注册税务师税法(Ⅱ)-110及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-110 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.城镇土地使用税的计税依据是( )。（分数：1.00）A.纳税人的建筑面积B.纳税人的居住面积C.纳税人的使用面积D.纳税人实际占用的土地面积2.个人转让房地产需纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( )。（分数：1.00）A.纳税人居住地B.纳税人户口所在地C.办理房地产过户手续所在地D.房地产坐落地3.下面的说法正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B.纳税人是法人时，应向房地产经营

2、地主管税务机关纳税C.纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税D.纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关E.纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税4.某小型企业，2001 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2000 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企

3、业所得税办法，该小型企业 2000 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.7.92B.9.90C.10.56D.13.20775.企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。（分数：1.00）A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳税所得额中扣除C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5 年D.从以后年度的境外所得中扣除6.可以享受 5 年内减征或免征企业所得税优惠的企业是( )。（分数：1.00）A.股份制企业B.高新技术企业C.安置 35%以上

4、四残人员”的福利生产企业D.利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业7.下列( )债权在由于债务人破产、关闭、死亡而无法收回借出款项的不得作为财产损失在所得税前扣除。（分数：1.00）A.金融企业B.保险企业C.委托贷款企业D.咨询公司8.按照契税暂行条例的有关规定，契税纳税义务发生的时间是( )。（分数：1.00）A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 10 日内D.房屋、土地移交的当天9.某经济特区的中外合作经营企业，免征、减征所得税期满后的第二年出口产值达到当年企业产品产值72%，其

5、适用所得税税率为( )。（分数：1.00）A.15%B.12%C.10%D.7.5%10.某股份公司 2001 年生产经营所得 400 万元，转让 A 企业股权收益 20 万元，转让 B 企业股权损失 50 万元，则股份公司 2001 年应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.350B.370C.400D.50011.王某 2001 年出版了短篇小说一部，取得稿酬 8000 元；同年该小说在一家晚报上连载 4 次，每次取得稿酬 900 元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.952B.1288C.1299D.185612.外商投资企业和外国企业所得税法规定

6、对采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是( )。（分数：1.00）A.按合同规定的价格B.按合同签订时的市场价格C.按照核定的产品成本价格D.按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格13.设在经济特区的一家外商投资企业(地方所得税税率为 3%)，甲是该企业的外商投资者，甲从该企业当年盈利中分得利润 82 万元，直接再投资于该企业；增加注册资本，则甲取得再投资退税额为( )万元。（分数：1.00）A.15B.16C.7.2D.614.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

7、分数：1.00）A.可以扣除B.不准扣除C.只能扣除本金D.只能扣除利息15.个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有( )。（分数：1.00）A.因国家建设需要而被无偿收回的房产B.因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产C.转让居住 6 年的自用住房D.市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产16.某公司实际占地面积共计 20000 平方米，其中 3000 平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地 1500 平方米，另外该企业出租面积 500 平方米的土地使用权，还借 800 平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为 2 元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地

8、使用税为( )元。（分数：1.00）A.40000B.32000C.31000D.2940017.下列关于土地增值税错误说法是( )。（分数：1.00）A.土地增值税属价内税B.土地增值税属特定目的税类C.土地增值税属资源税类D.土地增值税计税依据为房地产转让的增值额18.从 2000 年 1 月 l B 起，人均月计税工资扣除最高限额为 800 元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。（分数：1.00）A.10%以内B.20%以内C.30%以内D.40%以内19.某工业企业 1999 年度实现会计利

9、润为 50 万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款 10 万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是( )万元。（分数：1.00）A.1.5B.1.8C.2.5D.320.某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000 元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.6400.00B.7710.53C.8132.23D.8421.0521.从中国境外取得所得的。若在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度

10、终了后( )内，向中国主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.7 日B.10 日C.30 日D.1 个月22.下列说法中错误的是( )。（分数：1.00）A.行为税是以纳税人的特定行为作为课税对象的税收B.所得税是以自然人和法人的所得为征税对象的一种税制体系C.财产净值税是对财产的产权人或便用人不论其是否取得收益，依据财产价值课征的税D.赠与税征税目的主要是为了防止财产所有人为逃避死后的遗产税而在死前以遗嘱方式将财产转移给其亲人23.某人取得稿酬收入 6000 元，则其应纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.960B.1200C.840D.67224.房地产开发企业不能扣除的与转让

11、房地产有关的税金是( )。（分数：1.00）A.营业税B.城建税C.印花税D.教育费附加25.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。（分数：1.00）A.投资风险准备基金B.残疾人就业保障基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金26.外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款，除国家另有规定外，其税务处理是( )。（分数：1.00）A.可作为税额扣除B.可计算收入总额C.可以作为费用扣除D.可抵扣应缴税额27.在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，

12、如各营业机构适用不同税率，则( )。（分数：1.00）A.从高适用税率B.从低适用税率C.按负有管理责任的机构的税率计算纳税D.按照不同的税率分别计算纳税28.某外国企业常驻机构 2000 年度的收入额为 300 万元，核定利润率为 10%，适用的企业所得税税率为 33%，则该机构 2000 年度应纳所得税税额为( )万元。（分数：1.00）A.9.9B.99C.60D.929.某享受法定减免税期满的外商投资企业，其外国投资者将从企业取得的利润 500 万元再投资于该企业，增加注册资本，投资期限 6 年，其适用的再投资退税额的计算公式为( )。（分数：1.00）A.500/(1-30%)30%

13、40%元B.500/(1-33%)33%40%元C.500/(1-30%)30%100%元D.500/(1-33%)30%40%元30.在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是( )。（分数：1.00）A.其购买国产设备投资的 60%可以从当年企业所得税中抵免B.其购买国产设备投资的 60%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免C.其购买国产设备投资的 40%可以从当年企业所得税中抵免D.其购买国产设备投资的 40%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免31.刘某 2001 年取得特许权使用费收入两次，分别为 2

14、000 元、5000 元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.1040B.1120C.1200D.140032.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 2000 元；第二个月月末报社支付稿酬 5000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为 ( )元。（分数：1.00）A.728B.784C.812D.86833.某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元，计算土地增值额准允扣除项目金额 4200 万元，则适用税率为( )。（分数：1.00）A.30%B.40%C.50%D.60%34.某外商投资企业 1999 年接

15、受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为 50 万元，该企业还于1999 年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款 200 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 100 万元，按当地规定契税税率为 5%。1999 年该外商投资企业共计应缴纳的契税为( )万元。（分数：1.00）A.7.5B.12.5C.15D.17.535.个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。（分数：1.00）A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000 元C.

16、一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元D.一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元36.下列项目中，按每件 5 元定额贴花的是( )。（分数：1.00）A.营业账簿B.权利许可证照C.购销合同D.应税凭证副本37.北京市某公司投资上海浦东新区，举办中外合资生产性企业。2002 年公司从合资企业分回税后利润255 万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润需补缴企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.70.29B.49.62C.65.03D.5438.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.土

17、地增值税39.某外国人 2000 年 2 月 12 日来华工作，2001 年 2 月 15 日回国，2001 年 3 月 2 日返回中国，2001 年 11月 15 日至 2001 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本，2001 年 12 月 1 日返回中国，后于 2002 年 11月 20 日离华回国，则该纳税人( )。（分数：1.00）A.2000 年度为我国居民纳税人，2001 年度为我国非居民纳税人B.2001 年度为我国居民纳税人，2002 年度为我国非居民纳税人C.2001 年度和 2002 年度均为我国非居民纳税人D.2000 年度和 2001 年度均为我国居民纳税人4

18、0.企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是( )。（分数：1.00）A.可在承租方税前扣除B.不能在承租方税前扣除C.可在出租方税前扣除D.可在承租方税后扣除二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列情形中，应纳契税的有( )。（分数：2.00）A.以房产作投资B.以房产抵债C.将房屋无偿转让给他人D.城镇职工按规定第一次购买公有住房42.在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.教育费附加D

19、印花税E.房产税43.工资、薪金所得包括( )。（分数：2.00）A.年终加薪B.劳动分红C.误餐补助D.独生子女补贴44.根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，下列项目中，可以减按 15%税率征收企业所得税的外商投资企业有( )。（分数：2.00）A.在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业C.在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业D.在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业E.在国务院批准的沿海经济开放区所在城市老市区内的生产性外商投资企业45.按照个人所得税法的

20、有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.职工的安家费B.职工取得的退休工资C.个人办理代扣代缴税款取得的手续费D.个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金E.购买福利彩票中奖所得46.下列属于印花税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.某企业将自有不动产赠给体育明星所立的书据B.企业现金和银行存款日记账C.房管局与个人签订的住宅租赁合同D.房屋产权证副本47.按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有( )。（分数：2.00）A.清算费用B.法定财产估价增值C.企业未分配利润D.超过实收资本的部分48.下列属于印花税的纳税人有(

21、 )。（分数：2.00）A.借款合同的担保人B.发放商标注册证的国家商标局C.在国外书立，在国内使用技术合同的单位D.签订加工承揽合同的两家中外合资企业49.按照企业所得税暂行条例、细则及相关的规定，对特殊行业、部门、企业的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.集团性企业B.民航总局经办的联营企业C.直属铁道部的运输企业D.中国工商银行E.民航总局所属的航空公司50.对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取按( )计算征收企业所得税。（分数：2.00）A.最大利润法B.核定收入C.经费支出额换算为收入额D.实际申报收入51.旧房产评

22、估的基本方法包括( )。（分数：2.00）A.首先应确定该房屋及建筑物的重置成本B.首先应确定该房屋及建筑物的项目及金额C.然后再确定其折旧事D.然后再确定其新旧程度E.最后，以重置成本价乘以其成新折扣率，以确定转让该旧房及建筑物的扣除项目与其实际价值和出售这类房屋的增值程度相适应52.有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月 7 日内，自行申报纳税的包括( )。（分数：2.00）A.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的B.分笔取得属于一次报酬的C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的D.主管税务机关要求其申报纳税的53.我国现行个人所得税的申报纳税方式有( )。（分数：2.00）A.本人直接申报纳

23、税B.委托他人代为申报纳税C.邮寄申报纳税D.电话申报纳税54.按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.以房地产作价入股进行投资或作为联营B.双方合作建房，建成后转让的C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的E.房地产出租，出租人取得了收入55.下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有( )。（分数：2.00）A.采掘业B.远洋运输业C.远洋捕捞业D.航空业56.计算企业所得税的收入总额时，下列收入中属于财产转让收入的有( )。（分数：2.00）A.商标权转让收入B.股权

24、转让收入C.债券转让收入D.固定资产转让收入57.下列项目准予在计算应纳税所得额中一次性扣除的有( )。（分数：2.00）A.产品销售费用B.教育费附加C.投资净损失D.购买无形资产支出58.税法准予扣除的保险费用包括( )。（分数：2.00）A.纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金B.纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用C.纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费D.保险公司给予纳税人的无赔款优待59.下列各项中，符合个人所得税规定的是( )。（分数：2.00）A.个体工商户公益、救济性捐赠的列支不得超过应纳税所得额的 3%B.个体工商户

25、业务招待费的扣除不得超过业务收入总额的 5%。C.稿酬所得减征 70%D.储蓄存款利息免税60.企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有( )。（分数：2.00）A.支付给中介机构的合理的佣金B.无法得到赔偿的意外事故损失C.非广告性赞助支出D.行政性罚款61.根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业B.个人以房地产进行交换的C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的62.按照企业所得税的优惠规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有( )。（分数：2.00）A

26、中小学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业B.学校向外单位投资举办的联营企业C.学校将校办企业承包给本单位个人经营的企业D.高等学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业63.下列按会计制度提取的准备金中，准允税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.存货跌价准备金B.商品削价准备金C.坏账准备金D.短期投资跌价准备金64.扣除项目及其金额从征税对象可分为( )。（分数：2.00）A.土地使用权人将未建建筑物或其他附着物的土地使用权出售给实受人，允许从收入额中扣除的项目及金额B.纳税人取得土地使用权后，建造商品房，并将建造的商品房连同使用范围内的土地使用权

27、出售给买受人允许扣除的项目及其金额C.纳税人出售旧房及建筑物D.使用权人将已建的建筑物出售别人E.开发土地和新建房及配套设施的成本65.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.军人的转业安置费B.外籍人员的探亲费C.职工加班费补贴D.参加有奖销售获得的赠品E.财产转租收入66.按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.销售货物时给购货方的回扣支出B.粮食类白酒的广告费支出C.纳税人加人工商联合会交纳的会员费D.纳税人按照经济合同规定支付的违约金罚款67.纳税人经营下列业务的收入，可以分期

28、确定并据以计算应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.分期收款方式销售商品B.代销方式销售商品C.建筑、安装工程持续时间超过 1 年D.为其他企业制造大型设备持续时间超过 1 年68.职工个人取得的量化资产的征税问题具体规定有( )。（分数：2.00）A.对职工或个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.根据(国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知)，对外籍居民个人可凭其护照和其他有效证件及居民国税务主管当局为其签发的居民证明，直接向储蓄机构办理享受税收协定待遇手续C.外籍居民个人在银行首次开户取得利息时

29、凡能提供居民证明的，由县级以上储蓄机构报送同级税务机关审核确认后准予享受税收协定待遇D.外籍居民个人在过渡期内再次存款取得利息时，可凭护照和其他有效证件或经税务机关审核确认的居民证明复印件享受税收协定待遇，不必再提供居民证明原件；凡储蓄机构不能认定的护照或其他证件，应会同税务机关审核确认后按有关规定办理正对职工个人以股份形式取得的企业量化资产，参与企业分配而获得的股息、红利应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税69.以下项目属于劳务报酬所得的项目有( )。（分数：2.00）A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.老师按月从本校取得的课酬补助C.演员自己“走穴”取得的收入D.个人从事广告设

30、计取得的收入70.按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于( )。（分数：2.00）A.独立劳动与非独立劳动的关系B.经常所得与偶然所得的关系C.主动劳动与被动劳动的关系D.雇佣与被雇佣的关系E.劳动合同关系三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.个体户支付给个人的安装劳务费应代付的个人所得税额是( )元。（分数：2.00）A.800B.840C.1000D.952E.105372.计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是( )。（分数：2.00）A.缴纳的税金B.管理费用C.营业外支出D.购买的原材

31、料E.雇员的工资73.计算个人所得税应纳税所得额时，准许扣除的向教育部门捐赠的款额是( )元。（分数：2.00）A.60000B.56414C.56700D.58814E.6991474.1999 年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是( )元。（分数：2.00）A.39322B.39555C.50680D.54150E.42722五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.增值率为( )。（分数：2.00）A.10%B.20%C.12.11%D.14.64%76.该企业收入总额为( )万元。（分数：2.00）A.2200B.100C.2100D.230077.增值额为( )万元。（分数：2

32、00）A.248.5B.300C.312D.294.378.扣除项目金额为( )万元。（分数：2.00）A.800B.2051.5C.700D.2672.5六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是( )万元。（分数：2.00）A.1.5B.3.9C.4D.6.580.企业生产经营应缴纳所得税( )万元。（分数：2.00）A.34.98B.37.60C.65.34D.37.6281.1998 年企业共计应缴纳所得税( )万元。（分数：2.00）A.39.57B.43.02C.69.84D.4382.企业

33、生产、经营的应纳税所得额是( )万元。（分数：2.00）A.221.2B.198C.114D.113.9383.计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.非金融机构借款利息B.改建厂房支付的费用C.获得保险公司的赔款D.国债利息收入84.联营企业分回利润应补缴所得税( )万元。（分数：2.00）A.5.4B.4.59C.4.5D.3.8八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.外方将分得的 2001 年的税后利润用于再投资应退的税额为( )万元。（分数：2.00）A.4.35B.4.41C.9.44D.9.5586.下列项目中，在税前可据实扣除的有( )万元。（分

34、数：2.00）A.新产品开发费B.特许权使用费C.利息费用D.对对的捐赠E.应缴的流转税87.2001 年该企业应缴纳的所得税为( )万元。（分数：2.00）A.41.08B.43.18C.45.28D.47.3888.1997 年2000 年企业应缴纳的所得税为( )。（分数：2.00）A.2.1B.3.1C.4.2D.7.289.所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为( )万元。（分数：2.00）A.70.0B.73.5C.90.0D.93.590.2001 年该企业实现的税后利润为( )万元。（分数：2.00）A.322.62B.324.92C.326.82D.328.92注册税务

35、师税法()-110 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.城镇土地使用税的计税依据是( )。（分数：1.00）A.纳税人的建筑面积B.纳税人的居住面积C.纳税人的使用面积D.纳税人实际占用的土地面积 解析：解析 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。2.个人转让房地产需纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( )。（分数：1.00）A.纳税人居住地B.纳税人户口所在地C.办理房地产过户手续所在地 D.房地产坐落地解析：解析 土地增值税原则上在房地产所在地纳税，但本题所述情况下，税法具体规定

36、为在办理过户手续所在地纳税。3.下面的说法正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B.纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税C.纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税 D.纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关E.纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税 解析：解析 当纳税人是法人时，纳税人转让的房地产的坐落地与其机构所在地或经营所在地或经营地同在一地时，可在办理税务

37、登记的原管辖税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在同一地方，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。4.某小型企业，2001 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2000 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业 2000 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.7.92B.9.90C.10.56D.13.2077 解析：解析 该企业采用核定征收办法缴

38、纳所得税。应纳税所得额：(120+40)万元/(1- 20%)20%40万元，年所得额超过 10 万元，税率为 33%，应纳所得税额40 万元33% =13.2 万元。5.企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。（分数：1.00）A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳税所得额中扣除C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5 年 D.从以后年度的境外所得中扣除解析：6.可以享受 5 年内减征或免征企业所得税优惠的企业是( )。（分数：1.00）A.股份制企业B.高

39、新技术企业C.安置 35%以上“四残人员”的福利生产企业D.利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 解析：解析 利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业可享受第一、二年免税，第三到五年减半征税的优惠政策。7.下列( )债权在由于债务人破产、关闭、死亡而无法收回借出款项的不得作为财产损失在所得税前扣除。（分数：1.00）A.金融企业B.保险企业C.委托贷款企业D.咨询公司 解析：解析 国家批准从事信贷的企业直接借出的款项和其他企业国家批准从事信贷的企业借出的款项，在债务人破产、关闭、死亡而无法收回借出款项时，准予作为财产损失在所得税前扣除。除此之外，其他企业由于债务人破

40、产、关闭、死亡而无法收回借出款项的，不得作为财产损失在所得税前扣除。8.按照契税暂行条例的有关规定，契税纳税义务发生的时间是( )。（分数：1.00）A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 10 日内D.房屋、土地移交的当天解析：解析 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权届转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。9.某经济特区的中外合作经营企业，免征、减征所得税期满后的第二年出口产值达到当年企业产品产值72%，其适用所得税税率为( )。（分数：1.00）A

41、15%B.12%C.10% D.7.5%解析：解析 外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值 70%以上的，可按税法规定的税率享受减半征收企业所得税。10.某股份公司 2001 年生产经营所得 400 万元，转让 A 企业股权收益 20 万元，转让 B 企业股权损失 50 万元，则股份公司 2001 年应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.350B.370C.400 D.500解析：解析 企业股权转让所得应并入所得额纳税，股权转让损失可以税前扣除，但不得超过当年股权投资收益和投资转让所得。该股份公司转让 A 股权的

42、收益与转让 B 股权的损失相抵，转让损失还有 30 万元，不得从当年生产经营所得扣减，可以无限期向以后纳税年度结转，故当年所得额为 400 万元。11.王某 2001 年出版了短篇小说一部，取得稿酬 8000 元；同年该小说在一家晚报上连载 4 次，每次取得稿酬 900 元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.952B.1288 C.1299D.1856解析：解析 稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过 4000 元的，定额减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，定率减除 20%的费用。个人的同一作

43、品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。12.外商投资企业和外国企业所得税法规定，对采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是( )。（分数：1.00）A.按合同规定的价格B.按合同签订时的市场价格C.按照核定的产品成本价格D.按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格 解析：解析 中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格计算。13.设在经济特区的一家外商投资企业(地方所得税税率为 3%)，甲是该企业的外商投资者，甲从该企业当年盈利中分得利润 82 万元，直接再投资于该企业；增加注册资本，则

44、甲取得再投资退税额为( )万元。（分数：1.00）A.15B.16C.7.2D.6 解析：解析 82 万元/1-(15%+3%)15%40%6 万元14.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是( )。（分数：1.00）A.可以扣除B.不准扣除 C.只能扣除本金D.只能扣除利息解析：解析 纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时不得扣除。15.个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有( )。（分数：1

45、00）A.因国家建设需要而被无偿收回的房产B.因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产 C.转让居住 6 年的自用住房D.市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产解析：解析 因国家建设需要搬迁后，自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。16.某公司实际占地面积共计 20000 平方米，其中 3000 平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地 1500 平方米，另外该企业出租面积 500 平方米的土地使用权，还借 800 平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为 2 元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：1.00）A.40000B.32000C.310

46、00D.29400 解析：解析 本题要求考生掌握城镇土地使用税的减免税规定和城镇土地使用税的计算。17.下列关于土地增值税错误说法是( )。（分数：1.00）A.土地增值税属价内税B.土地增值税属特定目的税类C.土地增值税属资源税类 D.土地增值税计税依据为房地产转让的增值额解析：解析 土地增值税属特定目的税，土地使用税不属资源税类。18.从 2000 年 1 月 l B 起，人均月计税工资扣除最高限额为 800 元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。（分数：1.00）A.10%以内B.20%以内

47、C.30%以内D.40%以内解析：19.某工业企业 1999 年度实现会计利润为 50 万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款 10 万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是( )万元。（分数：1.00）A.1.5B.1.8 C.2.5D.3解析：解析 纳税人用于公益、救济性捐赠在年纳税额 3%以内的可以拒实扣除，超过部分不予扣除。20.某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000 元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为( )元。（分数：1.

48、00）A.6400.00B.7710.53C.8132.23D.8421.05 解析：解析 计算代付个人所得税时，应将其不含税劳务费转换为应纳税所得额，再根据规定计算应纳税额。21.从中国境外取得所得的。若在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了后( )内，向中国主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.7 日B.10 日C.30 日 D.1 个月解析：解析 个人从中国境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得，若在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款的 30 日内，向中国主管税务机关申报纳税。22.下列说法中错误的是( )。

49、分数：1.00）A.行为税是以纳税人的特定行为作为课税对象的税收B.所得税是以自然人和法人的所得为征税对象的一种税制体系C.财产净值税是对财产的产权人或便用人不论其是否取得收益，依据财产价值课征的税D.赠与税征税目的主要是为了防止财产所有人为逃避死后的遗产税而在死前以遗嘱方式将财产转移给其亲人 解析：解析 赠与税征税目的主要是为了防止财产所有人为逃避死后的遗产税而在死前以赠与方式将财产转移给其亲友。23.某人取得稿酬收入 6000 元，则其应纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.960B.1200C.840D.672 解析：解析 6000 元(1-20%)20%(1-30%)672 元24.房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。（分数：1.00）A.营业税B.城建税C.印花税 D.教育费附加解析：解析 因为房地产开发企业的印花税已在管理费用中列支。25.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。（分数：1.00）A.投资风险准备基金B.残疾人就业保障基金 C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金解析：解析 纳税人按会计制度计提的存货跌价准金