注册税务师税法Ⅰ真题2005年及答案解析.doc

1、注册税务师税法真题 2005 年及答案解析(总分：138.02，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：40.00)1.关于税务行政行为的要件，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.税务行政行为不是在任何情况下都必须为行政相对人所知B.税务行政行为一旦成立，立即生效C.生效的税务行政行为未必合法D.税务师事务所是税务行政行为的附属主体2.关于税务行政许可的听证制度，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.听证是作出税务行政许可决定的必经程序B.听证由各级税务局的稽查局主持C.听证应当公开举行D.税务机关应于举行听证的 15 日前告知相对人3.国际税法是调整

2、国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是( )。（分数：1.00）A.国际重复征税的消除B.国际税收协定C.国际避税与反避税D.税收管辖权及其协调4.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系中权利与义务具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让5.建立健全内部执法监督机制，是实现依法治税的重要手段。按照执法监督的内容划分，下列行为属于事中监督的是( )。（分数：1.00）A.税收规范性文件的备案备查

3、B.重大税务案件的集中审理C.税务行政复议D.税收执法检查6.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B.对骗税，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 5 年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 3 年，还要追征滞纳金7.减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的是( )。（分数：1.00）A.减免税的权限属于全国人大及其常委会B.“民政福利企业的增

4、值税由税务机关先征收后返还”属于税基式减免C.零税率属于税率式减免D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入8.某科技城为增值税一般纳税人，2004 年 5 月销售电脑 280 台，每台零售价格为 7020 元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回 2 台，当月该型号电脑每台零售价格为 6786 元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额 11000 元，增值税税额 1870 元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为 35000 元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额( )元。（分数：1.00）A.25

5、0498B.250430C.280772D.2486289.甲企业为增值税一般纳税人，2004 年 4 月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000 元，代垫辅助材料 2000 元，发生加工支出 4000 元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为 340 元。下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.甲企业应纳增值税 360 元，应代收代缴消费税 18450 元B.甲企业应纳增值税 1020 元，应代收代缴消费税 17571.43 元C.甲企业应纳增值税 680 元，应纳消费税 18450 元D.甲企业应纳增值税 10115 元，应纳消费税 18450 元10.2004 年 4

6、 月，某生产企业销售产品 2000 件，不含税单价 58 元；另将产品 1500 件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出 2000 元，装卸费支出 500 元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将 100 件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额 5000 元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 100000 元、增值税税额 17000 元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额 5850 元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额 12000 元、增值税税额 720 元，其中 20%的自来水用于职工

7、浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。（分数：1.00）A.16523B.16972C.17108D.1778011.2004 年 9 月，某外贸企业从某日化厂购进护肤护发品和化妆品直接出口，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 300 万元、增值税税额 51 万元；该批出口货物成交价格 350 万元，同时支付境内运费 6 万元，保险费 1 万元。上述业务应退消费税税额( )万元。（分数：1.00）A.90B.24C.28D.10512.某企业为期货交易所的会员单位，2004 年 10 月从期货交易所购买一批货物，交割时由供货的会员单位直接

8、开具增值税专用发票，则这笔业务的纳税人是( )。（分数：1.00）A.供货的会员单位B.期货交易所C.进货的会员单位D.担保人13.某中外合资房地产开发公司 2004 年在 A 国承包一项建筑工程，取得工程价款收入 560 万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入 340 万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3880 万元；销售其自建商品房的 60%，取得销售收入 3600 万元；另将其中的 10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费 178 万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计 98 万元。上述业务应纳营业税税额( )万

9、元。（分数：1.00）A.290.2B.318.4C.273.4D.338.214.按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是( )。（分数：1.00）A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法B.对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法C.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法D.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法15.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2004 年 5 月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 20 条，每条新项链的零售价格为 2500 元，每条旧项链作价 800 元，每条项

10、链取得差价款 1700 元；取得首饰修理费 2270 元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。（分数：1.00）A.4940.17B.5270C.7264.96D.7594.7916.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款17.某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个网吧和一小型餐馆，张某于 2004 年 7 月 1 日办理了

11、税务登记，当月该网吧取得营业收入 8000 元，发生各项支出 5600 元；餐馆取得营业收入 11400 元，发生各项支出 8400 元。张某 7 月应纳营业税税额( )元。（分数：1.00）A.1080B.400C.2170D.160018.某广告公司 2004 年 8 月向客户收取广告费 500 万元，其中支付给电视台广告发布费 85 万元，发生广告制作费 25 万元，发生广告设计费 34 万元；举办培训班取得培训收入 60 万元，其中包括资料费 12 万元；公司所属复印社取得营业收入 58 万元，购买复印纸支出 30 万元。该广告公司 8 月份应纳营业税税额( )万元。（分数：1.00）

12、A.26.65B.25.45C.26.05D.30.9019.某市区一企业 2004 年 6 月缴纳进口关税 65 万元，进口环节增值税 15 万元，进口环节消费税 26.47 万元；本月实际缴纳增值税 36 万元，消费税 85 万元，营业税 13 万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入 50 万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税 35 万元。该企业 6 月份应纳城市维护建设税税额( )元。（分数：1.00）A.95550B.124579C.71050D.12282920.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费

13、税的是( )。（分数：1.00）A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝21.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2004 年 1 月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒 50000 斤，取得不含税销售额 105000 元；销售啤酒 150 吨，每吨不含税售价 2900 元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费 4680 元，销售啤酒每吨收取包装物租金 234 元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金 9360 元，销售啤酒收取包装物押金 1170 元

14、。2004 年12 月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的 3510 元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂 2004 年 1 月应纳消费税税额( )元。（分数：1.00）A.96240B.92250C.91750D.9692022.按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.转让企业产权的行为不征收营业税B.某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税C.外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按“代理业”税目征收营业税D.建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除23.某远洋运输企业 2004 年 3 月发生以下经营业务：为 A 公

15、司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000 元、装卸费 4000 元、货物保鲜费 8000 元；将 5 号远洋运输船舶以“期租”方式出租给 A 公司，租期 1 年，3 月份收取租金 250000 元；将 8 号远洋运输船舶以“光租”方式出租给 B 公司，租期 3 个月，3 月份收取租金 60000 元。该远洋运输企业 3 月份应纳营业税税额( )元。（分数：1.00）A.23340B.24540C.29540D.2970024.某银行 2004 年第二季度买卖企业债券出现负差 55 万元；第三季度购买企业债券共支付 564 万元，其中包括各种税费 0.7 万元；第三季度转让企业债券取得收

16、入 690 万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费 1.1 万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额( )万元。（分数：1.00）A.3.55B.3.53C.3.59D.6.325.按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.按期纳税的起征点为 200800 元B.对保险公司开展的 1 年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税C.某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按 10%的税率计征营业税D.保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税26.甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004 年 5 月该企业开采原煤 210 万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤 40

17、万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤 35 吨，销售乙省煤矿开采的原煤 20 万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤 70 万吨，对外销售 50 万吨，本单位后勤服务公司领用选煤 4000 吨。资源税税额：甲省煤矿原煤 3 元/吨，乙省煤矿原煤 5 元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额( )万元。（分数：1.00）A.227.2B.421C.506.71D.871.7127.2004 年 3 月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 221000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1000 元，车辆装饰费 4000 元，销售公司代收保险费等 8000 元

18、，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额( )元。（分数：1.00）A.20000B.18694C.22100D.1908328.2004 年 2 月，某油田开采原油 10 万吨，其中已销售 8 万吨，自用原油 0.5 万吨(用于冬季加热、修井)，其余的未销售，该油田适用的单位税额为 8 元/吨。该油田 2 月份应纳资源税税额为( )万元。（分数：1.00）A.80B.68C.64D.7629.某冶金联合企业在甲省和乙省分别设立 A、B 两个锡矿开采地，其核算地在甲省。2004 年 5 月该企业生产和销售业务如下： （分数：1.00）A.18B.17.6C.25D.1

19、2.630.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税B.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税C.香皂属于应税消费品，应征收消费税D.子午线轮胎，免征消费税31.某财政全额拨款的事业单位 2004 年 3 月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额 272400 元，另外支付购买工具和零配件价款 3600 元；支付控购部门控购费 21000 元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9

20、500 元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计 7000 元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额( )元。（分数：1.00）A.25000B.29250C.27240D.26794.8732.根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税C.纳税人购置应税车辆，自购买之日起 50 日内申报纳税D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起 90 日内申报纳税33.根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是( )。（分数：1.00）A.提供

21、飞机修理劳务B.生产销售“运七”系列支线飞机C.免税商店零售免税货物D.民政福利企业从事商业零售34.增值税一般纳税人取得的 2004 年 3 月 1 日以后开具的废旧物资发票，进项税额的抵扣时限是( )。（分数：1.00）A.收到之日起 60 天后第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在 90 天内抵扣B.收到之日起 60 天后第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣C.开具之日起 90 天后的第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在 100 天内抵扣D.开具之日起 90 天后的第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣35.某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线，从国外进口

22、一台先进设备(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)200000 美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)30000 美元；进口一批特制材料，成交价格为离岸价格(韩国釜山)55000 美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计 6000 美元。外汇牌价：100 美元=812.25 人民币元(卖出价)，100 美元=813.75 人民币元(买入价)，进口材料关税税率为 10%，设备及配套件等关税税率为 5%。该企业上述业务应纳进口环节税金( )元。（分数：1.00）A.142331.91B.150462C.151682D.18506036.某企业为增值税

23、一般纳税人，2004 年 9 月从国外进口一批材料，货价 80 万元，买方支付购货佣金 2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费 5 万元；从国外进口一台设备，货价 10 万元，境外运费和保险费 2 万元，与设备有关的软件特许权使用费 3 万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率 20%，设备关税税率 10%。该企业应纳进口环节税金( )元。（分数：1.00）A.357640B.38520C.388790D.38645037.某企业 2004 年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格 58 万元，发生境外运费和保险费共计 6 万元；在海关规定的期限内复运进境，进境

24、时同类设备价格 65 万元；发生境外修理费 8 万元，料件费 9 万元，境外运输费和保险费共计 3 万元，进口关税税率 20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金( )万元。（分数：1.00）A.4B.8.08C.12.8D.1338.下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是( )。（分数：1.00）A.某销售玻璃的县级企业B.某销售化妆品的内资企业C.某销售电器的外资企业D.某出口汽车的内资企业39.关于教育费附加的减免税规定，下列表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加B.减免“三税”发生退税的，同时退还已征收的

25、教育费附加C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D.下岗失业人员从事饮食业个体经营，自领取税务登记证之日起，3 年内免征教育费附加40.纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指( )。（分数：1.00）A.成交的当天B.报关进口的当天C.发票上注明的销售日期D.登记注册的当天二、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)41.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括( )。（分数：2.00）A.起征点B.免征额C.跨期结转D.核定减免率42.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律

26、规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的( )。（分数：2.00）A.法律优位原则B.税收法定主义原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则43.对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.课税对象是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的44.关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.超率累进税率下，边际税率等于平均税率B.在通常情况下，实际税率低于名义税率C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D

27、.定额税率不受课税对象价值量变化的影响45.按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人的开户银行冻结存款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.依法拍卖相当于应纳税款的商品46.关于税务行政许可，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.依申请而为的税务行政行为B.依职权而为的税务行政行为C.经依法审查的税务行政行为D.税务要式行政行为47.税务行政行为的具体内容，包括( )。（分数：2.00）A.设定权利和义务B.实现权利和义务C.剥夺权利和减免义务D.放弃权利和义务48.依法治税就是税收征

28、收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.依法治税是税收工作的灵魂B.税收立法是依法治税的前提C.设计好工作流程是建立执法责任制的重点D.推进依法治税的指导方针是：内外并举，重在治外49.下列选项中，符合资源税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴B.洗煤、选煤按其销售数量计征资源税C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税D.对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税50.关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐数量计征资源税B.以自产的液体盐加工固

29、体盐，以自产的液体盐数量计征资源税C.原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税D.对有色金属矿征收的资源税在规定税额的基础上减征 40%51.按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D.资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税52.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。（分数：2.00）A.企业从国外进口自用的车辆B

30、.减税、免税条件消失的车辆C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆D.非贸易渠道进口车辆53.按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局B.所有非运输车辆实行法定免税C.长期来华的专家购买 2 辆小轿车自用都可以免税D.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税54.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入

31、计税价格计征车辆购置税D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税55.某有线电视台 2004 年 10 月份发生如下业务：有线电视节目收入 25 万元，有线电视初装费收入 5 万元，广告播映业务收入 12 万元，某卫视台购买其专题片播映权，取得收入 8 万元。下列业务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.有线电视节目收入，按“文化业”税目征收营业税B.广告播映收入，按“服务业”税目征收营业税C.有线电视初装费收入，按“服务业”税目征收营业税D.出售专题片播映权收入，按“转让无形资产”税目征收营业税56.按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的有( )。（分数：2

32、.00）A.单独提供汽车按揭服务的行为B.单独提供汽车代办服务的行为C.从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为D.燃气公司销售煤气时，代有关部门向购买方收取管道集资款的行为57.下列业务活动中，属于“服务业租赁业”征税范围的有( )。（分数：2.00）A.文化场所的出租业务B.金融机构的融资租赁业务C.为体育比赛提供场所的租赁业务D.航空运输企业从事的干租业务58.按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C.个人转让无

33、形资产，以受让者为扣缴义务人D.建筑业实行分包的，以建设单位为扣缴义务人59.下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有( )。（分数：2.00）A.广告公司的代理业务B.远洋运输企业从事的光租业务C.邮政企业包件的传递业务D.游览场所的经营业务60.按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有( )。（分数：2.00）A.股票转让业务B.金融经纪业务C.金融机构间拆借资金业务D.外汇转让业务61.根据现行增值税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.增值税一般纳税人取得的 2004 年 3 月 1 日以后开具的废旧物资发票，进项税额可

34、以在开具之日起 90天后的第一个纳税申报期结束以前抵扣，逾期不可以抵扣B.生产企业增值税一般纳税人取得废旧物资公司未加盖“开票人专章”，但加盖“财务印章”的普通发票，可以抵扣进项税额C.自 2004 年 1 月 1 日起，利用石煤生产的电力按增值税应纳税额减半征收D.自 2004 年 1 月 1 日起，利用石煤生产的电力实行增值税即征即退62.纳税人销售下列货物，从 2002 年 1 月 1 日起，一律按 4%的征收率减半征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.旧机动车经销单位销售旧小轿车B.某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车C.某生产企业销售使用过的未超过原值的设备D.某生产企业销

35、售使用过的超过原值的设备63.根据现行增值税有关规定，下列单位可以认定为增值税一般纳税人的有( )。（分数：2.00）A.年销售额 100 万元、从事成品油销售的加油站B.注册资金 500 万元、人员 52 人的新办商贸企业C.注册资金 100 万元、人员 20 人的新办商贸企业D.已使用增值税防伪税控系统，年销售额达到 100 万元的生产企业64.2003 年 10 月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，其基本原则有( )。（分数：2.00）A.对一般性出口产品适当降低退税率B.对国家急需的产品提高退税率C.对国家鼓励出口的产品不降或少降退税率D.对国家限制的出口产品适当降

36、低退税率65.2003 年 11 月 1 日起，公路、内河货物运输业发票实行统一管理。根据上述要求，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.发票的印制管理和监督部门是国家税务局B.发票的缴销管理和监督部门是地方税务局C.发票的开具管理和监督部门是运输部门D.发票的印制管理和监督部门是地方税务局66.根据现行增值税的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.发电厂按厂供电量，依核定的定额税率计算发电环节的增值税B.供电局按销售额，依税率计算供电环节的增值税，可以抵扣进项税额C.供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额D.发电厂按厂供电量，依核定的征收

37、率计算发电环节的增值税67.根据税法规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税68.下列环节既征消费税又征增值税的有( )。（分数：2.00）A.卷烟的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的生产环节69.我国对报关出口的货物实行出口退(免)税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.增值税、消费税具有转嫁性质，所以进入国际市场的商品应退(免)增

38、值税、消费税B.我国出口货物准予退(免)税的税种仅限于增值税、消费税C.营业税具有转嫁性质，所以进入国际市场的劳务应退(免)营业税D.城市维护建设税是附加税，按现行规定也必须退(免)税70.现行营业税规定，对下岗失业人员再就业实行税收优惠。这里所称的“下岗失业人员”是指( )。（分数：2.00）A.集体企业的下岗职工B.国有企业关闭破产需要安置的人员C.享受最低生活保障的下岗职工D.享受最低生活保障且失业一年以上的城镇失业人员三、B计算题/B(总题数：2，分数：16.00)(每题的备选项中，只有 1 个最符合题意)某房地产公司 2004 年有关业务如下：11 月份，房地产公司招标建商品房，甲建

39、筑公司中标承建 A 地和 B 地两项商品房建筑工程，工程价款分别为 5000 万元和 3000 万元。甲建筑公司将 B 地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款 2820 万元。28 月份，B 地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为 1600 万元的 C 地商品房(建筑成本 1200 万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款 1220 万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入 1850 万元。39 月份，A 地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行 A 地、B 地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为 2000 万元尚

40、未开发的土地(2000 年以出让方式取得，支付土地出让金 1200 万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款 5000 万元，其余款项以甲建筑公司在 A 地为该房地产公司建造的一部分商品房(相应建筑安装成本为 600 万元)抵顶。410 月份，房地产公司自建商品房 250000 平方米，工程成本 1350 元/平方米，售价 2600 元/平方米。当月销售自建商品房 150000 平方米；将 2000 平方米自建商品房无偿赠送给某单位；将 8000 平方米自建商品房向 C 公司投资，占 C 公司股份的 1%。510 月份，为改善办公条件，房地产公司将 15000 平方米自建商品房装修后作为

41、公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入 480 万元，该办公楼于 1992 年购进，购进价格 520 万元。611 月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的 45%，取得销售收入3200 万元，销售由乙建筑公司建造商品房的 78%，取得销售收入 3000 万元。73 月份，房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入 20 万元/月，从 4 月份起，租期 2 年，根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费 40 万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司 2004 年收取租金共计 140 万元。812 月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取

42、得销售收入 135.2 万元，该设备原值 120 万元，已提折旧 0.2 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该房地产公司全年应纳营业税税额( )万元。（分数：2.00）A.3143.10B.3107.92C.3083.10D.2993.10(2).甲建筑公司上述业务应纳营业税税额(不包括代扣代缴营业税)( )万元。（分数：2.00）A.400B.155.40C.235.40D.276.22(3).乙建筑公司上述业务应纳营业税税额( )万元。（分数：2.00）A.6.60B.177.10C.97.10D.84.60(4).房地产公司上述业务应纳增值税税额( )万元。（分数

43、：2.00）A.0B.2.60C.0.18D.2.78某机动车制造股份公司(非东北地区)为增值税一般纳税人，2004 年 5 月有关业务如下：1内销自产货物包括：销售达到低污染排放值的 A 型小轿车 80 台，不含税单价 8 万元/台；销售客货两用车 32 台，不含税单价 3.4 万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额 71.18 万元。2国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 1000 万元、增值税税额 170 万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用 20 万元，装卸费 8 万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费 60 万元，另支

44、付运费 5 万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 300 万元，增值税税额 18 万元，其中职工浴室使用 10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。3进口特制材料，境外成交价格 110 万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费 20 万元，保险费 0.5 万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费 2 万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格 55 万元，支付境内运费 1.4 万元，安装调试费 3.6 万元；公司科研部门进口试验过程中使用的实验仪器，到岸价格 12 万元。支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。4将 10 台 A 型小轿车

45、奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用客货两用车3 台；捐赠给汽车拉力赛 4 台特制越野车，生产成本 23.75 万元/台。5将 110 台 A 型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。64 月份留抵税额 10 万元。关税税率均为 10%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).对出口自产的达到低污染排放值小轿车的税收政策是( )。（分数：2.00）A.增值税和消费税均免税并退税B.增值税免税并退税，消费税不免税也不退税C.增值税免税并退税，消费税只免税但不退税D.增值税和消费税均免税但不退税(2).该企业 5 月份进口环

46、节应纳税额( )万元。（分数：2.00）A.53.24B.53.67C.56.68D.57.11(3).该企业 5 月份国内生产销售应纳增值税税额( )万元。（分数：2.00）A.53.57B.90.00C.90.03D.89.66(4).该企业 5 月份国内销售环节应纳消费税税额( )万元。（分数：2.00）A.133.30B.129.27C.94.90D.95.35四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：22.00)(由单选和多选组成。)位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2004 年 5 月发生如下几项业务(题中的收入均为零售收入)：1食品商场销售方便面取得销售收入 3.51 万

47、元，销售粮食取得销售收入2.825 万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入 5.085 万元，销售各类蔬菜取得销售收入 4.52 万元，销售其他罐头食品取得销售收入 70.2万元。2珠宝首饰商场实现销售收入共计 353.69 万元，具体收入情况如下：销售纯金银首饰取得收入 165.6 万元，其中包括金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入 26.5 万元：销售金基、银基合金的镶嵌首饰取得收入 107.17 万元；销售镀金(银)首饰取得收入 58 万元，销售包金(银)首饰取得收入 5.37 万元；销售铂金首饰取得收入 9.36 万元；销售珍珠首饰取得收入 8.19 万元。另将从生产企业购

48、进的成本为 4 万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额)。3家电商场以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300 万元，约定本月 15 日收回货款的 70%，剩余款项 6 月 15 日收回，商场本月15 日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微波炉 350 台，每台零售价 585 元；销售其他电器取得销售收入 58.5 万元。4销售其他商品取得零售收入 468 万元。5商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费 1.8 万元。6因质量问题，上月销售的两台空调

49、被顾客退货，商场按原零售价 2457 元/台给予退款后向厂家退货(退货手续符合规定)，该空调不含税购进价格 1800 元/台。7本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价款 360 万元，货款分三个月等额支付，每月 20 日付款，每次接付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的 5%支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按合同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额 80 万元，另支付违约金 2 万元。8从国外进口一批化妆品，到岸价格为 65 万美元，其中境外运费 3 万美元，保险费 0.13 万美元，缴纳进口环节各项税金后海关放行，支付境内运输费 0.3万元，取得运输企业开具的货运发票。9购进日用品取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 60 万元、增值税税额 10.2 万元。10出租柜台取得收入 34 万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5 万元。11分别核算的饮食服务部取得营业收入 56.2 万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款 20 万元。12分别核算的影楼营业收入 9.2 万元，其中包括相册、相框等销售收入 1.3万元。13月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管