注册税务师税法(Ⅱ)-95及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-95 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列选项中，可以免征耕地占用税的是( )。 A军需品生产企业占用耕地 B医院占用耕地 C农村居民占用耕地新建住宅 D铁路线占用耕地（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。 A土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税 B对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除 C对于非房地产开发企业

2、可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除 20% D土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列不属于印花税的简化纳税方法的是( )。 A自行贴花 B代扣税款汇总缴纳 C以完税凭证代替贴花 D按期汇总缴纳印花税（分数：1.00）A.B.C.D.4.甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 6000 平方米，建筑面积 24000 平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别 1:2:3，建筑物所在地城镇土地使用税税额为4 元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税( )。 A30

3、00 元和 6000 元 B4000 元和 8000 元 C6000 元和 12000 元 D16000 元和 32000 元（分数：1.00）A.B.C.D.5.房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列( )规定进行确定。 A开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于 10% B开发项目位于地级市城区及郊区的，不得低于 10% C开发项目位于其他地区的，不得低于 10% D属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于 5%（分数：1.00）A.B.C.D.6.某股份公司 2011 年生产经营所得 40

4、0 万元，转让 A 企业股权收益 20 万元，国债利息收入 10 万元、金融债券利息收入 20 万元，境外分回投资收益 40 万元(已经缴纳所得税 10 万元)。股份公司 2011 年应纳所得税额为( )万元。 A115 B112.5 C105 D110（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据车船税法规定，纳税人的应税车船应从( )起缴纳车船税。 A取得车船所有权或者管理权的当月 B取得车船所有权或者管理权的次月 C新购置的从购置使用的当月 D新购置的从购置使用的次月（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列不属于特别纳税调整管理的内容是( )。 A转让定价管理 B成本分摊协议管理 C资本弱

5、化管理 D关联申报管理（分数：1.00）A.B.C.D.9.某运输公司 2012 年拥有净吨位 4000 吨的机动船 10 艘，税额为 5 元/吨；净吨位 1500 吨机动船为 5 艘，税额为 4 元/吨；净吨位 200 吨的非机动驳船 10 艘，税额为 3 元/吨。已知，机动船舶具体适用税额为：净吨位不超过 200 吨的，每吨 3 元；净吨位超过 200 吨但不超过 2000 吨的，每吨 4 元：净吨位超过 2000吨但不超过 10000 吨的，每吨 5 元；该运输公司 2012 年应纳车船税为( )元。 A233000 B295700 C291500 D289700（分数：1.00）A.B

6、C.D.10.纳税人缴纳印花税时，下列规定正确的是( )。 A在应纳税凭证书立或领受时可以即行贴花完税，也可以延至凭证生效日期贴花 B税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以 3 万元以上 5 万元以下的罚款 C对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查 D对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.11.在计算应纳税所得额时，企业发生的( )不得直接扣除。 A尚未出售的己完工开发产品计税成本 B已销开发产品计税成本 C营业税金及附加 D土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.12.某企业 2011

7、年会计利润总额为 350 万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值 120 万元，成本 80 万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为 17%，假设其他的项目不存在调整，该企业 2011 年应纳企业所得税为( )万元。 A120.2 B110.1 C122.6 D152.1（分数：1.00）A.B.C.D.13.某演员，12 月份获得不含税劳务报酬所得是 40000 元，支付单位应代付的个人所得税为( )元。 A10000 B10820 C12050 D9000（分数：1.00）A.B.C.D.14.建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金

8、额 5500 万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值1300 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。 A1.79 B1.80 C2.03 D2.04（分数：1.00）A.B.C.D.15.张某 2011 年 6 月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为 40 万元，合同约定成交价格为 34 万元，但自 7 月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。2011 年张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为( )元。 A3000 B4800 C2400 D4166（分数：1.00）A.B.C.D.1

9、6.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是( )。 A中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 80%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 B母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除 C企业特别纳税调整管理中，企业因不可抗力无法按划提供同期资料的，应在不可抗力消除后30 日内提供同期资料 D再销售价格法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列建筑物中，应缴纳房产税的是( )。 A某市内的变电塔 B某市的露天游泳池 C建制镇内的房屋 D房地产开发企

10、业开发的待售商品房（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是( )。 A个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除 B个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额 30%的部分可以据实扣除 C个体工商户购入低值易耗品的支出，一律一次摊销 D个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法（分数：1.00）A.B.C.D.19.甲某 2011 年 11 月份购买 85 平方米的已经装修的家庭唯一住房，合同

11、上注明价款 60 万元，另外支付的装修费 10 万元，采用分期付款方式，分 20 年支付，假定 2011 年支付 8.5 万元，甲某购房应缴纳的契税为( )万元。 A0.085 B0.185 C0.7 D0.6（分数：1.00）A.B.C.D.20.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，7 月份，与同事合作出版了一本育儿书籍，共获得稿酬 56000 元，李某与同事事先约定按 6:4 比例分配稿酬。李某应纳个人所得税( )元。 A3763.2 B3863.2 C5376 D5378（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列关于房地产开发企业的税务处理，表述正确的是( )。 A企业为

12、建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除 B企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集引企业或借款企业在税前扣除 C企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除 D从事房地产开发经营业务的企业，开发产品已取得了初始产权证明，不能视为已经完工（分数：1.00）A.B.C.D.22.某运输公司与甲公司 2011 年 3 月签订了一份运输合同，合同载明货物价值 500 万元，运输费用 65 万元(

13、含装卸费 5 万元，货物保险费 10 万元)；4 月份以价值 60 万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款 80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税( )元。 A265 B590 C580 D626（分数：1.00）A.B.C.D.23.教师孙某 2011 年 8 月份，取得下列收入：学校发放 8 月份工资 2500 元；当月提供技能培训，学校发补助 1600 元；8 月 20 日8 月 31 日受另外一所学校邀请临时代课，获得 1500 元，则下列表述中正确的

14、是( )。 A临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税 B学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税 C当月的工资和任职学校发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税 D当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.24.依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是( )。 A国债利息收入 B指定专项用途的直接减免的增值税税款 C符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 D金融债券利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是( )。 A每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务

15、招待费支出，按照发生额的 50%扣除 B投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除由投资者选择其中一个企业的生产经营所得中扣除 C每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除 D研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在 10 万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除（分数：1.00）A.B.C.D.26.某外籍工程师，2011 年 7 月 4 日来我国参与一项课题。在华工作期间，每月境内企业支付工资 30000元，境外派造单位支付工资折合人民币 10000

16、 元，同年 9 月结束工作离境，在华工作天数为 28 天。9 月份工资应纳个人所得税( )元。 A5463.5 B5197.5 C5563.5 D5465.5（分数：1.00）A.B.C.D.27.某单位销售一幢 90 年代建造的房屋，售价 500 万元，房屋原值 450 万元，现在修建同样的房屋需 700万元，该房屋现为六成新，转让时缴纳了各种税费 30 万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。 A0 B15 C42.01 D60.41（分数：1.00）A.B.C.D.28.甲公司为增值税一股纳税人，关联企业的权益性投资 1000 万元。2011 年甲公司发生财务费用 300 万元，其中向关联

17、企业借款 2500 万元、支付的利息费用 150 万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为 6%，金融机构同期贷款利率为 4%，财务费用应调整( )万元。 A0 B50 C70 D150（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列各项符合房产税规定的是( )。 A更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值 B对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的不征收房产税 C对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税 D出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税（分

18、数：1.00）A.B.C.D.30.某公司 2011 年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 5 万元；经过批准自 4 月 1 日起向某企业借入资金 60 万元，用于厂房建设，借用期限两年，当年支付借款利息 4.8 万元，该公司 2011 年度可扣除的财务费用为( )万元。 A5 B5.5 C8.75 D9.1（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是( )。 A律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税 B特许权使用费所得

19、中对个人从事技术转让中所支付的中介费，一律不得从其所得中扣除 C香港同胞不可以附加减除费用 D个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税（分数：1.00）A.B.C.D.32.根据企业所得税的规定，下列无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是( )。 A自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除 B外购的土地使用权 C与经营活动无关的无形资产 D自创商誉（分数：1.00）A.B.C.D.33.王先生 2011 年 7 月退休，每月领取退休工资 1300 元，8 月份被一家公司聘用，月工资 5000 元，该公司

20、当月工资下月 10 日发放。2011 年 9 月 10 日王先生应缴纳个人所得税( )元。 A120 B175 C90 D45（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列关于企业取得政策性搬迁或处置收入的所得税处理，说法正确的是( )。 A企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用搬迁或处置收入重置或改良固定资产、进行技术改造或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额 B企业没有重置或改良固定资产、进行技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，取得搬迁收入不计算缴纳企业所得税 C企业利用政策性搬迁或处置收入

21、购置或改良的固定资产，不可以计算折旧或摊销，在企业所得税税前扣除 D企业从规划搬迁当年起的 5 年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D.35.依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是( )。 A住宅小区建筑容积率在 1.0 以上 B单套建筑面积在 140 平方米以下，最高不超过 180 平方米 C成本利润率不得超过 30% D实际成交价格不得低于实际交易价格的 50%（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列固定资产可以计算折旧在企业所得税前扣除的是( )。 A以经营租赁方式租出的固定资

22、产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C未投入使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地（分数：1.00）A.B.C.D.37.某郊区养殖场占 10000 平方米，其中员工生活用于 300 平方米，办公用地 1500 平方米，其他为饲养用地，该养殖场适用年税额 4 元/平方米。应纳城镇土地使用税( )元。 A7200 B32800 C40000 D6000（分数：1.00）A.B.C.D.38.某市房地产开发企业 2011 年转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入 8000 万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1500 万元，投入的房地产建造成本

23、3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。 A125 B270 C513 D0（分数：1.00）A.B.C.D.39.中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2011 年境外企业每月工资 12000 元。2010 年 8 月李某获得境外上市公司股票认购权约定可以在 2011 年 8 月份行权，2011 年 6 月由于李某急需资金，该认购权在行权前转让。转让所得 500000 元人民币。按我国税法规定，李某 2011 年 6 月的所得应缴

24、纳个人所得税( )元。 A112780 B220245 C214735 D212865（分数：1.00）A.B.C.D.40.以下对于个人所得税政策描述中说法，正确的是( )。 A个人举报犯罪行为获得的奖金应依法计征个人所得税 B年所得 12 万元以上的个人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款 C非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先扣、后税、再分”的办法（分数：1.00）A.B.C.D

25、二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.关于房地产开发企业土地增值税的清算，理解正确的有( )。（分数：2.00）A.以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算B.以企业会计账上分别核算的项目为单位进行清算C.对于商住楼和非商住楼应分别计算增值额D.开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额E.对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算42.下列项目中，不征或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B.因国家建设需要而自行转让的房地产C.以开发的商品房作价入股进行对外投资的房地产开发企业D.国家收回国有土地

26、使用权、征用地上建筑物及附着物E.建造非普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20%的43.关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.外籍个人取得的语言培训费，全部免征个人所得税C.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费免税D.纳税人有减税项目规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税E.残疾人从事个体工商业取得的所得，免征个人所得税44.根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞

27、价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内B.已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税C.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，由于产权发生了转移，仍然应该征收契税D.国有土地使用权出售、房屋买卖，不需要缴纳契税E.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内45.关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁所得，以取得的全部收入作为应纳税所得额B.财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额为应纳税所得额C.劳务报酬所得，以全部收入扣除缴纳的

28、中介费、营业税、城建税和教育费附加后的余额作为应纳税所得额D.偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额E.财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额46.企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有( )。（分数：2.00）A.企业转让各类固定资产发生的费用B.无法得到赔偿的意外事故损失C.企业之间支付的管理费D.行政性罚款E.企业按照规定支付的会员费47.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人B.“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、同地，但不包括鱼塘

29、C.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的 30%E.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 30 日内缴纳耕地占用税48.按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列( )确定。（分数：2.00）A.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积B.纳税人实际使用的建筑面积C.尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积D.尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积E.尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税49.下列项目中，

30、符合印花税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C.产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额D.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额E.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额50.下列各项符合房产税规定的有( )。（分数：2.00）A.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4%的税率征收房产税B.从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级地方税务机关确定C.地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的 50%60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计

31、税依据D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税E.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税51.根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定B.提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C.权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定E.不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定52.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由

32、分立企业弥补B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补C.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过 5 年E.境内营业机构的亏损不可以用境外营业机构的盈利弥补53.下列有关房产税表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人所有的住房出租后用于商业用途，免征房产税B.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产D.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳E.有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税54.下列

33、各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有( )。（分数：2.00）A.兼职为出版社提供审稿劳务取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得E.记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得55.下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户通过非营利的社会团体，对中国教育发展基金会的捐款B.个人通过国家机关，对农村义务教育的捐赠C.个人通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠D.个人独资企业通过公益性社会团体，向农村小型医院捐赠E.个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠

34、56.关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.申报的演职员报酬明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关可以在查账核实的基础上核定演职员的应纳税所得额B.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额，直接确定税率和速算扣除数D.律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税E.个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇57.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正

35、确的有( )。（分数：2.00）A.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除B.企业从事环境保护、节能水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额D.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征E.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，免征所得税58.关于存货的税务处理符合规定的有( )。（分数：2.00）A.通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税

36、费为成本B.通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本C.企业转让存货，在计算企业应纳税所得额时，资产的净值允许扣除D.存货可以选用后进先出法计价E.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本59.在个人所得税中，非居民纳税义务人取得的下列( )所得，应依法缴纳个人所得税。（分数：2.00）A.受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得B.在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得C.购买外国债券、股票而取得的所得D.转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得E.因任职、受雇、履约等而在中围境外提供各种劳

37、务取得的劳务报酬所得60.根据车船税法规定，属于法定免税车船的有( )。（分数：2.00）A.半挂牵引车B.养殖渔船C.武警专用的车船D.非机动驳船E.农村公共交通车船61.房地产开发公司支付的下列相关支出，可列入加计 20%扣除范围的有( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权缴纳的契税B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的利息支出D.开发小区内的道路建设费用E.支付现场管理人员的工资、福利费62.下列有关印花税的处理，符合印花税规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税B.凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金

38、账簿已贴印花无效C.借款方以不动产作抵押借款，抵押不动产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D.财产租赁合同中包括企业与主管部门签订的租赁承包经营合同E.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房的，免征印花税63.下列说法符合资产损失的税前扣除规定的有( )。（分数：2.00）A.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除C.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发

39、生的损失应以专项申报D.属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年E.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除64.某企业为增值税一般纳税人，2010 年 5 月购置并使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录中的设备一台，含税价格 11.7 万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，2011 年 12 月因企业转产，上述设备准备转让给乙公司。以下说法正确的有( )。（分数：2.00）A.2010 年可以抵免 1 万应纳税额B.转让时按适用税率计算缴纳增值税C.2010 年可以抵免 1.17 万应

40、纳税额D.2011 年应补缴已抵免的企业所得税税款E.乙公司可以按该专用设备投资额的 10%抵免当年企业所得税应纳税额65.税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下( )相关资料。（分数：2.00）A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料C.与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料D.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关

41、资料E.与非关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料66.下列关于股票期权所得的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“工资薪金所得”计算个人所得税C.员工将行权后的股票再转让取得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算个人所得税D.上市公司高管人员行权时，纳税确有困难的，经审核，在不超过 3 个月的期限内分期缴纳个人所得税E.高管人员在认购权行使前，将其股票转让而取得的所得，应并入其

42、当月工资，合并计算个人所得税67.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人B.个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E.投资者兴办的企业中含有合伙性质的，其经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企

43、业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在 5 年内不得变更68.下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。（分数：2.00）A.职工教育经费支出超过工资薪金总额 2.5%的部分B.赞助费支出C.业务招待费超过税法规定标准的部分D.服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入 15%的部分E.公益性捐赠支出超过利润总额 12%的部分69.根据车船税法规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.车船税由保险机构负责征收B.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C.一个纳税年度内已完税的

44、车辆报废的，可以申请退税D.对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金E.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税70.下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税B.契税由承受人纳税，即买方纳税C.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内，按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案D.契税的纳税人也包括国有经济单位E.转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发

45、生当月日的汇率折合成人民币计算三、计算题(总题数：2，分数：16.00)中国公民王先生任职于境内甲公司，同时还在乙公司担任董事，2011 年个人收入如下：(1)每月工资 18000 元，每个季度末分别获得季度奖金 5000 元；12 月份从甲公司取得业绩奖励 50000 元，从乙公司取得董事费 20000 元。(2)5 月份应邀到境外某大学举行讲座，取得报酬折合人民币 14000 元，按境外某国税法缴纳的个人所得税折合人民币 2100 元；同时从该国取得特许权使用费 100000 元，按该国税法缴纳的个人所得税折合人民币 17000 元。(3)7 月份将解禁的限售股转让，取得转让收入 5000

46、0 元，不能准确计算限售股原值。根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).2011 年王先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.32175B.33500C.40875D.42575(2).2011 年王先生取得的董事费应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2800B.3200C.4000D.4800(3).2011 年王先生境外所得应在境内缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.0B.140C.240D.860(4).2011 年王先生限售股转让所得应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.7500B.8500C.10000D.125

47、00甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于 2011 年房产和土地的使用情况如下：(1)2011 年年初实际占地面积共为 30000 平方米，其中公司子弟学校面积 2000 平方米，医院占地 1000 平方米；(2)办公楼账面原值 550 万元，5 月初改建办公楼，为改造支付费用 120 万元，加装中央空调支付 75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5 月底完成改建工程，交付使用；(3)6 月 30 日，以原值为 1200 万元的厂房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入20 万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益 120 万元；(4)6 月底经批准新占用耕地 2

48、0000 平方米用于扩大生产经营。(5)当年经批准开山填海整治取得的土地 10000 平方米。(该省规定，公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 3 元，耕地占用税单位税额为每平方米 25 元，计算房产税时按原值的 30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：（分数：8.00）(1).该公司当年应纳的城镇土地使用税是( )万元。（分数：2.00）A.8.1B.7.7C.9.2D.8.7(2).业务(2)办公楼应纳房产税是( )万元。（分数：2.00）A.4.6B.5.72C.5.58D.4.24(3).业务(3)该公司应纳房产税是( )万元。（分数：2.00）A.0B.2.28C.19.44D.14.4(4).该公司当年应纳的耕地占用税是( )万元。（分数：2.00）A.25B.50C.075D.105四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011 年初企业拥有房产 750 万元，同年 8 月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50 万元。2011 年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟，取得销售金额 500 万元，增值税额 85 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入 23.4 万元；(2)7 月购置并投入使用的安全