注册税务师税法(Ⅱ)-120及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-120 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是( )。（分数：1.00）A.以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础B.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础2.某货运公司 2009 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，自重吨位均为 20

2、5 吨；3 辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为 3.8 吨；四座小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年应纳税额每吨 30 元，9 座以下乘人汽车年应纳税额每辆 420 元。该公司 2009 年应缴的车船税为( )元。（分数：1.00）A.22725B.22110C.21040D.216903.以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花B.对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花C.借款方以财产作抵押借款，抵押

3、财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D.借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花4.根据企业所得税的规定，下列各项目中，应计入企业当期应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费B.企业购买国债的利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.企业自建商品房转为经营5.某企业(不符合房改政策)2009 年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米 3000 元，以每平方米 2400 元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某 2009 年 9 月购买的房

4、屋面积是 100 平方米，张某取得当月工资 3400 元。张某 9 月应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.115B.8875C.8990D.88906.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

5、D.个人独资企业的投资者张某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税7.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过 3 个月B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务D.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任8.企业以房产投资联营，投资

6、者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。（分数：1.00）A.取得的分红B.房产市值C.房产净值D.房产余值9.下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。（分数：1.00）A.企业将财产赠给政府所书立的书据B.房屋产权证C.会计咨询合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同10.根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是( )。（分数：1.00）A.房地产评估价格=交易实例房地产价格权益因素修正B.旧有房地产评估价格=重置成本价成新折扣率C.旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧D.旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧11.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个

7、人所得税有关规定的是( )。（分数：1.00）A.个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除B.个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商尸的生产、经营所得”缴纳个人所得税D.对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足 12 个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税12.根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是(

8、 )。（分数：1.00）A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税B.对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的 10%30%为计税依据C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据D.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税13.下列各项中，可以免征车船税的是( )。（分数：1.00）A.非机动驳船B.低速货车C.专项作业车D.养殖渔船14.甲企业 2008 年 12 月搬迁至 A 市，在 A 市购置新建办公楼，该楼占用土地 3500 平方米，2009 年 5 月份对位于 B

9、 市的原经营用房(占地 3000 平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金 40 万元，A 市和 B 市的土地使用税单位税额均为每平方米 4 元，甲企业 2009 年应交纳的土地使用税是( )元。（分数：1.00）A.11000B.31000C.21000D.3200015.以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税C.普通员工行权时，从企业取得股票

10、的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D.员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税16.某轮胎生产企业 2009 年销售货物开具增值税专用发票取得销售额 4000 万元，开具普通发票取得的销售额 1170 万元，当年发生销售费用 900 万元(其中广告费用 620 万元，业务宣传费 175 万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为( )万元。（分数：1.00）A.855B.885C.880D.90017.中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2009 年李某在外国企业每月工资 12000 元。2008 年 8 月李某获

11、得境外上市公司股票期权约定可以在 2009 年 8 月份行权，2009 年 6 月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入 500000 元人民币。按我国税法规定，李某 2009 年的所得应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.154845B.112780C.220245D.22458018.下列项目，不符合企业所得税相关政策的是( )。（分数：1.00）A.外国投资者在 2009 年取得投资于外商投资企业的 2007 年累计未分配利润，免征企业所得税B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四

12、年至第六年减半征收企业所得税C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免税19.某外商投资企业向一非关联企业销售产品 120 件，取得不含税销售额 240000 元，向一关联企业销售相同产品 150 件，取得不含税销售额 270000 元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是 ( )元。（分数：1.00）A.510000B.540000C.240000D.27000020.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.企业之间

13、支付的管理费B.企业按照规定支付的会员费C.企业为投资者支付的商业保险费D.向投资者支付的股息21.某企业 2009 年自行计算的会计利润总额为 300 万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120 万元，成本 100 万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为 17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业 2009 年应纳企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.101.1B.110.1C.96.67D.96.6122.依据车船税的申报规定，下列表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴

14、纳车船税B.车船税纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月C.纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人提出D.纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税23.根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是( )。（分数：1.00）A.提供非专利技术的所得B.提供稿件取得的稿酬所得C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D.提供专利取得的所得24.根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是( )。（分数：1.00）A.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的

15、二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C.企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴D.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变25.假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009 年利润总额 10000 万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品 1 万个，

16、每个同类不含税售价 1000 元，成本 700 元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.2475B.2575C.2630D.267526.李某 2009 年 7 月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为 46 万元，合同约定成交价格为 35 万元，但自 8 月份开始的未来两年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费，2009 年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.3000B.3333.33C.3666.67D.400027.根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是( )。（分

17、数：1.00）A.退休人员再任职取得的收入与在职员工加班工资的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B.个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税C.员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税28.某企业 2008 年资金账簿记载实收资本 500 万元，2009 年资金账簿记载实收资本为 700 万元、资本公积 30 万元，2009 年新启用其他账簿 15 本。该企业 2009 年应缴纳印花税(

18、)元。（分数：1.00）A.75B.1225C.3100D.622529.某企业 2009 年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额 400 万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 200 万元，其中研究开发费 30 万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用 6.5 万元，其中保险费 0.8 万元，装卸费 0.4 万元；上年度实收资本 300 万元，本年度为 280 万元。该企业 2009 年应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.726.50B.736250C.736.50D.792.5030.房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的( )项目

19、不属于土地增值税的视同销售行为。（分数：1.00）A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产B.开发的部分房地产用于职工福利C.开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移D.开发的部分房地产用于对外投资31.下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是 ( )。（分数：1.00）A.对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届B.企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属C.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属D.破产企业依

20、照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届32.下列项目中，不属于房产税免税项目的是( )。（分数：1.00）A.纳税单位无租使用房屋管理部门的房产B.人民团体自用的房屋C.用于天然林保护工程的相关房产D.国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房33.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不可以扣除的情况是( )。（分数：1.00）A.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的B.建成后产权属于全体业主所有的C.建成后产权属于房地产开发企业的D.建成后有偿转让的34.纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税

21、的，其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.改变有关土地、房屋用途的当天B.改变有关土地、房屋用途的次日C.改变有关土地、房屋用途的 5 日内D.改变有关土地、房屋用途的 10 日内35.按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利C.参加 CCTV6 有奖竞猜所获奖金D.外籍个人按合理标准取得的出差补贴36.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。（分数：1.00）A.个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并缴纳个人所得税B.外籍个人

22、从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除37.某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 2000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。转让此住宅应缴土地增值税额( )万元。（分数：1

23、00）A.2107.5B.2017C.2114D.2400.5638.下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是( )。（分数：1.00）A.林业系统的森林公园B.名胜古迹场所设立的照相馆用地C.公园内设立的影剧院用地D.中国农业银行及所属分支机构自用的土地39.下列属于生产性生物资产的是( )。（分数：1.00）A.薪炭林B.存栏待售的牲畜C.防风固沙林D.水土保持林40.在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是( )。（分数：1.00）A.一次性列入成本费用B.按照不少于 3 年的期限分期摊销C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销二、多项

24、选择题(总题数：30，分数：60.00)41.企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的有( )。（分数：2.00）A.抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额B.超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补C.居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从

25、其当期应纳税额中抵免E.抵免限额应该分国分项进行计算42.根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税B.劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得C.同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税D.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税E.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税43.下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有( )。（分数：2.00）A.所有的小型企业，都减按 20%的税率征收企业所得税B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性

26、投资收益是免税收入C.集成电路设计企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免E.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税44.下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

27、D.企业从事建筑工程业务持续时间超过 12 个月，以截至满 12 个月时，以双方结算的收入确认收入的实现E.对于租金收入，按照合同约定的承租入应付租金的日期确认收入的实现45.根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得C.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得E.在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得46.下列关于耕地占用税的陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.军事设

28、备生产企业占用耕地免征耕地占用税B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高C.农村烈士家属、残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税有困难的，经过审批，可以减免D.公安机构训练场所占用耕地免征耕地占用税E.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据47.企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险B.纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产

29、保险E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费48.下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。（分数：2.00）A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月 7 日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补D.所有的工资薪金所得都是按月计征，在次月 7 日内缴入国库E.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期49.根据契税现行政策的规定，下列

30、表述正确的有( )。（分数：2.00）A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据B.某社会团体受让一企业转让的房产用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税D.债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税E.企业分立中，对派生方承受原企业土地的不征契税50.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过

31、实缴资本的部分B.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除51.依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定B.纳税人委托施工企业建设的

32、房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D.自 2008 年 3 月 1 日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按 12%的税率征收房产税E.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税52.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.合伙企业为股东购买住房B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款E.对职工个人以股

33、份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利53.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给 5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E.签订的合同应当在合同生效的日期贴花54.张某于 2009 年 5 月 1 日到 6 月 24

34、 日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分 3 次付款，5月分别支付 10000 元、15000 元，6 月支付 3500 元；7-8 月份提供装潢获得收入 8500 元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.设计业务分两次计算缴纳个人所得税B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C.设计业务共缴纳个人所得税 4840 元D.装潢业务共缴纳个人所得税 1700 元E.张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税 6540 元55.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有( )。（分数：2.00）A.企业分为居民企业和非居民企业B.居民企

35、业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税56.根据企业所得税的规定，下列属于“其他收入”的有( )。（分数：2.00）A.企业资产溢余收入B.接受捐赠收入C.违约金收入D.特许权使用费收入E.逾期未退的包装物押金收入57.下列项目中，不需要缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.企业因改制签订的产权转移书据B.企业将

36、新建房屋通过国家机关赠与当地小学所立的书据C.证券交易合同D.企业现金和银行存款日记账E.建筑安装工程分包合同58.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本B.林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过 10 年C.外购商誉不得税前扣除D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额E.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税59.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）

37、A.财会学习杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得B.律师事务所向其投资者支付的工资C.单位为职工个人购买商业性保险，在办理投保手续时D.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得60.按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20%的E.将房产捐赠给子公司61.关于个人所得税，下列说法正

38、确的有( )。（分数：2.00）A.提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得都按照特许权使用费项目缴纳个人所得税B.个人通过非营利的社会团体向青少年活动中心的捐赠，允许在税前全额扣除C.某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税D.财产继承人取得的去世作者的遗作稿酬，免征个人所得税E.纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额62.根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税

39、的清算C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D.直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E.若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算63.下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得B.国家发行的金融债券利息所得C.按国家统一规定领取的退休工资D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴E.保险赔款64.下列各项中，符合契税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定B.债权人承受破产企业

40、房屋以抵偿债务的，免征契税C.以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天E.符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效 30 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报65.关于城镇土地使用税，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税B.林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D.对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税

41、单位应缴纳城镇土地使用税E.城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人66.以下对车船税的理解正确的有( )。（分数：2.00）A.车船税由地方税务机关负责征收B.车船的所有人或者管理人按规定缴纳车船税C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定E.对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，不负责代收代缴欠缴税款的滞纳金67.根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有( )。（分数：2.00）A.非居民企业

42、纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B.非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C.企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人D.从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人E.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人68.下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。（分数：2.00）A.电车需缴纳车船税B.半挂牵引车不需缴纳车船税C.挂车不需缴纳车船税D.拖船按照船舶税额的

43、 50%计税E.非机动驳船按照船舶税额的 70%计税69.按照房产税的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.军队空余房产租赁收入，免征房产税B.房屋大修停工 3 个月以上的房产在大修期间免征房产税C.基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税D.老年服务中心自用的房产，免征房产税E.企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税70.张某(中国公民)由一中方企业于 2009 年 10 月份派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资 1000 元和 8000 元，按派遣单位与张某个人签订的协议，张某每月从外商投资企业取得的工资应向派遣单位缴纳

44、2500 元，则下列个人所得税的税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.10 月份张某应纳个人所得税是 550 元B.10 月份张某应纳个人所得税是 475 元C.10 月份中方企业代扣代缴张某的个人所得税 75 元D.10 月份外资企业应代扣代缴张某的个人所得税 400 元E.张某需要自行申报个人所得税三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某市一内资房地产开发企业 2009 年有关经营情况如下：(1)1 月 1 日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额 1500 万元，借款期限 11 个月，还款到期日 11 月 30 日；(2)当年用借款 1500 万元和自有资金 800 万

45、元，购得非耕地 45000 平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于 11 月 30 日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用 500 万元和写字楼建造成本 7000 万元。写字楼占地面积 22000 平方米，建筑面积 70000 平方米；(4)到 12 月 31 日为止对外销售写字楼 50000 平方米，全部签了售房合同，每平方米售价 0.32 万元，共计收入 16000 万元，按售房合同规定全部款项于 12 月 31 日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余 20000 平方米与某企业合作投资兴办五星级酒

46、店，共担风险，该酒店 2009 年由于刚开业出现亏损，未分配利润。普通标准住宅楼尚未开发；(5)在售房过程中发生销售费用 1500 万元；发生管理费用 900 万元。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为 10%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为( )万元。（分数：2.00）A.1633.66B.1600.22C.1124.44D.2300(2).征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。（分数：2.00）A.6200.66B.6100.2C.7244.44D.6000(3).征收土地增值税时应扣

47、除的开发费用和其他项目金额为( )万元。（分数：2.00）A.1860.22B.2936.55C.1420.44D.2510.66(4).2009 年应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.3668.21B.3965.34C.2019.78D.2078.56某钢铁铸造公司，2009 年发生以下业务：(1)签订材料采购合同，采购金额 6500 万元；签订以货易货合同，用库存的 3000 万元钢产品 A 换取对方相同金额的钢产品 B；签订销售合同一份，销售金额 10000 万元；(2)公司作为受托方签订甲、乙两份委托加工合同，甲合同约定：由委托方提供钢材(金额 300 万元)，受托方

48、只提供辅助材料(金额 30 万元)，受托方另收取加工费 40 万元；乙合同约定：由受托方提供钢材(金额 200 万元)并收取加工费 40 万元；(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计 1000 万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为 3:2；(4)公司新增实收资本 1000 万元、资本公积 500 万元。当年启用其他账簿 8 本。要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).公司 2009 年签订的购销合同应缴纳的印花税是( )元。（分数：2.00）A.3668.21B.67500C.2019.78D.2078.56(2).公司 2009 年签订的委

49、托加工合同应缴纳的印花税是( )元。（分数：2.00）A.1150B.1065C.2015D.550(3).公司 2009 年签订的技术合同应缴纳的印花税是( )元。（分数：2.00）A.1000B.1065C.1200D.550(4).公司 2009 年营业账簿和其他账簿应缴纳的印花税是( )元。（分数：2.00）A.7150B.7500C.7580D.7540四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005 年 1 月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率 15%，并享受两免三减半的政策，即 2005 年2006 年免税，2007 年2009 年减半征税。2009 年相关生产、经营资料如下：(1)企业拥有房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日将其中的 30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20 万元；2009 年 9 月 1 日将其中 10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金 6 万元，其余房产自用；(2)企业实际占地面积共计 20000 平方米，其中 3000 平方米为厂区外的绿化区，2500 平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地 1500 平方米，无偿借出 800 平方米给部队作训练场地；(3)全年实现不含