注册税务师税法(Ⅱ)-88及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-88 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是( )。 A某银行向另一银行签订的拆借 50000 万元人民币的合同 B企业与主管部门签订的租赁承包合同 C科技公司签订的技术服务合同 D某公司和律师事务所签订的法律咨询合同（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是( )。 A政府出让国有土地 B非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位 C某企业将办公楼捐赠给其子公司 D企业将房产所有权转让给境外企业（分数：1.00）A.B.C.D.3

2、来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，在一家外国公司驻华代表处出任首席代表，该代表处采用核定利润方法征税。2008 年在华时间为 120 天，9 月份工资为 80000 元，全部为外国公司在境外支付，9月份在华工作时间为 10 天。该外籍个人 9 月份应纳个人所得税额为( )元。 A0 B2528.13 C6471.67 D6648.33（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据企业所得税法的规定，关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是( )。 A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B企业购买的财务软件 C与经营活动无关的无形资产 D自创商誉（分数：1.00）A.B.C

3、D.5.根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。 A对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，任何企业均不得加计扣除 B对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除 C对于房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除 20%，这是国家税务总局为调动从事房地产开发积极性做出的规定 D对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，可以作为税金扣除（分数：1.00）A.B.C.D.6.某货运公司 2008 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，自重吨位均为 20 吨；3 辆四门六座客

4、货两用车，载货自重吨位为 3 吨；4 座小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，9 座以下乘人汽车年纳税额每辆 420 元。该公司 2008 年应缴的车船税为( )元。 A19620 B22110 C20040 D21690（分数：1.00）A.B.C.D.7.王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，处置了其中 A 企业的债权，收款 8 万元(该债权原为向甲企业以 10 万元购置，该批债权价值 15 万元，其中 A 企业欠甲的是 9 万元，B 欠甲的是 6 万元，购置时发生拍卖招标手续费 0.2 万元)，处置过程中发生审计评估费、诉讼费等合计 0.6 万元。王某处置打包

5、债权应缴纳的个人所得税为( )万元。 A0.23 B0.4 C0.32 D0.26（分数：1.00）A.B.C.D.8.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。 A个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 B个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税 C个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税 D外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税（分数：

6、1.00）A.B.C.D.9.下列说法符合契税规定的是( )。 A企业承受国有土地使用权减免土地出让金，不得相应减免契税 B纳税人应当自纳税义务发生之日起 7 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款 C契税由财产销售方缴纳 D企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，征收契税（分数：1.00）A.B.C.D.10.某单位销售一幢 70 年代建造的房屋，售价 400 万元，房屋原值 200 万元，现在修建同样的房屋需 600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金 22.2 万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。 A70 B44

7、 C42.01 D60.41（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据企业所得税的有关规定，对关联企业所得不实的，要进行纳税调整。按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法为( )。 A利润分割法 B交易净利润法 C可比非受控价格法 D再销售价格法（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列关于代售印花税票的表述中，正确的是( )。 A税务机关应给予代售单位和个人 1%的手续费 B代售户所领取的印花税票，可转与他人销售 C代售单位所售印花税票取得的税款，必须进行专户存储 D特殊情况下，经批准代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳（分数：1.00）A.B.C.

8、D.13.个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的( )内预缴税款，年度终了后( )内汇算清缴，多退少补。 A7 日；3 个月 B10 日；3 个月 C7 日；4 个月 D10 日；4 个月（分数：1.00）A.B.C.D.14.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是( )。 A计提的各种准备金不得扣除 B业主的工资不得在税前扣除 C缴纳的个体劳动者协会会费不得税前扣除 D各种赞助支出不允许税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.15.加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规

9、定折旧年限的( )。 A60% B40% C50% D70%（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列各项目中，不计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。 A企业资产溢余收入 B在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月的投资收益 C非营利组织从事营利性活动取得的收入 D企业依照法律、行政法规有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金（分数：1.00）A.B.C.D.17.某外商投资企业 2008 年实际占用土地面积共 30000 平方米，其中 5000 平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地 500 平方米，1500 平方米土地无偿借

10、给武警部队作为训练场地，单位税额为 5 元/平方米。该公司 2008 年应缴纳城镇土地使用税为( )元。 A135000 B0 C141500 D140000（分数：1.00）A.B.C.D.18.企业采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( )确定。 A有关协议价格 B账面价值 C公允价值 D税务机关核定价格（分数：1.00）A.B.C.D.19.某国家重点扶持的高新技术企业 2008 年销售收入 2000 万元，销售成本 1000 万元，期间费用 750 万元，其中三新费用 200 万元，广告宣传费用 450 万元；假定该企业不存在其他纳税调整

11、项目，2008 年应纳所得税额为( )万元。 A42.5 B35 C45 D40（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列各项中，应当征收房产税的是( )。 A行政机关所属的招待所使用的房产 B自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋 C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产（分数：1.00）A.B.C.D.21.非居民企业取得的下列所得，不免征企业所得税的是( )； A外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 C未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业

12、取得的租金收入 D国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有( )。 A个人投资者从上市公司取得的股息所得 B个人兼职取得的收入 C个人取得特许权的经济赔偿收入 D出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形成出版而取得的稿费收入（分数：1.00）A.B.C.D.23.纳税人的应税车船应从( )起缴纳车船税。 A车辆管理部门核发的登记证所载日期的当月 B车辆管理部门核发的登记证所载日期的次月 C新购置的从购置使用的当月 D新购置的从购置使用的次月（分数：1.00）A.B.C.

13、D.24.李某 2008 年取得的以下所得，应缴纳个人所得税的有( )。 A从某上市公司取得的股利 B国债利息 C国家发行的金融债券利息 D教育储蓄存款利息所得（分数：1.00）A.B.C.D.25.对 1994 年 1 月 1 日以前已签订的房地产转让合同，符合条件的不论其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当( )。 A免征 B全额征收 C减半征收 D由地方税务机关酌情减免（分数：1.00）A.B.C.D.26.某位于经济特区的外商投资企业 2007 年以前适用 15%的企业所得税税率，在新企业所得税法颁布后，2010 年适用的企业所得税税率为( )。 A18% B22% C

14、24% D25%（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是( )。 A对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据 B技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据 C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.28.某居民企业 2008 年度取得生产经营收入总额 3000 万元，发生销售成本 2200 万元、财务费用 150 万元、管理费用 40

15、0 万元，上缴增值税 60 万元、消费税 140 万元、城市维护建设税 14 万元、教育费附加 6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款 7 万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠8 万元。该企业在计算 2008 年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。 A2.25 B8 C2.79 D9（分数：1.00）A.B.C.D.29.根据企业所得税的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。 A远洋捕捞 B海水养殖 C农作物新品种的选育 D林木的培育和种植（分数：1.00）A.B.C.D.30.某企业为居民企业，2008 年实际发生的工资、薪

16、金支出为 100 万元，实际发生三项经费 18.5 万元，其中福利费本期实际发生 13.5 万元，拨缴的工会经费为 2.5 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 2.5 万元，该企业 2008 年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。 A2 B0.5 C0 D2.5（分数：1.00）A.B.C.D.31.张某是一家个人独资企业的业主，2008 年 3 月以 300 万元的价格购入 A 公司一处房屋作为办公场所，并将其价值 60 万元的自有房屋投入企业作为经营场所；张某另将自有价值 260 万元的仓库与另一企业价值 400 万元的仓库互换，由张某向该企业支付差价。张某上

17、述经济事项应缴纳契税( )万元。(适用税率为4%) A8 B8.40 C17.60 D16（分数：1.00）A.B.C.D.32.某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入 645万元，发生相关成本、税费共计 100 万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为( )元。 A58910 B56250 C49500 D48500（分数：1.00）A.B.C.D.33.某公司 2008 年涉及印花税的业务情况如下：与甲公司签订一项易货合同，约定用 60 万元的原材料换取 60 万元的产成品；接受乙公司委托，加工一批商品，原材料 80 万元由乙公司提供，收取加工费

18、 50 万元，在加工承揽合同中分开记载，合计金额为 130 万元；与丙公司签订一份建筑工程承包合同，金额为2000 万元，并与另一企业签订了转包合同，将其中价值 400 万元的工程转包出去；向丁企业转让一项非专利技术，书立合同金额为 20 万元；以其房产作为抵押，同工商银行签订一份借款合同，合同金额 1000万元，后来该公司因经营管理不善无力偿还贷款，于是将抵押财产作价 1100 万元转移给工商银行，归还贷款本利，双方签订“产权转移书据”。企业的营业账簿中，资金账簿中实收资本为 2000 万元，资本公积为 500 万元。该企业去年资金账簿上已贴印花税 5000 元，其他营业账簿 24 本。该公

19、司 2008 年应缴纳印花税( )元。 A26500 B20589 C21490 D16580（分数：1.00）A.B.C.D.34.张某是自由撰稿人，2008 年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币 40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元；同年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入50000 元。2008 年张某应缴纳个人所得税( )元。 A8000 B9900 C20000 D21900（分数：1.00）A.B.C.D.35.下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是( )。 A个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入 B企业和

20、单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用 C企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用 D个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重新就业取得的所得（分数：1.00）A.B.C.D.36.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个体工商户生产经营所得计算的说法正确的是( )。 A按收付实现制确认收入 B按规定缴纳的摊位费，按实际发生数据实扣除 C在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，不得在税前扣除 D年度经营亏损不得弥补（分数：1.00）A.B.C.D.37.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。

21、A税务部门估定的价格扣除 B税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C房地产评估价格扣除 D房地产原值减除 30%后的余值扣除（分数：1.00）A.B.C.D.38.某大型企业其生产用房原值 7800 万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为 320 万元、100 万元、300 万元和 240 万元。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业当年应缴纳房产税( )万元。 A76.80 B77.76 C78.72 D82.56（分数：1.00）A.B.C.D.39.根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税期限的说法中，错误的是( )。 A企业在一个纳税年度中

22、间开业，应当以实际经营期为一个纳税年度 B企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 C企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 90 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D企业由于合并、关闭等原因终止经营活动，应当以实际经营期为一个纳税年度（分数：1.00）A.B.C.D.40.李某于 2008 年 3 月份出版小说一本，取得稿酬 15000 元。该书 6 月至 8 月被某晚报连载，6 月份取得稿费 1000 元，7 月份取得稿费 1000 元， 8 月份取得稿费 1000 元。因该书畅销，10 月份出版社增加印数，又取得追加稿酬 3000 元。上述事项李某应纳个人所得

23、税( )元。 A1324 B2423 C2324 D1423（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.在计算个体工商产生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.生产工具的修理费用B.新产品开发费用C.计提的坏账准备D.被没收的财物E.购置固定资产的支出42.下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.事业单位转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.居民个人转让普通住宅D.因为国家建设需要而被政府征用的房产E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的43.

24、以下关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，免征个人所得税B.外籍个人取得的语言培训费，全部免征个人所得税C.2008 年 7 月 1 日，王某持再就业优惠证开设一网吧，可以享受每户每年 8000 元为限依次扣减当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税的优惠D.纳税人有减税项目规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税E.李某发明某项专利技术，得到县级人民政府的奖金，可以免征个人所得税44.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的有 ( )。（分数：2.00）A.如果个人兼有不同的劳务报酬所

25、得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用E.个体工商户为个人代付的个人所得税，不得在所得税前扣除45.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B.个人取得的揽储奖金C.购买福利彩票所得奖金D.退休人员再任职取得的收入E.个人处置打

26、包债权取得的收入46.按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权出典的，由承典人纳税C.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税47.下列有关房产税表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税B.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前

27、不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税E.有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税48.有关车船税的计税依据，下列表述不正确的有 ( )。（分数：2.00）A.车辆自重尾数在 0.5 吨以下者免算B.挂车按照载货汽车的标准，以自重每吨为计税单位C.不及 1 吨的小型船只，一律按 1 吨计算D.客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税E.船舶净吨位尾数刚好为 0.5 吨的免算49.计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.向投资者支付的股息B

28、企业所得税税款C.税收滞纳金D.合理的会议费E.企业内营业机构之间支付的租金50.对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花B.流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花C.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花D.借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税

29、贴花E.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税51.下列契税计税依据的确定中正确的是( )。（分数：2.00）A.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税B.土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定C.土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格D.已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权的，计税依据为补缴的土地出让金E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内5

30、2.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得E.符合条件的技术转让所得53.以下关于印花税的违章处理中，正确的是( )。（分数：2.00）A.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，情节严重的会涉及刑事责任B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款、滞纳金 50%以上 5 倍以下的

31、罚款C.伪造印花税票的，情节严重但尚不构成犯罪的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款D.按期汇总缴纳印花税的纳税人，超过税务机关核定的纳税期限缴纳税款的，撤销其汇缴许可证E.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关责令改正即可54.下列所得应纳入个体工商产生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入E

32、个体工商产业主对外投资取得的所得55.以下关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计算纳税B.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额，直接确定税率和速算扣除数D.律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税E.个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇56.下列各项中，应当征

33、收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.企业厂区内的绿化用地B.机场滑行道用地C.水利设施及管扩用地D.水电站发电厂厂房用地E.直接从事种植、养殖、饲养的专业用地57.根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于( )等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（分数：2.00）A.环境保护B.节能节水C.安全生产D.特种工艺E.管道运输58.下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有( )。（分数：2.00）A.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征B.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税

34、中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征C.自治州、自治县决定减征或者免征的，须报国务院批准D.自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准E.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税59.根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税B.稿酬所得按次征收C.个人在 1 年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的 7 日内预缴税款，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的；以

35、 1 个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额E.个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期60.根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B.大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销C.生产性生物资产按照直线法计提的折旧，准予扣除D.作为投资或者受让的无形资产，其摊销年限不得低于 10 年E.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值乘以成新度为计税基础61.以下选项中是我国居民纳税人的有( )。（分数：2.00）A.在我国有住所，因学习在法国居住半

36、年的张某B.在我国工作 3 年的外籍专家C.在我国居住满 5 年，第 6 年回国探亲两个月的安妮D.2007 年 1 月 20 日来华学习，1 年后回国的罗伯特E.2007 年 1 月 1 日来华工作，次年 12 月 31 日回国的外籍人员62.个人所得税中，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用B.稿酬所得可以按照应纳所得税额的 30%缴纳个人所得税C.个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除D.股息所得不得扣除任何费用E.股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税6

37、3.根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。（分数：2.00）A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资E.企业转让资产的净值64.下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有( )。（分数：2.00）A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所

38、得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除E.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排65.关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设

39、立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点E.非居民企业在中国设立机构、场所的，以机构、场所为纳税地点66.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有 ( )。（分数：2.00）A.居民企业来源于境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得E.设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得67.下列各项中，属于印花税免税范围的有( )。（分数：2.00）A.无息贷款合同B.国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输

40、企业所持的运费结算凭证C.技术合同D.企业因改制签订的产权转移书据E.企业与农民个人书立的农业产品收购合同68.下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.提供扣除项目金额不实的C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的E.出售旧房及建筑物的69.依税法规定，非居民纳税义务人取得的下列 ( )所得，应依法缴纳个人所得税。（分数：2.00）A.受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得B.在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得C.购买外国

41、债券、股票而取得的所得D.转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得E.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得70.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表E.版权转移书据三、计算题(总题数：2，分数：16.00)位于某市区的房地产开发企业 2008 年建造商品房一幢，有关费用为：(1) 支付地价款 200 万元；(2) 土地征用及拆迁补偿费 120 万元；(3) 前期工程费 180 万元；(4) 基础设施费 200 万元；(5) 建筑安装工程费 1

42、500 万元；(6) 公共配套设施费 200 万元。期间费用 600 万元，其中利息支出 520 万元(其中有逾期利息 17 万元，罚息 3 万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入 6000 万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。(房地产开发费用扣除比例为 5%)。要求：根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).当期缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税为( )万元。（分数：2.00）A.333B.313C.320D.321(2).计算土地增值税时当期的准予扣除项目金额为( )万元。（分数：2.00）A.38

43、60B.3830C.3870D.3920(3).当期房地产转让的增值额为( )万元。（分数：2.00）A.2470B.2370C.2270D.2170(4).当期应纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.736.5B.726.5C.676.5D.696.5某生产性外商投资企业 2001 年 2 月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限 16 年。2002-2007 年的盈亏情况见下表：单位：万元年度 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007盈亏 -80 -100 30 70 40 50 602008 年度有关经营情况如下：(1) 2008

44、年 12 月购进节能节水专用设备一套，价值 160 万元。(2) 全年外购原材料共计金额 900 万元，取得税控专用发票上注明的进项税额 153 万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计 30 万元。(3) 全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入 2800 万元，开具普通发票取得含税收入 351万元；房屋出租收入 155 万元；取得国债利息收入 20 万元，转让记账式国库券收益 12 万元。(4) 产成品领用存记录(假定领用部分均为对外销售)：期初 1000 万元，本期入库 2500 万元，期末 1500万元。(5) 发生销售费用 300 万元，发生财务费用和管理费用

45、 620 万元(其中含业务招待费 25 万元)。(说明：根据规定，该企业可以享受 15%的税率，并可以从获利年度起享受“两年免税、三年减半”的税收优惠；节能用水专用设备符合国家有关抵免政策。)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).2008 年度共计应缴纳的流转税为( )万元。（分数：2.00）A.379.65B.385.67C.369.75D.392.85(2).2008 年度所得税前准许扣除的成本和期间费用为( )万元。（分数：2.00）A.2912.45B.2910C.2854.35D.2945.75(3).2008 年度企业应纳税所得额为( )万元。（分数：

46、2.00）A.479.65B.394.25C.497.65D.349.25(4).2008 年度实际应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：2.00）A.17.85B.18.25C.18.75D.15.43四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某国有运输企业位于某市区，为居民纳税人， 2008 年该公司有关情况如下：(1) 基本情况：公司占地 2 万平方米；拥有房屋原值 5000 万元，其中 20%于 2008 年 10 月 1 日出租，约定租赁期限两年；拥有并使用大客车 2 辆，办公用小轿车 1 辆，载货汽车(自重吨位 40 吨)30 辆。(2) 公司 2008 年度经营情况： 业务

47、收入情况：货运收入 1530 万元；装卸搬运收入 20 万元；房屋租金收入 430 万元；上述各项收入均分别核算； 营业成本 380 万元；营业费用 570 万元，其中包括业务宣传费 16 万元，广告费 33 万元； 管理费用 350 万元(已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金)，其中：业务招待费 21.54 万元； 财务费用 6 万元； 营业外支出 91 万元，系本年 9 月份通过民政局的公益捐赠； 投资收益账户中表明：从其他居民企业分得投资收益 170 万元。(3) 其他资料： 公司共有职工 50 人，全年列入成本、费用中的工资支出 84 万元；拨缴工会经费 1.68 万元 (取得专用收

48、据)，实际支出职工福利费 15 万元、职工教育经费 3.6 万元； 城镇土地使用税年税额 3 元/平方米；车船税年税额：大客车 300 元/辆，小轿车 200 元/辆，载货汽车每自重吨位年税额 50 元；房产税扣除比例为 30%。要求：根据所给资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).根据企业所得税的有关规定，以下税金可以在所得税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.营业税B.车船税C.城镇土地使用税D.房产税E.个人所得税(2).该企业 2008 年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为( )万元。（分数：2.00）A.72.60B.79.60C.73.80D.74.80(3).该企业 2008 年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税为( )万元。（分数：2.00）A.92.68B.94.69C.103.58D.91.78(4).计算该企业 2008 年所得税时广告费、业务宣传费和业务招待费应调增( )万元。（分数：2.00）A.14.12B.12.36C.13.29D.11.64(5).计算该企业 2008 年所得税时可以扣除的捐赠额为( )万元。（分数：2.00）A.68.95B.60C.62.49D.62.55(6).该企业 2008 年应纳所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.100.36