注册税务师税法(Ⅱ)-130及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-130 及答案解析(总分：124.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列应税项目中，不能按次计算征税的是( )。A股息红利所得 B稿酬所得 C工薪所得 D财产租赁所得（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税期限的说法中，错误的是( )。A企业在一个纳税年度中间开业，应当以实际经营期为一个纳税年度B企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D企业由于合并、关闭等原因终止经营活动，应当以实际经营

2、期为一个纳税年度（分数：1.00）A.B.C.D.3.个人转让自用 3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是( )。A购房时的契税完税凭证 B房屋产权证C户口簿 D房屋买卖合同（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列企业不是城镇土地使用税纳税义务人的有( )。A国有企业 B私营企业C外商投资企业 D乡镇企业（分数：1.00）A.B.C.D.5.某小型运输公司 2009年 8月购入客货两用车 3辆，可乘 4人，自重吨位为每辆 1.3吨，9 月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60元/吨，4 人座客车每年税额200元。该客货两用车 2

3、009年应缴纳的车船税( )元。A95 B90C80 D75（分数：1.00）A.B.C.D.6.城市维护建设税纳税的地点不正确的是( )。A纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税B代扣、代征、代缴消费税、增值税，、营业税的企业单位，同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税。如果没有代扣城市维护建设税的，应由纳税单位或个人到所在地申报纳税C县级以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税D县和设区的市，由县支行或区办事处按所属营业所的所在地计算纳税（分数：1.00）A.B.C.D.7.张某是自由撰稿人，2009 年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民

4、币 40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500元，同年从该国取得中奖收入折合人民币 2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入 50000元。2009年张某应在我国缴纳个人所得税( )元。A8000 B9900 C20000 D8180（分数：1.00）A.B.C.D.8.雇主为其雇员负担一定比例的工资应纳税款，计算其工资收入应纳税所得额的公式应为( )。A应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数)(1-税率)B应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数)(

5、1-税率负担比例)C应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-速算扣除数负担比例)(1-税率)D应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数负担比例)(1-税率负担比例)（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。A企业与个体工商户签订的租赁合同B企业与主管部门签订的租赁承包合同C企业与金融机构签订的融资租赁合同D房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同（分数：1.00）A.B.C.D.10.罗某为某公司营销经理，月工资 6400元，由于营销业绩突出，2008 年 8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费

6、8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费 1250元。罗某当月应纳个人所得税( )元。A2342 B2145C2355 D2455（分数：1.00）A.B.C.D.11.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为 50000元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。A500 B250C375 D1000（分数：1.00）A.B.C.D.12.某公司在华设立 AB两个营业机构，A 的所得税适用税率为 30%，B 的所得税适用税率为 15%，2003 年A盈利 100万元，B 亏损 50万元；2004 年 AB均盈利 100万

7、元,则该公司 2004年合并申报所得税的应纳税额为( )。A7.5 B37.5 C52.5 D45（分数：1.00）A.B.C.D.13.工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是( )。A高空行业 B高温行业 C采掘业 D保险业（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列计税依据正确的是( )。A对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋，以租金收入为计税依据B对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。C对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据D对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计

8、税的依据（分数：1.00）A.B.C.D.15.某房地产开发公司于 2009年购入一块土地，购进价为 1500万元，缴纳相关费用 50万元。2012 年 6月，将该土地转让，取得转让收入 3000万元，支付相关费用 40万元。则该房地产开发公司转让土地时应缴纳土地增值税( )万元。A484.5 B583.5 C625 D720.25（分数：1.00）A.B.C.D.16.企业缴纳的下列保险金不可以在税前扣除的是( )。A企业为投资者支付的补充养老保险B企业参加财产保险，所缴纳的保险费C企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D企业为

9、职工支付的商业保险（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。A纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值B纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值C纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益D纳税人接受投资的资产（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列车辆应缴纳车船使用税的是( )。A主要从事运输业务的拖拉机B外商投资企业的货车C不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆D政府机关的班车（分数：1.00）A.B.C.D.19.外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，其收入额

10、确定的正确方式是( )。A按合同规定的价格B按合同签订时的市场价格C按成本价格D按卖给第三方的销售价格改参照当时的中场价格（分数：1.00）A.B.C.D.20.甲企业 2007年 3月接受乙企业捐赠商品房一套作办公用房，接受时确定价格为 20 万元。2007 年 4月甲企业将该套房屋转让，取得收入额 25万元，支付转让房屋的相关税费 3万元(甲企业对该房屋已计折旧0.5万元)。上述两项业务甲企业应缴纳企业所得税( )万元。A6.6 B7.10 C7.26 D7.43（分数：1.00）A.B.C.D.21.纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳

11、税时必须向主管税务机关提供的是( )。A工商营业执照原件 B土地使用权证书C所得税完税凭证 D税务登记证原件（分数：1.00）A.B.C.D.22.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是( )。A可在 1年内减征或免征B可在 3年内免征或减征C可在 5年内减征或免征D可在 10年内免征或减征（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述正确的是( )。A印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由地方税务机关负责监制B纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务C电网与用户之间签

12、订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证D印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列属于正常征收耕地占用税的是( )。A农村居民占用耕地新建住宅 B临时占用的耕地C建设直接为农业生产服务的生产设施占用农田水利地D养老院占用的耕地（分数：1.00）A.B.C.D.25.某纳税人 2005年度实现利润总额为 900万元，当年“营业外支出”账户中捐赠支出为 50万元，其中10万元是通过全国老年基金会向福利性的敬老院提供的捐赠，10 万元是通过该纳税人的主管行政机关向某红十字事业进行的捐赠，30 万元是通过教育部向某高校研究开发经费的捐赠。在其他因素不

13、变的情况下，该企业计算应纳税所得额时当年公益、救济性捐赠的调整额是( )。A不需调整 B28.5 万元 C21.5 万元 D27.9 万元（分数：1.00）A.B.C.D.26.自 2004年 1月 1日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，企业所得税的处理规定是( )。A全额征收企业所得税 B免征企业所得税C第一年减半征收企业所得税 D第一年免征企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D.27.对房地产开发企业签订的合同，根据印花税的有关规定，下列表述正确的是( )。A与购房者签订的预售合同应按规定贴花B为开发项目购买的建筑材料应按“建筑工程承包合同”征收印花税C与购房者

14、签订的正式销售房屋合同应按“购销合同”征收印花税D与购房者签订的正式销售房屋合同应按“产权转移书据”征收印花税（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列属于法定减免车船税的是( )。A军队专用的车船B武警部队出租的闲置车船C抢险车D非营利性医疗机构自用车船（分数：1.00）A.B.C.D.29.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12个月的，应当以其( )为一个纳税年度。A6 个月 B换算成全年 C实际经营期 D3 个月（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列不属于房产税所指的房产的是( )。A仓库 B水塔C室内游泳池 D包含中央空调在内

15、的生产车间（分数：1.00）A.B.C.D.31.根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是( )。A林产品的采集 B中药材的种植C海水养殖 D牲畜、家禽的饲养（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是( )。A加工、修理、修配的私营企业B生产、销售货物的国有企业C生产化妆品的集体企业D外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时（分数：1.00）A.B.C.D.33.下列关于土地增值税表述错误的是( )。A土地增值税属价内税B土地增值税属特定目的税类C土地增值税属资源税类D土地增值税计税依据为房地产转让的增值额（分数：1.00）A.B.

16、C.D.34.中国公民肖某 2002年 12月份取得当月工薪收入 2400元和 1-12月份的奖金 3600 元。肖某 12月份应纳个人所得税 ( )元。A430 B475 C665 D315（分数：1.00）A.B.C.D.35.某房地产公司转让商品楼收入 5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额 4200万元，则适用税率为( )。A30% B40% C50% D60%（分数：1.00）A.B.C.D.36.某居民企业 2011年实际支出的工资、薪金总额为 150万元，福利费本期发生 18万元，拨缴的工会经费 3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 2.50万元，上年有超标准

17、的福利费 3万元及超标准的职工教育经费 1万元。该企业在计算 2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。A-1 B1 C-4 D5.50（分数：1.00）A.B.C.D.37.某小型企业 2005年 1月 20日向其主管税务机关申报 2004年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120万元、其他费用 40万元，全年亏损 10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业 2004年度应纳企业所得税( )万元。A7.92 B9.90C10.56 D13.20（分数：1.00）A.B.C.

18、D.38.李某 2009年 7月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为 46万元，合同约定成交价格为 35万元，但自 8月份开始的未来两年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费，2009 年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为( )元。A3000 B3333.33C3666.67 D4000（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是( )。A权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B销售货物所得，按照交易活动发生地确定C提供劳务所得，按照所得支付地确定D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所

19、在地确定（分数：1.00）A.B.C.D.40.某企业全年销售收入总额为 1000万元，销售成本为 600万元，管理费用和财务费用共计 200万元，上缴增值税 30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 70万元，通过救灾委员会向灾区捐赠 10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额为( )万元。A10 B3.6 C3.9 D2.7（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：52.00)41.下列不得在企业所得税前计算折旧扣除的固定资产包括( )。（分数：2.00）A.未投入使用的房屋、建筑物B.以经营租赁方式租人的固定资产C.以融资租赁方式租出的

20、固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地E.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产42.下列表述中，符合个人所得税法规定的有( )。（分数：2.00）A.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B.干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税C.个人取得教育储蓄存款利息免征个税D.按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税E.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税43.2007年 12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以 30

21、万元的价格购买了其中一套(单位原购置价 36万元)，李某每月工资 2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.应缴纳个人所得税 14765元B.应缴纳个人所得税 8875元C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税D.应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税E.应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税44.下列关于企业所得税纳税地点的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场

22、所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点E.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税45.以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定B.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值D.融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入E.

23、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税46.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税E.小型微利企

24、业减按 15%的税率征收企业所得税47.下列各项中，属于印花税纳税人的有 ( )。（分数：1.00）A.发放专利证书的专利局B.设立并使用账簿的企业C.签订运输合同的运输公司D.领受营业执照的个人48.房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日起 7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的( )。（分数：2.00）A.税务登记证B.房屋产权证、土地使用权证书C.工商营业执照D.土地转让、房产买卖合同49.根据车船使用税暂行条例的规定，下列车辆和船舶应征收车船使用税的有( )。（分数：1.00）A.交通监理车B.

25、冷藏车C.中国人民银行各分行的车船D.中国人民建设银行总行的车船50.根据个人所得税法规定，下列关于个人独资企业和合伙企业纳税表述正确的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入 2%的部分可以据实扣除，超过部分可在以后 5个年度内结转扣除B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业，投资者可选择从其中一个生产企业的生产经营所得中按标准扣除其费用C.个人独资企业和合伙企业投资者的工资，可由投资者选择从其中一个生产企业的生产经营所得中按标准扣除D.个人独资企业和合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的

26、年度经营亏损不能跨企业弥补51.土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。（分数：2.00）A.土地出让金数额B.土地基准地价C.土地使用权D.评估价格E.房屋及建筑物产权52.属于土地房地产管理部门的责任与义务的有( )。（分数：1.00）A.向当地税务机关提供应税房屋及建筑物产权、土地使用权B.协助税务机关做好土地增值税的征管工作C.对于未依法办理纳税手续的纳税人，不得办理房屋产权、土地使用权D.对应纳税房地产进行客观公正的评估，并向房地产所在地的房地产评估机构提供无偿的资料53.个人取得的下列所得，不属于免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人购买福利彩票，一次中

27、奖收入为 10000元B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费C.对个人转让自用 5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得D.各种劳动分红E.县级人民政府颁发的教育奖金54.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金、罚款B.以自产货物对外捐赠C.会计师事务所审计时查出的当年未入账收入D.改变用途的环境保护专项资金E.未入账的汇兑收益55.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有( )。（分数：1.00）A.转让土地使用权所取得的价外收入B.有价证券的原值C.建筑物的建造费用

28、及相关费用D.机器设备的购进价格及运输费56.根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.租入固定资产的改建支出B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.未投入使用的机器设备E.固定资产的大修理支出57.下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票金额 46 倍的罚款B.对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额13 倍的罚款C.纳税人把贴用的印花税票揭下重用，税务机关可处以重

29、用印花税票金额 5倍或者 2000元以上 10000元以下的罚款D.纳税人按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关应给予印花税票金额 12 倍的奖励E.对伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任58.以下关于律师事务所个人所得税有关规定的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.律师个人出资兴办的个人独资性质的律师事务所的年度经营所得先征收企业所得税，再征收个人所得税B.律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣

30、缴个人所得税D.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税E.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税59.原企业所得税的征税、计税特点有( )。（分数：2.00）A.计税依据为应纳税所得额B.以量能负担为原则C.应纳税所得额的计算较复杂D.按年计征、分期预缴E.采用累进税率60.下列项目中，免纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休工资B.驻华使馆的外交官员所得C.残疾人员所得D.外籍个人从外商投资企业取得的股息61.企业所得税的纳税人义务人有( )。（分数：2.00

31、A.在中国境内设立机构场所的外国企业B.个人独资企业C.股份有限公司D.一人有限公司E.外商投资企业62.下列关于广告费税前扣除的说法中正确的有( )。（分数：1.00）A.制药、食品等列举行业的广告费，不超过年销售收入 8%据实扣除，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转B.高新技术产业开发区内的企业广告费据实扣除C.一般行业广告费不超过年销售收入 2%的，可据实扣除D.所有酒类产品发生的广告费不得扣除63.根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按 20%征收所得税条件的有( )。（分数：2.00）A.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100

32、人，资产总额不超过 3000万元B.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 80人，资产总额不超过 1000万元C.对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 80人，资产总额不超过 1000万元D.对于商业企业，年度应纳税额不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 3000万元E.对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 1000万元64.下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( )。（分数：2.00）A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B.个

33、人担任董事职务取得的董事费收入C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分65.关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.外籍个人取得的语言培训费，全部免征个人所得税C.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费免税D.残疾人从事个体工商业取得的所得，免征个人所得税E.纳税人有减税项目规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税66.某企业 200

34、1年 2月向其主管税务机关申报的损益表中，注明 2000年度的会计利润为 60 万元。2001年 3月税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项应调整会计利润的有( )。（分数：1.00）A.查补的消费税B.多提的职工福利费C.国库券利息收入D.多列无形资产摊销67.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（分数：2.00）A.股息、利息红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得68.关于房产税的计税依据，下列表述正确的有( )。（分数：1.00）A.对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据B.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备C.纳税人对原有房屋进行改建

35、扩建的，要相应增力 D房屋的原值D.对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报69.下列各项中，可免征个人所得税的所得有( )。（分数：2.00）A.个人持有的金融债券利息所得B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C.个人举报违法行为而获得的奖金D.个人取得任职单位发的先进个人奖金E.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费70.下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有( )。（分数：2.00）A.高新技术企业的固定资产B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产C.小型微利企业的固定资产D.创投企业的固定资产E.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产三、计算题(总题

36、数：1，分数：8.00)某企业于 2007年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本 1350万元，新启用其他营业账簿 8本，当年发生经济业务如下：(1)4月初将二间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金 12万元，本年内租金收入 9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金 500元，但未指定具体租赁期限。(2)8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费 9万元、装卸费 1万元、仓储保管费 8万元、货物保价 100万元。(3)10月份以一栋价值 50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款 40万元，并签订抵押贷款合同

37、年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。(4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司 2008年2010 年实现利润的 30%支付。根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).2007年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税( )元。A6810 B6815 C6850 D6855（分数：2.00）A.B.C.D.(2).2007年签订租赁合同该企业应缴纳印花税( )元。A94.5 B95 C124.5 D125（分数：2.00）A.B.C.D.(3).2007年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税( )元。A220 B225 C270 D

38、275（分数：2.00）A.B.C.D.(4).2007年该企业共计应缴纳印花税( )元。A7334.5 B7335 C7339.5 D7340（分数：2.00）A.B.C.D.四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)(二)陈某为某有限责任公司技术总监，2009 年收入情况如下：(1)业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入 50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款 5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款 13000元；(2)取得从境内上市公司分配的股息、红利所得 20000元；(3)甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以 90万元购买打包债权(含三项：债务人 A欠 30万元

39、债务人 B欠 40万元，债务人 C欠 50万元)。经诉讼催讨，将 A债务人的欠款收回 26万元，追讨时发生诉讼费 1.5万元；(4)10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入 600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出 6万元；(5)10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租，从 11月起每月收取月租金 4000元，11 月因暖气漏水发生修缮费 1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证；(6)在 A国演讲取得收入 3000元，在 B国转让专利取得收入 70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 300元和 12000元。要求：根

40、据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(单位：元，保留两位小数)（分数：12.00）(1).陈某业余设计应缴纳的个人所得税为( )元A5460 B5200C4900 D4600（分数：2.00）(2).陈某取得上市公司股息应纳的个人所得税( )元。A0 B2000C3000 D4000（分数：2.00）(3).计算陈某讨回债权应纳的个人所得税( )元A1000 B2000C3000 D4000（分数：2.00）(4).计算陈某海外文物拍卖收入应纳的个人所得( )元。A180000 B120000C60000 D0（分数：2.00）(5).计算陈某 11、12 月出租房屋应

41、纳的个人所得税( )元。A494.8 B500C512.4 D524.8（分数：2.00）(6).计算陈某境外所得应补缴的个人所得税( )元。A0 B140C210 D250（分数：2.00）中国公民张先生是境内某企业的一名员工，同时也是一位作家。张先生每月工资收入 5200元，每季度奖金金额为 9600元。张先生 2011年 10月份的收入如下：(1)因工作业绩突出，公司赠与张先生一套房屋，价值 100万元。(2)因购买体育彩票一次性中奖 8000元。(3)将本人撰写的一部小说转让给出版社，取得收入 40000元。(4)受邀为某企业员工培训一天，取得税后费用 20000元。(5)转让购入的境

42、内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费，净盈利 4500万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).张先生全年工资和奖金应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.6045B.6125C.6333D.6425(2).张先生接受赠予的房屋应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.0B.130000C.200000D.434920(3).张先生体育彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.0B.1560C.3120D.4000(4).张先生转让著作权收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.0B.6400C.8000D.9245

43、5).张先生为某公司作培训取得收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.4000B.3200C.2000D.1600(6).张先生转让股票应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.0B.200C.450D.900注册税务师税法()-130 答案解析(总分：124.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列应税项目中，不能按次计算征税的是( )。A股息红利所得 B稿酬所得 C工薪所得 D财产租赁所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 工资薪金所得按月计征个人所得税。2.根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税期限的说法

44、中，错误的是( )。A企业在一个纳税年度中间开业，应当以实际经营期为一个纳税年度B企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D企业由于合并、关闭等原因终止经营活动，应当以实际经营期为一个纳税年度（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。3.个人转让自用 3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是( )。A购房时的契税完税凭证 B房屋产权证C户口簿 D房屋买卖合同（

45、分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 个人转让自用 3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供购房时的契税完税凭证。4.下列企业不是城镇土地使用税纳税义务人的有( )。A国有企业 B私营企业C外商投资企业 D乡镇企业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5.某小型运输公司 2009年 8月购入客货两用车 3辆，可乘 4人，自重吨位为每辆 1.3吨，9 月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60元/吨，4 人座客车每年税额200元。该客货两用车 2009年应缴纳的车船税( )元。A95 B90C80 D75（分数：1.00）A.B.

46、C.D.解析：解析 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。该客货两用车 2009年应缴纳的车船税=31.560124=90(元)6.城市维护建设税纳税的地点不正确的是( )。A纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税B代扣、代征、代缴消费税、增值税，、营业税的企业单位，同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税。如果没有代扣城市维护建设税的，应由纳税单位或个人到所在地申报纳税C县级以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税D县和设区的市，由县支行或区办事处按所属营业所的所在地计算纳税（分数：1.00）A.B.

47、C.D. 解析：解析 县和设区的市，由县支行或区办事处在其所在地纳税，而不能分别按所属营业所的所在地计算纳税。7.张某是自由撰稿人，2009 年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币 40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500元，同年从该国取得中奖收入折合人民币 2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入 50000元。2009年张某应在我国缴纳个人所得税( )元。A8000 B9900 C20000 D8180（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 张某在某国取得所得应补税额=40000(1-2

48、0%)20%(1-30%)+200020%-4500-200=180(元)；将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，应缴纳的个人所得税=50000(1-20%)20%=8000(元)；合计应在我国缴纳个人所得税=180+8000=8180(元)8.雇主为其雇员负担一定比例的工资应纳税款，计算其工资收入应纳税所得额的公式应为( )。A应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数)(1-税率)B应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数)(1-税率负担比例)C应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-速算扣除数

49、负担比例)(1-税率)D应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数负担比例)(1-税率负担比例)（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据税法规定，选项 D正确。9.下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。A企业与个体工商户签订的租赁合同B企业与主管部门签订的租赁承包合同C企业与金融机构签订的融资租赁合同D房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同（分数：1.00）A. B.C.D.解析：10.罗某为某公司营销经理，月工资 6400元，由于营销业绩突出，2008 年 8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费 8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了