注册税务师税法(Ⅱ)-113及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-113 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列表述不符合土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.纳税人能够按照转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)5%以内B.纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)10%以内C.对从事房地产开发纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成

2、本之和，加计 20%扣除D.新建房地产出售，其增值额未超过扣除项目中第(一)、(二)、(三)、(四)、 (五)项金额之和 20%的，予以免税2.下列各项中，不免房产税的是( )。（分数：1.00）A.国家机关的自用房产B.个人所有非营业用房产C.高校后勤实体的房产D.微利企业和亏损企业的房产3.对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是( )。（分数：1.00）A.该机构是否在中国从事业务活动B.该机构是否有来源于中国境内的所得C.该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入D.该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，

3、咨询、服务活动4.下列项目中免征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.境外出差补贴B.邮政储蓄存款利息C.军人的转业安置费D.出版童话作品的稿酬5.某内资企业(金融保险业)2001 年度直接向发生水灾地区捐款 20 万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是( )。（分数：1.00）A.按应纳税所得额 3%以内的数额扣除捐款额B.不得扣除任何数额的捐款额C.按实际捐款额全额扣除D.按应纳税所得额 1.5%以内的数额扣除捐款额6.A 公司与 B 公司签订了购销合同，由 A 公司向 B 公司提供价值 300000 元的钢材，

4、B 公司向 A 公司提供价值 400000 元的水泥，货物差价由 A 公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为 0.3，A、B 两公司共应缴纳印花税为( )元。（分数：1.00）A.90B.120C.420D.4807.下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出B.购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出C.房地产开发企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的利息支出D.纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本 50%的，超过部分的利息支出8.某生产企业本年度实际发放工资总额 280 万元，当

5、地规定的计税工资是每人每月 850 元。该企业有职工 150 人，其中医务人员 8 人，临时工 25 人，则税前扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费总额为( )元。（分数：1.00）A.253 470B.490000C.267 750D.209 8459.某企业有客货两用车 3 辆，每辆的载货净吨位 1 吨。乘人汽车每辆税额 120 元，载货汽车每吨 40 元，企业全年应纳车船使用税是( )元。（分数：1.00）A.180B.240C.480D.30010.对一份凭证应纳税额超过( )的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。（分数：1.00）A.100

6、 元B.200 元C.500 元D.1000 元11.某印染厂采用备抵法核算坏帐损失，2004 年底应收账款余额 400 万元，应收票据余额 100 万元，预收账款 80 万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为( )元。（分数：1.00）A.29000B.25 000C.20000D.15 00012.某银行年度纳税调整前所得额为 3000 万元，营业外支出中公益、救济性捐赠 80 万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为( )万元。（分数：1.00）A.90B.60C.50D.4513.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属( )征税项

7、目。（分数：1.00）A.偶然所得B.财产转让所得C.股息红利所得D.特许权使用费所得14.下列项目中，不属于工资薪金支出的补贴的是( )。（分数：1.00）A.独生子女补贴B.物价补贴C.地区补贴D.误餐补贴15.下列属于非居民纳税人的自然人有 ( )。（分数：1.00）A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所，但有来源于中国境内外的所得C.在中国境内无住所，但居住时间满 1 个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住16.个人取得的下列收入，不应从收入中定额减除 800 元费用确定应纳税所得的是 ( )。（分数：1.00）A.设计费 3500 元B.单位集

8、资利息 1000 元C.稿酬 4000 元D.房屋租赁收入 5000 元(营业税费为 275 元，维修基金 750 元)17.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供( )。（分数：1.00）A.工商执照原件B.税务登记证原件C.所得税完税凭证D.土地使用权证书18.某小型企业 2005 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2004 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元，其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业 2004 年度应缴

9、纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.7.92B.9.90C.10.567D.13.2019.下列各项收入中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值B.纳税人取得的国家财政性补贴收入C.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D.纳税人接受捐赠的实物资产20.中国公民王某在某公司工作，该公司除每月付给王某 2200 元工资以外，每月还定额负担王某应缴纳的个人所得税 60 元。则王某每月应再缴纳个人所得税税额为 ( )元。（分数：1.00）A.50B.55C.61D.6521.在计算应纳税所得额时，不允许

10、作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.土地增值税D.教育费附加22.某外商投资企业 2003 年购买国产设备投资 100 万元，当年应纳税所得额为-25 万元，2004 年应纳税所得额为 60 万元，则 2004 年可抵免的税额为( )万元。（分数：1.00）A.10.5B.11.55C.18D.19.823.关于“开始获利年度”的叙述正确的是 ( )。（分数：1.00）A.企业开办第一年亏损 30 万元，第二年盈利 20 万元，可以第二年为开始获利年度B.企业于年度中间开业，实际生产经营不足 6 个月的，当年所获利润不用缴纳所得税C.企

11、业于年度中间开业，并于当年获得利润，而实际生产经营不足 6 个月的，可以选择从下一年度为获利之前D.企业法定减免期为 2000-2004 年,2002 年出现亏损,法定减免期可推延至 2006 年24.下列企业不是城镇土地使用税纳税义务人的有( )。（分数：1.00）A.国有企业B.私营企业C.外商投资企业D.乡镇企业25.符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )。（分数：1.00）A.5 日内B.7 日内C.10 日内D.30 日内26.某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入 5000 万元，补交土地出让金 1000 万元，经评估

12、机构评估厂房折余价 2000 万元，评估费用 30 万，交易手续费 50 万元。该企业转让厂房应缴纳的土地增值税 ( )万元。（分数：1.00）A.486B.396C.614D.39627.某公司代雇员负担个人所得税，2000 年 4 月支付给王某的工资为 4000 元，则王某的应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.464.7B.495C.475D.417.6528.外国投资者异地再投资，应向( )申请退税。（分数：1.00）A.原纳税地点税务机关B.再投资所在地税务机关C.国家税务总局D.所在省、自治区、直辖市税务局29.某饭店所得税实行核定应纳税所得额征收，当地税务机关规定当地服务

13、业应税所得率为 10%，当地娱乐业应税所得率为 15%。2003 年该饭店成本费用支出额为 180 万元，则该饭店当年应纳企业所得税税额为( )万元。（分数：1.00）A.27B.20C.18D.1530.下列项目中，不应免纳个人所得税的是 ( )。（分数：1.00）A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B.个人获得外国组织颁发的环境保护奖金C.个人购买福利彩票，一次中奖收入 2 万元D.个人转让自用 6 年，并且是唯一的家庭生活用房31.外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期( )年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。 （分数：1.00）A.1B.2C.3D.5

14、32.下列项目中，应免征车船使用税的是( )（分数：1.00）A.经营用流动餐车B.主要用于农业生产的拖拉机C.出租汽车D.经营用挖沙船33.王某将一套单元住房对外出租，每月租金 1000 元，王某本年应纳房产税是( )元。（分数：1.00）A.40B.72C.480D.72034.在上海浦东新区设立的从事机场、港口等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在 15 年以上的，经企业申请，上海市税务机关批准，从开始获利年度起，企业所得税的税后优惠政委是( )。（分数：1.00）A.免一减二B.免二减三C.免五减五D.一直免征35.经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为( )。（分数

15、1.00）A.10%B.20%C.30%D.40%36.某白酒生产工业企业，2002 年全年销售额 1 600 万元，成本 600 万元，销售税金及附加 460 万元，按规定列支各项费用 400 万元。已知上述成本费用中未包括新产品开发费用 80 万元(该费用比上年实际发生额增长 20%)，粮食白酒广告费支出 50 万元。该企业适用所得税税率为 33%，则其当年应纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.33B.46.2C.23.1D.62.737.在计算外商投资企业应纳税所得额时准予据实扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.向关联企业支付的管理费用B.自然灾害损失有赔偿的部分C.资

16、助非关联高等学校研究开发经费D.为职工支付的境外社会保险费38.某境内企业同一境外公司签订了购买其专利使用权的合同，专利使用费采取分期支付的方法，境内企业代扣代缴预提所得税的时间是( )。（分数：1.00）A.计入成本、费用的时间B.每次支付专利使用费时C.收到境外公司的专利使用费收据凭证时D.签订专利权转让合同时39.某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1000 元和 2500 元，则该人每月应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.220B.280C.155D.26040.李某的工资实行年薪制，每月领取生活费 2000 元，年终领取年薪为

17、 10 万元，则李某每年应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.20765B.15450C.13955D.15825二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是( )。（分数：2.00）A.代销方式销售商品B.分期收款方式销售商品C.为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年D.建筑、安装工程，持续时间超过一年42.下列项目中属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的是( )。（分数：2.00）A.项目可行性研究费用B.支付的土地出让金C.小区出售前绿化支出D.销售房产的广告费用E.销售房产的业务招待费43.某酒

18、厂生产粮食白酒和薯类白酒，其发生的( )项目不得从应纳税所得额中扣除。（分数：2.00）A.粮食白酒广告费B.销售折扣的折扣额C.销售产品给购贷方的回扣D.折扣销售的折扣额(折扣额与销售额同在一张发票上)44.下列各项中，应当征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.城市居民出租的房产B.城市居民投资联营的房产C.城市居民所有的自住用房D.城市居民拥有的营业用房45.纳税人取得下列( )应税所得时，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。（分数：2.00）A.取得应税所得，没有扣缴义务人B.从两处或者两处以上取得工资薪金所得C.分笔取得属于一次性劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租

19、赁所得D.个人所得税金额较小，低于 500 元的46.印花税的特点有( )。（分数：2.00）A.覆盖面广B.纳税人都是大中型企业C.纳税人自行完税D.税率低，税负轻47.下列按工资薪金征税的项目有( )。（分数：2.00）A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C.对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得D.单位因雇员销售业绩组织的旅游支出48.房地产开发企业采取委托方式销售开发产品的，其确定收入实现的说法正确的有 ( )。（分数：2.00）A.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按实际销售额于收到代销

20、单位清单时确认收入实现B.采取视同买断方式委托销售开发产品的，应按合同或协议规定的价格于收到代销单位的代销清单时确认收入的实现C.采取包销方式委托销售开发产品的，在实际付款日确认收入实现D.采取基价(保底价)并实行超过基价双方分成方式委托销售开发产品的，按基价于收到代销单位价款时确认收入实现49.外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中直接扣除的利息支出有( )。（分数：2.00）A.投资方借款投资的利息支出B.生产经营期间的流动资金借款利息C.扩建固定资产投入使用前支付的借款利息D.筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期偿还的利息50.下列各项中，可作为土地使用税计税依据的是(

21、)。（分数：2.00）A.省政府确认的单位测定的面积B.土地使用证书确认的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门估定的面积51.企业发的下列支出中不属于工资、薪金支出范围的是( )。（分数：2.00）A.年终加薪B.雇员调动工作的差旅费C.纳税人负担的住房公积金D.各项劳保支出52.按照有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.以房地产进行投资将房地产转让到所投资的企业B.个人以房地产进行交换的C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的53.车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指(

22、)。（分数：2.00）A.机构所在地B.领取车船牌照所在地C.经营所在地D.税务登记所在地54.房地产企业的下列行为应视同销售有( )。（分数：2.00）A.将开发产品转作经营性资产B.将待售开发产品以临时租凭方式租出C.以开发产品抵偿债务D.以开发产品换取个人的非贷币性资产55.外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中直接扣除的利息支出有( )。（分数：2.00）A.工资和福利费B.向关联企业支付的管理费用C.境内工作职工的境外社会保险费D.资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费56.下列各项中，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除

23、 20%的费用，其余额为应纳税所得额的有 ( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.工资薪金所得57.个人所得税法有关判定一次劳务报酬所得的规定有( )。（分数：2.00）A.从事设计、装潢业务的，以每次提供劳务并取得收入为一次计税所得B.只有一次性收入的，以取得该项收入为一次C.属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计税所得D.属于同一事项连续取得收入的，以一年内取得的收入为一次计税所得58.关于外商投资企业发生的技术开发费，正确的说法是( )。（分数：2.00）A.企业在中国境内发生的技术开发费比上年实际增长 10%以上的，允许再按照当年技术

24、开发费实际发生额的 50%，抵扣当年度的应纳税所得额B.可以加计抵扣的技术开发费，不能超过当年应纳税所得额C.超过的部分，可以无限期向后几年抵扣D.外国企业在中国设立机构、场所，从事生产经营活动所发生的技术开发费，不适用加计扣除的规定59.对于企业住房制度改革有关收入的确定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.为筹集职工购房基金，企业按国家规定将住房折旧作为住房基金单独核算，未计入应纳税所得额的，出售住房发生的损失不得在申报缴纳企业所得税前扣除B.取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额如为正数，应计入企业纳税收入总额纳税C.企业按规定取消住房基金和住房周转金制度后出

25、售住房的收入，减除按规定提取的相关维修基金以及住房账面净值和有关清理费用后的差额，作为财产转让所得或损失并入企业的应纳税所得D.对于企业按规定收到的职工二次出售住房时返还的相当于土地出让金的价款，应计入企业的收入总额纳税60.企业下列固定资产中按税法规定可以提取折旧的有( )。（分数：2.00）A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.季节性停用和大修理停用的机器设备61.以下属于财产转让所得的项目有( )（分数：2.00）A.个人从事彩票代销业务取得的所得B.转让土地使用权C.转让专利权D.转让有价证券62.下列需缴纳个人所得税的有( )。（分数：2

26、00）A.个人拥有公司债权所取得利息B.个人银行结算账户利息C.拥有国债所取得的利息D.拥有公司股权分到的股息、红利63.税法所称的关联企业，是指与企业有下列关系之一( )的公司、企业和其他经济组织。（分数：2.00）A.有业务往来关系B.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或控制关系C.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制D.其他在利益上相关联的关系64.企业的下列各项开支在计算企业应纳税所得额时，不需作纳税调整增加处理的有( )。（分数：2.00）A.违法经营罚款B.资助非关联单位科技开发费用C.按规定缴纳的消费税D.一次全额列入成本的购买固定资产支出65.下列各项支出在计

27、算企业应纳税所得额时，不准预从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.按成本价出售给职工个人的住房的维修费C.税收滞纳金D.银行延期借款的利息和滞纳金66.在个人所得税法实施条例中，规定附加减除费用的适用范围包括( )。（分数：2.00）A.在境内外商投资企业和外国企业中工作的人员B.应聘在中国境内企事业单位工作的外籍专家C.在境内有住所而在境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人D.附加减除费用不适用于港澳台同胞67.下列免贴印花的项目有( )。（分数：2.00）A.企业债权转股权新增加的资金B.企业盈余公积转增资本而增加的资C.公司制改造中重办法

28、人登记的新企业新启用的未增加资金的账簿D.企业因改制签订的产权转移书据68.在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有( )。（分数：2.00）A.总机构设在中国境内的外商投资企业取得的来源于境内、境外的所得B.在中国境内设立机构的外国企业，取得的来源于中国境内的所得C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的所得D.在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的所得69.再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是( )。（分数：2.00）A.包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本B.包括直

29、接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本C.包括直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权D.不可以用外币资产进行直接再投资70.关于个人独资、合伙企业的个人所得税，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.合伙企业投资者的应税生产经营所得是指企业分配给个人的所得B.投资者应纳税款实行按年计算，分月或分季预缴的方法C.投资者从合伙企业取得的所得，由合伙企业向企业实际经营管理地主管税务机关申报纳税D.投资者兴办两个以上企业的，应向居住地主管税务机关申报纳税三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.2004 年 A 应纳个人所得税( )万元。（

30、分数：2.00）A.3.12B.2.86C.4.92D.5.0472.2004 年 B 应纳个人得得税( )万元。（分数：2.00）A.5.619B.2.86C.4.27D.6.7673.2004 年 A 取得的股息红利性质收入应纳个人所得税( )万元。（分数：2.00）A.0.16B.2.16C.0.96D.2.49274.2004 年 B 取得的股息红利性质收入应纳个人所得税( )万元。（分数：2.00）A.0.24B.216C.1.44D.0.4五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.企业所得税前可以扣除的税金( )万元。（分数：2.00）A.224.4B.228.8C.218.8

31、D.230.476.企业所得税前可以扣除管理费用和经营费用合计( )万元。（分数：2.00）A.710B.736.28C.729.4D.708.5777.该企业 2005 年应纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.456.28B.486.46C.471.46D.473.1278.工资及三项经费的纳税调整额( )万元。（分数：2.00）A.39.84B.35.4C.37.2D.38.52六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.企业所得税前应扣除的销售费用( )万元。（分数：2.00）A.940B.1182C.1371.5D.1339.5

32、80.2005 年该企业应纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.400.3B.337.33C.385.46D.412.681.企业所得税前应扣除的销售成本( )万元。（分数：2.00）A.5690B.4680C.4000D.380082.企业所得税前扣除的管理费用和财务费用合计( )万元。（分数：2.00）A.999.2B.1000C.1030D.1099.283.企业所得税前应扣除的销售税费和捐赠额( )万元。（分数：2.00）A.2205.6B.2378.9C.2327.08D.2156.384.企业发生的支出可以据实扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.消费税B.利息费用C.捐

33、赠支出D.管理费用八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.追加投资形成的所得应纳税额( )万元。（分数：2.00）A.14.25B.12C.18.75D.1586.2004 年该企业应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.431.2B.411.2C.400D.39087.1995-2003 年应纳所得税总额( )万元。（分数：2.00）A.141.75B.138.75C.135.75D.123.7588.2004 年该企业应缴纳的所得税( )万元。（分数：2.00）A.61.68B.51.93C.64.68D.50.4389.2004 年所得税前可以扣除的管理费用和财务费用合计(

34、 )万元。（分数：2.00）A.1388.8B.1400C.1600D.1197.590.税前可以扣除的项目与企业所得税不同的有( )。（分数：2.00）A.销售成本B.销售费用C.管理费用D.捐赠支出注册税务师税法()-113 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列表述不符合土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.纳税人能够按照转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)5%以内B.纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利

35、息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)10%以内C.对从事房地产开发纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除D.新建房地产出售，其增值额未超过扣除项目中第(一)、(二)、(三)、(四)、 (五)项金额之和 20%的，予以免税 解析：2.下列各项中，不免房产税的是( )。（分数：1.00）A.国家机关的自用房产B.个人所有非营业用房产C.高校后勤实体的房产D.微利企业和亏损企业的房产 解析：3.对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是( )。（分数：1.00）A

36、该机构是否在中国从事业务活动B.该机构是否有来源于中国境内的所得 C.该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入D.该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，咨询、服务活动解析：4.下列项目中免征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.境外出差补贴B.邮政储蓄存款利息C.军人的转业安置费 D.出版童话作品的稿酬解析：5.某内资企业(金融保险业)2001 年度直接向发生水灾地区捐款 20 万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是( )。（分数：1.00）A.按应纳

37、税所得额 3%以内的数额扣除捐款额B.不得扣除任何数额的捐款额C.按实际捐款额全额扣除D.按应纳税所得额 1.5%以内的数额扣除捐款额 解析：6.A 公司与 B 公司签订了购销合同，由 A 公司向 B 公司提供价值 300000 元的钢材，B 公司向 A 公司提供价值 400000 元的水泥，货物差价由 A 公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为 0.3，A、B 两公司共应缴纳印花税为( )元。（分数：1.00）A.90B.120C.420 D.480解析：7.下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出 B.购进固定

38、资产尚未竣工决算投产前的利息支出C.房地产开发企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的利息支出D.纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本 50%的，超过部分的利息支出解析：8.某生产企业本年度实际发放工资总额 280 万元，当地规定的计税工资是每人每月 850 元。该企业有职工 150 人，其中医务人员 8 人，临时工 25 人，则税前扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费总额为( )元。（分数：1.00）A.253 470B.490000C.267 750 D.209 845解析：9.某企业有客货两用车 3 辆，每辆的载货净吨位 1 吨。乘人汽车每辆税额

39、120 元，载货汽车每吨 40 元，企业全年应纳车船使用税是( )元。（分数：1.00）A.180B.240C.480D.300 解析：10.对一份凭证应纳税额超过( )的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。（分数：1.00）A.100 元B.200 元C.500 元 D.1000 元解析：11.某印染厂采用备抵法核算坏帐损失，2004 年底应收账款余额 400 万元，应收票据余额 100 万元，预收账款 80 万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为( )元。（分数：1.00）A.29000B.25 000C.20000 D.15 000解析

40、12.某银行年度纳税调整前所得额为 3000 万元，营业外支出中公益、救济性捐赠 80 万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为( )万元。（分数：1.00）A.90B.60C.50D.45 解析：13.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属( )征税项目。（分数：1.00）A.偶然所得B.财产转让所得 C.股息红利所得D.特许权使用费所得解析：14.下列项目中，不属于工资薪金支出的补贴的是( )。（分数：1.00）A.独生子女补贴 B.物价补贴C.地区补贴D.误餐补贴解析：15.下列属于非居民纳税人的自然人有 ( )。（分数：1.00）A.在中国境内

41、无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内无住所，但有来源于中国境内外的所得C.在中国境内无住所，但居住时间满 1 个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住解析：16.个人取得的下列收入，不应从收入中定额减除 800 元费用确定应纳税所得的是 ( )。（分数：1.00）A.设计费 3500 元B.单位集资利息 1000 元 C.稿酬 4000 元D.房屋租赁收入 5000 元(营业税费为 275 元，维修基金 750 元)解析：17.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供( )。（分数：1.00）A.工商执照原件B.税务登记证原件C.所得税完税凭证D.土地使用权证书

42、解析：18.某小型企业 2005 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2004 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元，其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业 2004 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.7.92B.9.90C.10.567D.13.20 解析：19.下列各项收入中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值 B.纳税人

43、取得的国家财政性补贴收入C.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D.纳税人接受捐赠的实物资产解析：20.中国公民王某在某公司工作，该公司除每月付给王某 2200 元工资以外，每月还定额负担王某应缴纳的个人所得税 60 元。则王某每月应再缴纳个人所得税税额为 ( )元。（分数：1.00）A.50B.55C.61 D.65解析：21.在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是( )。（分数：1.00）A.增值税 B.消费税C.土地增值税D.教育费附加解析：22.某外商投资企业 2003 年购买国产设备投资 100 万元，当年应纳税所得额为-25 万元，2004 年应纳

44、税所得额为 60 万元，则 2004 年可抵免的税额为( )万元。（分数：1.00）A.10.5B.11.55 C.18D.19.8解析：23.关于“开始获利年度”的叙述正确的是 ( )。（分数：1.00）A.企业开办第一年亏损 30 万元，第二年盈利 20 万元，可以第二年为开始获利年度B.企业于年度中间开业，实际生产经营不足 6 个月的，当年所获利润不用缴纳所得税C.企业于年度中间开业，并于当年获得利润，而实际生产经营不足 6 个月的，可以选择从下一年度为获利之前 D.企业法定减免期为 2000-2004 年,2002 年出现亏损,法定减免期可推延至 2006 年解析：24.下列企业不是城

45、镇土地使用税纳税义务人的有( )。（分数：1.00）A.国有企业B.私营企业C.外商投资企业 D.乡镇企业解析：25.符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )。（分数：1.00）A.5 日内B.7 日内C.10 日内 D.30 日内解析：26.某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入 5000 万元，补交土地出让金 1000 万元，经评估机构评估厂房折余价 2000 万元，评估费用 30 万，交易手续费 50 万元。该企业转让厂房应缴纳的土地增值税 ( )万元。（分数：1.00）A.486 B.396C.614D.396解析：27.某

46、公司代雇员负担个人所得税，2000 年 4 月支付给王某的工资为 4000 元，则王某的应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.464.7B.495C.475D.417.65 解析：28.外国投资者异地再投资，应向( )申请退税。（分数：1.00）A.原纳税地点税务机关 B.再投资所在地税务机关C.国家税务总局D.所在省、自治区、直辖市税务局解析：29.某饭店所得税实行核定应纳税所得额征收，当地税务机关规定当地服务业应税所得率为 10%，当地娱乐业应税所得率为 15%。2003 年该饭店成本费用支出额为 180 万元，则该饭店当年应纳企业所得税税额为( )万元。（分数：1.00）A.27

47、B.20 C.18D.15解析：30.下列项目中，不应免纳个人所得税的是 ( )。（分数：1.00）A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B.个人获得外国组织颁发的环境保护奖金C.个人购买福利彩票，一次中奖收入 2 万元 D.个人转让自用 6 年，并且是唯一的家庭生活用房解析：31.外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期( )年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。 （分数：1.00）A.1B.2 C.3D.5解析：32.下列项目中，应免征车船使用税的是( )（分数：1.00）A.经营用流动餐车B.主要用于农业生产的拖拉机 C.出租汽车D.经营用挖沙船解析：33.王

48、某将一套单元住房对外出租，每月租金 1000 元，王某本年应纳房产税是( )元。（分数：1.00）A.40B.72C.480 D.720解析：34.在上海浦东新区设立的从事机场、港口等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在 15 年以上的，经企业申请，上海市税务机关批准，从开始获利年度起，企业所得税的税后优惠政委是( )。（分数：1.00）A.免一减二B.免二减三C.免五减五 D.一直免征解析：35.经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为( )。（分数：1.00）A.10%B.20%C.30% D.40%解析：36.某白酒生产工业企业，2002 年全年销售额 1 600 万元，

49、成本 600 万元，销售税金及附加 460 万元，按规定列支各项费用 400 万元。已知上述成本费用中未包括新产品开发费用 80 万元(该费用比上年实际发生额增长 20%)，粮食白酒广告费支出 50 万元。该企业适用所得税税率为 33%，则其当年应纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.33B.46.2C.23.1 D.62.7解析：37.在计算外商投资企业应纳税所得额时准予据实扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.向关联企业支付的管理费用B.自然灾害损失有赔偿的部分C.资助非关联高等学校研究开发经费 D.为职工支付的境外社会保险费解析：38.某境内企业同一境外公司签订了购买其专利使用权的合同，专利使用费采取分期支付的方法，境内企业代扣代缴预提所得税的时间是( )。（分数：1.00）A.计入成本、费用的时间B.每次支付专利使用费时 C.收到境外公司的专利使用费收据凭证时D.签订专利权转让合同时解析：39.某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1000 元和 2500 元，则该人每月应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.220B.280 C.155D.260解析：40.李某的工资实行年薪制，每月领取生活费 200