注册税务师税法(Ⅱ)-116及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-116 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。（分数：1.00）A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人迫缴税款，同时纳税人负有连带责任B.个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税C.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴税款，支付 2%手续费奖励代扣代缴工作出色的办税人员D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月 7 日内申报预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补2.某个人独资企业，2009 年全年销售收入为 100

2、00000 元，销售成本及期间费用 7600000 元，其中业务招待费 100000 元、广告费 150000 元、业务宣传费 80000 元，增值税以外的各种税费 1500000 元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.318300B.318250C.317350D.3176303.根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是( )。（分数：1.00）A.国债利息收入，免征所得税B.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定C.对于出口退回的增值税，不征收企业所得税D.接受捐赠收入，按照双方约定的交付财产的日期确定收入的实现4.

3、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是( )。（分数：1.00）A.房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税5.下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是( )。（分数：1.00）A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B.以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税

4、基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租入在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础6.下列各项中，属于印花税免税范围的是( )。（分数：1.00）A.贷款合同B.国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证C.技术合同D.企业与农民个人书立的农业产品收购合同7.某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本 30 万元，保险公司调查后同意赔付 4 万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.税前准予扣除的损失为 26 万元B.税前准予扣

5、除的损失为 31.1 万元C.税前不得扣除的损失为 4 万元D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除8.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是( )。（分数：1.00）A.应就来源于中国境内外所得纳税B.仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税D.不负有纳税义务9.某国家重点扶持的高新技术企业 2009 年度实现会计利润总额 200 万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部向贫困山区的捐赠 35 万元，无其他纳

6、税调整事项。该企业 2009 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.50.20B.52.75C.31.65D.53.5010.下列不属于房产税暂行条例所指的房产的是( )。（分数：1.00）A.仓库B.水塔C.室内游泳池D.包含中央空调在内的生产车间11.某皮衣厂 2009 年毁损一批库存成衣，损失金额共计 25100 元，同时得到保险公司赔偿 2300 元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认；12 月份接受关联企业捐赠旧设备一台，公允价值 36000 元，皮衣厂支付相关费用 4000 元。仅就这两项业务，所涉及到的应纳税所得额为( )元。(不考虑增值税)（分数：1.00

7、A.10900B.13200C.22800D.3600012.下列说法符合契税规定的是( )。（分数：1.00）A.债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税B.债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税C.非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税D.非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权届的，免征契税13.某企业 2009 年委托施工单位修建物资仓库，2 月 15 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到 10 月 1 日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比

8、例为 30%。该企业 2009 年度修建的物资仓库应缴纳房产税( )元。（分数：1.00）A.3500B.1750C.2800D.420014.以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳B.纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳C.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记D.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起 30 日内申报登记15.根据企业所

9、得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可以指定扣缴地点D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点16.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的

10、外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业17.关于印花税的税务处理，下列处理错误的是( )。（分数：1.00）A.技术服务合同应按“技术合同”征收印花税B.会计业务咨询合同属于技术咨询合同，应按“技术合同”征收印花税C.以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花D.金融机构之间同业拆借合同不属于列举征税的凭证，不贴印花18.2009 年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入 7000 万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为 2400 万元，该公司没有按房地产项目计算

11、分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%，销售商品房缴纳的有关税费 385 万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税是 ( )万元。（分数：1.00）A.1128.25B.1222.75C.1535.25D.1540.2519.演员孙某 2009 年 8 月份，取得下列收入：单位发放 8 月份工资 2500 元；当月单位组织外出义演 7 天，单位发补助 1600 元；8 月 30 日、8 月 31 日、9 月 1 日受一外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得2500 元、4320 元、3280 元，则下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）

12、A.外聘收入合计为一次按劳务报酬所得计算征收个人所得税B.8 月的外聘收入按劳务报酬项目分两次计算征收个人所得税C.8 月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税D.8 月份的收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税20.根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，( )。（分数：1.00）A.除另有规定外，一般不作为应税所得征税B.按照工资、薪金所得征税C.按照利息、股息、红利所得征税D.按照财产转让所得征税21.某大型工业企业 2009 年 6 月 1 日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期 1 年，支付租金 12 万元；6 月 1

13、日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期 2 年，当年支付租金 15 万元。税前准予扣除的租赁费用为( )万元。（分数：1.00）A.7B.12C.15D.2722.某房地产开发企业 2009 年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000 万元；以借款和自有资金购买土地使用权 2300 万元，合同注明土地使用权 70 年，已取得有关证件；至 2009 年底对外销售 60000 平方米，收入 19200 万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.108500B.108405C.108505D.10840023.某大

14、型国有企业 2009 年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的 70%缴纳出让金，该企业实际支付 210 万元，当地规定的契税税率为 3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。（分数：1.00）A.7B.4.41C.9D.6324.某外商投资企业 2009 年年初实际占地面积为 50000 平方米，其中，企业自办幼儿园占地 2000 平方米，职工医院占地 2000 平方米，企业厂区内绿化占地 5000 平方米，无偿向消防队提供训练用地 1000 平方米。2009 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 8000 平方米。该企业所处地段适用年税额 3 元/平

15、方米。该企业 2009 年应缴纳城镇土地使用税( )万元。（分数：1.00）A.15.3B.15.1C.13.8D.13.325.某金融机构 2009 年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次 100 万元，当年实际发生借款业务 5 次，累计借款额 400 万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额 1000 万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为 5000 万元的贷款合同，其中本机构承担 40%的份额；与某企业签订抵押借款合同，抵押标的为房屋，价值 150 万元，借款金额 100 万元。该金融机构 200

16、9 年应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.1600B.1700C.3050D.320026.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20000 元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬 10000 元。该作家因此需缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.4416B.4569.60C.4752D.4009.6027.税务机关可以对( )的行为，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款。（分数：1.00）A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严

17、重的D.伪造印花税票，情节严重的28.根据契税的有关规定，下列项目中需要征收契税的情况是( )。（分数：1.00）A.企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，新设方承受原企业土地、房屋权属的B.企业合并中原投资主体存续的，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属的C.个人之间不等价交换房产D.企业破产清算后，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的29.对车船税所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定理解不正确的是( )。（分数：1.00）A.以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准B.纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，计税标

18、准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准C.不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定D.不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由税务机关会同中介机构评估确定30.某商贸企业 2009 年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入 2000 万元，开具普通发票的收入936 万元。企业发生管理费用 110 万元(其中：业务招待费 20 万元)，发生的销售费用 600 万元(其中：广告费 300 万元、业务宣传费 180 万元)，发生的财务费用 200 万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。（分数：1.00）A.850B

19、842C.844D.90231.王某 2009 年 7 月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期 1 年，每月租金 2000 元，房产原值 70 万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为 30%，按照规定缴纳了相关税费。7 月份发生漏雨修缮费 1000 元。则其 7、8 两个月应纳个人所得税是( )元。(不考虑城建税和教育费附加以及印花税)（分数：1.00）A.212B.132C.118D.5232.下列政策符合房产税规定的是( )。（分数：1.00）A.坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税B.坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税C.纳税单位与免税单位共同使

20、用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税D.对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税33.下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是( )。（分数：1.00）A.有幅度差别的比例税率B.分级幅度税额C.全国统一税额D.由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度34.某小型运输公司 2009 年 8 月购入客货两用车 3 辆，可乘 4 人，自重吨位为每辆 1.3 吨，9 月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，4 人座客车每年税额200 元。该客货两用车 2009 年应缴纳的车船税( )元。（分数：1.00）A.95B.90C.80D.75

21、35.李某 2009 年 3 月从中国境内取得不含税一次性奖金 48000 元；当月工资薪金所得 1500 元；从美国取得稿酬收入 10000 元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税 1150 元，则李某当月应申报缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.8235.29B.7015C.8835.29D.703336.根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。（分数：1.00）A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法37.根据企业所得税法的规

22、定，以下支出可以在税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.非银行企业内营业机构之间的利息38.根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自( )，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。（分数：1.00）A.签订房地产转让合同之日起 7 日内B.签订房地产转让合同之日起 10 日内C.有关部门办理过户、登记手续之日起 7 日内D.有关部门办理过户、登记手续之日起 10 日内39.根据土地增值税的规定，以下说法中正确的是( )。（分数：1.00

23、A.纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，不允许从中减除任何成本费用B.取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算C.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税D.土地增值税的计税依据是取得的收入额40.根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是( )。（分数：1.00）A.全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B.个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税C.对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金

24、以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的D.个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户对外投资取得的股息所得B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D.个人从事彩票代销业务而取得的所得E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入42.下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项

25、目有( )。（分数：2.00）A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D.个人取得特许权的经济赔偿收入E.提供著作权的使用权取得的所有所得43.根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.租入固定资产的改建支出B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.固定资产的大修理支出E.未投入使用的机器设备44.下列项目中，符合允许按 10%以内的比例扣除的房地产开发费用有( )。（分数：2.00）A.某房地产开发公司的财务费用中的

26、利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的B.某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的C.某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的D.某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的E.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息45.关于个人所得税的特殊计税方法，正确的有( )。（分数：2.00）A.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先分，后扣、再税”的办法B.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所

27、得，按劳务报酬所得征税C.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按“利息、股息、红利”征个人所得税D.有股票认购权的高级管理人员在行使股票认购权时实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“工资薪金所得”征税E.个人将祖传收藏的瓷碗出售，按照特许权使用费所得征收个人所得税46.下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。（分数：2.00）A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月 7 日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B.代扣代缴义务人每月扣缴的税款，次月 7 日内缴入国库C.年内分次取得承包、承租经营所得

28、的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补D.账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴E.纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 15 日内申报纳税47.以下情形可能成为车船税纳税义务发生时间的有( )。（分数：2.00）A.车船管理部门核发车船登记证书的当月B.车船管理部门核发车船行驶证书的次月C.车船购置发票所载开具时间的当月D.主管税务机关核定的时间E.车船投入使用的当月48.下列关于契税的陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.国有经济单位是契税的纳税义务人B.转让土

29、地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布的人民币市场汇率中间价折合成人民币计算C.契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定D.在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务E.契税是以所有权转移的不动产为征税对象49.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金、罚款B.以自产货物对外捐赠C.会计师事务所审计时查出的当年未入账收入D.未入账的汇兑收益E.改变用途的环境保护专项资金50.按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.房屋

30、出租的，由承租入纳税B.房屋产权出典的，由承典人纳税C.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税51.根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的有( )。（分数：2.00）A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内虽设立机构、场所但取得的境内所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业E.依法在中国境内设立的企业取得的所得52.根据企业所

31、得税的规定，应当提取折旧的固定资产有( )。（分数：2.00）A.未使用的房屋、建筑物B.单独估价作为固定资产入账的土地C.接受捐赠的机器设备D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.与经营活动无关的固定资产53.以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有( )。（分数：2.00）A.对个人拍卖的物品经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%征收率计算征收个人所得税B.实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠C.某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税D.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允

32、许在税前全额扣除E.非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税54.下列关于房产税计税依据的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，依照租金收入计征B.投资联营的房产，如果共担风险被投资者按房产计税余值从价征税，如果不共担风险投资者应按租金从租计征C.个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按 4%的税率征收D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核

33、算，都应计入房产原值E.房产税有从价计征和从租计征两种方式55.下列各项中，属于印花税免税范围的有( )。（分数：2.00）A.已缴纳印花税的凭证的副本B.国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证C.经济适用房购买合同D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据E.企业与农民个人书立的农业产品收购合同56.个人所得税法中，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得B.因任职、受雇、履约等

34、而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人，而取得的所得E.因持有中国的股权而从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得57.下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围B.纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花E.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账

35、的，在未形成账册前，可不贴花58.根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按 20%征收所得税条件的有( )。（分数：2.00）A.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元B.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元C.对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元D.对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1000

36、 万元E.对于商业企业，年度应纳税额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元59.下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( )。（分数：2.00）A.个人兼职取得的收入B.个人担任董事职务取得董事费收入C.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分D.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入E.老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的收入60.下列属于城镇土地使用税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.税务机关核定的占地面积B.房地产管理部门确认的土地面积C.没有土地使用证书的纳

37、税人申报的面积D.房地产管理部门核发的土地使用证书上的面积E.没有土地使用证书的纳税人不纳税61.下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的62.下列关于车船税的规定不正确的有( )。（分数：2.00

38、A.1 吨以下的小型车船，一律免征车船税B.车辆自重尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的按照 0.5 吨计算；超过 0.5 吨按 1 吨计算C.船舶净吨位尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的不予计算，超过 0.5 吨的按 1 吨计算D.拖船按发动机功率每 2 马力折合净吨位 1 吨计算征收车船税并按船舶税额的 50%征收E.对车辆自重尾数未超过 0.5 吨的按 1 吨计算63.在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用达 5 年以上的住房取

39、得的所得D.为联合国援助项目来华工作的专家E.2009 年 10 月 9 日以后取得的银行存款利息所得64.根据企业所得税的规定，下列关于收入提法正确的有( )。（分数：2.00）A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按产品的公允价值确定C.企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现E.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，仅按完工进度确认收入65.下列利息支出，计算

40、应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.经营性活动向金融机构借入短期借款发生的利息B.经营性活动向金融机构借入长期借款发生的利息C.开发无形资产发生的利息支出D.企业经批准发行的企业债券发生的利息E.购置经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款利息支出66.依据契税的相关规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.某国家机关接受华侨赠与的一栋办公楼自用，可以免税B.城镇职工按第三次购买公有住房，可以免税C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不予免税D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，不予减免税E.国家石油储备基地第一期

41、项目建设过程中涉及的契税，可予免税67.下列关于个人所得税征税规定的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人从非营利性医疗机构任职取得的工资薪金所得免征个人所得税B.个人将行权后的境内上市公司股票再转让时取得的所得，按照工资薪金所得征收个人所得税C.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税D.证券投资基金从上市公司分配取得的个人股息红利所得，全额计算应纳税所得额E.医生或其他个人承包、承租经营医疗机构，经营成果归承包人所有的，按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”缴纳个人所得税68.下列关于纳税人缴纳企业所得税纳税地点的

42、表述中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业一般在实际经营管理地纳税B.企业一般在登记注册地纳税C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税E.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，一律以机构、场所所在地为纳税地点69.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有( )。（分数：2.00）A.对于符合条件的小型微利企业，减按 15%的税率征收B.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所，得额时加计 50%扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的 70%抵扣应纳税所得额D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策

43、规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按 90%计入收入E.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的 10%实行税额抵免70.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税D.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税E.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税三、计算题(总题数：2，分数：

44、16.00)某市一服务企业于 2009 年 4 月成立，职工共 65 人，企业的资产总额为 600 万元，企业 2009 年销售收入500 万元，出租收入 20 万元，销售成本和税金 370 万元，财务费用、管理费用、销售费用共计 130 万元，企业自行计算的应纳税所得额为 20 万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为 72 万元，并计提但未上缴工会经费 1.44 万元，实际发生职工福利费 15.16 万元，实际发生职工教育经费 1.08 万元；(2)管理费用中列支的业务招待费 10 万元；(3)管理费用中列支企业的财产保险

45、费用 2 万元，为股东支付的商业保险费 5 万元；(4)销售费用中列支的业务宣传费 20 万元，广告费 10 万元；(5)以前年度亏损 10 万元尚未弥补。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).计算 2009 年工资及三项费用纳税调整金额为 ( )万元。（分数：2.00）A.6.52B.10.52C.6.78D.10.78(2).计算 2009 年管理费用纳税调整金额为( )万元。（分数：2.00）A.6.4B.8.4C.10.4D.12.4(3).计算企业 2009 年销售费用纳税调整金额( )万元。（分数：2.00）A.0B.30C.38D.68(4).计算企

46、业 2009 年度应缴纳的企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.3.27B.5.78C.5.46D.7.20某公司 2009 年发生以下经济行为：(1)与企业甲签订运输合同一份，总金额 1000 万元，其中支付给中国境内某运输企业 250 万元 (含装卸费50 万元)；付给境外某运输公司 750 万元(含装卸费 50 万元)，进行货物国际联运；(2)与企业乙签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租金 500 元；(3)与丙公司签订以货换货合同，本公司的货物价值 350 万元，丙公司的货物价值 450 万元，经协商，差额部分本公司又用配套价值 100 万元的货物补

47、足；(4)与丁签订了一项仓储保管合同，金额 50000 元，但因某种原因未能履行，该公司将已贴用的印花税票揭下来重新使用。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税( )元。（分数：2.00）A.5000B.4500C.1250D.3750(2).与企业乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.5B.1C.0.5D.10(3).与丙公司签订以货易货合同，应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.1050B.1350C.2400D.2700(4).该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应

48、 )。（分数：2.00）A.处以 150 元到 250 元的罚款B.处以 50 元到 150 元的罚款C.处以 50 元到 250 元的罚款D.处以 25 元到 250 元的罚款四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2010 年初，自行核算餐馆 2009 年度销售收入为 400000 元，支出合计 360000 元，副食加工店 2009 年度销售收入为 800000 元，支出合计650000 元。后经聘请的税务师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：(1)将加工的零售价为 52000 元的副食品用于

49、儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入；(2)6 月份购置一台生产设备，取得普通发票注明价款 3510 元。当月开始使用，但未做任何账务处理；(3)支出总额中列支广告费用 200000 元，业务宣传费 10000 元；(4)支出总额中列支了张某的工资费用 40000 元。其他相关资料：副食加工店为增值税小规模纳税人；生产设备经税务机关核准的使用年限为 3 年，无残值。要求：根据所给资料，依据有关规定回答下列问题：（分数：12.00）(1).2009 年副食加工店应补缴的增值税、城市维护建设税和教育费附加合计为( )元。（分数：2.00）A.2200B.2943.40C.1666.02D.8311.11(2).2009 年副食加工店购置生产设备应调整的税前扣除额为( )元。（分数：2.00）A.0B.97.5C.585D.682.5(3).2009 年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额( )元。（分数：2.00）A.82200B.82427.18C.82500D.82618.27(4).2009 年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额为( )元。（分数：2.00）A.40000B.24000C.16000D.0(5).2009 年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额( )元。（分数：2.00）A.299690.72B.298176.16C.283690.