注册税务师税法Ⅱ真题2004年及答案解析.doc

1、注册税务师税法真题 2004 年及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：40.00)1.下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.购买国债的利息收入B.企业在建工程发生的试运行收入C.向客户收取的可循环使用的包装物押金收入D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入2.某移动公司 2004 年某月销售有价电话卡，该卡的面值金额共计 150 万元，销售时向顾客折扣 6%，实际取得销售款 141 万元，与销售卡相关的成本及销售税费共计 120 万元；当月另将面值共计 10 万元的有价电话卡赠送给业务

2、关联单位，与赠送卡相关的成本 6 万元、销售税费 0.33 万元。假定企业所得税税率为33%，该移动公司当月应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.8.14B.10.12C.11.44D.13.423.甲公司 2003 年 5 月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款 20 万元、增值税税额 3.4 万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款 25 万元、增值税税额 4.25 万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率 33%)（分数：1.00）A.6.6

3、0B.7.72C.8.25D.9.374.甲公司 2004 年 3 月与乙公司达成债务重组协议，甲以库存商品抵偿一年前所欠债务 130 万元，该批库存商品的账面成本为 80 万元，市场销售价格(不含税)为 100 万元，增值税税率为 17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率 33%)（分数：1.00）A.4.29B.9.90C.10.89D.16.505.下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.生产企业对外投资向银行借款支付的利息B.生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息C.为生产经

4、营外购固定资产向银行借款支付的利息D.房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息6.下列各项中，应计入计税工资总额的是( )。（分数：1.00）A.企业浴室、理发室职工的工资费用B.合同工和临时工的工资费用C.退休职工和下岗职工的工资费用D.幼儿园和托儿所职工的工资费用7.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。（分数：1.00）A.经营性租赁方式发生的租赁费B.安装交付使用后产生的借款利息C.承租方支付的手续费D.融资性租赁方式发生的租赁费8.某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为 80 人，当年安置待业人员 30 人，占原从业

5、人员30%以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税( )。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年9.某企业进行清算时，清算的全部资产为 600 万元，清算费用为 20 万元，清算时的负债为 300 万元，企业到上年末未分配利润为 30 万元，企业的资本公积为 40 万元，企业的注册资本金 100 万元。该企业清算时应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.36.30B.46.20C.49.50D.59.4010.企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业

6、所得税时的处理方法是( )。（分数：1.00）A.税前不得扣除B.税前按支出的 70%扣除C.税前按支出的 50%扣除D.税前可以扣除11.某企业 2003 年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为 30 万元。经税务机关核查，企业于 2003 年 8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款 5 万元，通过国家机关向农村义务教育捐款 10 万元，均已在纳税调整前予以扣除。假定其他因素不变， 2003 年该企业应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.10.56B.11.55C.13.20D.14.8512.某小型企业 2003 年度自行申报的收入总额为78 万元，应扣除的成本费用

7、合计为 176 万元，全年利润为 2 万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为 10%。该小型企业 2003 年度应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.5.81B.5.87C.6.45D.6.5313.下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是( )。（分数：1.00）A.支付给总机构的管理费B.支付给总机构的特许权使用费C.直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出D.向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用14.某中外合资商业企业，20

8、03 年取得商品销售净额 4000 万元，取得场地租金收入 300 万元，当年实际发生的交际应酬费 25 万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为( )万元。（分数：1.00）A.15.90B.18C.24D.2515.设立在经济特区的从事服务性行业的某外商投资企业，投资金额为 600 万美元，经营期为 15 年。开业后前 10 年的经营情况如下： (单位：万元)（分数：1.00）A.年度B.1994C.1995D.1996E.1997F.1998G.1999H.2000I.2001J.2002K.2003L.应纳税所得额M.-90N.30O.-10P.50Q.60R.-3

9、0S.90T.-40U.100V.5016.某外商投资企业 2003 年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款 10 万元、增值税税款 1.7 万元，另外支付设备运输费 0.5 万元，安装费 0.8 万元。已知该企业 2001 年度亏损 8 万元，2002 年度亏损 2 万元，2003 年度的应纳税所得额为 30 万元，适用 30%的企业所得税税率。该外商投资企业 2003 年度实际应缴纳企业所得税 ( )万元。（分数：1.00）A.0.80B.1.32C.4.44D.5.6017.海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期 20 年，其适用的税收优惠政策是( )。（

10、分数：1.00）A.税率减按 10%，从获利年度起一免两减半B.税率减按 15%，从获利年度起两免三减半C.税率减按 15%，从获利年度起五免五减半D.税率减按 24%，从获利年度起五免五减半18.某外商投资公司申报以 500000 元的价格从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 450000 元的价格转售给非关联企业。税务机关审定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 15%。假设不考虑流转税，按照转售价格法计算，该项销售业务应缴纳企业所得税( )元。（分数：1.00）A.7500B.9375C.13500D.1500019.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方

11、式取得收入的，确定其收入额的正确方式是( )。（分数：1.00）A.按成本价格B.按合同规定的价格C.按合同签订时的市场价格D.按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格20.某外国投资者 1994 年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限 20 年，1997 年被税务机关认定为获利年度。2003 年该企业董事会决定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出 100 万元转作再投资(包括 1998 年的 30 万元，2001 年的 30 万元，2002 年的 40 万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限 6 年。该独资企业再投资应退企业所得税( )万元。(不考虑地方所得税)

12、分数：1.00）A.3.80B.5.45C.6.69D.8.9721.中国公民王某 2003 年 2 月在就职单位办理了内部退养手续，取得一次性收入 36000 元与当月标准工资收入 1000 元，当月距离法定的正常离退休年龄还有三年零四个月。王某 2 月应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.10B.3595C.4190D.767522.2003 年 5 月 31 日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入 2000 元，以及剧本使用费6000 元。李某 5 月应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.905B.1280C.1065D.105523.中国公民陈某，2

13、003 年 12 月份的正常工资收入 700 元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费 300 元。陈某 12 月份应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.10B.35C.55D.6524.某外籍工程师 2003 年 1 月 20 日被境外公司委派到中国从事设备维修工作，3 月 18 日离开中国，该工程师 2 月份取得境外公司支付的工资 10000 元，境内公司支付的工资 8000 元，当月还取得中国福利彩票奖金 2000 元。该外籍人员 2 月份在中国应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.425B.475C.875D.242525.下列各项所得中，应当征收个人

14、所得税的是( )。（分数：1.00）A.国家发行的金融债券利息收入B.个人取得的教育储蓄存款的利息收入C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴26.某公司代雇员负担 20%的个人所得税，2002 年 3 月支付给雇员王某的不含税工资为 5000 元。王某 3月应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.475B.520.62C.594.12D.62527.某中国公民在 2003 年度从 A 国取得特许权使用费收入 6000 元，该收入已经在 A 国缴纳税款 1200 元；在国内取得工资收入，每月工资 900 元，并在 12 月底取得年终奖金 3000 元

15、该公民 2003 年度应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.145B.210C.385D.29528.2003 年 4 月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，年度终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是( )。（分数：1.00）A.不用缴纳个人所得税B.按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税C.按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税D.按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税29.从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结

16、清税款后的( )，向中国主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.15 日内B.90 日内C.60 日内D.30 日内30.某个人独资企业主营商业，同时兼营饮食服务业，有关营业项目分开核算，由于其账册不全，采取核定征收方法。2003 年商业销售收入 280000 元，饮食服务业收入 200000 元，当地税务机关确定的工商业应税所得率为 10%，饮食服务业应税所得率为 20%。该独资企业全年应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.10050B.10150C.17050D.2685031.下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.个人之间互换自有居住用房地产B.兼并

17、企业从被兼并企业得到的房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产32.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为 2000 万元，支付有关税费 120 万元。该办公楼原造价 400 万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380 万元，经有关机构评定的重置成本为 1200 万元，成新度折扣率为 7 成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。（分数：1.00）A.198B.285C.368D.44133.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C

18、转让办公楼的事业单位D.继承房产的子女34.下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C.购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单D.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同35.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费B.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D.对于由委托方提供材料的加工合

19、同，无论加工费和材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据36.甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额 50 万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费 30 万元；与丙企业签订合同，原材料金额 40 万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费 10 万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.120B.200C.320D.400037.某企业 2003 年委托施工单位修建物资仓库，8 月 15 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30%。该企业 2003

20、 年度修建的物资仓库应缴纳房产税( )元。（分数：1.00）A.1400B.1750C.2800D.420038.某长途运输公司 2003 年拥有大客车 150 辆，用于客运业务；客货两用汽车 50 辆，每辆有乘客座位 4座，载货净吨位 3.5 吨，主要用于对外租赁业务。当地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额 300 元，每辆四座位客车的年税额 200 元，载货汽车的年税额 40 元/吨。该公司 2003 年应缴纳车船使用税( )元。（分数：1.00）A.51400B.56400C.57000D.6140039.某企业破产清算时，将价值 2000 万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款

21、项 2300 万元；将价值 4000 万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税( )万元。(适用税率 3%)（分数：1.00）A.69B.120C.180D.18940.某生产企业坐落在大城市，经有关部门核定 2003 年 16 月占用土地面积共计 20000 平方米，其中幼儿园占地 600 平方米、绿化占地 400 平方米。当年 6 月底将占地面积 3000 平方米的生产厂房售出，取得收入 360 万元。当地省级人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税 3 元。2003 年该企业应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：1.00）A.52500B.53700C.54300D.57

22、000二、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)41.关联企业之间进行债务重组时，能按非关联企业债务重组进行企业所得税处理的条件包括( )。（分数：2.00）A.经当地政府同意B.经法院裁决同意C.有全体债务人同意的协议D.有全体债权人同意的协议E.经批准的国有企业债转股42.房地产开发企业，开发、建造以后用于出售的住宅、商业用房及其他建筑物等，符合其收入实现的规定有( )。（分数：2.00）A.以非货币性资产分成形式取得收入的，于分得开发产品时确认收入的实现B.采取分期付款方式销售开发产品的，按销售合同约定付款日确认收入的实现C.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价

23、款时确认收入的实现D.采取分期付款方式销售开发产品的，付款方在合同到期日前付款的，在实际付款日确认收入的实现E.采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在银行按揭贷款办理转账 3 日后确认收入的实现43.房地产开发企业的下列行为，应视同销售确认收入的有( )。（分数：2.00）A.以开发的商品房抵押贷款B.将开发的商品房用于本企业职工福利C.以开发的商品房抵偿债务D.以开发的商品房换取个人的非货币资产E.将开发的商品房分配给股东44.下列情况中，应视为企业的存货发生永久或实质性损害的有( )。（分数：2.00）A.已霉烂变质的存货B.已过期且无转让价值的存货C.库存 3 年以上未销售出

24、去的存货D.经营中已不再需要且已无使用价值的存货E.其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货45.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.支付给销售人员的职工福利费B.在经营过程中发生的咨询费用C.未履行合同规定支付的违约金D.销售货物给购货方的回扣支出E.意外事故中发生的财产损失46.下列固定资产，当期不得提取折旧的有( )。（分数：2.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.未使用的房屋、建筑物C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已出售给职工个人的住房E.季节性停用和修理停用的机器设备47.某广播电视事业单位 2003 年取得下

25、列收入，免征企业所得税的包括( )。（分数：2.00）A.社会各界的捐赠收入B.从主管部门取得的用于事业发展的专项补助收入C.取得的药品广告收入D.从上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入E.取得的有线电视费收入48.软件企业和高新技术企业，自 2003 年 7 月 1 日起，可享受的企业所得税优惠政策规定有( )。（分数：2.00）A.自经营年度起，第年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税B.自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.自经营年度起，第三年至第五年免征企业所得税D.自获利年度起，第三年至第五年免征企业所得税E.在国务院

26、批准的高新技术产业开发区内的，减税期间按 15%的税率减半征收49.下列各项中，属于企业整体资产置换的企业所得税处理规定的有( )。（分数：2.00）A.如果补价占换入资产公允价值不高于 25%，收到补价的一方，应以换出资产的账面净值扣除收到的补价为基础，确定换入资产的成本B.如果补价占换入资产公允价值不高于 25%，支付补价的一方，应以换出资产原账面原值与支付的补价之和为基础，确定换入资产的成本C.整体资产置换交易中，作为货币性资产的补价占换入总资产公允价值不高于 20%的，经税务机关确认，资产置换双方均不确认资产转让的所得D.整体资产置换交易中，作为货币性资产的补价占换入总资产公允价值不高

27、于 25%的，经税务机关确认，资产置换双方均不确认资产转让的损失50.在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的具体方法有( )。（分数：2.00）A.按纳税期限内应纳税额的实际数预缴B.按当地税务机关认可的其他方法进行预缴C.按纳税人实际经营情况的方便程度自愿预缴D.按上一年度应纳税所得额的 1/12 或 1/4 预缴51.计算外商投资企业和外国企业所得税时，下列处理方法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益B.企业不得列支其在中国境内下作的职工的境外社会保险费C.外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的 3%为应纳税所得额D

28、外国企业在华常驻代表机构接受中国企业委托，在中国境外从事代理业务并取得收入的，也应该在中国缴税E.企业依照税法规定的纳税年度计算应纳税所得额有困难的，可以申请经批准后，以本企业满 12 个月的会计年度为纳税年度52.下列借款利息项目中，不可以在计算外商投资企业应纳税所得额时扣除的有( )。（分数：2.00）A.投资方借款投资的利息支出B.生产经营期间借款购置设备在投入使用前支付的利息C.筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期间偿还的利息D.注册资本已经到位，企业生产经营期间正常流动资金借款利息E.生产经营期间借款购置设备，新增设备投入使用之后继续发生的利息支出53.根据外商投资企业和外国企业购

29、买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准B.实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除C.该优惠政策也适用于以核定征收方式缴纳企业所得税的企业D.允许抵免的国产设备包括以“三来一补”方式生产制造的设备E.企业购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准54.根据企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列项目中，其税务处理一致的有( )。（分数：2.00）A.职工福利费税前扣除方法B.西部大开发的税收优惠政策C.公益、救济性捐赠处理方法D.接受货币资产捐赠的处理方法E.

30、弥补以前年度亏损的处理方法55.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税关于再投资退税管理规定的有 ( )。（分数：2.00）A.再投资经营期不得少于 10 年B.再投资额必须确实缴纳过企业所得税C.再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润D.外国投资者申请再投资退税额中不包括地方所得税E.外国投资者必须在资金实际投入 2 年内申请办理退税56.现行的外商投资企业和外国企业所得税法源于( )的合并。（分数：2.00）A.外国企业所得税法B.外商独资企业所得税法C.外商投资企业所得税法D.中外合资经营企业所得税法E.中外合作经营企业所得税法57.根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有

31、 )。（分数：2.00）A.同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税C.同一作品出版后，添加印数取得的稿酬应按两次所得纳税D.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得应合并为一次纳税E.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税58.在计算个体工商户的生产经营所得时，不可以在个人所得税税前扣除的项目有 ( )。（分数：2.00）A.个体工商户业主的工资支出B.固定资产盘亏净损失C.年度经营亏损D.赔偿金E.对外投资支出59.将个人所得税的纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有 ( )。（分数：2.00）A.

32、境内有无住所B.境内居住时间C.境内工作时间D.取得收入的工作地E.取得收入的支付地60.下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。（分数：2.00）A.中国公民将境外的财产转让取得的所得B.中国公民将境外的房产出租取得的所得C.外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得D.中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资、薪金E.外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资、薪金61.对于个人所得税纳税期限的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7 日内缴纳B.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征，由纳税人在次月 10 日内缴纳C.年终一次性取得承包

33、承租经营所得的纳税人，自取得收入后 7 日内申报纳税D.账册健全的个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补E.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年终 3 个月内汇算清缴，多退少补62.下列行业中，工资、薪金所得应实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的有 ( )。（分数：2.00）A.采掘业B.远洋运输业C.广告业D.远洋捕捞业E.建筑安装业63.公民王某投资设立甲、乙两家个人独资企业，2003 年甲企业应纳税所得额为 2 万元，乙企业应纳税所得额为 4 万元。下列表述正确的有( )。（分数：2.

34、00）A.甲企业应纳税额 2750 元B.甲企业应纳税额 4750 元C.乙企业应纳税额 7750 元D.乙企业应纳税额 9500 元E.王某应纳个人所得税税额 10500 元64.下列项目中，属于土地增值税扣除项目并且可据实扣除的有( )。（分数：2.00）A.房地产项目可行性研究费用B.支付的土地出让金C.销售房产的广告费用D.土地征用及拆迁补偿费E.销售房产的业务招待费65.下列项目中，按照规定可以免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.个人因工作调动而转让原自用住房D.企业将房产直接捐赠给某社会福利院E.因为国家建设需要而

35、被政府征用的房产66.居民甲有三套住房，将一套住房出售给居民乙，成交价格为 60000 元；将一套住房与居民丙交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款 4000 元；将第三套住房无偿赠送其亲戚丁，该住房市场价格80000 元。当地省级人民政府确定契税税率为 4%，下列关于缴纳契税的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.甲不缴纳契税B.甲应缴纳契税 160 元C.乙应缴纳契税 2400 元D.丙应缴纳契税 160 元E.丁不缴纳契税67.下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额B.财产租赁合同的计税依据为所租赁设备的金额C.仓储

36、保管合同的计税依据为所保管货物的金额D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额E.建设工程设计合同的计税依据为设计收取的费用68.经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.正在使用的危险房屋B.因维修停用 3 个月的房屋C.利用地下人防设施改造的仓库D.某企业停产后转让给某美食城的房屋E.施工期间为基建工地服务的临时性房屋69.按照车船使用税的有关规定，下列车船可以免征车船使用税的有( )。（分数：2.00）A.载重量为 1.2 吨的渔船B.某燃气公司的液化石油气罐车C.某农民拥有的用于运输的拖拉机D.专供上下客货及存货用的趸船、浮桥用船E.某企业职工学校专门用于

37、接送师生的交通车辆70.下列各项中，免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.房地产开发公司建造商品房的用地B.企业厂区内的铁路专用线、公路用地C.公共绿化用地和向社会开放的公园用地D.供(配)电、供排水、防风、防沙设施用地E.各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地三、B计算题/B(总题数：2，分数：16.00)B(每题的备选项中，只有 1 个最符合题意)/B某化妆品生产企业，适用企业所得税税率为 33%，2002 年和 2003 年有关生产经营情况如下：2002 年实现销售收入总额 3000 万元；应扣除的销售成本 1300 万元；发生销售费用 400 万元(其中含广告费 26

38、0 万元、业务宣传费 20 万元)；发生管理费用和准予扣除的销售税费共计 1200 万元(其中含业务招待费 16 万元)；发生营业外支出 60 万元(其中含支付违反经济合同的违约金 15 万元)。2003 年实现销售收入总额 4000 万元；应扣除的销售成本 2300 万元；发生销售费用、管理费用和准予扣除的销售税费共计 1600 万元(其中含业务招待费 20 万元、广告费用 30 万元)；从国外分支机构取得税后收益 35 万元，已在国外缴纳了 30%的企业所得税；从国内某联营企业取得税后投资收益 51 万元，联营企业适用 15%的企业所得税税率；8 月 20 日接受某公司捐赠人民币收入 10

39、 万元。请根据该化妆品生产企业 2002 年和 2003 年的经营情况，回答下列相关问题：（分数：8.00）(1).计算 2002 年度应纳税所得额时，准予扣除的广告费、业务宣传费、业务招待费共计 ( )万元。（分数：2.00）A.264B.267C.270D.296(2).2002 年度化妆品生产企业应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.13.20B.22.77C.26.40D.27.72(3).2003 年度汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.18.83B.21C.24D.36.30(4).2003 年度化妆品生产企业应缴纳企业所得税

40、 )万元。（分数：2.00）A.43.65B.45.30C.50.25D.66.15中国公民王某为自由职业者，2003 年共取得以下各项收入：(1) 2003 年 4 月在 A 国出版小说取得稿费收入 20000 元，在 B 国取得该小说的版权收入 50000 元，同时在 B 国取得劳务报酬收入 30000 元，上述收入已分别按照 A 国、B 国的税法规定缴纳了个人所得税 2000 元、7400 元和 6000 元。(2) 1999 年 5 月 23 日在工商银行存入人民币 30000 元，存期 4 年，年利息率4.8%。存款到期日(即 2003 年 5 月 23 日)王某将本息一并取出。(

41、3) 王某 2003 年 7 月 5 日购入企业债券 2000 份，每份买入价格 12.2 元，购买时支付有关税费 400 元。2003 年 8 月 19 日将该批债券转让 550 份，每份卖出价格 15.3 元，转让时支付有关税费 150 元。王某从该批债券转让净收益中取出1000 元通过民政部门捐赠给本市正在新建的青少年活动中心。(4) 王某 2003 年 1 月承包某企业餐厅，承包期限 2 年，根据协议，承包期内不变更原有的注册登记，仍以原企业餐厅的名义对外进行经营活动，王某每年上缴承包费 5 万元。2003 年该餐厅取得经营收入总额 30 万元，经税务机关审核准予扣除的成本、费用及相关

42、支出合计 18 万元(王某每月从餐厅领取工资 2000元)。按照协议，企业和王某对经营所得作了分配。(提示：计算利息时每年以 360 天为准)请根据上述资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：（分数：8.00）(1).2003 年 4 月王某 A、B 两国的收入应在我国补缴个人所得税( )元。（分数：2.00）A.0B.40C.240D.840(2).2003 年 5 月 23 日，王某取出存款本息时，工商银行应代扣代缴个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1012.40B.1026.40C.1050.40D.1051.20(3).王某的债券转让收益应缴纳个人所得税( )元。（分

43、数：2.00）A.89B.141C.202.30D.238.70(4).王某 2003 年承包经营所得应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.4870B.6010C.9190D.12290四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：24.00)B(由单选和多选组成。)/B某房地产开发企业有职工 100 人，2003 年有关经营情况如下：13 月 1 日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额 1000 万元，借款期限 10 个月，还款到期日 12 月 31 日，年利息率 6%。23 月中旬用借款 1900 万元和自有资金 500 万元，购买 30000 平方米土地的使用权用于开发写

44、字楼工程，合同记载土地使用权为 50 年。3第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于 11 月下旬竣工，支付合同约定的全部购买土地的“三通一平”承包费用 300 万元，第一栋写字楼构建费用 6000 万元。第一栋写字楼占地面积 10000 平方米，建筑面积 50000 平方米。4到 11 月下旬对外销售的写字楼面积为 40000 平方米，全部签订了售房合同，每平方米售价 0.21 万元，共计收入 8400 万元，按售房合同规定全部款项于 12月底收回；剩余的 10000 平方米中，8000 平方米用于先租后售，按合同约定出租时间先定一年，每月收取租金 32 万元，共记载金额 384 万元

45、租金每月收一次；另外 2000 平方米转为房地产开发企业资产自用；11 月下旬用于出租和自用的房屋面积已全部办好相关出租、资产转账手续，于 12 月 1 日全部起用。5在售房、租房等过程中发生销售费用 1200 万元(其中广告费用 800 万元)；发生管理费用(不含印花税、房产税、城镇土地使用税的税额)700 万元；企业全年实发工资总额 300 万元，并按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，发生的工资费用和计提的“三费”已全部计入销售成本与相关费用中。(提示：当地省级人民政府确定的人均月计税工资标准为 900 元；城镇土地使用税每平方米年税额 6 元；房产税计算余值的扣除比

46、例 20%；城市维护建设税税率 7%；教育费附加征收率 3%；企业所得税税率 33%；不考虑土地增值税)请根据上述资料，依据税法的有关规定，回答下列相关问题：（分数：12.00）(1).2003 年度该房地产开发企业应缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加共计 ( )万元。（分数：2.00）A.462B.463.76C.486.86D.506.22(2).2003 年度该房地产开发企业应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.33520B.47920C.52420D.55940(3).2003 年度该房地产开发企业应缴纳房产税、城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.42760B.50

47、400C.53760D.79720(4).下列项目中，在计算 2003 年度企业所得税应纳税所得额时，准予按实际发生额扣除的有( )。（分数：2.00）A.向银行借款支付的利息B.“三通一平”工程支付的费用C.转为自用面积负担的构建费用D.签订合同应缴纳的印花税(5).2003 年度该房地产开发企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的成本、费用(不含各项税金)总额( )万元。（分数：2.00）A.7098.56B.7140.56C.7232.40D.7366.16(6).2003 年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.374.61B.400.85C.413.

48、83D.436.24某生产性外商投资企业(简称甲企业)1994 年在我国某经济特区依法设立，经营期 15 年，该企业适用企业所得税税率为 15%，地方所得税为 3%。甲企业 1999年以后均被认定为先进技术企业。1994 年-2002 年的经营情况见下表：(单位：万元) 年度 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002应纳税所得额 -100 10 130 -50 80 120 -10 40 -202000 年初甲企业外方投资者将分得的 1999 年的税后利润 20 万元在西部地区投资开办了一家经营期为 10 年的生产性企业(简称乙企业)，乙企业当年

49、也被认定为先进技术企业，外方投资者依法办理了再投资退税的有关事宜。2002 年经考核，乙企业因不符合先进技术企业的要求，被撤销先进技术企业的资格。 2004年初，甲企业自行核算的 2003 年应纳税所得额为 100 万元。经注册税务师审核，发现存在如下情况： (1) 2003 年 3 月 23 日经批准将一台设备对外投资，该设备账面原值 40 万元，已提取折旧 25 万元，投资时评估价格 20 万元(该业务不考虑流转税费)，该事项未作处理。 (2) 2003 年 5 月 1 日向银行借款 500 万元用于厂房扩建，借款期限 1 年，当年向银行支付了借款利息 20 万元，该厂房 9月 30 日竣工结算并投入使用。该项利息支出全部在税前扣除。 (3) 2003 年 6月购进国产生产设备 20 万元，8 月份投入使用，当年企业已将设备购置支出在应纳税所得额中扣除。按照规定该设备应按照直线法折旧，期限为 10 年，残值率 10%。 (4) 2003 年 7 月 1 日与境外某高科技公司签订商标权使用合同，支付商标权使用费 40 万元，该商标权于当丹正式投入使用，合同中规定使用年限为 5 年，当年企业将商标权使用费支出在应纳税所得额中