注册税务师税法(Ⅱ)-109及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-109 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 3000 平方米，建筑面积 18000 平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别 1:2:3，公司所在地城镇土地使用税税额为 6元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税( )。（分数：1.00）A.3000 元和 6000 元B.4500 元和 9000 元C.6000 元和 12000 元D.9000 元和 18000 元2.根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧

2、的是( )。（分数：1.00）A.未使用的设备B.未使用的房屋C.盘盈的固定资产D.以融资租赁方式租人的固定资产3.某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入 645 万元，发生相关成本、税费共计 100 万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为( )元。（分数：1.00）A.58910B.56250C.49500D.485004.某股份公司 2009 年生产经营所得 400 万元，转让 A 企业股权收益 20 万元，国债利息收入 10 万元，境外分回投资收益 30 万元(已经缴纳所得税 10 万元)。股份公司 2009 年应纳所得税额为( )万元。（分

3、数：1.00）A.115B.100C.105D.1105.某公司拥有船舶 2 艘，净吨位分别为 200.5 吨，1803 吨；100 马力的拖船 1 艘；小型船只两艘，净吨位分别为 0.3 吨和 0.8 吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额 5 元，该公司应缴纳的车船税为( )元。（分数：1.00）A.2030B.2035C.2040D.20456.某服装厂 2009 年销售服装收入 600 万元，出售边角布料收入 32 万元，转让固定资产收入 120 万元，转让土地使用权收入 210 万元，投资收益 185 万元，实际发生业务招待费 6.25 万元，该企业 2009 年允许扣除的业务招

4、待费用为( )万元。（分数：1.00）A.3.84B.4.25C.3.16D.3.757.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.企业自产的产品转移至外省分支机构，不属于视同销售，不确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除8.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B.土地使

5、用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D.国家机关不是城镇土地使用税的纳税人9.纳税人的应税车船应从( )起缴纳车船税。（分数：1.00）A.车辆管理部门核发的登记证所载日期的当月B.车辆管理部门核发的登记证所载日期的次月C.新购置的从购置使用的当月D.新购置的从购置使用的次月10.2009 年某企业被认定为国家重点支持的高新技术企业，2003 年亏损 200 万元，2004 年盈利 10 万元，2005 年盈利 110 万元，2006 年亏损 30 万元、2007 年盈利 50 万元，2008 年度亏损 20 万元，2009

6、 年度盈利 70 万元。该企业 2009 年度应缴纳的企业所得税为 ( )万元。（分数：1.00）A.3B.2.5C.3.5D.3.7511.某公司 2009 年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 5 万元；经过批准自 4 月 1 日起向某企业借入资金 60 万元，用于厂房改造，借用期限 9 个月，支付借款利息 4.8 万元，厂房于 10 月 31 日竣工结算。该公司 2009 年度可扣除的财务费用为( )万元。（分数：1.00）A.7.7B.5.5C.8.75D.9.112.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是(

7、 )。（分数：1.00）A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税B.个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税C.香港同胞不可以附加减除费用D.投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报13.提供汽车使用权取得的所得，应按照( )项目征收个人所得税。（分数：1.00）A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得14.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。（分数：1.

8、00）A.企业所得税税前扣除时应遵循收付实现制原则B.企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除C.企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除D.诉讼费用不得扣除15.某企业与海外公司 2008 年签订一份金额为 500 万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2009 年修改该合同，将金额增加为 721 万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为 6.28，当月 1 日美元与人民币的汇率为 6.38，则该企业 2009 年应缴纳的印花税为人民币( )元。（分数：1.00）A.4163.60B.5490.90C.4163.64D.1242016.2009 年 1 月 1

9、日甲公司向张某借款 100000 元，借款期限 1 年，年利率 8%，当年 12 月收到利息。从沪市交易所取得股息 2000 元。张某 2009 年利息、股息收入应缴纳个人所得税( )元。(不考虑其他税费)（分数：1.00）A.1600B.1800C.2000D.140017.下列关于个体工商产生产经营所得征税的说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额 30%的部分可以据实扣除C.个体工商户购入低值易耗

10、品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销D.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除18.王先生有一闲置住房，2009 年 1 月初将住房出租，全年取得租金收入 36000 元，按规定缴纳了营业税、房产税，其他税种忽略。2009 年 7 月，王先生对出租住房维修花费了 4800 元。王先生 2009 年 12 月应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.260B.280C.420D.123.519.李某 2009 年 3 月从中国境内取得不含税一次性奖金 48000 元；当月工资薪金所得 1500 元；从美国取得稿酬收入 10000 元，已按美国税

11、法规定缴纳了个人所得税 1100 元，则李某当月应申报缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.8235.29B.8255.29C.8835.29D.703320.某交通运输企业 2009 年签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同，合同载明租人新车 15 辆，租赁期限为 3 年，每年支付租金 100 万元；(2)与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的 50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费 4000 元。该企业上述业务应缴纳的印花税是( )元。（分数：1.00）A.500B.350C.450D.30521.某大型电器商场是一般纳税人，本月将外购的空调 10 台，用于

12、职工奖励，外购价为每台 5200 元(不含税价)，该商场对外销售空调含税售价为每台 6435 元，关于企业所得税中收入的确认，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.不确认收入B.应按 52000 元确认收入C.以 64350 元作价税分离后确认收入D.以 64350 元确定销售收入22.某生产企业 2009 年利润总额是 500 万元，其中销售收入为 1500 万元，广告费支出为 152 万元。2009年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是 20 万元，另外，2008年超标广告费 90 万元，假定不存在其他纳税调整事项，则 2009 年应缴纳的企业所得

13、税是( )万元。（分数：1.00）A.130B.101.75C.150D.97.523.某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入 6000 万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元，投入的房地产建造成本 3000 万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。（分数：1.00）A.125B.270C.330D.024.张某 2009 年 6 月份与某房地产企业签订合同，购买

14、其商业房，市场价格为 40 万元，合同约定成交价格为 34 万元，但自 7 月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。2009 年张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.3000B.4800C.2400D.416625.判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括( )。（分数：1.00）A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿D.转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有26.下

15、列建筑物中，应缴纳房产税的是( )。（分数：1.00）A.某市内的变电塔B.工矿区的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋D.农村的房屋27.中国公民王某 2009 年每月工资收入 2800 元，12 月份取得年终奖 3600 元。王某全年工资应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.843B.840C.865D.82528.发生下列活动的单位和个人中，不是契税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.购买土地使用权的房地产开发商B.购买花园别墅的用户C.房产交换中的支付补价的一方D.将房产赠与朋友的李先生29.根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税期限的说法中，不正确的是( )。（分数：1.00）A

16、企业在一个纳税年度中间开业，应当以实际经营期为一个纳税年度B.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 90 内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业由于合并、关闭等原因终止经营活动，应当以实际经营期为一个纳税年度30.教师孙某 2009 年 8 月份，取得下列收入：学校发放 8 月份工资 2500 元；当月提供技能培训，学校发补助 1600 元；8 月 20 日-8 月 31 日受另外一所学校邀请临时代课，获得 1500 元，则下列表述中正确的是( )。（分数：1.

17、00）A.临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税B.学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税C.当月的工资和任职学校发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税D.当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税31.下列行为中，应征收印花税的是( )。（分数：1.00）A.某银行向另一银行签订的拆借 50000 万元人民币的合同B.企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿C.科技公司签订的技术服务合同D.某公司和律师事务所签订的法律咨询合同32.下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是( )。（分数：1.00）A.契税由财产的承受方缴纳B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

18、C.房屋产权相互交换，免征契税D.纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款33.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下B.个人兼职取得的收入C.任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入34.以下对于个人所得税政策描述中说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.某省政府给全省地税人员颁发的超额完成任务奖

19、免税B.实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠C.非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税D.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除35.根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，任何企业均不得加计扣除B.对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除C.对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣

20、除 20%D.对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，可以作为税金扣除36.纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是( )。（分数：1.00）A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B.税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据37.某单位销售一幢 70 年代建造的房屋，售价 400 万元，房屋原值 200 万元，现在修建同样的房屋需 600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金

21、 22.2 万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。（分数：1.00）A.70B.44C.42.01D.60.4138.某企业 2009 年会计利润总额为 350 万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值 120 万元，成本 100 万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业 2009 年应纳企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.120.2B.110.1C.122.6D.152.139.根据企业所得税法的规定，关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形

22、资产B.企业购买的财务软件C.与经营活动无关的无形资产D.自创商誉40.关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据，下列陈述正确的是( )。（分数：1.00）A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产， 自营的，不征收房产税B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税C.没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，出租的，依照租金计征二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业依照标准为投资者支付的补充养老保险B.企业依照标准为职工支付的补充医疗保

23、险费C.企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D.企业为职工支付的分红性保险费E.为特殊工种职工支付的人身保险费42.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D.实行查账征税方式的个人独资企业和合

24、伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除43.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给 5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商

25、品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任44.以下项目中在计算企业所得税应纳税所得额时允许直接扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.非居民企业向总机构支付的合理费用B.企业转让投资时，对外投资的成本C.企业整体转让时，涉及的外购商誉支出D.企业免税收入对应支出形成的费用E.企业内营业机构之间支付的租金45.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理不正确的有( )。（分

26、数：2.00）A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C.林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过 10 年D.通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础E.存栏待售的牲畜属于消耗性生物资产46.以下关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，免征个人所得税B.外籍个人取得的语言培训费，全部免征个人所得税C.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费免税D.纳税人有减税项目规定情形之一的，必须经主管税务

27、机关批准，方可减征个人所得税E.李某发明某项专利技术，得到县级人民政府的奖金，可以免征个人所得税47.税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下( )相关资料。（分数：2.00）A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料C.与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料D.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料E.与非关联业务往

28、来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料48.根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内B.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税C.以自有房产作股投入本人经营企业，由于产权发生了转移，仍然应该征收契税D.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的 10 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报E.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖

29、装修的房屋，装修费用应包括在内49.下列车船中，属于法定免税车船的有( )。（分数：2.00）A.非机动驳船B.在农业部门登记的拖拉机C.武警专用的车船D.按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶E.农村公共交通车船50.根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于( )等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（分数：2.00）A.环境保护B.节能节水C.安全生产D.特种工艺E.管道运输51.下列各项符合房产税规定的有( )。（分数：2.00）A.更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值B.完全建在地面以下的建筑不计征房产税C.对于与地上房屋相

30、连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税E.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4%的税率征收房产税52.按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列( )方法确定。（分数：2.00）A.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积B.纳税人实际使用的建筑面积C.尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积D.尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积E.尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税53.下列关于股票期权所得

31、的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一般不作为应税所得B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“工资薪金所得”计算个人所得税C.员工将行权后的股票再转让取得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算个人所得税D.上市公司高管人员行权时，纳税确有困难的，经审核，在不超过 3 个月的期限内分期缴纳个人所得税E.高管人员在认购权行使前，将其股票转让而取得的所得，应并人其当月工资，合并计算个人所得税54.下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.减免土地出让金的，按照减免后的余额计征契税B.契税

32、由承受人纳税，即买方纳税C.承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契税D.契税的纳税人也包括国有经济单位E.转移土地、房屋权属以外汇结算的，其契税的计税依据按照纳税义务发生之日央行公布的汇率折合人民币计算55.下列项目中，不征或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.居民个人转让住房B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.以开发产品作价入股进行对外投资的房地产开发企业D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20%的56.在个人所得税中，非居民纳税义务人取得的下列( )所得，应依法缴纳个人所得税。（分数：2.00）A.受雇于中国境内

33、的公司而取得工资、薪金所得B.在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得C.购买外国债券、股票而取得的所得D.转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得E.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得57.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入E.个体工商户业主对外投资取得的所得

34、58.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B.个人取得的揽储奖金C.购买福利彩票所得奖金D.退休人员再任职取得的收入E.个人处置打包债权取得的收入59.以下关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计算纳税B.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案

35、费用后的余额，直接确定税率和速算扣除数D.律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税E.个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇60.按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地B.石油地质勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地C.林业系统的森林公园、自然保护区D.盐矿的矿井用地E.防火、防爆、防毒等安全防范用地61.在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实扣除，以下属于房地产开发成本的有( )。（分数：2.00）A.公共配套设施费B.以出包方式支付给

36、承包单位的建筑安装工程费C.超过贷款期限的利息D.项目可行性研究支出E.安置动迁用房支出62.下列有关印花税的处理，符合印花税规定的有( )。（分数：2.00）A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据B.凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效C.借款方以不动产作抵押借款，抵押不动产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D.财产租赁合同中包括企业与主管部门签订的租赁承包经营合同E.领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人63.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有( )。（分数：2.

37、00）A.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额D.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 2 年E.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税64.以下对车船税的理解正确的有( )。（分数：2.00）A.车船税由保险机构负责征收B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C.从事机动车交通事

38、故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D.对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金E.纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出65.以下选项中是我国居民纳税人的有( )。（分数：2.00）A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B.在我国工作 3 年的外籍专家C.在我国居住满 5 年，第 6 年回国探亲两个月的安妮D.2009 年 1 月 20 日来华学习，1 年后回国的凯特E.2000 年 1 月 1 日来华工作，次年 12 月 31 日

39、回国的外籍人员66.根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C.权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定E.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或个人的住所地确定67.在计算应纳税所得额时，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.广告费和业务宣传费E.业务招待

40、费68.下列有关房产税表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.个人所有的住房出租后用于商业用途，免征房产税B.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税E.有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税69.土地增值税的特点包括( )。（分数：2.00）A.采用扣除法计算增值额B.采用评估法计算增值额C.实行超额累进税率D.征收管理上实行按次征收E.以转让房地产取得的增值

41、额为征税对象70.企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有( )。（分数：2.00）A.按照有关规定提取的环境保护专项基金B.无法得到赔偿的意外事故损失C.非广告性赞助支出D.行政性罚款E.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某市房地产开发公司 2009 年发生以下业务：(1)1 月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金 600 万元，缴纳相关费用 140 万元；(2)上述土地开发建设两个项目：普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3；(3)住宅楼开发成本 3000 万元

42、开发费用中分摊到住宅楼利息支出 300 万元，包括加罚利息 40 万元；(4)综合楼开发成本 3400 万元(未包括装修费用 600 万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额 6500 万元，综合楼销售 50%，收入 5000 万元；(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红 250 万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元

43、分数：2.00）A.4598.75B.4236.65C.4456D.4358(2).公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.535.40B.0C.570.38D.585.40(3).公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。（分数：2.00）A.7416.50B.8416.50C.6196.50D.5471.50(4).公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.1211.58B.1110.78C.1201.78D.1210.78甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2009 年 2 月 20

44、对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值 100 万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计 1200 万元。3 月 5 日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款 180 万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4 月 30 日，将原值为 200 万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入 2 万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益 16 万元；(3)5 月 7 日，改建办公楼，办公楼账面原值 450 万元，为改造支付费用 120 万元，加装中央空调支付 75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5 月底完成改建

45、工程，交付使用；(4)6 月 30 日，将原值为 150 万元的闲置房产转让给丙企业，转让价 100 万元。支付转让过程中发生的税金及费用 10 万元，账面显示该房产已提折旧 40 万元。(该省规定，计算房产税时按原值的 30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：（分数：8.00）(1).业务 1 纳税人自建的房屋应纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.8.4B.7.7C.9.24D.8.47(2).业务 2 该企业以房产对外投资应纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.3.6B.2.72C.2.48D.2.24(3).业务 3 办公楼应纳房产税( )万元。（分数：2.

46、00）A.5.62B.5.12C.5.58D.4.74(4).业务 4 闲置房产应缴纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.0.38B.0.63C.0.78D.1.05四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009 年初企业拥有房产 750 万元，同年 8 月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50 万元；拥有载货汽车 5 辆，自重吨位分别是 25 吨、12.5 吨、10.3 吨、56.6 吨、20.1 吨。2009 年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额 500

47、 万元，增值税额 85 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4万元；(2)当年向税务机关缴纳增值税 81.46 万元，缴纳消费税 222.42 万元，城建税和教育费附加 30.39 万元；(3)当年卷烟销售成本共计为 221 万元；财务费用 10 万元；(4)发生管理费用 20 万元(含业务招待费 4 万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用 10 万元(含广告费 8 万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用 150 万元，拨缴工会经费 5 万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费 22.5 万元和职工教育经费 7.5 万元；(

48、7)营业外支出 30 万元，其中被工商部门行政罚款 6 万元，向当市养老院直接捐赠 4 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 20 万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外 A 国的投资收益 27 万元，该境外所得在境外按照 10%的税率已经缴纳了税款；(9)2008 年经税务机关审核的经营亏损为 13.39 万元。(房产税计算余值时的扣除比例为 25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为 60 元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).所得税前准予扣除的销售税金及附加为( )万元。（分数：2.00

49、A.132.10B.241.20C.232.40D.252.81(2).该年应缴纳的房产税和车船税共计( )万元。（分数：2.00）A.7.79B.7.55C.7.65D.7.69(3).业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.+1.6B.-2.1C.-2.4D.+2.4(4).职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.+6.15B.+5.12C.+4.52D.+7.25(5).所得税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。（分数：2.00）A.0.38B.0.68C.0.72D.0.33(6).该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.4.02B.4.82C.3.71D.5.42张某为一企业法定代表人，2009 年取得以下收入：(1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资 3000 元，12 月取得年终效益工资 64000 元；(2)张某根据自己的创业心得，编写的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000 元，作品出版后再付稿酬 50000 元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时 2 个月，每天支付稿酬 180 元，共获得稿酬 10800 元；(3)为改善住房条件，7 月 1 日将自购已居住 6 年的唯一普通住房对外转让，原价 100000 元，