注册税务师税法(Ⅱ)-119及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-119 及答案解析(总分：176.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是( )。（分数：1.00）A.参照国际市场原油的到岸价格B.参照国内市场原油的销售价格C.依据成本计算的组成计税价格D.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格2.在海南省从事农业开发的某外商投资企业，经营期为 20 年，其应享受的税收优惠为( )。（分数：1.00）A.从开始获利的年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税B.从开始获利的年度起，第一年

2、免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C.从开始获利的年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D.从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税3.经国务院批准设立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产控股为( )的，可由控股的成员企业选择由核心企业统一合并纳税。（分数：1.00）A.90%B.50%C.100%D.60%4.对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是( )。（分数：1.00）A.不缴纳所得税B.作为企业当期所得缴纳所得税C.减半征收所得税D.作为计算减免税优惠期的获利

3、年度5.纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是( )。（分数：1.00）A.工商营业执照原件B.土地使用权证书C.所得税完税凭证D.税务登记证原件6.车船使用税的纳税地点为( )。（分数：1.00）A.车辆所在地B.车辆行驶地C.纳税人经营所在地D.领取车船牌照地7.城镇土地使用税是以( )。（分数：1.00）A.集体土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税单位，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税B.国有土地为征税对象，以实际土地质量等级为依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税C

4、集体土地为征税对象，以实际占有的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地占有权的单位和个人征收的一种税D.国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税8.纳税人曹某于 1995 年 10 月购买住房一栋，1998 年 4 月转让该住房，取得转让收入 240000 元，此房购买时原价 150000 元，转让时支付的有关费用 30000 元，其应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.38400B.18000C.12000D.478409.某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬 50000 元，其应纳个人所得税额为 (

5、)元。（分数：1.00）A.8000B.10000C.12000D.1476010.对个人所得税减征或加成征收的规定，下列说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.对劳务报酬所得实行加成征税办法，实际上是一种特殊的、延伸的三级超额累进税率B.对稿酬所得，规定在适用 20%税率征税时，只征收 80%的税额C.为了配合国家住房制度改革，支持住房租赁市场的健康发展，从 2001 年 1 月 1 日起，对个人出租房屋取得的所得暂减按 15%的税率征收个人所得税D.以劳务报酬所得一次收入晴高的，规定在适用 30%税率征税的基础上，实行加成征税办法11.外商投资企业和外国企业所得税法规定，火车、轮船、机

6、器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为( )年（分数：1.00）A.5B.8C.10D.1512.某银行年度利润总额为 1000 万元，营业外支出中公益、救济性捐赠 50 万元。假定无其它调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为( )万元。（分数：1.00）A.15B.15.75C.30D.5013.中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资，可以享受再投资退税的优惠。外国投资者申请办理再投资退税的期限是( )。（分数：1.00）A.自决定投资之日起 1 年内B.自决定再投资之日起 3 年内C.自资金实际投入之日起 1 年内D.自资金实际投入之日起 3 年内14.纳税贴花时必须遵守的

7、规定正确的是( )。（分数：1.00）A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，可以延至凭证生效日期贴花B.印花税票应粘在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖注销或画销，严禁揭下重用C.已经粘花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，可以不补贴印花D.凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣15.下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值B.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值C.纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益D.纳税人通过民政部门向农村义务教育捐赠16.

8、经财政部批准免税的其他车船有( )。（分数：1.00）A.已领取行驶执照但在企业内部行驶，偶尔上公路的车辆B.残疾人专用的车辆C.营利性医疗机构自用的车船D.校办企业完全自用的车辆17.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的应纳税所得额中( )扣除。（分数：1.00）A.70%B.80%C.90%D.全额18.下列应税项目中，不能按次计算征税的是( )。（分数：1.00）A.股息红利所得B.稿酬所得C.工薪所得D.财产租赁所得19.中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者( )时，即为取得收入。（分数：1.00）A.在产品完成B.在产品销

9、售C.分得产品D.取得产品销售收入20.新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业式经营单位，自开业之日起的减免税优惠为( )。（分数：1.00）A.暂免征收B.1 年内免税C.第 1 年免税，第 2 年减半征收D.2 年内免税21.某外国投资者 1995 年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业 1997 年被税务机关认定为开始获利年度，1999 年以后均被认定为先进技术企业， 2002 年该外国投资者将 2001年度分得的税后利润 55 万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为 6 年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为 ( )万

10、元。（分数：1.00）A.1.78B.2.44C.3D.3.8822.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式出租的固定资产B.房屋、建筑物C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.提前报废的固定资产23.可以享受校办企业税收优惠的有( )。（分数：1.00）A.将原有的企业转为校办、收入归学校的企业B.学校向外单位投资举办的联营企业C.学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业D.由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业24.下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是( )。（分数：1.00

11、A.加工、修理、修配的私营企业B.生产、销售货物的国有企业C.生产化妆品的集体企业D.外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时25.根据土地增值税暂行条例，纳税人应于( )纳税。（分数：1.00）A.向有关部门办理过户、登记手续之日前 7 日内B.向有关部门办理过户、登记手续之日起 7 日内C.签订房地产转让合同之日起 7 日内或在税务机关核定期限内D.签订房地产转让合同之日起 30 内26.中国公民甲、乙共同为一企业研发一种新产品，完成后从该企业一次性取得 85000 元收入，甲分得45000 元，乙分得 40000 元，则二人共缴税款( )元。（分数：1.00）A.14400B.1

12、6400C.20400D.840027.某商场 2001 年销售收入 2300 万元，租赁收入 200 万元，营业外收入 50 万元，业务招待费 80 万元，该商场下列作法正确的是( )。（分数：1.00）A.按 80 万元作为税前扣除的业务招待费B.按 9.9 万元作为税前扣除的业务招待费C.按 12.5 万元作为税前扣除的业务招待费D.纳税调增额 69.5 万元28.某餐馆 2001 年营业收入 72 万元，各项开支 85 万元，全年亏损 13 万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为 11%，当年应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.21

13、384B.26136C.28365D.3466929.税法规定的契税纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天B.房屋、土地移交的当天C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 30 日内D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天30.纳税人的契税减免，应符合的条件为( )。（分数：1.00）A.事业单位用于经营的受让土地房屋B.城镇职工购买商品房C.承受荒山土地使用权，用于娱乐设施建设D.国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所31.外国投资者从外商投资企业取得的利润( )。（分数：1.00）A.应征收预提所得税B.按优惠税率 10%征收所得税

14、C.免征所得税D.征收所得税，并可获得抵扣32.下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.继承房屋B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让33.下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.出让国有土地B.转让非国有土地C.转让国有土地使用权D.房产所有人将房屋产权通过国家机关赠与教育部门34.外商投资企业和外国企业所得税法中规定，减按 24%税率征收所得税的有( )。（分数：1.00）A.在经济特区开办的生产性外商投资企业B.在经济特区开办的非生产性外商投资企业C.在上海浦东新区开办的生产性外商投资企业D.国

15、务院批准的在沿海经济开放区内开办的生产性外商投资企业35.某制药公司从 2001 年开始计提坏账准备金，年底应收账款余额 300 万元，应收票据余额 60 万元，预收账款余额 40 万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为 ( )万元。（分数：1.00）A.0.3B.1.5C.1.8D.236.不是有关单位对纳税人的责任与义务的是( )。（分数：1.00）A.应纳税凭证是否粘贴印花B.粘贴的印花是否足额C.粘贴的印花是否按规定注销D.对未按规定贴花者实施处罚37.某生产性外商投资企业 1999 年 8 月注册并开始营运，经营期为 20 年，所得税税率为 15%。1999 年盈利

16、150 万元，但由于当年生产经营期不足 6 个月，该企业选择从 2000 年起开始计算优惠期限，则 1999 年度该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（分数：1.00）A.7.5B.11.25C.0D.22.538.下列项目中，可以在外商投资企业的成本费用中列支的是( )。（分数：1.00）A.银行罚息B.担保支出C.职工的境外社会保险费D.购买专利的支出39.某人为中国公民，1999 年 12 月份在中国境内取得工资收入 1400 元、年终奖 10000 元。该人 12 月份应缴纳的工资、薪金个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.1315B.1905C.1745D.166040.

17、下列建筑物中，应缴纳房产税的是座落在( )。（分数：1.00）A.某市内的玻璃暖房B.工矿区内的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋D.农村的房屋二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B.企业取得的国家财政性补贴收入C.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D.纳税人接受捐赠的现金和实物资产42.下列可以在所得税前列支的利息支出有( )。（分数：2.00）A.对外投资而借入资金的利息B.向银行流动资金借款逾期归还的罚息C.筹办期间的

18、利息支出D.向上级主管单位借款利息(与银行利率相同)43.依照印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.按比例税率计算纳税而应纳税额不足一角的，免纳印花税B.按比例税率计算纳税而应纳税额不足一角的，按一角贴花C.多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣D.多贴印花税票者，不得申请退税，但可抵扣下次(期)应纳印花税44.计算企业所得税的收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。下列收入中属于财产转让收入的有( )。（分数：2.00）A.固定资产转让收入B.商标权转让收入C.著作权转让收入D.专利权转让收入E.股权转让收入

19、45.土地收益，主要来源于地的增值，而土地增值又主要基于两个方面的原因，它们是( )。（分数：2.00）A.成本增值B.自然增值C.投资增值D.分配增值E.综合增值46.按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额B.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额C.纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整账户，所计提折旧应计入应纳税所得额D.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不

20、计入应纳税所得额47.下列有关固定资产投资方向调节税的提法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.固定资产投资方向调节税实行源泉扣缴制度B.事业单位应缴纳的固定资产投资方向调节税，应由其预算内拨款支付C.固定资产投资方向调节税可以由银行、其他金融机构及有关单位代征D.纳税单位所缴纳的固定资产投资方向调节税应计入到新增的固定资产价值中48.按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括( )。（分数：2.00）A.纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金B.纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用C.纳税人为特殊工种职工支付的法定人

21、身安全保险费D.保险公司给予纳税人的无赔款优待49.印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围的有( )。（分数：2.00）A.事业单位实行企业化管理，从事生产经营活动核算的账簿B.企业单位内的职工食堂设置的收支账簿C.企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿D.企业采用分级核算形式，财务部门在车间设置的明细分类账簿E.仓库保管员的收发料账簿50.采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税应税所得项目有( )。（分数：2.00）A.特许权使用费

22、所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得51.外商投资企业的外国投资者将( )直接用于再投资，不予退税。（分数：2.00）A.分得的税后利润B.分得的免税利润C.借款所得D.接受捐赠款52.按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是( )。（分数：2.00）A.固定资产盘盈收入B.固定资产销售收入C.国家补贴收入D.教育费附加返还款收入E.购买企业债券的利息收入53.以下关于对企事业单位承租、承包经营所得的叙述正确的是( )。（分数：2.00）A.个人承包后，工商登记改变为个体工商户的，按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税B.承包人不对企业经营成果有所有权，仅按

23、合同取得一定所得的，应按对企事业单位承包、承租经营所得项目征税C.承包人向发包方交付一定费用后，经营成果归自己所有，所得按对企事业单位承包、承租经营所得项目征税D.个人对外商投资企业的承包所得应缴纳外资企业所得税54.下列属于计入“管理费用”开支的税金(即费用性税金)有( )。（分数：2.00）A.城建税B.房产税C.车船使用税D.印花税55.下列各项中，按净吨位作为车船使用税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.乘人汽车B.载货汽车C.机动船D.非机动船E.畜力车56.下列所得属于特许权使用费所得的有( )。（分数：2.00）A.专利权B.商标权C.非专利技术D.以获取稿酬为目的的提供著

24、作权所得57.开发土地和新建房及配套设施的成本(简称房地产开发成本)包括( )。（分数：2.00）A.土地征用及拆迁补偿费。B.基础设施费C.建筑安装工程费D.广告费58.下列范围属于征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.个人之间互换自有居住用房地产的且经当地税务机关核实B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的C.房地产出租，出租人取得了收入，但没有发生房地产产权的转让D.房地产评估增值，发生了房地产权属的转让E.国家收回或征用，虽然发生了权属的变更，且房地产所有人也取得了收入59.下列项目中，构成固定资产投资方向调节税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.固定资产投资方向调节税税

25、金B.投资项目银行贷款建设期利息C.投资项目中的综合费用D.设备投资E.征地拆迁费60.企业所得税纳税人发生的佣金，可计入销售费用，但必须同时符合的条件有( )。（分数：2.00）A.有合法真实凭证B.支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)C.支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的 3%D.支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的 5%61.按照企业所得税的有关规定，下列各项表述错误的有( )。（分数：2.00）A.企业收取的包装物押金，凡逾期未返还的，应确认为收入B.企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的

26、押金在循环期间不作为收入C.事业单位的固定资产变卖收入，不计入应纳税所得额D.企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本62.按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业将自己的银行存款直接捐赠给灾区某小学B.转让固定资产发生的费用C.经营性租赁方式租入固定资产发生的费用D.融资性租赁方式租入固定资产发生的费用63.对不同的借款形式，印花税暂行条例规定了不同的计税方法。下列表述中，处理正确的有( )。（分数：2.00）A.借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，只以规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次B

27、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花C.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应分别按借款合同和借据计税贴花D.对银行融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按借款合同计税贴花64.下列关于所得来源地的叙述正确的是( )。（分数：2.00）A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地，作为所得来源地B.动产转让所得，以动产使用地，作为所得来源地C.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地D.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地65.产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人

28、之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有( )。（分数：2.00）A.财产所有权B.公民诉讼权C.商标注册权D.民事纠纷权E.专有技术使用权66.按照企业所得税的有关规定，对特殊行业、部门的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.民航总局所属的航空公司B.民航总局举办的联营企业C.直属铁道部的运输企业D.中国工商银行67.应合并为一次征税的取得稿酬行为是指( )。（分数：2.00）A.作品加印后按次取得稿酬B.在两处或两处以上发表同一作品取得稿酬C.同一作品先在报刊上连载取得稿酬，又出书取得稿酬D.同一作品出

29、版前取得预付的部分稿酬，出版后取得剩余的稿酬68.下列关于印花税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按每件 5 元贴花B.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由上一级税务机关指定在总机构所在地汇总缴纳印花税C.印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证D.在境外书立的应税凭证，可依法免征印花税69.下列凭证，免纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.建筑工程勘察设计承包合同B.农产品加工合同C.农产品收购合同D.外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同70.某退休职工 2001

30、 年 8 月取得的下列所得中，需依法缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.咨询服务费 8000 元B.退休工资 2000 元C.参加电视台有奖问答所得彩电(价值 2500 元)D.境外储蓄利息 100 美元(汇率 1：8.4)三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.经初步调整后应纳税所得额为( )元。（分数：2.00）A.137050B.140005C.160003D.12420072.计算所得税时，捐赠限额为( )元。（分数：2.00）A.4111.5B.4222.5C.4684.2D.3941.573.该企业应纳税所得额为( )元。（

31、分数：2.00）A.132231B.123241.70C.132938.50D.146054.4074.2000 年企业利润总额为( )万元。（分数：2.00）A.5B.6C.7D.8五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.该企业 1993 年 2 月应纳印花税( )元。（分数：2.00）A.12480B.10337.5C.10338D.076.对于 1994 年 3 月所签的合同，企业应在 3 月( )。（分数：2.00）A.先行缴纳 1 元的印花税B.先行缴纳 5 元的印花税，待租期完后多退少补C.先行缴纳 900 元的印花税，待租期完后多退少补D.不纳印花税，待租期完后再纳77.该

32、企业签订加工承揽合同时应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.600B.360C.90D.75078.签订分包合同的企业各应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.75B.150C.300D.30六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：48.00)79.1999 年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的向贫困地区捐赠的金额是( )万元。（分数：8.00）A.20B.19.49C.19.31D.13.85E.17.5880.1999 年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，不得据实扣除的项目是( )。（分数：8.00）A.购货运杂费B.产品销

33、售费用C.印花税D.境外收益E.管理费用81.1998 年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是( )。（分数：8.00）A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.分回的联营利润82.1999 年度化妆品厂境内生产经营所得应缴纳的企业所得税额是( )万元。（分数：8.00）A.206.02B.207.81C.206.08D.214.17E.214.1483.1999 年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是( )万元。（分数：8.00）A.207.63B.216.06C.210.51D.208.78E.208.7284.1998 年度该化妆品厂应缴纳入库的企业

34、所得税税额是( )万元。（分数：8.00）A.0B.9C.2.75D.7.2E.6.12八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.3840B.240C.2880D.464086.利息、股息收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2040B.1440C.1100D.160087.劳务报酬收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2800B.20110C.30110D.240088.全年工资、薪金收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.445B.435C.535D.67589.境内、外稿酬

35、收入在我国应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.694.4B.344C.394.4D.44090.该工程师全年共计应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.8159B.8672C.9499D.8117.40注册税务师税法()-119 答案解析(总分：176.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是( )。（分数：1.00）A.参照国际市场原油的到岸价格B.参照国内市场原油的销售价格C.依据成本计算的组成计税价格D.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格 解

36、析：解析 与外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，即为取得收入，其收入额应按参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算。2.在海南省从事农业开发的某外商投资企业，经营期为 20 年，其应享受的税收优惠为( )。（分数：1.00）A.从开始获利的年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税B.从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C.从开始获利的年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D.从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税 解析：解析

37、在海南经济特区设立的从事基础设施项目投资的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，其经营期在 15 年以上的，经企业申请，海南省税务机关批准，从开始获利年度起，可享受“五免五减”优惠。3.经国务院批准设立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产控股为( )的，可由控股的成员企业选择由核心企业统一合并纳税。（分数：1.00）A.90%B.50%C.100% D.60%解析：解析 经国务院批准设立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产控股为 100%的，可由控股的成员企业选择由核心企业统一合并纳税。4.对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是( )。（分数：

38、1.00）A.不缴纳所得税B.作为企业当期所得缴纳所得税 C.减半征收所得税D.作为计算减免税优惠期的获利年度解析：解析 税法规定：在筹办期内取得的非生产性经营收入，减除其相关的成本、费用后的余额，作为企业当期所得缴纳所得税。5.纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是( )。（分数：1.00）A.工商营业执照原件B.土地使用权证书 C.所得税完税凭证D.税务登记证原件解析：解析 根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起 7 日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报，同时向税务机关提交房屋

39、及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。6.车船使用税的纳税地点为( )。（分数：1.00）A.车辆所在地B.车辆行驶地C.纳税人经营所在地 D.领取车船牌照地解析：解析 车船使用税在纳税人经营所在地纳税。7.城镇土地使用税是以( )。（分数：1.00）A.集体土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税单位，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税B.国有土地为征税对象，以实际土地质量等级为依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税C.集体土地为征税对象，以实际占有的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地占

40、有权的单位和个人征收的一种税D.国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税 解析：解析 各选项与 D 项对比可知。8.纳税人曹某于 1995 年 10 月购买住房一栋，1998 年 4 月转让该住房，取得转让收入 240000 元，此房购买时原价 150000 元，转让时支付的有关费用 30000 元，其应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.38400B.18000C.12000 D.47840解析：解析 个人出售建筑物的应税所得额为销售收入与建筑物原值、转让时的费用的差额。9.某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬

41、 50000 元，其应纳个人所得税额为 ( )元。（分数：1.00）A.8000B.10000 C.12000D.14760解析：解析 个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元，应实行加成征税。应纳税额50000 元(1-20%)20%+50000 元(1-20%)-20000 元20%50%元10000 元10.对个人所得税减征或加成征收的规定，下列说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.对劳务报酬所得实行加成征税办法，实际上是一种特殊的、延伸的三级超额累进税率 B.对稿酬所得，规定在适用 20%税率征税时，只征收 80%的税额C.为了配合国家住房制度改革，支持住房租赁市场的健康发

42、展，从 2001 年 1 月 1 日起，对个人出租房屋取得的所得暂减按 15%的税率征收个人所得税D.以劳务报酬所得一次收入晴高的，规定在适用 30%税率征税的基础上，实行加成征税办法解析：解析 B 项中“80%”改为“70%”，C 项中“15%”改为“10%”，D 项中“30%”改为“20%”。11.外商投资企业和外国企业所得税法规定，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为( )年（分数：1.00）A.5B.8C.10 D.15解析：解析 外商投资企业和外国企业所得税法规定，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为 10 年。12.某银行年度利润总额为 1000 万

43、元，营业外支出中公益、救济性捐赠 50 万元。假定无其它调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为( )万元。（分数：1.00）A.15B.15.75 C.30D.50解析：解析 金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出在不超过企业当年应纳税所得额的 1.5%的标准以内可据实扣除；超过部分不得扣除。(1000+50)万元1.5%15.75 万元 50 万元，故该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为 15.75 万元。13.中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资，可以享受再投资退税的优惠。外国投资者申请办理再投资退税的期限是( )。（分数：1.00）A.自决定投资之日起 1 年内B.自决

44、定再投资之日起 3 年内C.自资金实际投入之日起 1 年内 D.自资金实际投入之日起 3 年内解析：解析 外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于 5 年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的 40%。投资者应自资金实际投入之日起 1 年内向主管税务机关申请办理退税。14.纳税贴花时必须遵守的规定正确的是( )。（分数：1.00）A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，可以延至凭证生效日期贴花B.印花税票应粘在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖注销或画销，严禁揭下重

45、用 C.已经粘花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，可以不补贴印花D.凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣解析：解析 纳税人贴花时，必须遵照以下规定办理纳税事宜：在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销，严禁揭下重用。已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花。对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查。凡多贴花票者，不得申请退税或者抵扣。15.下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.纳税人按照国务院的统一规定，进

46、行清产核资时发生的固定资产评估增值B.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值C.纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益 D.纳税人通过民政部门向农村义务教育捐赠解析：解析 根据现行税收政策，纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益应计入当期应纳税所得额。纳税人进行清产核资时和以非现金的实物资产、无形资产对外投资时发生的固定资产评估增值，不计入应纳税所得额。16.经财政部批准免税的其他车船有( )。（分数：1.00）A.已领取行驶执照但在企业内部行驶，偶尔上公路的车辆B.残疾人专用的车辆 C.营利性医疗机构自用的车船D.校办企业完全自用的车辆解析：解析 残疾人专用

47、的车辆，经财政部批准免征车船使用税。17.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的应纳税所得额中( )扣除。（分数：1.00）A.70%B.80%C.90%D.全额 解析：18.下列应税项目中，不能按次计算征税的是( )。（分数：1.00）A.股息红利所得B.稿酬所得C.工薪所得 D.财产租赁所得解析：解析 工资薪金所得按月计征个人所得税。19.中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者( )时，即为取得收入。（分数：1.00）A.在产品完成B.在产品销售C.分得产品 D.取得产品销售收入解析：解析 中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者

48、取得收入的时限为分得产品时。20.新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业式经营单位，自开业之日起的减免税优惠为( )。（分数：1.00）A.暂免征收B.1 年内免税C.第 1 年免税，第 2 年减半征收D.2 年内免税 解析：解析 考察知识点在企业所得税税收优惠政策。21.某外国投资者 1995 年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业 1997 年被税务机关认定为开始获利年度，1999 年以后均被认定为先进技术企业， 2002 年该外国投资者将 2001年度分得的税后利润 55 万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为 6 年。不考虑地方所得税，则外国

49、投资者再投资应取得的所得税退税额为 ( )万元。（分数：1.00）A.1.78B.2.44C.3 D.3.88解析：解析 再投资退税额的计算方法为*22.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式出租的固定资产B.房屋、建筑物C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.提前报废的固定资产 解析：解析 暂行条例及其实施细则规定：提前报废的固定资产不得提取折旧。23.可以享受校办企业税收优惠的有( )。（分数：1.00）A.将原有的企业转为校办、收入归学校的企业B.学校向外单位投资举办的联营企业C.学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业D.由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业 解析：解析 校办企业，必须是学校出资自办的、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。24.下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是( )。（分数：1.00）A.加工、修理、修配的私营企业B.生产、销售货物的国有企业C.生产化妆品的集体企业D.外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时 解析：解析 城