注册税务师税法(Ⅱ)-65及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-65 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.房产税是( )。（分数：1.00）A.以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为依据，向房屋所有人征收的一种财产税B.以纳税人为对象，按房屋的计税总值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税C.以房屋为对象，按房屋的计税总值或租金为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税D.以房屋为对象，按房屋的实际价值为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税2.转让房地产增值额是( )。（分数：1.00）A.纳税人转让房地产的收入B.纳税人按税法规定的项目金额C.纳

2、税人转让房地产的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额D.纳税人转让房地产的收入减去其开发费用的余额3.在下列七个企业或组织中，为纳税人主要类型的是( )。国有企业集体企业私营企业联营企业股份制企业有生产、经营所得和其他所得的其他组织承租经营（分数：1.00）A.B.C.D.4.土地增值额是( )。（分数：1.00）A.纳税人转让房地产的收入B.纳税人依据税法缴纳的所有税的总和C.纳税人所缴纳的项目金额D.纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额5.财政部于 1995年 1月 27日颂布了中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则，决定自( )起在全国开征土地增值税。（分数：1

3、00）A.1993年 12月 13日B.1993年 12月 25日C.1994年 1月 1日D.1995年 2月 23日6.车船使用税是以车船为征税对象，向( )的单位和个人征收的一种税。（分数：1.00）A.拥有但不使用B.拥有C.使用D.拥有且使用7.企业的开办费应从开始生产、经营的次月起分摊摊销，摊销期限不得少于( )年，摊销方法应采用直线法。（分数：1.00）A.5B.10C.15D.208.税率在各国不尽相同，有的采用比例税率，一般不超过( )。（分数：1.00）A.1%B.2%C.3%D.5%9.下列对适用税率的规定正确的是( )。（分数：1.00）A.外资企业在中国境内生产、经

4、营所得，按照比例税率征收，税率为 28%B.外资企业应纳税所得额征收 56的地方所得税C.预提税按收入全额计算征收，扣除一部分费用，具有估定性质，其税率一般要低于企业所得税税率D.我国境内没有设立机构、场所的外国企业，其从我国取得的利息、租金、特许权使用费和其他所得，减按 10%的税率征收企业所得税10.固定资产中火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限是( )。（分数：1.00）A.5年B.10年C.15年D.20年11.下面土地增值税四级超率累进正确的是( )。（分数：1.00）A.1级：税率 30%，速算扣除数 5%B.2级：税率 40%，速算扣除数 8%C.3级：税率 50%

5、速算扣除数 10%D.4级：税率 60%，速算扣除数 35%12.下列说法中错误的是( )。（分数：1.00）A.所得税是以自然人和法人的所得为征税对象的一种税制体系B.财产净值税是对财产的产权人或使用人不论其是否取得收益，依据财产价值课征的税C.行为税是以纳税人的特定行为作为课税对象的税收D.赠与税征税目的主要是为了防止财产所有人为逃避死后的遗产税而在死前以遗嘱方式将财产转移给其亲人13.下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.产权属国家的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税B.产权出典的，由房产代管人纳税C.产权所有人、承典人不在房屋所有地的，由承典人

6、纳税D.无租使用其他房产的问题由房产权拥有者纳税14.不属于实行独立经济核算企业和经济组织必须同时具备的条件( )。（分数：1.00）A.在银行开设有结算账户B.建立独立账簿，编制财务会计报表C.独立计算盈亏D.独立承担风险15.下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种B.财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种C.截至 1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成D.行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种16.在确定企业亏损额和

7、进行盈亏互抵时，应当注意的几点中下列错误的一项为( )。（分数：1.00）A.税法中“亏损”的概念，不是企业财务表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额按照税法规定调整后的金额B.企业发生年度亏损用以后年度实现利润弥补，可随意选择亏损年度的亏损额予以弥补C.第一个纳税年度发生亏损，应当从其下一个纳税年度算起，连续 5年作为第一个纳税年度实际亏损的弥补期D.连续 5年内仍不足弥补的亏损，自第 6年起就不再弥补17.外资企业所得税的税率，基本保持了原合资企业的税负水平，主要考虑是，国内企业将通过税制改革，较大幅度地降低税率，采用( )的比例税率。（分数：1.00）A.33%B.18%C.40%

8、D.20%18.对无形资产的摊销规定是( )。（分数：1.00）A.无形资产包括专利权、专有技术、商标权等工业产权及著作权，场地使用权和其他无形资产B.各项存货的发出或者领用，其实际成本价计算，可以在先进先出，移动平均，加权平均和后进先出等方法中由企业选用一种C.作为投资或受让使用的无形资产，在协议合同中规定有使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者是自形开发的无形资产，摊销年限不得少于 10年D.按照再销售无关联关系的第三者价格应该取得的利润水平进行调整19.下列不属于由于特殊原因需缩短折旧年限的固定资产的是( )。（分数：1.00）A.受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和

9、常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑B.由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备C.由于质量和管理不妥等原因的机器、设备D.中外合作经营企业的合作期比税法实施细则规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产20.土地增值税( )课税。（分数：1.00）A.只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权的行为B.只对集体所有的土地C.对由国家征收的土地D.对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权及集体所有的土地的行为均可21.对小型、微利企业的优惠税率不正确的一项为( )。（分数：1.00）A.对年应纳税所得额在 3万元以下(含 3万元)的企业，按 1

10、8%的税率征收企业所得税B.对年应纳税所得额超过 3万元至 10万元(含 10万元)的企业，按 27%的税率征税C.对年应纳税所得额在 3万元以下的企业，按 8%的税率征收企业所得税D.对小企业来说，据其应纳税所得额的数量不同，实际上适用于三档全额累进税率22.下面说法正确的是( )。（分数：1.00）A.对取得的实物收入，可按其他收入计算B.对取得的无形资产收入，要按收入时的市场价格直接折算成货币C.对取得的收入为外国货币的，应以取得收入当天或当月 1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额D.月以分期收款方式取得的外币收入可以外币直接汇兑23.房产税采用比例税率，根据房地产

11、税分为两种( )。（分数：1.00）A.依据房产计税余额计税的，税率为 12%，依据房产租金收入计税的，税率为 12%B.依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为 12%C.依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为 1.2%。D.依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为 12%。24.计算应纳税所得额的原则是( )。（分数：1.00）A.企业按照有关财务会计制度规定计算的利润，必须按照税法的规定进行必要的调控后，才能作为应纳税所得额，计算缴纳企业所得税B.考虑企业的实际情况和负担能力，自行计算应纳税

12、所得额C.对纳税人的不同所得项目实行区别对待，需通过不予计列项目，将某些收入所得排除在应税所得之外D.以全年应纳税所得额作为计税依据，分月或分季预缴，年终汇箅清缴25.评估旧房地产的价格的计算公式为( )。（分数：1.00）A.旧有房地产价格；旧有房地产重新建造的完全价值一建筑物折旧B.旧有房地产价格：旧有房地产完全价值一建筑物折旧C.旧有房地产价格二旧有房地产价格一建筑物折旧D.旧有房地产价格二旧有房地产重新建造的完全价值建筑物在会计核算中的折旧26.车船税的征收范围为( )。（分数：1.00）A.非机动车辆B.非机动船舶C.车辆和船舶D.只是机动车辆、机动船舶27.旧房及建筑物的评估价格是

13、 )。（分数：1.00）A.转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价B.转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新扣折率后的价格。该评估价格须经当地机关认可C.转让旧建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本D.转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新扣折率后的价格，未经当地税务机关认可28.关于企业所得税税率设计的原则，不正确的一项是( )。（分数：1.00）A.兼顾国家、企业、职工个人三者间的利益B.统一税法，公平税负，促进竞争的原则C.保证财政收入的稳定

14、增长，要使企业在发展生产、经营方面有一定的财力保证D.既要考虑到企业的实际情况和负担能力，又要维护税率的统一性，适当简化，避免繁琐29.对外资企业所得税的纳税人及纳税义务叙述不正确的一项是( )。（分数：1.00）A.外商投资企业属于我国的居民公司，对我国政府承担无限纳税义务B.外国企业属于非居民公司，反对我国政府承担有限的纳税义务C.我国税法关于居民纳税人和非居民纳税人的划分，是以企业总机构所在地，即法人的社会住所所在地为标准的D.我国现阶段对法人居民纳税义务的确定面，宜宽不宜窄30.对个人所得税的叙述错误的一项是( )。（分数：1.00）A.综合所得税制其征税所得为个人全年各项所得的总额，

15、减除法定宽免额和扣除之后的净所得，依据统一的超额累进税率征收B.分类所得税的特点是对不同来源、不同性质的个人所得项目，规定了相同的税率，采用源泉控制征收方法。通常对投资所得的征税较轻，而对劳动所得的征税较重C.混合所得税是目前世界上采用最广泛的所得税，它融合了综合所得税和分类所得税的长处D.个人所得税作为扣除项目的必要费用可分为两大类：一类是个人为取得收入所必须支付的有关费用；第二类是生计费31.不属于外资企业所得税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得B.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得C.在中国境内未设立机构、场

16、所的外国企业来源于中国境内的所得D.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得32.下面属征税范围的是( )。（分数：1.00）A.以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的B.投资联营企业作为房地产进行转让的C.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用D.在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中33.税法实施细则规定，固定资产计提折旧时留存的残值，一般不低于原价的( )。（分数：1.00）A.5%B.15%C.10%D.20%34.从 2001年 1月 1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，其缴纳的房产税暂减按

17、 )的税率征收。（分数：1.00）A.4%B.5%C.7%D.3%35.土地增值税对( )征税。（分数：1.00）A.继承转让的房地产B.转让非国有土地C.出让国有土地D.转让土地使用权和转让地上建筑物和其他附着物的产权36.不是车船使用税的特点是( )。（分数：1.00）A.兼有财产税和行为税的特点B.具有单项财产税的特点C.实行分类、分级定额税率D.属于财产税中的个别税37.纳税人自建的房屋和纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之日或办理验收手续之日起( )到税务机关办理房产税。（分数：1.00）A.次月B.第三个月C.马上D.第四个月38.按征收方式不同，不属于遗产税类型的是( )。（

18、分数：1.00）A.总遗产税B.分遗产税C.个人遗产税D.混合遗产税制39.企业取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关确认，可以在( )的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。（分数：1.00）A.大于 1年且不超过 3年B.不超过 2年C.不超过 5年D.不超过 6年40.下列计税依据正确的是( )。（分数：1.00）A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋，以租金收入为计税依据B.对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。C.对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据D.对于出租的房屋，以

19、出租房屋取得的货币收入为计税的依据二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.企业所得税由( )合并而成。（分数：2.00）A.原国营企业所得税B.集体企业所得税C.个人所得税D.公司所得税E.私营企业所得税42.土地使用权的转让不包括( )。（分数：2.00）A.城市土地承包经营权的转移B.企业倒闭出售空地C.甲乙两个企业交换经营场所D.农村集体土地承包经营权的转移43.我国现行地区性税收优惠共有 14个，其中具有代表性的有( )。（分数：2.00）A.高科技文化中心B.经济特区C.沿海开发城市D.经济技术开发区E.高新技术产业开发区44.契税的征税对象为( )。（分数：2.00）

20、A.境外转移上地房屋权属B.境内转移土地，房屋权属C.转让建筑材料D.转让建房专有技术45.企业所得税的纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。下列核定方法正确的是( )。（分数：2.00）A.参照当地同类行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B.按照支出加合理的费用和利润核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.按照企业自定的方法核定E.按收入的 5%计算应纳税所得额46.由于企业固定资产的来源不同，其原价构成也有所不同。下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.购进的固定资产，以进价加运

21、费、保险费、安装费和使用前所发生的其他有关费用为原价B.自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价C.以融资租赁方式租入的固定资产，只需按合同规定的价款作为原价D.受赠的固定资产，按资产的新旧程度，参照市场价格以合理的估计价格为原价E.因扩充、更换、翻新的技术改造而增加价值的固定资产，应按照所发生的有关支出增加固定资产原价47.依据国税发200345 号规定，企业接受捐赠应按( )规定执行。（分数：2.00）A.企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税B.企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税C.企业接受捐赠的

22、非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税D.企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税E.企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税48.现行企业所得税具有的特点有( )。（分数：2.00）A.计税依据为应纳税所得额B.应纳税所得额的计算较为复杂C.征税对象的选择上可以广集财政收入，又可用于体现国家的政策D.征税以量能负担为原则E.实行按年计征、分期预缴的征收管理办法49.企业所得税的征税对象有( )。（分数：2.00）A.福利彩票所得B.生产经营所得C.纳税人

23、取得的股息、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费以及营业外收益等所得D.意外之财所得E.纳税人按规定宣布终止或破产时，其清算终了后的清算所得50.下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算B.无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产C.月折旧额年折旧额/12D.年折旧额(固定资产原值-估计残值)/固定资产预计使用年限E.年折旧率年折旧额/固定资产原值100%51.杨教授编著教材一本，1999 年 2月出版，获稿酬 8000元。因市场需要，2000 年 1月再版该教材又获稿酬 3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税

24、 )元。（分数：2.00）A.1232B.1760C.1204D.172052.企业所得税的立法原则为( )。（分数：2.00）A.统一税法，公平税负，促进竞争的原则B.理顺和规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制C.兼顾我国实际情况，向国际税收惯例靠拢D.简化税制，提高征管效率E.调节收入分配，体现社会公平53.个人所得税征税范围有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.劳务报酬所得E.生活补贴费54.某公司 1999年拥有六座客货两用汽车 4辆，每辆载重净吨位为 2.8吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车

25、每吨 50元，乘人汽车在 31座以上每辆 250元，11 座以下每辆 200元。该公司 1999年客货两用车应缴纳的车船使用税为( )元。（分数：2.00）A.960B.1000C.1360D.140055.特殊行业、企业集团纳税人的特殊规定有( )。（分数：2.00）A.直属铁道部的运输企业以铁道部为纳税人；铁路施工企业，以独立核算的总公司、工程局、工厂为纳税人；铁道部所属的工业、供销企业及其他单位，以独立核算的企业为纳税人B.国家邮政局及所属各级邮政企业以国家邮政局为纳税单位，在北京集中缴纳企业所得税国家邮政局及所属各级邮政企业所办从事非邮政业务的企业，就地缴纳企业所得税C.企业集团原则上

26、应当以独立核算的核心企业和紧密层、半紧密层成员企业分别为纳税人，但经国务院批准设立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产控股为 100%的，可由控股的成员企业选择由核心企业统一合并纳税D.民航总局所属航空公司及其分公司，从 1999年 2月 1日起，以航空公司为纳税人，集中缴纳企业所得税；民航总局所办的非运输企业，以独立核算的企业为纳税人，就地缴纳企业所得税E.石油集团重组后，新设立的股份公司及存续企业，均应按照国家税收法规的统一规定缴纳企业所得税。股份公司所属分公司和全资子公司，由股份公司合并缴纳企业所得税56.下列属于外资企业一般收入总额确定的是( )。（分数：2.00）A.建筑、安装、装

27、配工程和提供劳务，持续时间超过 1年的，按完工进度或完成的工作量确定收入的实现B.股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额，一并征收所得税C.外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企业所得税。但国库券转让收益应依法缴纳企业所得税D.企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益，计算缴纳企业所得税E.企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税57.我国现行的个人所得税主要的特点有( )。（分数：2.00）A.实行分类征收B.计算简便C.累进税率与比例税率并用D.费用扣除额较窄E.采取课源制和申报制两种征纳

28、方法58.企业无形资产的计价，应当以原价为准，具体规定是( )。（分数：2.00）A.受让的无形资产，以按照合理的价格实际支付的金额为原价B.自形开发的无形资产，以开发过程中发生的实际支出额为原价C.除了租入固定资产的改良支出之外，主要是企业的开办费D.不包括建造、购进固定资产，无形资产的开支，以及根据合同、协议、章程的规定，应由投资者自行负担的费用E.作为投资的无形资产，以协议、合同规定的合理价格为原价59.根据我国目前个人收入的构成情况，不予征税的有( )。（分数：2.00）A.独生子女补贴B.托儿补助费C.差旅费津贴、误餐补助D.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属

29、成员的副食品补贴E.工资、薪金所得60.个人所得税的征税对象的项目有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得B.对企事业单位的承包，承租经营所得；劳务报酬所得C.稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得D.财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得以及其他所得E.托儿补助费；差旅费津贴；误餐补助61.递延资产中企业的开办费包括( )。（分数：2.00）A.筹建人员工资B.咨询调查费C.培训费D.购进固定资产的开支E.据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用62.同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴

30、的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过( )。（分数：2.00）A.10日B.15日C.1个月D.1个季度63.在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外，允许依照法定条件或标准列支的项目有( )。（分数：2.00）A.交际应酬费在此限度内，准予作为费用列支：全年销货净额在 1500万元以下的，不得超过销货净额的5%；全年销货净额超过 1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的 3%B.企业向其关联企业支付的管理费用不得列支C.企业在筹建和生产经营中发生的汇兑损益除国家另有规定外，应当合理地列为各所属期间的损益D.企业资助非关联科研机构和高等学校研究开发经

31、费，可以在资助企业计算企业应纳税所得额时金额扣除E.企业如有弄虚作假、多报损失和未经批准擅自在所得税前扣除财产损失的行为，主管税务机关应当予以调整，并可根据征管法的规定，予以处罚64.外商投资企业和外国企业 1993年 12月 31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，在 1994年 1月 1日以后有更改、换证、换照、转让行为的，应( )。（分数：2.00）A.免征印花税B.初次转让的不征税，再次转让的应征税C.按规定减半贴花D.按规定贴花65.各项存货的发生或领用，其实际成本价计算可以在( )等方法中由企业选用一种。（分数：2.00）A.先进先出B.移动平均C.加权平均D.后进先出E.先进

32、后出66.外资企业所得税中不准予列入成本、费用和损失的项目有( )。（分数：2.00）A.固定资产的购置、建造支出，资本的利息B.无法资产的受让、开发支出，各项所得税税款C.用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠D.支付给总机构的特许权使用费E.工资和福利费67.对承租经营纳税人的规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.对实行自收自支、企业化管理的社会团体、事业单位等组织，其生产、经营所得和其他所得一律就地征收所得税B.凡承租经营后，未改变被租企业名称，未变更工商登记，仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成果，均以被承租企业为纳税义务人C.承租方

33、重新办理工商登记，并以承租方的名义对外从事生产经营活动，以重新办理工商登记的企业、单位为纳税义务人D.经国家有关部门批准，依法注册、登记，从事经营活动的事业单位、社会团体就地征税E.所得多、负担能力大的，多纳税；所得少、负担能力小的，少纳税；无所得、没有负担能力的，不纳税68.外资企业所得税税率设计的原则中，采用比例税率的优点是( )。（分数：2.00）A.所得多的多征，所得少的少征，从量能负担的原则看，比较公平合理B.利于鼓励投资，利于吸引较大规模投资C.投资数额越大，获利越多，税负相对较轻D.计算简便，透明度高，便于投资者进行可行性分析和预测投资的经济效益E.可避免因价格和汇价变动引起适用

34、税率档次的变化69.某企业 2000年拥有的房产原值 150万元，当地规定的扣除比率为 30%，该企业当年应纳房产税为( )万元。（分数：2.00）A.1.26B.0.18C.12.6D.1.870.按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.销售货物时给购货方的回扣支出B.黄酒、啤酒广告费用支出C.遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分D.企业支付给总机构的管理费用E.按自行规定计提的住房公积金三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.全年应列支的业务招待费金额为( )万元

35、分数：2.00）A.5B.2.80C.2.50D.1.5072.2000年度企业生产、经营的应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.6.20B.12C.2D.873.2000年度企业应缴纳入库的所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.3.96B.2.16C.0.36D.1.6774.向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为( )万元。（分数：2.00）A.8B.6C.5D.4五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.2003年度企业除联营分回利润外的应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.45.08B.42.78C.44.98D.42.9776.该企业全年应缴企业所得

36、税为( )万元。（分数：2.00）A.15.98B.16.64C.15.92D.16.6877.企业清理房屋的净收益为( )万元。（分数：2.00）A.6B.1.45C.3D.-378.企业从联营企业分回的利润应补缴的所得税为( )万元。（分数：2.00）A.1.8B.3.3C.1.5D.0六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.开办费用( )。（分数：2.00）A.可全额列支B.可列支 14.4万元C.可列支 18万元D.可列支 20万元80.境外借款利息( )。（分数：2.00）A.列支额为 4万元B.不得列支C.可列支 17万元D.可列

37、支 8.5万元81.保龄球设备折旧额( )。（分数：2.00）A.可全额列支B.可列支 165万元C.可列支 330万元D.可列支 297万元82.2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为( )万元。（分数：2.00）A.0B.39.69C.202.5D.287.583.本题中所给资料中，涉及错误之处的有( )。（分数：2.00）A.保龄球设备折旧额B.开办费列支C.交际应酬费列支D.境外借款利息列支E.利润总额84.交际应酬费( )。（分数：2.00）A.列支额为 4万元B.可列支 9.5万元C.可列支 7万元D.可列支 32.5万元八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.可扣除

38、的经营场所月租金为( )元。（分数：2.00）A.4000B.1000C.3200D.不可扣除86.该个体工商业户的应纳税所得额为( )元。（分数：2.00）A.-134500B.4906C.37520D.4350087.可扣除的捐赠款应为( )元。（分数：2.00）A.80000B.16080C.1308D.4260088.应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.245.3B.7006C.8800D.089.可扣除的支出有( )。（分数：2.00）A.业务招待费 6.5万元B.违法经营所处以的罚款 5万元C.雇 32212资每月 400元D.业主工资每月 2500元90.允许税前列支

39、的项目有( )。（分数：2.00）A.业主工资B.违法经营处以的罚款C.全部租金包括业主个人用部分D.按销售收入的 5%。计提的业务招待费注册税务师税法()-65 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.房产税是( )。（分数：1.00）A.以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为依据，向房屋所有人征收的一种财产税 B.以纳税人为对象，按房屋的计税总值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税C.以房屋为对象，按房屋的计税总值或租金为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税D.以房屋为对象，按房屋的实际价值为计税依据，

40、向产权所有人征收的一种财产税解析：解析 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。2.转让房地产增值额是( )。（分数：1.00）A.纳税人转让房地产的收入B.纳税人按税法规定的项目金额C.纳税人转让房地产的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额 D.纳税人转让房地产的收入减去其开发费用的余额解析：解析 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。土地增值额的大小，取决于转让房地产的收入额和扣除项目金额两个因素。3.在下列七个企业或组织中，为纳税人主要类型的是( )。国有企业集体企业私营企业联营企业股份制企业有生产、经营所得和其他所

41、得的其他组织承租经营（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人的主要类型为七个，即 A项所述。4.土地增值额是( )。（分数：1.00）A.纳税人转让房地产的收入B.纳税人依据税法缴纳的所有税的总和C.纳税人所缴纳的项目金额D.纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额 解析：解析 我国的土地增值税属“土地转移增值税”的类型，将土地、房屋的转让收入合并征收。作为征税对象的增值额，是纳税人转让房地产的收入减去税法准予扣除项目金额后的余额。5.财政部于 1995年 1月 27日颂布了中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则，决定自( )起在全国开征土地增值税。（分数：1

42、00）A.1993年 12月 13日B.1993年 12月 25日C.1994年 1月 1日 D.1995年 2月 23日解析：解析 财政部决定自 1994年 1月 1日起在全国开征土地增值税，这是我国(除台湾省外)开征的第一个对土地增值额或土地收益额征收的税种。6.车船使用税是以车船为征税对象，向( )的单位和个人征收的一种税。（分数：1.00）A.拥有但不使用B.拥有C.使用D.拥有且使用 解析：解析 对拥有不使用的车船不征税。7.企业的开办费应从开始生产、经营的次月起分摊摊销，摊销期限不得少于( )年，摊销方法应采用直线法。（分数：1.00）A.5 B.10C.15D.20解析：8.税

43、率在各国不尽相同，有的采用比例税率，一般不超过( )。（分数：1.00）A.1% B.2%C.3%D.5%解析：9.下列对适用税率的规定正确的是( )。（分数：1.00）A.外资企业在中国境内生产、经营所得，按照比例税率征收，税率为 28%B.外资企业应纳税所得额征收 56的地方所得税C.预提税按收入全额计算征收，扣除一部分费用，具有估定性质，其税率一般要低于企业所得税税率D.我国境内没有设立机构、场所的外国企业，其从我国取得的利息、租金、特许权使用费和其他所得，减按 10%的税率征收企业所得税 解析：解析 A 项中“28%”改为“30%”，B 项中“5%”改为“3%”，C 项中“扣除一部分费

44、用”应为“不扣除任何费用”。10.固定资产中火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限是( )。（分数：1.00）A.5年B.10年 C.15年D.20年解析：解析 固定资产的最短折旧年限规定：房屋、建筑物为 20年；火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为 10年；其他运输工具、电子设备与生产经营有关的器具、工具、家具为 5年。11.下面土地增值税四级超率累进正确的是( )。（分数：1.00）A.1级：税率 30%，速算扣除数 5%B.2级：税率 40%，速算扣除数 8%C.3级：税率 50%，速算扣除数 10%D.4级：税率 60%，速算扣除数 35% 解析：解析 1 级；税率为 3

45、0%，速算扣除数 0%；2级：税率为 40%，速算扣除数 5%；3级：税率为 50%，速算扣除数 15%。12.下列说法中错误的是( )。（分数：1.00）A.所得税是以自然人和法人的所得为征税对象的一种税制体系B.财产净值税是对财产的产权人或使用人不论其是否取得收益，依据财产价值课征的税C.行为税是以纳税人的特定行为作为课税对象的税收D.赠与税征税目的主要是为了防止财产所有人为逃避死后的遗产税而在死前以遗嘱方式将财产转移给其亲人 解析：解析 赠与税征税目的主要是为了防止财产所有人为逃避死后的遗产税而在死前以赠与方式将财产转移给其亲友。13.下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.产权属

46、国家的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税 B.产权出典的，由房产代管人纳税C.产权所有人、承典人不在房屋所有地的，由承典人纳税D.无租使用其他房产的问题由房产权拥有者纳税解析：解析 B 项中产权出典的，由承典人纳税；C 项中产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用者纳税；D 项中无租使用其他房产的问题应由使用人代为缴纳房产税。14.不属于实行独立经济核算企业和经济组织必须同时具备的条件( )。（分数：1.00）A.在银行开设有结算账户B.建立独立账簿，编制财务会计报表C.独立计算盈亏D.独立承担风险 解析：解析 企业必须同时具备 A、B、C 三项

47、条件。15.下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种B.财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种C.截至 1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成D.行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种 解析：解析 行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等 7 个税种。16.在确定企业亏损额和进行盈亏互抵时，应当注意的几点中下列错误的一项为( )。（分数：1.00）A.税法中“亏损”的概念，不是企业财务表中

48、反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额按照税法规定调整后的金额B.企业发生年度亏损用以后年度实现利润弥补，可随意选择亏损年度的亏损额予以弥补 C.第一个纳税年度发生亏损，应当从其下一个纳税年度算起，连续 5年作为第一个纳税年度实际亏损的弥补期D.连续 5年内仍不足弥补的亏损，自第 6年起就不再弥补解析：解析 B 项中“可随意”改为“不可随意”。17.外资企业所得税的税率，基本保持了原合资企业的税负水平，主要考虑是，国内企业将通过税制改革，较大幅度地降低税率，采用( )的比例税率。（分数：1.00）A.33% B.18%C.40%D.20%解析：18.对无形资产的摊销规定是( )。（分数：1.

49、00）A.无形资产包括专利权、专有技术、商标权等工业产权及著作权，场地使用权和其他无形资产B.各项存货的发出或者领用，其实际成本价计算，可以在先进先出，移动平均，加权平均和后进先出等方法中由企业选用一种C.作为投资或受让使用的无形资产，在协议合同中规定有使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者是自形开发的无形资产，摊销年限不得少于 10年 D.按照再销售无关联关系的第三者价格应该取得的利润水平进行调整解析：解析 A 项是无形资产为企业带来的经济利益和权利的资产所包括的内容；B 项是存货的税务处理的规定，只有 C项才是无形资产摊销的规定。19.下列不属于由于特殊原因需缩短折旧年限的固定资产的是( )。（分数：1.00）A.受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑B.由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备C.由于质量和管理不妥等原因的机器、设备 D.中外合作经营企业的合作期比税法实施细则规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产解析：解析 C