注册税务师税法(Ⅱ)-29及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-29 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的是( )。 A李某获得侵占其专利权的经济赔偿 60000 元，此项收入应缴纳个人所得税 4800 元 B某编剧 2009 年 6 月在 A 制片厂任职时，从制片厂取得了 10000 元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税 C林女士在建设银行开立了储蓄账户，在 2009 年取得当年储蓄存款的利息收入 96 元，该利息要缴纳个人所得税 D周某为 A 公司进行室内装潢设计，A 公司在代扣代缴了个人所得税后，向其

2、支付报酬 65000元，A 公司代扣周某的个人所得税为 20294.12 元（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列项目中，不属于房产税免税项目的是( )。 A宗教寺庙出租的商店 B公园公共参观的房屋 C个人所有的非营业用房 D国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列各项中，不属 Ti 地增值税纳税人的是( )。 A与国有企业换房的外资企业 B合作建房后出售房产的企业 C转让国有土地使用权的企业 D将办公楼用于抵押的企业（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是( )。 A对采用易货方式进行商品交易签

3、订的合同，应以易货差价为计税依据 B货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费 C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。 A企事业单位的承包经营、承租经营所得 B财产转让所得 C财产租赁所得 D个人独资企业的生产经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.6.甲公司和银行签订协议，规定由银行按照甲公司的约定购进一台设备，银行购进后融资租赁给甲公司，银

4、行向乙企业购进设备价值 500 万元，甲公司每年支付租金 200 万元，分 3 年付清，结清后设备归甲公司所有，则甲公司该业务应纳印花税为( )元。 A250 B300 C500 D600（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列各项所得中，应当征收个人所得税的是( )。 A国家发行的金融债券利息收入 B军人的复员费所得 C退休之后再任职的所得 D外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴（分数：1.00）A.B.C.D.8.张某是我国居民，2009 年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币 40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元，同年从美国取得股息收入折合人民币 20

5、00 元，按美国税法规定缴纳了个人所得税 200 元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元，在英国缴纳个人所得税 7200 元。2009 年张某应在我国补交个人所得税( )元。 A0 B180 C800 D980（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列各项中，可以免征车船税的是( )。 A专项作业车 B低速货车 C养殖渔船 D三轮汽车（分数：1.00）A.B.C.D.10.某外国人 2007 年 2 月 12 日来华工作，2008 年 2 月 15 日回国，2008 年 3 月 2 日返回中国，2008 年11 月 15 日至 2008 年 11 月 3

6、0 日期间，因工作需要去了日本，2008 年 12 月 1 日返回中国，后于 2009 年12 月 20 日离华回国，则该纳税人( )。 A2007 年度为我国居民纳税人，2008 年度为我国非居民纳税人 B2008 年度为我国居民纳税人，2009 年度为我国非居民纳税人 C2008 年度和 2009 年度均为我国非居民纳税人 D2007 年度和 2008 年度均为我国居民纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项中，按照印花税有关规定，表述不正确的是( )。 A纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以 2000 元以下的罚款；若情节严重的

7、可处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款 B已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴花 C凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣 D财产租赁合同的计税依据为租赁金额，应纳税额超过 1 角但不足 1 元的，按 1 元贴花（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是( )。 A居民企业来源于境外的所得 B设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D居民企业来源于中国境内的所得（分数：1.00）A.B.C.D.13.一位美国专家于 2009 年 11 月 1 日来中

8、国某公司工作，其每月工资、薪金收入为 32000 元人民币，则该专家 2009 年 11 月应纳的税款为 ( )元。 A2665 B4468.75 C5334.58 D6375（分数：1.00）A.B.C.D.14.某公司 2009 年度取得利润总额 10 万元，其中产品销售收入 5000 万元，房屋出租收入 1500 万元，业务招待费 26.5 万元。假定该公司适用所得税税率为 25%，则 2009 年度应缴纳企业所得税为( )万元。 A2.5 B9.13 C6.53 D5.15（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列关于企业所得税纳税申报，说法不正确的是( )。 A企业所得税按年计征，

9、分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 B企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 C企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 45 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（分数：1.00）A.B.C.D.16.某企业 2009 年销售自产产品收入 800 万元，出租房屋收入 45 万元，房屋转让收入 60 万元，房屋原值100 万元，折旧 20 万元，当年发生业务宣传费用 150 万元，企业所得税前可以扣除的业务宣传费用为( )万元。 A126.73 B150

10、 C4.23 D5.30（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。 A房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用 B房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除 C房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除 D对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起 90 日内到主管税务机关办理清算手续（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。 A经济林 B防风固沙林 C用材林 D存栏待售的牲畜（分数：

11、1.00）A.B.C.D.19.某生产企业坐落在某县城，2009 年初其土地使用证上记载土地面积 10000 平方米，其中幼儿园占地1000 平方米、子弟学校占地 1500 平方米、厂内绿化占地 2000 平方米；2009 年 4 月新征用的耕地 1500 平方米建厂房；2009 年 5 月批准新征用的非耕地 2000 平方米建造厂房。每平方米税额 3 元，该企业 2009年应缴纳城镇土地使用税( )元。 A31500 B26000 C29000 D45000（分数：1.00）A.B.C.D.20.李某 2009 年 7 月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为 40 万元，合同约定

12、成交价格为 35 万元，但自 8 月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费，2009 年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为( )元。 A3000 B3333.33 C4000 D4166.67（分数：1.00）A.B.C.D.21.某货运公司 2009 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，自重吨位均为 20 吨；3 辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为 3 吨；小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，9 座以下乘人汽车年纳税额每辆 520 元。该公司 2009 年应缴的车船税为( )元。 A19620 B22310

13、 C20040 D21690（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列各项目中，可以计入企业当期应纳税所得额的是( )。 A国债利息收入 B财政拨款 C符合条件的非营利组织的收入 D权益性投资资产转让所得（分数：1.00）A.B.C.D.23.甲公司成立于 2009 年，当年资金账簿记载实收资本 500 万元、资本公积 25 万元，新启用其他账簿 10本，办理了工商营业执照和税务登记证，则甲公司应纳印花税为( )元。 A2685 B2680 C2670 D2675（分数：1.00）A.B.C.D.24.按照城镇土地使用税的规定，下列表述正确的是( )。 A城镇内的集贸市场(农贸市场)用地，免

14、征城镇土地使用税 B企业搬迁后，原有场地不使用的，免征城镇土地使用税 C免税单位无偿使用纳税单位的土地应征城镇土地使用税 D纳税单位无偿使用免税单位的土地不征城镇土地使用税（分数：1.00）A.B.C.D.25.根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是( )。 A全年一次性奖金与内部退养一次性收入的个人所得税处理方法相同的 B个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税 C员工(非股东)向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 D个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除（分数：1.00）A.B.C.

15、D.26.根据印花税的规定，不属于印花税纳税人的是( )。 A合同的当事人 B当事人的代理人 C立账簿人 D权利、许可证照的领受人（分数：1.00）A.B.C.D.27.甲企业欠乙企业债务 500 万元，2009 年 10 月甲与乙达成债务重组协议：(1)甲以一批账面成本为 140万元的自产新产品(市场不含税售价 154 万元)抵债 200 万元；(2)另外 300 万元债务转换为股权 100 万股，该股权每股的公允价值 2.5 元。企业产品适用的增值税税率为 17%。假定适用企业所得税税率 25%，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，根据企业所得税的规定，以下说法不正确的是( )。 A以自产

16、新产品偿还债务部分，甲企业计入的应纳税所得额为 338200 元 B乙企业以 140 万元作为新产品的入账价值 C债务转为资本方式的重组中，甲企业计入的应纳税所得额为 500000 元 D甲企业该债务重组业务应缴纳企业所得税 209550 元（分数：1.00）A.B.C.D.28.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200 万元，成新度折扣率为七成，转让价格 2000 万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为( )万元。 A90 B198 C415 D441（分数：1.00）A.B.C.D.29.王某 3 月购精装房一处

17、付房款 500 万元(其中含装修费 80 万元)；4 月份将原在老城区的一处价值150 万元的房产与甲企业在新城区的价值 80 万元的房产交换，向甲企业收取补价 70 万元；8 月将原有价值 1000 万元的房产投入到自己名下的个人独资企业用于生产经营。已知当地的契税税率是 4%。王某应缴纳契税是( )万元。 A62.8 B22.8 C60 D20（分数：1.00）A.B.C.D.30.以下不属于房产税的纳税人的是( )。 A房产的使用人 B房产的经营管理单位 C房产的代管人 D房产的出典人（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是( )。 A土地使

18、用权交换 B国有土地使用权出让 C土地使用权赠与 D以划拨方式取得土地使用权（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列关于在中国未设立机构、场所的非居民企业取得的所得，说法不正确的是( )。 A股息以收入全额为应纳税所得额 B特许权使用费所得，以收入扣除税费的余额为应纳税所得额 C转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 D租金所得，以收入全额为应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D.33.在土地增值税计算过程中，不需要按实际发生额据实扣除的项目是( )。 A支付的土地出让金 B建筑安装工程费 C开发产品的管理费用、销售费用 D前期工程费（分数：1.00）A.B.C.

19、D.34.某大型企业 2009 年房产原值共计 9610 万元，其中，生产用房 9000 万元，内部职工医院用房 280 万元，幼儿园用房 110 万元，超市用房 100 万元，学校用房 120 万元。已知当地政府规定的扣除比例为 30%，该企业 2009 年应缴纳房产税( )万元。 A77.76 B76.44 C78.72 D82.56（分数：1.00）A.B.C.D.35.关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是( )。 A车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 B从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税 C扣缴义

20、务人代收代缴车船税时纳税人不得拒绝 D纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列固定资产中，不属于实行加速折旧的固定资产是( )。 A由于技术进步较快，产品更新换代较快的固定资产 B常年处于强震动状态的固定资产 C常年处于高腐蚀状态的固定资产 D环保专用设备（分数：1.00）A.B.C.D.37.以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述正确的是( )。 A对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 B对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得

21、的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 C职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税 D职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，按照工资薪金所得缴纳个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.38.某居民企业 2009 年销售收入为 2500 万元，扣除项目合计 1250 万元，其中含业务招待费 30 万元、新产品研发费用 100 万元，该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目，当年应纳的企业所得税是( )万元。 A121.75 B190.13 C182.63 D304.38（分数：1.00）A.B.C.D.39.根据企业所

22、得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。 A权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定 C租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定 D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定（分数：1.00）A.B.C.D.40.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。 A个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分 B个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的

23、应任选一地办理年度汇算清缴，并在 3 年内不得变更 C纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 D账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月 7 日内申报预缴，年度终了后3 个月内汇算清缴，多退少补（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列关于个人取得财产拍卖所得，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证

24、书费可在税前扣除D.拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加可在税前扣除E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴42.根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。（分数：2.00）A.超过抵免限额的部分，可以从当年的次年起连续 5 个年度内抵免B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额小于抵免限定时，可从当期应纳税额中抵免C.居民企业以间接持股方式持有外国企业 10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的

25、税款所属年度的有关纳税凭证E.抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照我国税法规定计算的应纳税额43.以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除D.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等

26、情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除44.根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件有( )。（分数：2.00）A.发生的修理支出达到固定资产原值 15%以上B.经过修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上C.经过修理后的固定资产被用于新的用途D.被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物E.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上45.下列属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.县城的私营企业B.农村的股份制企业C.市区的集体企业D.城市、县镇、工矿区外的工矿企业E.市区的外商投资企业46.在计算个体工商户生产

27、经营所得时，不得在个所得税前直接扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.诉讼费B.新产品开发费用C.购置无形资产的支出D.投资者的家庭支出E.研究开发新产品购入的 15 万元的测试仪器47.根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除B.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额 12%的部分，准予扣除E.企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期

28、末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除48.下列契税计税依据的确定中正确的有( )。（分数：2.00）A.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税B.土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定C.土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格D.已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权的，计税依据为补缴的土地出让金E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内49.根据税法规定，下列符合企业所得税相关法规的有( )。（分数：2

29、00）A.对设在西部地区国家鼓励类产业的企业，在 2001 年至 2010 年期间，减按 15%的税率征收企业所得税B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C.对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元D.企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额 2%的部分，准予扣除E.非居民企业可以享受小型微利企业优惠政策50.依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.房产税的纳税期限由当地税务机关确定B.纳

30、税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税C.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税D.自 2008 年 3 月 1 日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按 12%的税率征收房产税E.房产不在同一地的纳税人，应按税务机关核定的纳税地点缴纳房产税51.下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税B.某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征C.某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工

31、商户生产、经营所得”项目计征个人所得税D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税E.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税52.下列各项中，应当征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.行政机关对外出租的房产B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C.个人拥有的非营业用的房产D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产E.房管部门向居民出租的公有住房53.某咨询公司 5 位高级顾问共同编写出版一本管理咨询著作，共取得稿酬收入 30000 元。其中负责主编的一人分得主编费 6000 元，其余稿酬 5 人再平

32、分。各自应缴纳的个人所得税，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.主编应纳的个人所得税是 1209.60 元B.主编应纳的个人所得税是 672 元C.其余四位每人应纳的个人所得税是 537.6 元D.其余四位每人应纳的个人所得税是 560 元E.共计应纳的个人所得税是 3360 元54.根据车船税的有关规定，以下说法正确的有( )。（分数：2.00）A.车船税的所有人未缴纳车船税的，应由使用人代为缴纳车船税B.纳税人在购买交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税C.扣缴车船税的义务人，应及时解缴代扣代缴税款，并向地方税务机关申报D.纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向

33、纳税所在地的主管地方税务机关提出E.车船税的扣缴义务人代收代缴车船税时，纳税人可以拒绝55.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业和合伙企业实行核定征收的，不能享受个人所得税的优惠政策B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E.

34、投资者的工资不得在税前扣除56.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有( )。（分数：2.00）A.向税务机关提供房产买卖合同B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C.对评估结果的真实性、合法性负法律责任D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估E.在执业过程中，必须遵守职业道德57.契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的有( )。（分数：2.00）A.国家将国有土地使用权出让的，不征契税B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，不征契税C.房屋附属设施，不涉及土地使用权和房屋所有

35、权转移变动的，不征收契税D.个人无偿赠与(不包括继承)不动产行为，应对受赠人全额征收契税E.企业破产后，债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税58.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下说法正确的有( )。（分数：2.00）A.由派遣单位减除规定费用，雇佣单位可再减除规定费用B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C.派遣单位和雇佣单位都需要减除规定费用D.可以扣除按有关规定上交给派遣单位的部分E.该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴59.下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度

36、起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.综合利用资源取得的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业承包建设符合条件的公共基础设施项目的所得D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得E.从事海水养殖项目的所得60.下列关于加收利息，符合企业所得税法规定的有( )。（分数：2.00）A.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C.利息，应当按照税款所属纳税年度

37、中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 10 个百分点计算D.企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息E.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 5 年内，进行纳税调整61.某软件开发公司，被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2008 年经税务机关核定的亏损额为 30 万元，2009 年度取得生产经营收入 600 万元，业务招待费实际发生 4 万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计 300 万元(

38、其中研发费用 50 万元)。下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.该企业可以扣除的业务招待费是 2.4 万元B.该企业 2009 年适用 20%的优惠税率C.2008 年的亏损不得用 2009 年的所得弥补D.应缴纳所得税 36.39 万元E.该企业 2009 年适用 15%的优惠税率62.根据印花税的有关规定，以下说法正确的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税B.银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税C.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税D.对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同

39、按购销合同征收印花税E.商品房销售合同按照销售合同征收印花税63.根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.企业从事远洋捕捞项目的所得，免征企业所得税；企业从事香料作物种植项目的所得，减半征收企业所得税B.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，可以叠加享受C.对于年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元的商业企业，减按 20%的税率征收企业所得税D.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以享受减征或免征企业所得税的优惠E.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

40、可以享受加速折旧的优惠64.纳税人必须向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有( )。（分数：2.00）A.年所得在 12 万元以上的B.在两处或两处以上取得工资薪金的C.从中国境外取得所得的D.年所得为 10 万元的E.个体工商户生产经营所得65.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B.个人为单位提供担保取得的收入C.购买福利彩票所得奖金D.退休人员再任职取得的收入E.个人取得的揽储奖金66.下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地B.征用

41、未满一年的非耕地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.物业公司为小区居民供热使用的土地E.军队举办的企业用地67.下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业不缴纳车船税B.对车辆自重吨位尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额C.车船的所有人未缴纳车船税的，使用人代为缴纳车船税D.不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税E.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当自己提供相应的证明，并从提供证朋的当月起计算缴纳车船税68.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入

42、B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时取得的收入D.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得69.关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税B.凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税D.

43、凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花E.无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税70.下列属于非居民企业征税对象的有( )。（分数：2.00）A.境内设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.境内设立机构、场所，取得的与机构、场所有实际联系的中国境外所得C.境内没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得D.境内设立机构、场所，取得的与机构、场所没有实际联系的中国境外所得E.境内没有设立机构、场所的，取得来源于中国境外的所得三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2009 年有关经营情况如下：(1

44、)2 月以 3000 万元购得非耕地 40000 平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，当月未办完相关权属证件；(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于 11 月 30 日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用 500 万元和写字楼建造费用 7800 万元。写字楼占地面积 12000 平方米，建筑面积 60000 平方米；(3)到 12 月 31 日为止对外销售写字楼 50000 平方米，全部签了售房合同，每平方米售价 0.36 万元，共计收入 18000 万元，按售房合同规定全部款项于 12 月 31 日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；(4)在售房

45、过程中发生销售费用 1500 万元；发生管理费用(不含印花税)900 万元。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为 10%)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为( )万元。（分数：2.00）A.633B.600C.750D.620(2).征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。（分数：2.00）A.6200B.6625C.6120D.6000(3).征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为( )万元。（分数：2.00）A.1860B.1936C.1420D.2212.5(4).2009 年应

46、缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.2480.63B.1965.63C.2019.63D.2078.63某税务师事务所受托审查某公司某年度印花税缴纳情况，有关情况如下：(1)2 月与 A 企业签订 1 份以货易货合同，合同规定，公司以价值 30 万元的产品和银行存款 15 万元换取A 企业 45 万元的货物作为原材料，该合同在规定期限内并未履行；(2)3 月接受 B 企业委托加工产品，合同载明，原料及主要材料由本公司提供，价值 35 万元，另收取加工费 10 万元，价款合计 45 万元；(3)7 月与某办公用品公司签订 1 份复印机租赁合同，合同金额 850 元；签订 1 份

47、1 个月的传真机租赁合同，合同金额 80 元；(4)9 月与某公司签订办公室租赁合同 1 份，合同中约定每月租金 0.5 万元，按月支付，但未约定租赁期限；(5)12 月与某研究所签订技术转让合同 1 份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所 10%的报酬，当月该产品无销售收入。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).购销合同应纳的印花税是( )元。（分数：2.00）A.0B.225C.275D.375(2).委托加工合同应缴纳的印花税是( )元。（分数：2.00）A.50B.140C.155D.175(3).租赁合同应纳的印花税是( )元。（分数：2

48、00）A.0B.5.85C.5.9D.6.0(4).技术转让合同应纳的印花税是( )元。（分数：2.00）A.0B.5C.10D.15四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某中外合资工业制造公司，为增值税一般纳税人，2000 年 1 月开业。2007 年适用税率为 15%，2009 年为减半征收的第二年，企业有关生产、经营资料如下：(1)取得产品销售收入 2300 万元、购买国库券利息收入 50 万元、从境内投资公司分回税后利润 180 万元(被投资方适用企业所得税税率 20%)、提供设计服务取得收入 120 万元；(2)发生产品销售成本 1100 万元；发生销售费用 430 万元；(3)发生财务费用 220 万元，其中：1 月 1 日以集资方式筹集生产性资金 300 万元，期限 1 年，支付利息费用 30 万元(同期银行贷款年利率 6%)；2008 年 4 月 1 日向银行借款 500 万元用于建造厂房，借款期限1 年，本年向银行支付了 4 个季度的借款利息 30 万元，该厂房于 10 月 31 日完工结算并投入使用，企业全部记人了财务费用；(4)发生管理费用 260 万元，其中含业务招待费 130 万元、母公司为其提供管理咨询服务，开具发票，企业支付管理咨询费 60 万元；(5)“营业外支出”账户记载金额 44 万元。其中：