分数：1.00）A.1 年内减征或免征B.3 年内免征或减征C.5 年内减征或免征D.2 年内减征或免征16.2002 年 1 月甲公司从联营企业分回 2001 年的税后利润 37 万元，联营企业适用企业所得税税率 15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率 33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.6.66B.7.20C.7.84D.10.2017.下列项目中，应征收契税的是( )。（分数：1.00）A.农村

8、集体土地承包经营权的转让B.国有企业股份制改造中新购进房地产C.国家收取土地出让金D.企业分立中，新设方承受原企业土地18.王某应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金 2000 美元，境外缴纳个人所得税80 美元(外汇牌价 8.3)，其在我国应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.1992B.2496C.4316D.332019.下列关于土地增值税表述错误的是( )。（分数：1.00）A.土地增值税属价内税B.土地增值税属特定目的税类C.土地增值税属资源税类D.土地增值税计税依据为房地产转让的增值额20.中国公民肖某 2002 年 12 月份取得当月工薪收入 2400 元和

9、 1-12 月份的奖金 3600 元。肖某 12 月份应纳个人所得税 ( )元。（分数：1.00）A.430B.475C.665D.31521.某中外合资餐饮公司 2004 年业务收入总额为 1500 万元，其交际应酬费实际开支 40 万元，税前扣除数额为( )万元。（分数：1.00）A.4.5B.7.5C.10D.2022.外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有( )。（分数：1.00）A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的收益B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D.总机构设在中国境内

10、的外商投资企业取得来源于境外的所得23.下列税率中，属于城镇土地使用税适用的税率是( )。（分数：1.00）A.有幅度的差别定额税率B.累进税率C.地区差别比例税率D.行业差别定额税率24.某小型企业 2004 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2003 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业 2004 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.7.92B.9.90C.10.56D

11、13.225.某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元。计算土地增值额准允扣除项目金额 4200 万元。则适用税率为( )。（分数：1.00）A.30%B.40%C.50%D.60%26.某国有企业 2004 年度利润总额为 200 万元，当年为研究新工艺所发生的各项费用支出合计为 300 万元，上年这些费用支出合计为 150 万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为( )万元。（分数：1.00）A.100B.200C.50D.027.下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.企业债券利息收入B.企业之间借款的

12、利息收入C.国债利息收入D.银行存款利息收入28.印花税比例税率中最低税率的项目是 ( )。（分数：1.00）A.购销合同B.技术合同C.加工承揽合同D.借款合同29.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税30.外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为( )。（分数：1.00）A.季度终了 7 日、年度终了 5 个月B.季度终了 10 日、年度终了 4 个月C.季度终了 15 日、年度终了 4 个月D.季度终了 15 日、年度终了 5 个月31.内地某中外

13、合资企业系先进技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润 80 万元中的 40%直接再投资扩建本企业，其再投资应退税额为( )万元。（分数：1.00）A.5.73B.6.3C.14.33D.15.7632.齐某 7 月份为一单位讲座取得酬金 30000 元，其应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.5840B.6760C.4800D.520033.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为 3000 元、 4000 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1316B.1344C.1568D.192034.纳税人在计算企业所

14、得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是( )。（分数：1.00）A.2%，10%，1%B.1%，14%，2%C.2%，14%，1.5%D.15%，14%，2%35.王某 3 月出版一本短篇小说集取得稿费 5 万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费 10000 元。王某 3 月份应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.9600B.7200C.6720D.912036.赵某 2004 年 7 月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期 1 年，每月租金 2000 元，房产原值 70 万元，当地政府规定减

15、免比例为 30%，已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8 月发生漏雨修缮费 600 元。赵某 7 月应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.312B.106C.152D.30437.下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.企业在建工程发生的试运行收入B.企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用的包装物押金C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入38.甲企业(国有企业)生产经营用地分布于 A、B、C 三个地域，A 的土地使用权属于甲企业，面积 10000平方米，其

16、中幼儿园占地 1000 平方米，厂区绿化占地 2000 平方米；B 的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积 5000 平方米，实际使用面积各半；C 面积 3000 平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设 A、B、C 的城镇土地使用税的单位税额每平方米 5 元，甲企业全年应纳城镇土地使用税( )元。（分数：1.00）A.57500B.62500C.72500D.8500039.甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为 200 元，甲乙各自应贴印花税票为( )元。（分数：1.00）A.0.20B.0.60C.1D.540.设在经济特区的某外商独资宾馆其所适用的税率为(

17、)。（分数：1.00）A.30%B.33%C.24%D.15%二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列外商投资企业和外国企业在确认所得税计税收入时，方法正确的有( )。（分数：2.00）A.中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时确认收入B.外商投资企业分期收款销售产品的，交付产品开出发货票时确认收入C.外商投资企业分期收款销售产品的，实际收到购买人交付款项时确认收入D.外国企业从事合作开采石油资源的，合作者分得原油时确认收入42.对于关联方企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整，方法有( )。（分数：

18、2.00）A.按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格调整B.按照成本加合理的费用和利润调整C.按照同行业计算方法调整D.按照再售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平调整43.下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起44.递延资产中的开办费包括( )。（分数：2.00）A.筹建人员工资、差旅费、培训费和咨询调查费B.筹建期间发生的交际应酬费、文

19、件印刷费、通讯费和开工典礼费C.建造、购进固定资产、无形资产的开支D.根据合同、协议、章程的规定，应由投资者自行负担的费用45.企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业按规定交纳的待业保险基金，准予扣除B.企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除C.保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额D.纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除46.下列属于房地产开发费用的项目有( )。（分数：2.00）A.房地产开发公司职工工资B.房地产转让的过户手续费C.房地产销售费用D.房地产开发项目贷款利息47.下列关于个人举报、协查各

20、种违法行为而获得的奖金的说法中不正确的有( )。（分数：2.00）A.减征个人所得税B.暂免征收个人所得税C.并入当月工资计征个人所得税D.按偶然所得征收个人所得税48.下列支出不可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.上交总机构合理的管理费B.关联方借款金额为其注册资本的 20%的，支付的不超过银行同期贷款利率利息C.为建造固定资产而借入资金的利息D.粮食白酒的广告宣传费49.纳税人预缴企业所得税时，应纳税所得额的确定方法有( )。（分数：2.00）A.按纳税期限内的应纳税所得额的实际数B.按本年计划利润的估计数C.按上年应纳税所得额的 1/12 或 1/4D.按

21、当地税务机关认可的其他方法50.下列各项属于工资、薪金所得的有( )。（分数：2.00）A.年终加薪B.劳动分红C.津贴D.稿酬收入51.依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。（分数：2.00）A.投资方税率高于被投资方税率的，其取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额B.企业股权投资转让所得不并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税C.企业整体资产转让，原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务进行处理，依法缴纳企业所税D.企业以部分非现金资产对外投资，应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关

22、资产和进行投资两项经济业务进行处理，并按规定计算确认资产转让所得或者损失52.非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.地价款B.房地产开发成本C.缴纳的营业税、印花税D.按地价款和开发成本的 20%加计的费用53.外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项支出不准予扣除的有( )。（分数：2.00）A.交际应酬费B.工资和福利费C.一定标准的境外社会保险税D.向关联企业支付的管理费用54.外商投资企业的外国投资者将( )直接用于再投资，不予退税。（分数：2.00）A.分得的税后利润B.分得的免税利润C.从非金融机构借款所得D.接受捐赠款项55.下列各项个人

23、所得中，应当征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.企业集资利息B.从股份公司取得股息C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息56.印花税的纳税人不包括( )。（分数：2.00）A.合同的当事人B.合同的担保人C.合同的鉴定人D.合同的证人57.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。（分数：2.00）A.以土地权属作价投资B.以土地权属抵债C.以获奖方式承受土地权属D.兼并企业承受被兼并企业房产58.下列项目计征个人所得税时，允许从收入中扣除 800 元的有( )。（分数：2.00）A.稿费 3800 元B.有奖销售中一次获奖 1000 元C.提供咨询服务一次取得收入

24、6000 元D.房租收入每月 800 元59.按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括( )。（分数：2.00）A.企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息性质的投资收益B.企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公职中分配取得的股息性质的投资收益C.企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积中分享的部分D.企业清算处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额60.按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B.企业取得的国家财政性补贴

25、收入C.纳税人购买国债利息收入D.纳税人接受捐赠的非货币性资产61.下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有( )。（分数：2.00）A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人62.下列应纳城镇土地使用税的单位和个人有( )。（分数：2.00）A.中外合资经营饭店B.残疾人福利工厂C.街道办的加工厂D.公共汽车修理厂63.关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.按规定清产核资时固定资产净增值，不计入应税所得额B.以非货币性资

26、产对外投资的评估净增值，不计入应税所得额C.国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入税所得额D.股份制改造企业固定资产评估增值可以提折旧，不可以在计税时扣除。64.根据企业所得税的有关规定，符合下列条件( )之一的固定资产修理支出，应视为固定资产改良支出。（分数：2.00）A.发生的修理支出达到固定资产原值 20%以上B.经过修理后有关资产的经济使用寿命延长 2 年以上C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D.此次修理与下次修理之间的时间间隔达到 1 年以上65.五级超额累进税率不适用于( )。（分数：2.00）A.个体产生产经营所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得

27、D.财产租赁所得66.下列属于个人所得税应税所得项目的有 ( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.国家发行的金融债券利息D.特许权使用费67.在计算缴纳个人所得税时可以扣除附加减除费用的个人包括( )（分数：2.00）A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员B.应聘在中国境内工作的外籍专家C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人D.在大陆居住的香港、澳门、台湾同胞68.下列各项属于机械设备原值的有( )。（分数：2.00）A.购进价格B.运输费C.装卸费D.修理费69.根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目

28、中允许税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.支付给总机构的管理费B.资本利息C.交际应酬费D.汇兑损益70.根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中需要缴纳车船使用税的有( )。（分数：2.00）A.清洁船B.游船C.工程船D.渡船三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.到 A 地和 B 地文艺演出收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.15945.64B.15465.64C.1018.58D.11498.5872.2005 年工资和奖金收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.11340B.8940C.11580D.91

29、8073.2005 年该人各项所得应纳个人所得税 ( )元。（分数：2.00）A.31445.64B.24358.58C.30725.64D.26518.5874.境外所得在境内应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1920B.2000C.3920D.11600五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.该企业 2004 年应补营业税( )万元。（分数：2.00）A.2.98B.3.4C.7.98D.8.476.该企业 2004 年应代扣代缴的预提所得税( )万元。（分数：2.00）A.0.64B.0.608C.1.6D.1.5277.该企业 2004 年该企业应补(退)的企业所得税

30、 )万元。（分数：2.00）A.3.37B.2.77C.3.07D.3.2278.该企业 1999 年至 2003 年应缴纳的企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.6.75B.3.75C.10.5D.2.25六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.营业外支出应调整应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.31.04B.35.48C.35.64D.21.0480.在计算应纳税所得额时，可以扣除的机械设备折旧( )万元。（分数：2.00）A.6B.5.7C.6.97D.7.3381.接受捐赠应调整应纳税所得额( )万元。（分数：2.0

31、0）A.0B.50C.56.5D.58.582.该企业 2004 年应补税( )万元。（分数：2.00）A.4.56B.20.26C.17.11D.14.7783.投资收益形成的应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.198B.265C.186D.21684.下列表述符合企业所得税法规定的有( )。（分数：2.00）A.企业“投资收益”账户的各项收入均应计入应税收入计税B.境外分支机构分回的收益，应在境内汇总缴纳所得税C.将自产的白酒无偿赠送他人，属于视同销售，在计算流转税的同时，计算应纳税所得D.国债利息收入不计入应税收入八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.2004 年该企

32、业可获得的再投资退税额为 ( )万元。（分数：2.00）A.2.34B.5.52C.5.64D.6.0586.19962003 年应纳所得税总额( )万元。（分数：2.00）A.1.5B.3C.2D.687.企业发生的各项支出，可以据实扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.缴纳的各项流转税金B.销售成本C.销售费用D.管理费用88.2004 年该企业应扣除的管理费用和营业外支出合计( )万元。（分数：2.00）A.580B.525C.535D.55989.2004 年该企业应扣除的财务费用( )万元。（分数：2.00）A.30B.14C.16D.17.590.2004 年该企业应纳税额为(

33、)万元。（分数：2.00）A.15.29B.47.29C.23.79D.55.79注册税务师税法()-104 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.华联商厦有一客货两用汽车：为顾客送货，乘客座位 4 人，载货净吨位 2 吨。当地省政府规定，乘客座位 4 人客车年税额为 200 元/辆，载货汽车为 40 元/吨，该车每年应纳车船使用税为( )元。（分数：1.00）A.80B.180 C.200D.280解析：2.从 2003 年 1 月 1 日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入( )的范围内

34、据实扣除。（分数：1.00）A.2%B.5%C.8% D.10%解析：3.某省政府机关有办公用房一幢，房屋价值 5000 万元。2003 年将其中的 1/4 对外出租，取得租金收入100 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。（分数：1.00）A.12 B.36C.48D.60解析：4.某企业有原值为 2500 万元的房产，2004 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2004 年度应纳房产税( )万元。（分

35、数：1.00）A.24B.22.8 C.30D.16.8解析：5.某外商投资企业 2003 年购买的国产设备 30 万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业 2001 年亏损 10 万元，2002 年亏损 5 万元，2003 年经审核的应纳税所得额为 50 万元，该企业适用的企业所得税税率为 30%，地方所得税暂不考虑。该外商投资企业 2003 年实际应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0 B.3C.15D.10解析：6.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.劳动分红 B.独生子女补贴C.差旅费津贴D

36、超过规定标准的误餐费解析：7.不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有( )。（分数：1.00）A.1994 年 1 月 1 日前签订的房地产转让合同 B.1994 年 1 月 1 日前签订的房地产开发合同C.1994 年 1 月 1 日后签订的房地产转让合同D.1994 年 1 月 1 日后签订的房地产开发合同解析：8.李某 8 月份为某单位讲座取得酬金 6000 元,其应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.960 B.672C.1042D.800解析：9.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.股息所得 D

37、特许权使用费所得解析：10.某公司 2003 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元；第二笔业务换出的房产价值的 600 万元，换进的房产价值 300 万元。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该公司应缴纳契税( )万元。（分数：1.00）A.0B.9 C.18D.33解析：11.厦门某生产性外商投资企业 2000 年开办，当年亏损 50 万元；2001 年所得 20 万元；2002 年亏损 15 万元，2003 年所得 35 万元，2004 年所得 40 万元，2005 年所得 45 万元。则该企业获利年度为( )。

38、分数：1.00）A.2001 年B.2003 年C.2004 年 D.2005 年解析：12.外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是( )。（分数：1.00）A.可作为费用支出B.可留待下年抵扣C.可作为税额扣除D.可用以后 5 个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣 解析：13.某企业 2004 年度应纳税所得额为 200 万元，全年已预缴税款 45 万元，来源于境外某国税前所得 100万元，境外实纳税款 18 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款( )万元。（分数：1.00）A.10B.21C.23D.36 解析：14.某企业采用备抵

39、法核算坏帐损失，年底应收账款余额 400 万元，应收票据余额 100 万元，其他应收款40 万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金限额为( )元。（分数：1.00）A.29000B.25000C.22000 D.15000解析：15.企业利用废水废气废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在( )所得税。（分数：1.00）A.1 年内减征或免征B.3 年内免征或减征C.5 年内减征或免征 D.2 年内减征或免征解析：16.2002 年 1 月甲公司从联营企业分回 2001 年的税后利润 37 万元，联营企业适用企业所得税税率 15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所

40、得税税率 33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.6.66B.7.20 C.7.84D.10.20解析：17.下列项目中，应征收契税的是( )。（分数：1.00）A.农村集体土地承包经营权的转让B.国有企业股份制改造中新购进房地产 C.国家收取土地出让金D.企业分立中，新设方承受原企业土地解析：18.王某应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金 2000 美元，境外缴纳个人所得税80 美元(外汇牌价 8.3)，其在我国应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.1992 B.2496C.4316D.3320解析：19.下列关于土地增值税表述错

41、误的是( )。（分数：1.00）A.土地增值税属价内税B.土地增值税属特定目的税类C.土地增值税属资源税类 D.土地增值税计税依据为房地产转让的增值额解析：20.中国公民肖某 2002 年 12 月份取得当月工薪收入 2400 元和 1-12 月份的奖金 3600 元。肖某 12 月份应纳个人所得税 ( )元。（分数：1.00）A.430B.475 C.665D.315解析：21.某中外合资餐饮公司 2004 年业务收入总额为 1500 万元，其交际应酬费实际开支 40 万元，税前扣除数额为( )万元。（分数：1.00）A.4.5B.7.5C.10 D.20解析：22.外商投资企业取得的下列所

42、得，可不计入应纳税所得额的有( )。（分数：1.00）A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的收益B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息) C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得解析：23.下列税率中，属于城镇土地使用税适用的税率是( )。（分数：1.00）A.有幅度的差别定额税率 B.累进税率C.地区差别比例税率D.行业差别定额税率解析：24.某小型企业 2004 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2003 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用

43、40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业 2004 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.7.92B.9.90C.10.56D.13.2 解析：25.某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元。计算土地增值额准允扣除项目金额 4200 万元。则适用税率为( )。（分数：1.00）A.30% B.40%C.50%D.60%解析：26.某国有企业 2004 年度利润总额为 200 万元，当年为研究新工艺所发生的各项费用支出合计为 300 万元，上年这些费用支出合

44、计为 150 万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为( )万元。（分数：1.00）A.100B.200C.50 D.0解析：27.下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.企业债券利息收入B.企业之间借款的利息收入C.国债利息收入 D.银行存款利息收入解析：28.印花税比例税率中最低税率的项目是 ( )。（分数：1.00）A.购销合同B.技术合同C.加工承揽合同D.借款合同 解析：29.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.增值税 B.消费税C.营业税D.印花

45、税解析：30.外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为( )。（分数：1.00）A.季度终了 7 日、年度终了 5 个月B.季度终了 10 日、年度终了 4 个月C.季度终了 15 日、年度终了 4 个月D.季度终了 15 日、年度终了 5 个月 解析：31.内地某中外合资企业系先进技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润 80 万元中的 40%直接再投资扩建本企业，其再投资应退税额为( )万元。（分数：1.00）A.5.73B.6.3C.14.33 D.15.76解析：32.齐某 7 月份为一单位讲座取得酬金 30000 元，其应纳税额

46、为( )元。（分数：1.00）A.5840B.6760C.4800D.5200 解析：33.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为 3000 元、 4000 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1316B.1344 C.1568D.1920解析：34.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是( )。（分数：1.00）A.2%，10%，1%B.1%，14%，2%C.2%，14%，1.5% D.15%，14%，2%解析：35.王某 3 月出版一本短篇小说集取

47、得稿费 5 万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费 10000 元。王某 3 月份应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.9600B.7200 C.6720D.9120解析：36.赵某 2004 年 7 月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期 1 年，每月租金 2000 元，房产原值 70 万元，当地政府规定减免比例为 30%，已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8 月发生漏雨修缮费 600 元。赵某 7 月应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.312B.106 C.152D.304解析：37.下列各项收

48、入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.企业在建工程发生的试运行收入 B.企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用的包装物押金C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入解析：38.甲企业(国有企业)生产经营用地分布于 A、B、C 三个地域，A 的土地使用权属于甲企业，面积 10000平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米，厂区绿化占地 2000 平方米；B 的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积 5000 平方米，实际使用面积各半；C 面积 3000 平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设 A、B、

49、C 的城镇土地使用税的单位税额每平方米 5 元，甲企业全年应纳城镇土地使用税( )元。（分数：1.00）A.57500B.62500C.72500 D.85000解析：39.甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为 200 元，甲乙各自应贴印花税票为( )元。（分数：1.00）A.0.20B.0.60C.1 D.5解析：40.设在经济特区的某外商独资宾馆其所适用的税率为( )。（分数：1.00）A.30%B.33%C.24%D.15% 解析：二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列外商投资企业和外国企业在确认所得税计税收入时，方法正确的有( )。（分数：2.00）A.中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时确认收入 B.外商投资企业分期收款销售产品的，交付产品开出发货票时确认收入 C.外商投资企业分期收款销售产品的，实际收到购买人交付款项时确认收入D.外国企业从事合作开采石油资源的，合作者分得原油时确认收入 解析：42.对于关联方企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整，方法有( )。（分数：2.00）A.按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格调整 B.按照成本加合