注册税务师税法(Ⅱ)-105及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-105 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.房屋产权出典的，房产税由( )缴纳。（分数：1.00）A.出典人B.承典人C.产权所有人D.税务机关指定的纳税人2.关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人各种存货的成本计价方法不得变更B.从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用C.纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除D.纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除3.某小型企业向其主管税务机关申报 2006 年度收入总额 15

2、0 万元，发生直接成本 120 万元、其他费用4077 元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业 2006 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.7.92B.9.90C.10.56D.13.204.某作家 2006 年 8 月份出版一本小说，取得稿酬 3800 元。该小说上了畅销小说排行榜，因此出版社追加印数，支付该作家加印稿酬 30000 元。某晚报将该小说连载 4 个月，每月支付作家稿酬 10000 元。则该作家一共应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.73

3、64B.11808C.8260D.8265.65.依据外资企业所得税的现行规定，下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.非法人创投企业将其日常投资经营权授予另一家创投企业进行管理运作，对此类创投企业的外方，应按在我国境内设立机构、场所的外国企业征税B.外国企业转让其持有的中国境内企业股权，一律计征企业所得税C.企业处置重置资产取得的收入，扣除有关资产的原价、费用及损失后的净收益，应当计算缴纳企业所得税D.外国企业转让 B 股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税6.某外籍个人 2003 年 1 月 10 日被派往中国工作三年；2004 年 3 月 18 回国汇报工作，2004 年 4 月

4、 14 日复入境，2004 年 12 月 19 日回国度假；2005 年 1 月 21 日再一次入境，2005 年 4 月 3 日到 5 月 20 回国履行有关职务；2006 年 12 月 12 日完成任务回国，则该纳税人( )。（分数：1.00）A.2004 年度为居民纳税人，2005 年度为非居民纳税人B.2004 年度为非居民纳税人，2005 年度为居民纳税人C.2004、2005 年度均为非居民纳税人D.2004、2005 年度均为居民纳税人7.某集体企业 2006 年实现利润总额为 80 万元，其中“营业外支出”列有通过市政府向某受灾地区捐款10 万元。企业申报 2006 年企业所得

5、税时，申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为 100 万元、110 万元和 115 万元。2007 年 5 月税务机关进行稽查调增销售收入 20 万元。根据现行企业所得税规定，税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除( )万元。（分数：1.00）A.3B.3.3C.3.45D.3.98.下列所得项目中，只适用定额扣除费用方式征收个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得9.关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.企业所得税的纳税人不包括事业单位B.企业、单位实行租赁经营的，一律以承租人为纳

6、税人C.企业所得税的纳税人，必须“实行独立经济核算”D.企业所得税的纳税人必须在工商行政管理部门办理工商登记10.企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是( )。（分数：1.00）A.按规定标准发放的住房补贴B.支付给雇员的误餐补贴C.支付给雇员的股息性所得D.为雇员支付的社会保障性缴款11.在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是( )。（分数：1.00）A.闲置的厂房B.以经营租赁方式出租的厂房C.以融资租赁方式租入的设备D.以经营租赁方式租入的设备12.下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是( )。（分数：1.00）A.机动船B.非机动船C.乘人汽车D.人力三轮车13.按照现行个

7、人所得税的规定，下列收入中属于纳税人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。（分数：1.00）A.离退休工资B.“内退”期间取得的工资C.误餐补助D.托儿补助费14.生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是( )。（分数：1.00）A.应为先进技术企业B.应为产品出口企业C.经营期在 10 年以上D.在经济特区15.2006 年一季度，某市一演员业余在 A、B 两县参加非本单位组织的文艺演出，在 A 县每月取得报酬3000 元，在 B 县每月取得报酬 5000 元，该演员另支付给中介人介绍费 2000 元。则

8、该演员 2006 年一季度应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1240B.3440C.3720D.384016.某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费 10000 元。2006 年 3 月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入 20000 元，该研究人员支付中介费 3000 元。12 月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款 50000 元。则该研究人员共应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.10050 元B.10600 元C.10650 元D.11200 元17.依照现行外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所

9、有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是( )。（分数：1.00）A.用于交际应酬B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.用于职工奖励或福利D.用于对外捐赠18.2006 年 12 月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入 2000 元，2006 年度年终奖 5000 元。当月从境外 A 国取得税后工资收入折合人民币 17000 元，已在境外缴纳所得税 3000 元。则王某在 2006 年 12 月应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.1185 元B.345 元C.270 元D.720 元19.按照契税的有关规定，契税在( )的征收机关缴纳。（分数：1.00）A.土地、房

10、屋所在地B.转让人所在地C.承受人所在地D.契税征收机关指定的地点20.对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括 ( )。（分数：1.00）A.营业税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税21.按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是( )。（分数：1.00）A.逾期 3 年以上仍未收回的应收账款，且对方已确无偿债能力B.关联方之间的往来账款C.债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款D.符合条件的债务重组发生的债务重组损失22.对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或

11、者少缴的税款( )的罚款。（分数：1.00）A.百分之五十以上五倍以下B.一倍至三倍C.三倍至五倍D.一倍至五倍23.依照外资企业所得税的现行规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.亏损企业不得计提坏账准备金B.以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金C.除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准D.企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失24.2006 年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入 2000 元，支付营业税及附加等 66 元。在 3 月份李某支付该房屋的修缮费 1500 元。则李某全年应纳个人所得税( )。（

12、分数：1.00）A.1210.8 元B.1247.4 元C.2421.6 元D.2880 元25.甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.甲、乙B.甲、乙、丁C.乙、丁D.甲、乙、丙、丁26.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C.企业因转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除

13、D.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补27.经我国某市税务机关审查确定，A 国某公司在华常驻代表机构 2006 年经费支出额为 17 万元，则该机构 2006 年度应纳企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.5.61B.2C.0.66D.0.228.某外国企业在我国境内设立一分支机构，2006 年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入 60 万元，相关费用、税金 5 万元；本机构自有资金存款利息收入 5 万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40 万元(境外已纳所得税 10 万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外

14、商投资企业股权收益 200 万元，并汇往境外。该机构 2006 年应纳和应扣缴所得税合计 ( )万元。（分数：1.00）A.53B.56.3C.63D.57.9529.依照现行企业所得税的有关规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入B.销售折扣额一律不得从销售额中减除C.企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税D.企业取得的各种补贴收入，一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额30.企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出

15、不得在税前直接扣除B.租赁期为资产使用年限 75%以下的，应作为经营性租赁C.租赁房屋、建筑物的使用年限远远超过租赁期限，应归为融资性租赁D.租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值，应归为融资租赁31.关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.境外咨询企业单独与境内客户签订合同提供咨询业务所取得的收入，应全额在我国申报缴纳企业所得税B.企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年收益C.以分期收款方式销售产品或者商品的，一律按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现D.对外商与中国制片商合作拍摄影视作品分得的发行收入，属于在中

16、国境内没有设立机构、场所而有来源于中国境内的版权所得，应当征收所得税32.某中国公民 2006 年受中方企业委派到某外商投资企业任董事，中方企业每月支付工资 2000 元，外商投资企业每月支付工资 5000 元，董事费 8000 元(交给中方企业)，则该个人每月应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.865B.1985C.1960D.246533.依照现行企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.基本养老保险B.补充养老保险C.运输保险D.纳税人为其雇员个人投保的人寿保险34.某企业 2006 年度实现收入总额 750 万元，与之相应的扣除项目金额共计

17、730 万元，另外还收到捐赠的实物资产 1 万元、返还上年度缴纳的增值税额 20 万元。经税务机关核定 2004 年度亏损 22 万元、2005 年度亏损 10 万元。该企业 2006 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.2.16B.2.43C.2.64D.035.对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.在中国境内提供劳务取得的所得B.将技术转让给境内企业使用取得的使用费C.在中国境外提供劳务取得的所得D.将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费36.专业从事房地产开发经营的外商投资企业，采取银行提

18、供按揭贷款销售的，其销售收入的实现时间为( )。（分数：1.00）A.房产使用权交付买方之日B.开具发票之日C.合同约定的付款之日D.银行将按揭贷款办理转账之日37.在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产品出口产值占当年全部产值的 80%，则其企业所得税的适用税率为( )。（分数：1.00）A.15%B.24%C.7.5%D.10%38.一份凭证应纳税额超过 500 元的，纳税人可采用( )的纳税办法。（分数：1.00）A.以缴款书或者完税证代替贴花B.按期汇总缴纳C.代扣代缴汇总缴纳D.三年内分次贴足印花39.对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，

19、应按( )项目征收个人所得税。（分数：1.00）A.特许权使用费所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.其他所得40.某生产白酒的集体企业，2006 年全年销售收入 1500 万元，销售成本 500 万元，销售税金及附加 400万元，按规定列支各种费用 460 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用 80 万元、粮食白酒广告费支出 50 万元。该企业当年应纳企业所得税 ( )万元。（分数：1.00）A.33B.46.2C.49.5D.62.7二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业各项存货发生的

20、正常损耗，不须审批即可在税前扣除B.企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除C.企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除D.取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除42.企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有( )。（分数：2.00）A.与本企业生产、经营有关B.须提供总机构出具的管理费汇集的证明文件C.不得超过上年实际发生的管理费支出金额D.经主管税务机关审核43.企业所得税纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有，( )。（分数：2.00）A.先进先出法B.余额递减法C.加权平均法D.

21、零售价格法44.按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.外单位欠款付给的利息B.购买国债的利息收入C.教育费附加返还款D.逾期包装物押金45.对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税B.个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税C.对出售自有住房并在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房的个人，免税D.对个人转让自用 5 年以上的生活用房取得的所得，免税46.按照印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.法律咨询合同不征印花税B.

22、未按期兑现合同亦应贴花C.具有合同性质的单据应征印花税D.外商投资企业的营业账簿不征印花税47.按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得B.纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得C.整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值 20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得D.整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值 25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算

23、确认资产转让所得或损失48.按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有( )。（分数：2.00）A.受中国境内单位委派到境外工作期间取得的工资、薪金所得B.受外国企业委派到中国境内工作期间取得的工资、薪金所得C.中国境内个人将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D.外籍个人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得49.有关车船使用税计税依据的具体规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.车辆净吨位尾数在 0.5 吨以下者，按 0.5 吨计算B.船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在 0.5 吨以下者，按 0.5 吨计算C.机动车挂车，按机动载货汽车税额的 7 折

24、计征D.客货两用汽车，载货部分按机动货车税额减半征税，载人部分按乘人汽车税额征税50.对扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，下列处理正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人缴纳B.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款C.扣缴义务人承担应扣未扣、应收而不收税款所对应的滞纳金D.对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款51.下列固定资产中，不得计提折旧的有( )。（分数：2.00）A.土地B.季节性停用的机器设备C.未提足折旧提前报废的机器设备D.已提足折旧继续使用的固定资产52.对下列从事建筑安装业的个人应按个体

25、工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有B.从事建筑安装业的个体工商户C.未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人D.建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的53.允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的( )。（分数：2.00）A.有合法真实凭证B.支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)C.支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 5%D.支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 30%54.按照个人所得税法的

26、规定，下列情形中的个人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内、境外分别取得工资、薪金所得B.在中国境内两处以上取得工资、薪金所得C.取得劳务报酬所得D.年所得 12 万元以上的55.对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系B.资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除C.资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后年度补扣D.纳税人直接向科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除56.下列企业可减按 15%的税率征收外资企业所得税的有( )。（

27、分数：2.00）A.设在经济特区的外商投资企业B.在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业C.设在经济技术开发区的生产性外商投资企业D.在经济技术开发区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业57.按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.实行差额预算管理的事业单位自用的房产B.实行自收自支的事业单位自用的房产C.公园管理单位的办公用房屋D.国家机关出租的房产58.下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。（分数：2.00）A.新办的股份制企业B.以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业C.新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务

28、的企业D.遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业59.房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有( )。（分数：2.00）A.将待售开发产品转作经营性资产的B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的D.将开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的60.关于个人所得税的征税范围，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬的所得B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，应按特许权使用费所得征税C.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征税D.外商投资企业采取

29、发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，按照工资、薪金所得项目征税61.对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.邮电附加费收入免征企业所得税B.寻呼企业预收的服务费不计入应税收入C.电话卡收入不计入当期应税收入D.纳入财政资金专户、实行收支两条线管理并按规定上缴的电话初装基金不征税62.关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.用免税期的利润再投资不能享受退税待遇B.再投资额必须用于增加本企业的注册资本C.再投资的经营期不得少于 5 年D.再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起

30、 1 年内63.计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分B.新产品、新技术、新工艺的研究开发支出C.向境内保险机构购买财产保险发生的支出D.职工工资和福利费64.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠B.变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C.生产性外商投资企业，追加投资经国务院批

31、准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D.外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 70%的，可减半征收企业所得税65.营业代理人是指受外国企业委托，代理从事下列经营业务的公司、企业和其他经济组织或者个人( )。（分数：2.00）A.经常代表委托人商谈投资项目B.经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品C.与委托人签订代理协议或者合同，经常储存属于委托人的产品或者商品，并代表委托人向他人交付其产品或者商品D.有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货66.按照印花税的规定，下列行为应缴纳印花税

32、的有( )。（分数：2.00）A.继承房产所有权B.转让专利使用权C.转让专利申请权D.转让商标使用权67.房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日 7 日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的( )。（分数：2.00）A.税务登记证B.房屋产权证、土地使用权证书C.房地产开发资质证书D.根据税务机关的要求提供房地产评估报告68.下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得69.对出售旧房及建筑物的纳税人来

33、说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额B.旧房及建筑物的评估价格C.与转让房地产有关的税金D.财政部规定的加计扣除金额70.对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括( )。（分数：2.00）A.按实际申报收入计算征税B.按核定收入计算征税C.按核定经费支出额计算征税D.按经费支出额换算为收入额计算征税三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.甲 2006 年应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.13634B.16460C.22370D.2577072.黄某应纳个人所

34、得税( )元。（分数：2.00）A.35B.95C.240D.28073.丙 2006 年 10 月份应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1675B.1785C.1856D.194574.丁 2006 年 11 月应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1585B.1697C.1977D.2593五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为( )。（分数：2.00）A.免税B.121 万元C.130 万元D.166 万元76.转让旧办公楼应缴纳的土地增值税( )。（分数：2.00）A.472.85 万元B.473.5 万元C.300.05

35、 万元D.免税77.销售普通标准住宅取得增值额( )。（分数：2.00）A.380 万元B.400 万元C.480 万元D.600 万元78.转让旧办公楼取得增值额( )。（分数：2.00）A.889 万元B.890 万元C.1189 万元D.1190 万元六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为( )。（分数：2.00）A.1347.42 万元B.2208.74 万元C.2209.26 万元D.2439.38 万元80.该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合

36、计为( )。（分数：2.00）A.2976.47 万元B.2997.47 万元C.3056.47 万元D.3256.47 万元81.该企业 2006 年实现的应税收入总和为( )。（分数：2.00）A.16714 万元B.17370.2 万元C.17394 万元D.17414 万元82.该企业 2006 年应缴纳的企业所得税( )。（分数：2.00）A.342.69 万元B.258.78 万元C.255.78 万元D.564.98 万元83.该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为( )。（分数：2.00）A.10447.5 万元B.11467.5 万元C.11547.5

37、万元D.11583.5 万元84.该企业 2006 年工资、工资附加“三费”调整金额为( )。（分数：2.00）A.146.4 万元B.169.44 万元C.163.68 万元D.348 万元八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.甲企业外方应缴回的再投资退税额为( )万元。（分数：2.00）A.14.11B.18C.21.18D.35.2986.甲企业的银行借款利息税前允许扣除( )万元。（分数：2.00）A.0B.7.5C.15D.22.587.甲企业 2006 年的境内应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.400B.486.6C.490.6D.53188.题中所列项目，

38、应计入甲企业所得税收入总额的有( )。（分数：2.00）A.租金收入B.人民币特种股票转让收入C.超过期限的应付未付款收入D.从境外分支机构取得的税后收益89.甲企业的交际应酬费税前允许扣除( )万元。（分数：2.00）A.15B.15.9C.18D.2490.甲企业从境外分支机构取得税后收益应补缴企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.0B.3C.3.3D.4.8注册税务师税法()-105 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.房屋产权出典的，房产税由( )缴纳。（分数：1.00）A.出典人B.承典人 C.产权所有人D.税

39、务机关指定的纳税人解析：2.关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人各种存货的成本计价方法不得变更B.从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用C.纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除 D.纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除解析：3.某小型企业向其主管税务机关申报 2006 年度收入总额 150 万元，发生直接成本 120 万元、其他费用4077 元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业 2006

40、年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.7.92B.9.90C.10.56D.13.20 解析：4.某作家 2006 年 8 月份出版一本小说，取得稿酬 3800 元。该小说上了畅销小说排行榜，因此出版社追加印数，支付该作家加印稿酬 30000 元。某晚报将该小说连载 4 个月，每月支付作家稿酬 10000 元。则该作家一共应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.7364B.11808C.8260D.8265.6 解析：5.依据外资企业所得税的现行规定，下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.非法人创投企业将其日常投资经营权授予另一家创投企业进行管理运作，对此类

41、创投企业的外方，应按在我国境内设立机构、场所的外国企业征税B.外国企业转让其持有的中国境内企业股权，一律计征企业所得税C.企业处置重置资产取得的收入，扣除有关资产的原价、费用及损失后的净收益，应当计算缴纳企业所得税 D.外国企业转让 B 股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税解析：6.某外籍个人 2003 年 1 月 10 日被派往中国工作三年；2004 年 3 月 18 回国汇报工作，2004 年 4 月 14 日复入境，2004 年 12 月 19 日回国度假；2005 年 1 月 21 日再一次入境，2005 年 4 月 3 日到 5 月 20 回国履行有关职务；2006 年 12 月

42、12 日完成任务回国，则该纳税人( )。（分数：1.00）A.2004 年度为居民纳税人，2005 年度为非居民纳税人 B.2004 年度为非居民纳税人，2005 年度为居民纳税人C.2004、2005 年度均为非居民纳税人D.2004、2005 年度均为居民纳税人解析：7.某集体企业 2006 年实现利润总额为 80 万元，其中“营业外支出”列有通过市政府向某受灾地区捐款10 万元。企业申报 2006 年企业所得税时，申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为 100 万元、110 万元和 115 万元。2007 年 5 月税务机关进行稽查调增销售收入 20 万元。根据现行企业

43、所得税规定，税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除( )万元。（分数：1.00）A.3B.3.3 C.3.45D.3.9解析：8.下列所得项目中，只适用定额扣除费用方式征收个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得解析：9.关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.企业所得税的纳税人不包括事业单位B.企业、单位实行租赁经营的，一律以承租人为纳税人C.企业所得税的纳税人，必须“实行独立经济核算” D.企业所得税的纳税人必须在工商行政管理部门办理工商登记解析：10.企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是( )

44、分数：1.00）A.按规定标准发放的住房补贴B.支付给雇员的误餐补贴 C.支付给雇员的股息性所得D.为雇员支付的社会保障性缴款解析：11.在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是( )。（分数：1.00）A.闲置的厂房B.以经营租赁方式出租的厂房C.以融资租赁方式租入的设备D.以经营租赁方式租入的设备 解析：12.下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是( )。（分数：1.00）A.机动船 B.非机动船C.乘人汽车D.人力三轮车解析：13.按照现行个人所得税的规定，下列收入中属于纳税人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。（分数：1.00）A.离退休工资B.“内退”期间取得的工资

45、C.误餐补助D.托儿补助费解析：14.生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是( )。（分数：1.00）A.应为先进技术企业B.应为产品出口企业C.经营期在 10 年以上 D.在经济特区解析：15.2006 年一季度，某市一演员业余在 A、B 两县参加非本单位组织的文艺演出，在 A 县每月取得报酬3000 元，在 B 县每月取得报酬 5000 元，该演员另支付给中介人介绍费 2000 元。则该演员 2006 年一季度应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1240 B.3440C.3720D.3840

46、解析：16.某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费 10000 元。2006 年 3 月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入 20000 元，该研究人员支付中介费 3000 元。12 月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款 50000 元。则该研究人员共应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.10050 元B.10600 元 C.10650 元D.11200 元解析：17.依照现行外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是( )。（分数：1.00）A.用于交际应酬B.将

47、资产在总机构及其分支机构之间转移 C.用于职工奖励或福利D.用于对外捐赠解析：18.2006 年 12 月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入 2000 元，2006 年度年终奖 5000 元。当月从境外 A 国取得税后工资收入折合人民币 17000 元，已在境外缴纳所得税 3000 元。则王某在 2006 年 12 月应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.1185 元B.345 元C.270 元 D.720 元解析：19.按照契税的有关规定，契税在( )的征收机关缴纳。（分数：1.00）A.土地、房屋所在地 B.转让人所在地C.承受人所在地D.契税征收机关指定的地点解析：20.对房地

48、产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括 ( )。（分数：1.00）A.营业税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税 解析：21.按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是( )。（分数：1.00）A.逾期 3 年以上仍未收回的应收账款，且对方已确无偿债能力B.关联方之间的往来账款 C.债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款D.符合条件的债务重组发生的债务重组损失解析：22.对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。（分数：1.00）A.百分之五十以上

49、五倍以下 B.一倍至三倍C.三倍至五倍D.一倍至五倍解析：23.依照外资企业所得税的现行规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.亏损企业不得计提坏账准备金B.以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金 C.除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准D.企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失解析：24.2006 年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入 2000 元，支付营业税及附加等 66 元。在 3 月份李某支付该房屋的修缮费 1500 元。则李某全年应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.1210.8 元 B.1247.4 元C.2421.6 元D.2880 元解析：25.甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.甲、乙B.甲、乙、丁C.乙、丁 D.甲、乙、丙、丁解析：26.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 B.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C.企业因转让股权投资而发生的投资损