注册税务师税法(Ⅱ)-99及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-99 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是( )。（分数：1.00）A.对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据B.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D.对于由委托方提供主要材料的加工合同，无论主要材料和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据2.下列人员为个人所得税非居民纳税义务人的是( )。（分数：1.00）A.在中国境内有

2、住所的外国人B.去美国就读博士学位的中国公民C.在中国境内定居的外国侨民D.在中国境内无住所并且居住不满 183 天的香港同胞3.下列各项中，不符合车船税有关规定的是( )。（分数：1.00）A.摩托车，以“辆”为计税依据B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据C.机动船，以“艘”为计税依据D.载客汽车，以“辆”为计税依据4.某企业 2009 年度投资收益发生 100 万元，其中境内被投资企业分回收益 60 万元；国库券转让收益 15万元；境外投资企业分回收益 25 万元(被投资企业境外所得税率 20%)。境内生产经营所得 30 万元，该企业 2009 年应纳所得税额为( )万元。（分数：1.0

3、0）A.32.5B.25.31C.12.81D.23.755.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产B.个人取得的体育彩票中奖收入 5000 元C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 1000 元D.纳税人转让股权6.某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2009 年在华居住时间为 120 天；当年 9 月份工资为 80000 元人民币，其中 30000 元为境内外资企业支付，50000 元为境外雇主支付；9 月份在华工作天数为 10 天。该外籍个人 9 月份应纳个人所得税额为(

4、)元。（分数：1.00）A.2312.69B.2528.13C.2645.13D.2493.137.某企业 2009 年以自己价值 500 万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款 150 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金 300 万元。企业应缴纳的契税为( )万元(该地规定契税税率为 5%)。（分数：1.00）A.7.5B.22.5C.15D.408.某居民企业 2009 年度产品销售收入 4600 万元，销售折扣 300 万元，材料销售收入 400 万元，分回的投资收益 761 万元，实际发生业务招待费 15 万元，该企业 2009 年度所得税

5、前可以扣除的业务招待费用为( )万元。（分数：1.00）A.12B.15C.9D.189.某位于经济特区的生产性外商投资企业，2006 年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率15%，获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定 2009 年应纳税所得额为 120 万元，则 2009 年应纳企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.13.2B.15C.12D.910.下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是( )。（分数：1.00）A.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补

6、缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C.利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 10 个百分点计算D.企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息11.某金融企业 2009 年会计利润总额为 320 万元，当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车，汽车原价 62 万元，已经提取折旧 12 万元，该汽车公允价值为 60 万元，假如不考虑流转税的影响，当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为( )万元。(不

7、考虑增值税)（分数：1.00）A.320B.370C.350.25D.341.612.某船运公司 2009 年初登记在册的船舶如下：(1)净吨位为 400 吨的机动船 15 艘；(2)净吨位为 28.5 吨的小型机动船 15 艘；(3)净吨位为 10 吨的非机动驳船 10 艘；(4)100 马力的拖船 10 艘。当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨 4 元，则 2009 年该船运公司应纳的车船税为( )元。（分数：1.00）A.27880B.26880C.26380D.2538013.王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。上

8、述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.728B.784C.812D.86814.下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( )。（分数：1.00）A.对非公有制企业经批准整体改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属B.企业依照相关规定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属C.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属D.破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属15.下列说法，符合

9、房产税规定的是( )。（分数：1.00）A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B.房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C.自 2008 年 3 月 1 日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按 12%的税率征收房产税D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税16.张某为某远洋运输企业的远洋运输船员，2009 年工资收入：13 月每月 2200 元，46 月每月 4500元，79 月每月 5500 元，1012 月每月 9800 元，张某应缴纳个人所得税 ( )元。（分数：1.00）A.540B.45

10、0C.630D.78017.下列各项中，属于企业所得税规定的不征税收入的是( )。（分数：1.00）A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.国债利息收入18.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.向房地产坐落地的一方B.向房地产坐落地的各方C.事先选择一至两方的D.向房地产坐落地各方的共同上级19.杰克为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2009 年 3 月 6 日来华，12 月 25 日离开。期间杰克因工作原因，曾于 6 月 8 日离

11、境，6 月 14 日返回。在计算个人所得税时，杰克在中国境内实际工作天数为( )天。（分数：1.00）A.282B.288C.284D.29420.根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。（分数：1.00）A.生产性生物资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法C.单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D.消耗性生物资产按直线法计提的折旧，准予扣除21.以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。（分数：1.00）A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增

12、值税清算手续的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.直接转让土地使用权的22.下列各项中，符合城镇土地使用税相关规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人出租房产， 自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C.纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳D.购置的存量房，不缴纳城镇土地使用税23.某外资房地产开发企业 2009 年转让一幢新建办公楼取得收入 9800 万元，已知该单位为取得土地使用权而

13、支付的地价款和有关费用为 1000 万元，投入的房地产建造成本 3000 万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。（分数：1.00）A.1600B.1327.5C.1359.5D.171024.某外商投资企业 2009 年度以 36 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28 万元转售给非关联公司。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 15%。按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。（分数：1.00）A

14、6720B.8400C.9000D.940025.根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税期限的说法中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 90 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业由于合并、关闭等原因终止经营活动，应当以实际经营期为一个纳税年度26.某工业企业资产总额 1200 万元，从业人员 80 人，2009 年度实现收入总额 860 万元，与之相应的扣除项目金额共计 838 万元，另外还收到上年已做坏账损失

15、处理后又收回的应收款项 3 万元。经税务机关核定2007 年度的亏损额为 12 万元，2008 年度的亏损额为 8 万元。该企业 2009 年度应缴纳的企业所得税为( )元。（分数：1.00）A.12500B.10000C.13500D.1650027.某居民企业 2009 年度实现利润总额 25 万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金 200 万元，借款期限 6 个月，支付利息费用 4.5 万元；另一次经批准向职工借入流动资金 50 万元，借款期限 9 个月，支付利息费用 2.25 万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地

16、区的捐款 5 万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业 2009 年度应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.5.48B.5.25C.5.41D.6.8928.下列各项中，暂免征收房产税的是( )。（分数：1.00）A.公园内出租的房屋B.文化体育单位出租的办公楼C.军队空余房产租赁收入D.个人对外出租经营的自有住房29.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后( )汇算清缴，多退少补。（分数：1.00）A.1 个月内B.3 个月内C.4 个月内D.5 个月内30.下列关于代售印花税票的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.税务

17、机关应给予代售单位和个人 1%的手续费B.代售户所领取的印花税票，可转与他人销售C.代售单位所售印花税票取得的税款，必须进行专户存储D.代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳31.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除B.企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除C.在采取特别纳税调整时，加收的利息不可以在当年计算应纳税所得额时扣除D.诉讼费用不得扣除32.王某为某股份公司销售人员，月工资 5200 元，由于营销业绩显著，2009 年 8 月被公司以工作考察为由派往香港旅游，免旅游费 80

18、00 元作为奖励；当月企业为王某缴纳商业保险 3400 元。王某 2009 年 8 月应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2545B.2345C.2645D.284533.王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，处置了其中对 A 企业的债权，收款 8 万元(该债权原为向甲企业以 10 万元购置，该批债权价值 15 万元，其中 A 企业欠甲的是 9 万元，B 欠甲的是 6 万元，购置时发生拍卖招标手续费 0.2 万元)，处置过程中发生审计评估费、诉讼费等合计 0.6 万元。王某处置打包债权应缴纳的个人所得税为( )万元。（分数：1.00）A.0.23B.0.4C.0.32D.0.26

19、34.下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.被拆迁人按规定的标准取得的拆迁补偿款B.与企业解除劳动合同后再任职取得的收入C.破产国有企业职工取得的一次性安置费收入D.为联合国援助项目来华工作的专家的工资薪金所得35.某房地产开发企业 2009 年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额1000 万元；以借款和自有资金购买土地使用权 1500 万元，合同注明土地使用权 70 年，已取得土地使用证；至 2009 年底对外销售住宅，收入 9200 万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.

20、52000B.52005C.54005D.5450036.下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.政府出让国有土地B.非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位C.某企业将办公楼捐赠给其子公司D.企业将房产所有权转让给境外企业37.赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2009年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为()元。（分数：1.00）A.288B.576C.840D.86438.张某于 2009 年 2 月份将其自有的房屋出租给王先生居住，租期

21、2 年，年租金 18000 元。 2 月份张某囚房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用 1200 元(取得合法有效凭证)。除个人所得税外，暂不考虑其他税费。则张某 2009 年 3 月份应缴纳个人所得税额 ( )元。（分数：1.00）A.25.50B.30C.51D.55.539.根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括( )。（分数：1.00）A.增值税、消费税、营业税、资源税、契税B.土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税C.增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税D.消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金4

22、0.甲企业和乙企业共同使用面积为 25000 平方米的土地，甲企业使用其中的 65%，乙企业使用其中的35%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在 2009 年 6 月份新征用非耕地 5000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为 2 元/平方米。2009 年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。（分数：1.00）A.甲企业纳税 65000 元，乙企业纳税 35000 元B.甲企业纳税 65000 元，乙企业纳税 40000 元C.甲企业纳税 32500 元，乙企业纳税 35000 元D.甲企业纳税 32

23、500 元，乙企业纳税 40000 元二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列合同中，可免征印花税的有( )。（分数：2.00）A.个人买卖封闭式证券投资基金合同B.出售标准住宅签订的购销合同C.分包和转包合同D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同42.下列关于个人所得税纳税申报期限表述正确的有( )。（分数：2.00）A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月 7 日内将税款缴人国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7 日内将税款缴人国库C.分次取得承包、承租经营所得的

24、纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补D.个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法免予缴纳个人所得税，应当在次年 1 月 1 日起 30 日内，向中国主管税务机关申报纳税E.对于从事采掘业取得的工资、薪金所得，实行按年计算，分月预缴的方式计征， 自年度终了之日起30 日内，合计全年工资、薪金所得，再按 12 个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补43.个人所得税中，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用B.稿酬所得可以按照应纳所得税额的 30%缴

25、纳个人所得税C.个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除D.股息所得不得扣除任何费用E.股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税44.下列各项中，适用 5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个体工商户的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得E.一人有限责任公司的生产经营所得45.下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有( )。（分数：2.00）A.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征

26、或者免征B.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征C.自治州、自治县决定减征或者免征的，须报国务院批准D.自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准E.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税46.下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.提供扣除项目金额不实的C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的E.出售旧房及建筑物的4

27、7.下列个人取得收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.出租土地使用权取得的收入B.提供非专利技术取得的收入C.拍卖文学作品手稿取得的收入D.转让土地使用权取得的收入E.取得侵犯专利权的经济赔偿收入48.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计 20%扣除范围的有( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权缴纳的契税B.与房地产开发项目有关的财务费用C.销售过程中发生的销售费用D.建筑安装工程费E.公共配套设施费49.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

28、B.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得E.符合条件的技术转让所得50.按照企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B.企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税D.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止E.外购商誉的支出，无论何时均不得扣除51.下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有( )。（分数：2.00）A.企

29、业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除E.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排52.下列契税计税依据的确定中正确的

30、有( )。（分数：2.00）A.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税B.土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定C.土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格D.已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权的，计税依据为补缴的土地出让金E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内53.以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总

31、计算缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点E.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点54.下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有( )。（分数：2.00）A.征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，不再征收城镇土地使用税B.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税C.从事热力生产但不直

32、接向居民供热的企业，其生产用地，免征城镇土地使用税D.对廉租住房经营单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税E.直接用于农、林、牧、渔业的专业用地免征城镇土地使用税55.下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.事业单位转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.居民个人转让住房D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的56.某供热企业房产原值 6000 万元，占用土地 12000 平方米，其

33、中幼儿园占地 600 平方米、厂区内绿化占地 400 平方米。2009 年全年经营收入 6300 万元，其中向居民供热收入 300 万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地城镇土地使用税年税额为 3 元/平方米。下列说法中，正确的有( )（分数：2.00）A.该企业应缴纳的城镇土地使用税为 3.42 万元B.该企业应缴纳的城镇土地使用税为 3.26 万元C.厂区内绿化占地应按规定缴纳城镇土地使用税D.由于不能准确划分向居民供热的生产用房，因此该生产用房不免征城镇土地使用税E.幼儿园占地应按规定缴纳城镇土地使用税57.下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有( )。（分数：2.00

34、A.纳税人购置新建商品房B.房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房C.纳税人购置存量房D.纳税人委托施工企业建设的房屋E.将原有房产用于生产经营的58.按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权出典的，由承典人纳税C.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税59.下列车船中，可以享受法定免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.和我国缔结条约的使馆、领事馆其他外籍人员专用车B.城市交通电车C.农

35、业用拖拉机D.企业的学校自用车辆E.和我国缔结条约的使馆、领事馆大使专用车60.下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.某中国公民(境内有住所)在境外取得的债券利息所得B.某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得C.某外国作家将其作品在中国出版取得的所得D.某外籍个人将境外房屋出租给境外个人使用取得的所得E.某外籍个人转让中国境内的土地使用权取得的所得61.下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的B.在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.工厂转让

36、地上生产车间的D.房地产评估增值E.个人转让其自有住房62.下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有( )。（分数：2.00）A.高新技术企业的固定资产B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产C.小型微利企业的固定资产D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产E.创投企业的固定资产63.车船税的纳税义务发生时间，应在( )。（分数：2.00）A.车船实际发生营运业务的当月B.车船购置发票所载开具时间的当月C.主管税务机关核定纳税义务发生的当月D.车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的当月E.车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月64.下列表述中，符合契税征收规定的有( )。（分

37、数：2.00）A.契税由承受人纳税，即买方纳税B.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税C.买房拆料或翻建新房，应征收契税D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税65.纳税人取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的C.取得境外所得D.年所得 12 万元以上的E.一次性取得的稿酬所得6

38、6.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立合同时的证人C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人E.领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人67.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费E.利息68.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.居民企业来源于境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内

39、的所得C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得E.设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得69.以下符合个人所得税法规定的有( )。（分数：2.00）A.解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税C.干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税E.员工将行权后的境内

40、上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税70.下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的费用B.企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息支出C.企业为建造需要经过 12 个月以上才能达到完工状态的存货发生的借款费用D.税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息E.高利贷借款利息支出三、计算题(总题数：2，分数：16.00)位于某市区的房地产开发企业 2009 年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：(1)支付地价款 200 万元；(2)土地征用及拆迁补偿费 120 万元

41、3)前期工程费 180 万元；(4)基础设施费 200 万元；(5)开发小区内的道路建设费用 1500 万元；(6)支付建筑人员的工资福利费 200 万元。期间费用 600 万元，其中利息支出 520 万元(其中有逾期利息 17 万元，罚息 3 万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出，签订合同取得收入 6000 万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。(房地产开发费用扣除比例为 5%，契税税率 3%)。要求：根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税合计为( )万元。（分数

42、2.00）A.333B.313C.320D.321(2).企业应计算土地增值税时准予扣除项目金额为( )万元。（分数：2.00）A.3860.5B.3830C.3837.5D.3920.5(3).当期房地产转让的增值额为( )万元。（分数：2.00）A.2470B.2370C.2162.5D.2139.5(4).企业应应纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.736.5B.726.26C.676.5D.673.13某生产性外商投资企业 2006 年获利，2009 年度有关经营情况如下：(1)全年外购原材料共计金额 900 万元，取得税控专用发票上注明的进项税额 153 万元并通过主

43、管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计 30 万元；(2)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入 2800 万元，开具普通发票取得含税收入 351 万元；房屋出租收入 155 万元；取得国债利息收入 20 万元，转让记账式国库券收益 12 万元；(3)产成品领用存记录(假定领用部分均为对外销售)：期初 1000 万元，本期入库 2500 万元，期末 1500 万元；(4)发生销售费用 300 万元，发生财务费用和管理费用 620 万元(其中含业务招待费 25 万元)；(5)2009 年 12 月购进节能节水专用设备一套，未取得增值税专用发票，税务机关核定的投资额为 160 万元

44、6)2008 年生产经营亏损 20 万元。(说明：根据规定，该企业可以享受 15%的税率，并可以从获利年度起享受“两年免税、三年减半”的税收优惠；节能用水专用设备符合国家有关抵免政策。)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).2009 年度共计应缴纳的流转税为( )万元。（分数：2.00）A.379.65B.352.45C.369.75D.392.85(2).2009 年度所得税前准许扣除的成本和期间费用为( )万元。（分数：2.00）A.2912.45B.2910C.2854.35D.2945.75(3).2009 年度企业应纳税所得额为( )万元。（分数：2

45、00）A.479.65B.329.25C.497.65D.349.25(4).2009 年度实际应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：2.00）A.17.85B.18.25C.16.93D.15.43四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某居民企业为某公司的全资子公司，注册资本为 90 万元，2009 年 1 月 1 日成立，2009 年发生业务如下：(1)取得主营业务收入 1200 万元，其他业务收入 10 万元，国债利息收入 8 万元，接受捐赠所得 420 万元；(2)取得技术所有权转让收入 1000 万元，相关的转让成本及税费等 480 万元；(3)主营业务成本 650 万元

46、其他业务成本 6 万元；(4)发生管理费用 200 万元，其中：业务招待费 30 万元、新产品技术开发费 40 万元、支付给母公司的管理费 10 万元；(5)发生销售费用 240 万元，其中，广告和业务宣传费 80 万元；(6)发生财务费用 42 万元，其中有一年期银行贷款利息 8 万元，借款本金为 100 万元，另有向母公司的借款 200 万元，用于生产经营，一年内支付利息 20 万元；(7)营业税金及附加 75 万元；(8)转让 2007 年购买的汽车一辆，取得转让不含税收入 18 万元，汽车原值 24 万元，累计折旧 9 万元；(9)营业外支出借方发生额 125 万元，其中：2009

47、年向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息 3 万元；税款滞纳金 1 万元；环保部门的罚款 1 万元；通过非营利机构向社会的公益性捐赠 120 万元；(10)上年未扣除的广告和业务宣传费是 40 万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).企业 2009 年的收入总额为( )万元。（分数：2.00）A.1656B.2648C.2630D.2656(2).计算企业 2009 年准予税前扣除的管理费用为( )万元(含加计扣除)。（分数：2.00）A.186.05B.155.05C.30D.160.05(3).计算企业 2009 年准予税前扣除的销售费用为( )万元

48、不考虑上年事项)（分数：2.00）A.140B.180C.240D.280(4).计算企业 2009 年准予税前扣除的财务费用为( )万元。（分数：2.00）A.38B.36.4C.58.8D.42(5).计算企业 2009 年准予扣除的营业外支出为( )万元。（分数：2.00）A.125B.72.76C.101.76D.98.76(6).计算企业 2009 年应当缴纳的所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.76.95B.72.99C.78.15D.72.882008 年 12 月，王先生承包市区一家运输公司。合同规定承包期 5 年，每年上交承包费 15 万元。2009 年经营情况如

49、下：运输公司自行计算的全年运输收入 420 万元，成本费用 280 万元，营业税 12.6 万元，城建税 0.88 万元，教育费附加 0.38 万元，盈利 126.14 万元，申报缴纳企业所得税 31.54 万元。经聘请的注册税务师审核时，发现以下问题：(1)由王先生签字对部分客户的运输劳务免收，全年累计 16 笔，共计 15 万元，未在收入中反映，成本已经列支；(2)运输公司闲置房屋出租收入 30 万元，未在收入中反映，折旧及税费已经列支；(3)在费用中列支的合理的工资费用 32 万元(其中包括王先生工资每月 2500 元)，计提并支出福利费 6 万元，计提并拨缴工会经费 0.64 万元(并取得专用收据)，计提职工教育经费 1.2 万元(实际使用 0.72 万元)，雇佣员工 15 人；(4)当年发生业务招待费 4 万元、广告费 16 万元、业务宣传费 1.5 万元；(5)王先生 2009 年 1 月在承包运输公司时发生运输公司办公楼装修支出 12 万元(该办公楼原值 50 万元并已提足折旧)，账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用。(该运输公司预计尚可使用年限 5 年)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该运输公司应补交的营业税、城建税以及教育费附加为( )万元。（分数：2.00）A.1.20B.1.80C.2.15D.2.32(2)