注册税务师税法(Ⅱ)-122及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-122 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 500 万元，其中研究开发费100 万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为 250 万元，运输费用 4 万元，其中包括保险费 0.5 万元、装卸费 0.5 万元。该企业应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.1800B.1815C.1965D.19202.2009 年 4 月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，仓库原值 150 万元，地下建筑物原价 20

2、0 万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为 50%，房产原值减除比例为 30%。该企业以上两处地下建筑物 2009 年 4 月至 12 月份应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.0.47B.1.15C.1.26D.1.583.陈先生为某公司员工，月工资 3000 元，由于工作表现优秀，2009 年 5 月被公司以工作考察为由派往新加坡旅游，免旅游费 5000 元作为奖励；当月企业为陈先生缴纳商业保险 1000 元。陈先生 2009 年 5 月应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1545B.1345C.1025D.18454.在美国纽交所上市

3、的某中国企业 2009 年利润总额为 6000 万元，当年发生的产品研发费用实际支出为250 万元；公益性捐赠支出 360 万元，无其他纳税调整事项。则该企业 2009 年应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.5525B.6000C.5875D.55505.某国家重点扶持的高新技术企业 2009 年销售收入 2500 万元，销售成本 1000 万元，期间费用税金等750 万元，其中三新费用 200 万元，广告宣传费用 450 万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2009年应纳所得税额为( )万元。（分数：1.00）A.142.5B.135C.108.75D.181.256.依据企

4、业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 10 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款C.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为7.根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月 7 日内申报预缴，年度终了后 3 个月汇

5、算清缴，多退少补B.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的 7 日内缴入国库C.个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的 7 日内预缴税款，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额8.对有关契税政策，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.城镇职工购买公有住房，免征契税B.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳C.契税税率由各省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定D.购买商品房的外籍人员不征收契税9.下列关于印花税的表述不正确的是( )

6、分数：1.00）A.印花税应纳税额不足一角的，免税B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件 5 元C.电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税10.企业采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( )确定。（分数：1.00）A.有关协议价格B.账面价值C.公允价值D.税务机关核定价格11.张某 2009 年出版中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3600 元。张某以上稿酬所得应纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.952B.963.2C.1

7、360D.160012.下列表述不符合车船税征税现行规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人在购买交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税B.对船舶净吨位尾数在半吨以下的，不计车船税C.拖船按照发动机功率每 2 马力折合净吨位 1 吨计算D.车船税的扣缴义务人代收代缴车船税时，纳税人可以拒绝13.税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了( )的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。（分数：1.00）A.地域管辖权和公民管辖权B.地域管辖权和居民管辖权C.公民管辖权和居民管辖权D.收入来源地管辖权和居民管辖权14.某外国公司

8、在中国境内未设立机构、场所，2009 年将一项商标使用权提供给中国某企业使用，获特许权使用费 100 万元。另外，该公司还从中国境内的居民企业取得财产转让收入 180 万元，该项财产净值120 万元。该公司在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.18B.28C.16D.2615.李某 2009 年 12 月从任职单位取得年终不含税奖金 36000 元，另外，当月工资薪金所得 1800 元。李某2009 年应申报缴纳的个人所得税是( )元。（分数：1.00）A.6152.94B.5905.88C.6170.59D.5275.9416.工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，

9、年度终了汇算清缴，多退少补的行业是 ( )。（分数：1.00）A.高空行业B.高温行业C.采掘业D.保险业17.某个体工商户企业 2009 年取得主营业务收入及其他业务收入 40 万元，税金及附加 1.5 万元，产品销售成本为 22 万元，其他费用和税务机关认可的损失合计 2 万元。另业主从境内上市公司取得股息 15 万元。业主当年应缴纳的个人所得税是( )万元。（分数：1.00）A.5.34B.4.59C.4.09D.5.0618.下列不符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是( )。（分数：1.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税B.居民企业能正确核算

10、收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率C.居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳税所得额D.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率19.以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除B.个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D.在确定财产租赁所得的纳税

11、义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定20.依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。下列各项符合普通标准住宅标准的是( )。（分数：1.00）A.住宅小区建筑容积率在 0.8 以上B.单套建筑面积在 120 平方米以下，最高不超过 144 平方米C.成本利润率不得超过 30%D.一次性付款不得低于实际交易价格的 50%21.某事业单位 2009 年转让一幢使用过的办公楼，取得收入 780 万元。该办公楼原造价 600 万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧 200 万元。经房地产评估机构评估，该楼的重

12、置成本为 800 万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共 45 万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。（分数：1.00）A.97.4B.137.5C.83.5D.76.522.某企业 2009 年自建两栋完全一样的办公楼，5 月 30 日建成并办理固定资产入账手续，入账金额共为800 万元；8 月 1 日将一栋办公楼用于出租，根据合同，收取两年租金 7.2 万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30%。计算该企业 2009 年度应纳房产税( )元。（分数：1.00）A.26400B.27000C.33600D.5760023.王某为一家私营企业的董事兼投资

13、者，但不在该公司任职，2009 年从该公司取得董事费收入 8 万元，将其中 2 万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款 5 万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税 ( )元。（分数：1.00）A.21440B.11400C.16190D.1744024.下列各项中，按照企业所得税法的规定，不征收所得税的是( )。（分数：1.00）A.逾期的包装物押金收入B.财政拨款C.股票转让的净收益D.已作坏账损失处理后又收回的应收款项25.根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的是( )。（分数：1.00）A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在

14、中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业26.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为( )。（分数：1.00）A.先分、后扣、再税B.先扣、后税、再分C.先分、后税D.先税、后分27.根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述中，错误的是( )。（分数：1.00）A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.生产性生物资产收获的农产品，以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分配的间接费用等必要支出为成本C.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符

15、合资本化后至达到预定用途前发生的支出为计税基础D.融资租人的固定资产，无论租赁合同是否约定付款总额，均以租赁资产的公允价值和承租人在签订租赁合同中发生的相关费用为计税基础28.某外商投资企业 2009 年年初实际占地面积为 45000 平方米，其中，企业自办幼儿园占地 2000 平方米，职工医院占地 2000 平方米，企业厂区内绿化占地 5000 平方米，无偿向某部队提供训练用地 1000 平方米。2009 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 8000 平方米直接用于渔业养殖。该企业所处地段适用年税额 3 元/平方米。该企业 2009 年应缴纳城镇土地使用税( )万元

16、分数：1.00）A.B.C.D.29.非居民企业取得的下列所得，不免征企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得C.未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入D.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得30.下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款B.与企业解除劳动合同后再任职取得的收入C.破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入D.外籍个人取得的探亲费31.关于个人所得税的相关规定，下列表述正确

17、的是( )。（分数：1.00）A.个人拍卖受赠获得的物品，可以扣除的财产原值为该拍卖品的市场价值B.个人转让自用五年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税C.个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税D.个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例32.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C.城镇土地使用税实行分级幅度税额D.经济落后地区的城镇土地使用税适用税

18、额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的 20%33.某居民企业 2009 年生产经营所得额为 600 万元，适用 15%的企业所得税税率。该企业在 A 国设有甲分支机构(我国与 A 国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为 50 万元，甲分支机构适用 20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在 A 国缴纳了企业所得税，该企业汇总在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.95B.92.5C.127.5D.172.534.按照印花税的相关规定，产权转移书据不包括下列各项中的( )。（分数：1.00）A.商标权转移书据B.土地使用权出让合同C.专利权转

19、让合同D.专利申请转让协议35.某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值 400 万元的房屋、200 万的土地使用权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值 200 万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税 ( )万元。(适用税率 3%)（分数：1.00）A.18.80B.0C.9.40D.636.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。（分数：1.00）A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.最高一档税率D.房地产评估价格37.根据印花税的有关规定，下列说法不正确的是( )。（分

20、数：1.00）A.应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额B.采用按期汇总缴纳印花税的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方法一经选定，一年内不得改变C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D.对中国银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在 3 年内分次贴花38.某个人独资企业，2009 年全年销售收入为 150 万元，销售成本及期间费用 96 万元，其中业务招待费10 万元、广告费 25 万元、业务宣传费 5 万元，增值税以外的销售税金及附加 8

21、 万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )万元。（分数：1.00）A.14.54B.15.56C.19.16D.20.4539.根据企业所得税的有关规定，对关联企业所得不实的，要进行纳税调整。按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法为 ( )。（分数：1.00）A.利润分割法B.交易净利润法C.可比非受控价格法D.再销售价格法40.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)拖拉机 5 辆，其中有 3 辆农业机械部门登记，每辆自重吨位为 2 吨；(2)自重 5 吨的载货卡车 10 辆；(3)自重吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当

22、地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，该公司当年应纳车船税为 ( )元。（分数：1.00）A.3900B.4020C.4440D.4260二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的有( )。（分数：2.00）A.将自产的产品用于抵债债务B.将自产的产品用于在建工程C.将自产的产品换取生产设备一台D.将自产的产品用于职工福利E.将自产的产品移送给分支机构42.房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。（分数：2.00）A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产B.开发的部分房地产

23、用于职工福利C.开发的部分房地产用于出租，且产权未转移D.开发的部分房地产用于对外投资E.开发的部分房地产用于办公43.根据企业所得税的规定，下列支出不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.向投资者支付的股息B.总机构合理分摊的费用C.税收滞纳金D.在年度利润总额 12%以内的公益救济性捐赠支出E.非银行企业内营业机构之间支付的利息44.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列( )方法。（分数：2.00）A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定B.按照企业成本

24、加合理的费用和利润的方法核定C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D.成本加成E.再销售价格法45.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过 90 天或 183 天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.境内所得境内企业支付的纳税B.境内所得境外企业支付的部分不纳税C.境内所得境外支付的部分也纳税D.境外所得境内企业支付的部分纳税E.境外所得境外企业支付的部分纳税46.下列不同的借款合同，印花税计税方法正确的有( )。（分数：2.00）A.流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订

25、时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花B.凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花C.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花D.借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花E.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等47.关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，

26、即在该地申报纳税B.年度终了后 30 日内，投资者应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证C.个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报D.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给 3%的手续费E.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款48.关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有( )。（分数：2.00）A.购买短期“交强险”的车辆：

27、当年应缴=计税单位年单位税额12应纳税月份数，其中应纳税月份数为“交强险”有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数B.已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额(1-减税幅度)C.对于 2007 年 7 月 1 日前购置的车辆纳税人从购置时起一直未缴纳车船税的：往年补缴=2007 年 1 月 1日前按车船使用税或车船使用牌照税计算欠款税额+2007 年 1 月 1 日后按车船税税额标准计算欠缴的税款D.欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其

28、中：购置当年欠缴的税款=计税单位年单位税额12应纳税月份数；购置年度以后欠缴税款=计税单位年单位税额(本次缴税年度-车辆登记年度-1)E.欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位年单位税额12应纳税月份数；购置年度以后欠缴税款=计税单位年单位税额(本次缴税年度-车辆登记年度)49.下列合同中，可免征印花税的有( )。（分数：2.00）A.企业债权转股权新增加的资金B.出售标准住宅签订的购销合同C.财政贴息贷款合同D.接收被处置证券公司财产签订的产权转

29、移合同E.商业银行低息贷款合同50.根据企业所得税法的规定，企业所得税前可扣除的损失有( )。（分数：2.00）A.坏账损失B.存货盘亏损失C.呆账损失D.报废损失E.损失有保险赔偿部分51.某工业企业转让外购的仓库，计算土地增值税时，可以直接扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.购买仓库时缴纳的契税B.购买仓库时缴纳的印花税C.转让仓库时缴纳的营业税D.转让仓库时缴纳的教育费附加E.转让仓库时缴纳的印花税52.根据车船税的规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船B.在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税C.我国境内车辆、船舶的所

30、有人或者管理人为车船税的纳税人，应当依照车船税条例的规定缴纳车船税D.车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税E.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人53.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B.员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税C.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存人银行个入账户所取得的利息免予征收个人所得税D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在

31、办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税E.个人购买福利彩票中奖所得，应对超过 1 万元的部分征税54.下列项目免征契税的有( )。（分数：2.00）A.以获奖方式获得的房屋B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房E.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分55.以下可以成为房产税的纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.房屋的产权所有人B.房屋使用人C.房屋承典人D.房屋代管人E.房屋出典人56.下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税

32、税务处理中，正确的有 ( )。（分数：2.00）A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应免征个人所得税57.以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件

33、拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B.个人取得任何财产的拍卖收入均按财产转让所得税目征收个人所得税C.纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的 3%征收率计算缴纳个人所得税E.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额58.下列关于契税的陈述不正确的有( )。（分数：2.00）A.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，以补缴的土地出让金和其他出让费用为依据计算契税B.转让土地、房屋权属

34、以外汇结算的，按照纳税义务发生次日的汇率折合成人民币计算C.契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案D.在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务E.契税是以所有权转移的不动产为征税对象59.下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的行为B.私营企业的房地产评估增值C.企业发生借款，以房屋作抵押的D.双方合作建房，建成后分房自用的E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让60.下列关于企业所得税法表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业所

35、得税按纳税年度计算，纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止B.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴E.企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到 30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率61.下列关于所得来源的确定，符合企业所得税法规定的有( )。（分数：2.0

36、0）A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照投资方企业所在地确定D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定E.销售货物所得，按照交易活动发生地确定62.下列各项中，关于企业所得税的收入确认日期，提法正确的有( )。（分数：2.00）A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照办理产

37、权转移的日期确认收入的实现E.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，收入额按照产品的成本确定63.按照城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.免税单位无偿使用纳税单位的土地应征城镇土地使用税B.免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税C.纳税单位无偿使用免税单位的土地不征城镇土地使用税D.纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳城镇土地使用税E.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位按规定缴纳城镇土地使用税64.根据个人所得税的规定，下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。（分数：2.00）A.

38、偶然所得B.特许权使用费所得C.利息、股息所得D.财产租赁所得E.工资薪金所得65.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有( )。（分数：2.00）A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 10%D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税

39、三年减半的优惠政策E.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变66.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C.派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用D.雇佣方计算个税时，可以扣除实际上交给派遣单位的部分E.该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴67.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间，相

40、关表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税E.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税68.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有( )。（分数：2.00）A.建成后产权属于全体业主所有的B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的C.建成后有偿转让的D

41、建成后产权属于房地产开发企业的E.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于营利性社会公共事业的69.下列关于资产的折旧或摊销处理中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.租入固定资产的改建支出，准予摊销B.电子设备，最低折旧年限为 5 年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除E.采取缩短折旧年限方法的，最高可缩短折旧年限 60%70.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手

42、续之月起D.委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起E.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起三、计算题(总题数：2，分数：16.00)2009 年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价 900 万元、商品房作价 1000 万元，化工厂支付补价 100万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计 350 万元，土地开发成本 100 万元，开发费用50 万元(不含印花税)；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出 200 万元，房地产开发成本和

43、费用分别为 350 万元和 100 万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：(该市核定房地产开发费用列支比例为 9%，计算结果保留两位小数)（分数：8.00）(1).化工厂应该缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.116.80B.121.63C.140.23D.171.53(2).假定不考虑其他业务，化工厂应该缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：2.00）A.39.65B.36.25C.42.15D.58.19(3).房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.53.40B.51.20C.64.62D.70.65(4).假定不考虑其他业务，房地

44、产开发公司应该缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：2.00）A.51.36B.55.98C.53.24D.52.582009 年成立的某建筑公司，涉及印花税的业务如下：(1)注册资本 1000 万元，资本公积 200 万元。公司当年启用设置账簿 18 本，其中包括实收资本、资本公积账簿各 1 本；(2)当年领受土地使用证正副本、营业执照正副本、税务登记证正副本、卫生许可证、组织机构代码证、商标注册证。当年 11 月营业执照正本被火灾烧毁，年末尚未重新办理；(3)签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为 200 万元；(4)与建设方甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额

45、 6000 万元(含建设方提供的材料价款 3500 万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).计算建筑公司 2009 年账薄应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.6940B.6000C.6090D.6080(2).计算建筑公司当年权利许可证照应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.10B.15C.20D.25(3).计算建筑公司以物易物应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.1600B.1400C.2000D.1500(4).计算建筑安装公司应缴纳的

46、印花税为( )元。（分数：2.00）A.20400B.10200C.20000D.10000四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某机械制造企业 2009 年度相关生产经营业务如下：(1)2009 年拥有自重 5.7 吨的载货卡车 10 辆；自重吨位为 4.5 吨的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车；(2)全年销售收入 12750 万元，全年应扣除的销售产品成本 7300 万元，营业税金及附加 1500 万元；(3)全年计入成本、费用中的工资薪金总额为 1800 万元，发生福利费支出 270 万元、职工教育经费支出50 万元，拨缴工会经费 36 万元，并取得

47、专用收据；(4)营业外支出 500 万元，为公益性捐赠支出；(5)发生管理费用 1200 万元(未包括应计入管理费用中的税金)，其中包含业务招待费 140 万元、研究开发费 100 万元、为职工支付的劳动保护费 20 万元；(6)按合同协定向境外某企业支付特许权使用费 200 万元，已经在成本、费用中列支；(7)当年从境外子公司分回利润 80 万元，已经按 20%的税率在境外缴纳所得税。(说明：该公司所在省规定载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，载客汽车的税额是 420 元/年)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).计算应缴纳的车船税为( )万元。（分数：2.0

48、0）A.0.87B.0.92C.2.87D.2.49(2).计算工会经费、职工福利费和职工教育经费的纳税调整额为( )万元。（分数：2.00）A.20B.23C.25D.30(3).计算营业外支出的纳税调整额为( )万元。（分数：2.00）A.0B.265.18C.277.82D.220.51(4).计算管理费用的纳税调整额(包括加计扣除，不包括税金)为( )万元。（分数：2.00）A.0B.26.25C.76.25D.126.25(5).计算应纳所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.634.71B.326.64C.426.64D.526.64(6).计算应扣缴的企业所得税为( )万元。

49、分数：2.00）A.12B.11.4C.20D.14.1张某在市区内开办了一家餐馆和一个宾馆，均为个人独资。2010 年初，自行核算餐馆 2009 年度销售收入为 400000 元，支出合计 360000，宾馆 2009 年度销售收入为 800000 元，支出合计 650000 元。后经聘请的税务师事务所审计，宾馆核算无误，发现餐馆下列各项未按税法规定处理：(1)客户吃饭欠账 55000 元，成本已列入支出总额，张某未在账上确认收入；(2)12 月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款 3510 元，但未做任何账务处理；(3)支出总额中列支业务招待费 4000 元；(4)支出总额中列支广告费用 100000 元，业务宣传费 10000 元；(5)支出总额中列支了张某的工资费用 40000 元。要求：根据所给资料，依据有关规定回答下列问题：（分数：12.00）(1).2009 年餐馆应补缴的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为( )元。（分数：2.00）A.2464B.3025C.1815D.1254(2).2009 年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额( )元。（分数：2.00）A.0B.1295C.1725D.1685(3).2009 年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额( )元。（分数：2.00）A.42200B.4175