注册税务师税法(Ⅱ)-118及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-118 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.李某于 2009 年 3 月份出版小说一本，取得稿酬 15000 元。该书 6 月至 8 月被某晚报连载，6 月份取得稿费 1000 元，7 月份取得稿费 1000 元，8 月份取得稿费 1000 元。因该书畅销，10 月份再版，又取得稿酬 3500 元。上述事项李某应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1324B.2366C.2324D.14232.下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.已作坏账损失处理后又收回的应

2、收款项B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月的投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金3.2009 年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 239 万元，成本费用支出总额 248 万元，全年亏损 9万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 20%。2009 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.11.07B.11.95C.15.5D.19.384.2009 年 12 月，李某获得 A 上市公司

3、派发的红股 1000 股。红股票面价值为 1 元/股，派发当日股票市值4.5 元/股。李某获得的红股应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.100B.250C.400D.4505.某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入 645 万元，发生相关成本、税费共计 80 万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为( )元。（分数：1.00）A.88910B.81250C.89500D.885006.2009 年某企业拥有房产原值共计 8000 万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为 350 万元、100 万元、

4、300 万元和 240 万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%，2009 年该企业应缴纳房产税 ( )万元。（分数：1.00）A.62.4B.69.12C.70.18D.70.927.个人取得的揽储奖金收入，属于个人所得税征税对象中的( )。（分数：1.00）A.偶然所得B.财产转让所得C.其他所得D.利息所得8.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个体工商户生产经营所得计算的说法正确的是( )。（分数：1.00）A.按收付实现制确认收入B.按规定缴纳的摊位费，按实际发生数据实扣除C.在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，不得在税前扣除D.年度经营亏损不得弥补9.关于印花税的

5、计税依据，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.仓储保管合同以所保管货物的金额为计税依据B.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据C.资金账簿以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据10.某外国公司在中国境内未设立机构、场所，2009 年将一项商标使用权提供给中国某企业使用，获特许权使用费 100 万元。另外，该公司还从中国境内的居民企业取得利息所得 50 万元，该公司缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.15B.20C.13D.2611.某生产企业坐落在某县城，经有关行政

6、部门核定 2009 年厂区内占用土地面积共计 15000 平方米，其中幼儿园占地 1500 平方米、子弟学校占地 2200 平方米、厂区内绿化占地 2000 平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税 3 元。该企业 2009 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：1.00）A.33900B.37500C.42000D.4500012.根据企业所得税的规定，下列各项中，可以不受限制，直接在计算企业所得税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.纳税人购进固定资产发生的费用B.纳税人转让固定资产发生的费用C.纳税人发生的公益性捐赠支出D.纳税人经有关部门批准集资的利息支出13.以下行为可以预征土地增

7、值税，待办理结算后再进行清算的是( )。（分数：1.00）A.以一次交割、付清价款方式转让房地产的B.以分期收款方式转让旧房的C.纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产D.隐瞒、虚报房地产成交价格的14.某林场外购一批经济林支付价款 120 万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为 ( )。（分数：1.00）A.一次性在税前扣除B.按经济林生长时间在税前分期扣除C.按直线法以不低于 3 年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于 10 年折旧年限计算折旧税前扣除15.2009 年 4 月中国公民肖某首次购买普通住房一套，合同总价格 64.4 万元，其中含装修费 8.8 万元

8、契税税率 4%。肖某购买该住房应缴纳契税( )元。（分数：1.00）A.6440B.12880C.3220D.2576016.张先生的经常居住地为上海市，2009 年在北京市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则 2009 年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是( )。（分数：1.00）A.北京市B.天津市C.上海市D.任选一市17.2009 年某居民企业实现商品销售收入 2025 万元，发生现金折扣 100 万元，后因商品质量问题，发生销货退回 25 万元，接受捐赠收入 120 万元，转让无形资产所有权收入 20 万元。该企业当年实际发生业务招待

9、费 30 万元，其他税前准予扣除的成本费用合计 1080 万元。2009 年度该企业应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.950B.1050C.1075D.109718.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税D.个

10、人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税19.核定征收企业所得税的，税务机关应在每年( )底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。（分数：1.00）A.3 月B.5 月C.6 月D.12 月20.某企业 2009 年度开业，领取工商营业执照(正、副本)、税务登记证(正、副本)、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计 18 本(其中记载资金账簿 2 本，载有实收资本 100 万元，资本公积 20 万元)，该企业当年应缴纳的印花税为( )元。（分数：1.00）A.705B.620C.695D.71021.个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营

11、所得的，应在取得每次所得后的( )内预缴税款，年度终了后( )内汇算清缴，多退少补。（分数：1.00）A.7 日；3 个月B.10 日；3 个月C.7 日；4 个月D.10 日；4 个月22.某加工企业与运输签订货物运输合同，合同载明货物价值 500 万元，运输费用 65 万元 (含装卸费 5 万元)；与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的固定资产上财产保险，每年支付保险费 20万元。该加工企业应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.450B.500C.455D.55023.下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。（分数：1.00）A.基建项目在建期间使用的土地B.军队自用的

12、土地C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D.企业内部绿化占用的土地24.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入 600 万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为六成，销售时缴纳相关税费 30 万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。（分数：1.00）A.27B.33C.41D.5025.某软件生产企业为居民企业，2009 年销售收入 2000 万元，期间费用 750 万元，其中三新费用 200 万元，广告宣传费用 450 万元；实际发生的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，

13、职工培训费用支出 16 万元，假定该企业不存在其他纳税调整项目，2009 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。（分数：1.00）A.51B.51.5C.67D.67.526.某企业有两辆送货的载货汽车，一辆自重吨位为 3.4 吨，一辆自重吨位为 2.8 吨，当地政府规定载货汽车为每自重吨位 20 元，该企业当年应缴纳车船税为( )元。（分数：1.00）A.110B.100C.120D.13027.2009 年中国公民孙某转让境外上市公司的股票所得 200000 元；从中国境内上市公司分得股息 3000 元；购买企业债券 30000 份，每份 5 元，支付相关税费 1500

14、 元，当年转让 10000 份，卖出价 5.5 元/份，支付相关税费 550 元。孙某上述所得应缴纳个人所得税 ( )元。（分数：1.00）A.790B.40790C.41090D.4321028.根据土地增值税的规定，房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后 ( )内或在税务机关核定的期限内，向主管税务机关办理纳税申报。（分数：1.00）A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日29.下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是( )。（分数：1.00）A.个人投资者从上市公司取得的股息所得B.企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用

15、C.个人取得特许权的经济赔偿收入D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入30.下列说法，符合房产税规定的是( )。（分数：1.00）A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定B.房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税31.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点B.企业

16、从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税32.下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是( )。（分数：1.00）A.从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税B.股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价

17、格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额D.个人在同一纳税年度内取得股票增值权 3 次的，应将各次的所得合并纳税33.某货运公司 2009 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，自重吨位均为 20 吨；3 辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为 3 吨；4 座小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，9 座以下乘人汽车年纳税额每辆 420 元。该公司 2009 年应缴的车船税为( )元。（分数：1.00）A.19620B.22110C.20040D.2169034.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业

18、机构的亏损B.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为C.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于 3%D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税35.来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，在一家外国公司驻华代表处出任首席代表，该代表处采用核定利润方法征税。2009 年在华时间为 120 天，9 月份工资为 80000 元，全部为外国公司在境外支付，9 月份在华工作时间为 10 天。该外籍个人 9 月份应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.0B.2528.13C.6471.67D.6648.3336.2009 年 10 月

19、中国公民张先生与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入 60000 元，张先生办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计 20 个月。张先生的月工资 1800 元。2009 年 10 月张先生应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.6500B.8845C.8875D.890537.某居民企业 2009 年度取得生产经营收入总额 3000 万元，发生销售成本 2220 万元、财务费用 150 万元、管理费用 400 万元，上缴增值税 60 万元、消费税 140 万元、城市维护建设税 14 万元、教育费附加 6 万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款 7 万元、通过公益性社会

20、团体向贫困地区捐赠 8 万元。该企业在计算 2009 年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠的金额是( )万元。（分数：1.00）A.2.25B.8C.6.6D.938.下列合同和凭证应纳印花税的是( )。（分数：1.00）A.广告合同B.企业因改制签订的产权转移书据C.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同D.审计咨询合同39.2009 年某居民企业购买环境保护专用设备用于生产经营，经税务机关认定投资额为 20 万元。己知该企业 2007 年亏损 45 万元，2008 年盈利 20 万元。2009 年度经审核的应纳税所得额 126 万元。2009 年度该企业实际应缴纳企业所

21、得税( )万元。（分数：1.00）A.25.25B.23.25C.22.91D.21.9140.对有关契税政策，表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.非公司制企业，按照有关规定，整体改建为有限责任公司的，承受原企业土地，房屋权属，免征契税B.企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税C.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税D.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，就成交额全额征收契税二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有( )。（分数：2.0

22、0）A.减免土地出让金的，按照减免后的余额计征契税B.契税由承受人纳税，即买方纳税C.契税的纳税人也包括国有经济单位D.以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内E.转移土地、房屋权属以外汇结算的，其契税的计税依据按照纳税义务发生当月 1 日央行公布的汇率折合人民币计算42.下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有( )。（分数：2.00）A.符合土地增值税清算条件的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的D.整体转让未竣工决算房地产开发项目的E.虽然设置账簿但账目混乱成本，费

23、用难以确定的43.下列车船中，可以享受法定免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.半挂牵引车B.城市交通电车C.农业用拖拉机D.非机动驳船E.电动自行车44.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.转让国有土地使用权B.自行转让集体土地使用权C.转让地上建筑物产权D.转让地下建筑物产权E.与其他单位交换国有土地使用权45.下列表述中，符合契税征收规定的有( )。（分数：2.00）A.个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税B.国家将国有土地使用权出让的，不征契税C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税D.土地或房屋被县级以

24、上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税46.根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.未投入使用的房屋B.未投入使用的机器设备C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.以经营租赁方式租出的固定资产47.下列关于企业所得税纳税地点的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机

25、构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点48.下列车船中，应根据“辆”作为计税依据的有( )。（分数：2.00）A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车E.客车49.下列合同中，可免征印花税的有( )。（分数：2.00）A.合同的正本或抄本B.出售标准住宅签订的购销合同C.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同D.接收被处

26、置证券公司财产签订的产权转移合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同50.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，白获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额D.金融债券的利息收入免征企业所得税E.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，

27、免征所得税51.依据企业所得税核定方法规定，可以采用下列( )方法核定征收企业所得税。（分数：2.00）A.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定B.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定C.按照正确核算(查实)成本费用总额核定D.按照正确核算(查实)收入总额核定E.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定52.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.香料作物的种植所得B.海水养殖所得C.花卉作物的种植所得D.农作物新品种的选育所得E.牲畜家禽的饲养所得53.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管

28、理方法的有( )。（分数：2.00）A.企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构B.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴C.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴D.分支机构注销后 30 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的 25%，在每月或季度终了后 15 日内自行就地申报预缴人中央国库54.中国公民王先生任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009 年 12 月王先生工资收入 4

29、500 元，兼职收入3000 元，另外从甲公司领取全年一次性奖金 15000 元。下列关于王先生 2009 年 12 月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.兼职收入应并人当月工资申报纳税B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.全年一次性奖金应和 12 月份工资合并纳税D.全年一次性奖金应缴纳个人所得税 1475 元E.王先生 12 月份共应缴纳个人所得税 2165 元55.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业发生的合理的劳动保护支出B.自创商誉的支出C.以融资租赁方式租人的固定资产的租赁费支出D.单独估价作为固定资产入账的土

30、地计提的折旧E.未经核定的准备金支出56.以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除B.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算C.房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税D.房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本57.关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法免予缴

31、纳个人所得税，应当在次年 1 月 1 日起 30 日内，向中国主管税务机关申报纳税B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7 日内缴入国库C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税58.在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实扣除，以下属于房地产开发成本的有 ( )。（分数：2.00）A.公共配套设施费B.以出包方式

32、支付给承包单位的建筑安装工程费C.超过贷款期限的利息D.取得土地使用权缴纳的契税E.支付建筑人员的工资福利费59.下列房产中，属于房产税征税范围，需要缴纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.工矿区内的砖瓦石灰窑B.宗教寺庙出租的房产C.人民团体自用的房产D.企业的生产车间E.个人所有的经营性房产60.个人所得税中，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用B.稿酬所得可以按照应纳所得税额的 30%缴纳个人所得税C.个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除D.股息所得不得扣除任何费用E.股份公司为股东购买的

33、汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税61.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用B.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得C.教师自办培训班取得的收入D.个人从事彩票代销业务取得的收入E.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入62.下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有( )。（分数：2.00）A.有幅度差别的比例税率B.有幅度差别的定额税率C.定额税率D.由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度E.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以

34、适当提高，但须报经财政部批准63.下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产C.企业因季节性停用的房产D.房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产64.下列表述中，符合个人所得税征税规定的有( )。（分数：2.00）A.解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B.个人转让拥有 5 年以上的投资住房取得的所得，免征个人所得税C.外籍个人取得的探亲

35、费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过 2 次的费用D.生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税65.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.

36、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入E.申请人会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入66.以下关于律师事务所个人所得税有关规定的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.律师个人出资兴办的个人独资性质的律师事务所的年度经营所得先征收企业所得税，再征收个人所得税B.律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的

37、报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税E.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税67.在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.生产工具的修理费用B.新产品开发费用C.计提的坏账准备D.被没收的财物E.固定资产盘亏68.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.向投资者支付的股息B.未履行合同规定支付的违约金C.企业支付的财产保险费D.销售货物给购货方的回扣支出E.企业之间支付的管理费69.以下属于印花税的征税范围的有(

38、)。（分数：2.00）A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.国家电网公司系统内之间签订的购售电合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.南方电网系统内部各地电网互供电量合同E.银行之间的拆借合同70.下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有( )。（分数：2.00）A.核电站在基建期内的应税土地减牛征收城镇土地使用税B.征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税C.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准D.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税E.开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建

39、造廉租住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某市区一居民企业，专门从事房地产开发业务，2009 年有关经营情况如下：(1)2 月 1 日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额 2000 万元，借款期限 10 个月，还款到期日 11 月 30 日；(2)2 月中旬用借款 2000 万元和自有资金 800 万元，购得非耕地 40000 平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为 60 年，2 月末办完相关权属证件；(3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于 11 月

40、 30 日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用 400 万元和写字楼开发成本 7200 万元。写字楼占地面积 12000 平方米，建筑面积 60000 平方米；(4)到 12 月 31 日为止对外销售写字楼 50000 平方米，全部签了售房合同，每平方米售价 0.32 万元，共计收入 16000 万元，按售房合同规定全部款项于 12 月 31 日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；(5)在售房过程中发生销售费用 1500 万元；发生管理费用(不含印花税)900 万元。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为 9%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数

41、8.00）(1).征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为( )万元。（分数：2.00）A.633B.600C.700D.620(2).征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。（分数：2.00）A.6200B.6100C.6120D.6000(3).征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为( )万元。（分数：2.00）A.1860B.1936C.1420D.1972(4).2009 年应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.2056.6B.1965.5C.2019.6D.2078.5某有经营收入的科研单位，属于国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管

42、理的事业单位，2009 年度发生如下业务：(1)2 月份，与某单位签订房屋租赁合同一份，但由于不能明确租赁期限，在合同中只规定了月租金 1200元；(2)7 月份，接受委托为某公司保管货物，签订一份仓储保管合同，保费金额 8 万元，货物金额 20 万元；(3)8 月份，签订委托加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值 30 万元，另收取加工费 10 万元；另一份合同规定由本单位提供原材料价值 50 万元，受托方收取加工费 15 万元；(4)11 月份，以自己的一栋价值 50 万元的房产作为抵押，取得银行抵押贷款 40 万元，并签订银行抵押贷款合同，但年底由于资金周转困难，

43、按合同将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据，银行补足差价 10 万；(5)该单位账簿有两种：一类是记载经营业务的账簿，有 10 本，累计资金 300 万元；另一类是不记载经营业务的账簿，共 20 本。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).房屋租赁合同和仓储保管合同共计应纳印花税( )元。（分数：2.00）A.80B.75C.85D.70(2).加工承揽合同应贴花( )元。（分数：2.00）A.190B.215C.240D.150(3).抵押、抵债行为应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.275B.280C.270D.265(4).账簿应缴纳的印花

44、税( )元。（分数：2.00）A.50B.150C.100D.1600四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某外资企业成立于 2009 年，当年被认定为高新技术企业。2009 年度相关生产经营业务如下：(1)企业坐落在市郊，全年实际占地 35000 平方米，其中，厂房占地 20000 平方米，办公楼占地 4500 平方米，医务室占地 900 平方米，幼儿园占地 1600 平方米，厂区内绿化占地 3000 平方米；(2)企业拥有货车 20 辆(每辆自重吨位 30 吨，其中有 6 辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续)，客货两用车 3 辆(自重吨位分别为 2.3 吨、3.5 吨、5.6

45、 吨。每辆乘 4 人)，通勤用的大型客车 5 辆(每辆乘50 人)，小轿车 8 辆；(3)企业年初自有房产原值 6000 万元，当年发生以下业务：1 月 1 日将临街原值 300 万元的房产出租，租期一年，月租金 6 万元；3 月 1 日以原值 500 万元的房产投资 A 居民企业，年末按协议取得 40 万元利润，不承担投资风险；本年 5 月 26 日将新建的房屋 400 万元(含中央空调 70 万元)验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产 300 万元；(4)全年实现的销售货物收入是 5500 万元；(5)销售成本 3500 万元，缴纳的增值税 260 万元，销售税金

46、共计 125 万元(含房产出租的税金)；(6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金 200 万元，借款期限 6 个月，支付利息费用 4.5 万元；另一次经批准向职工借入流动资金 50 万元，借款期限 9 个月，支付利息费用2.25 万元；(7)销售费用 500 万元，其中含广告费 200 万元、业务宣传费 150 万元；(8)管理费用 200 万元，其中含业务招待费 100 万元，研究新产品费用 50 万元；(9)用自产产品对外投资，产品成本 70 万元，不含税销售价格 100 万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是 40 万元，已经在国外缴纳了 20%的企业所

47、得税；(10)“营业外支出”账户列支 50 万元，其中：直接向某高校捐赠 10 万元；列支逾期交货罚款 15 万元。(说明：城镇土地使用税每平方米单位税额 4 元；载货汽车年纳税额每吨 80 元，乘人汽车 6 座以下的年纳税额 120 元，6 座以上的年纳税额 480 元；房产税的扣除比例为 20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).计算应缴纳的城镇土地使用税是( )元。（分数：2.00）A.118000B.130000C.100000D.140000(2).计算应缴纳的车船税是( )元。（分数

48、2.00）A.52320B.52272C.52240D.52304(3).计算应缴纳的房产税是( )元。（分数：2.00）A.523200B.532720C.552400D.635200(4).税前准予扣除的财务费用、销售费用、管理费用合计是( )万元。(不含加计扣除)（分数：2.00）A.518.52B.563.75C.645.52D.634.75(5).2009 年企业境内所得的应纳税所得额是( )万元。（分数：2.00）A.1236.00B.1363.25C.1216.91D.1634.25(6).2009 年应纳的企业所得税是( )万元。（分数：2.00）A.300.48B.263.

49、25C.216.91D.187.90公民李某是高校教授，2009 年取得以下各项收入：(1)李某每月从任职高校取得工资 4400 元，12 月份取得全年奖金 16000 元，12 月份学校为其家庭财产购买商业保险 4000 元；(2)李某在另外一所技能学校兼职授课，每月支付授课费 3500 元，全年兼职 9 个月；(3)3 月份以 10 万元购买 A 公司(非上市公司)股权，并于 10 月以 25 万元将股权转让，转让费用 1.3 万元；(4)4 月份出版一本专著，取得稿酬 40000 元，李某当即拿出 10000 元通过民政部门捐给灾区；(5)5 月份为 B 公司进行营销筹划，取得不含税报酬 45000 元，该公司为李某负担个人所得税；(6)8 月 1 日李某将市区一处门面房出租，租赁期限 1 年，月租金 4000 元，当月发生修缮费 1100 元(不考虑其他税费)。要求：根据所给资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).李某取得的工资、奖金以及学校为其购买的商业保险应缴纳的个人所得税额合计为 ( )元。（分数：2.00）A.4120B.4320C.3870D.5065(2).李某兼职授课应缴纳个人所得税额为( )元。（分数：2.00）A.5080B.4860C.5560D.4320(3).李某股权转让行为应缴纳个人所得税额为( )元。（分数：2.00）A.30000B.