注册税务师税法Ⅱ真题2006年及答案解析.doc

1、注册税务师税法真题 2006年及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：40.00)1.下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.有指定用途的流转税返还款B.债务重组时债务人取得的重组收益C.出口货物退还给纳税人的增值税税款D.按国家规定清算核资发生的资产评估增值2.某电冰箱生产企业，2005 年度纳税调整前所得为 90万元。经某注册税务师审查，发现 11 月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区，计入“营业外支出”账户的金额为 40万元。该企业 2005年度应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.

2、00）A.29.70B.41.61C.42.01D.42.903.某公司 2005年度实现会计利润总额 25.36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200万元，借用期限 6个月，支付借款利息 5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金 60万元。借用期限 10个月，支付借款利息 3.5万元。该公司 2005年度的应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.21.86B.26.36C.30.36D.33.364.某企业 2005年度取得生产经营收入总额 3000万元，发生销售成本 2200万元、财务费用 150万元、管理费用 400万元(其

3、中含业务招待费用 15万元)，上缴增值税 60万元、消费税 140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加 6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款 7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠 8万元。该企业在计算 2005年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。（分数：1.00）A.2.25B.2.70C.2.79D.8.005.根据企业所得税的有关规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.企业转让股权发生的损失不得在税前扣除B.被投资企业发生的亏损，投资企业可按比例弥补C.投资企业转让的股权所得应并入企业的应纳税所得额D.被投资企业发生的清算所得，

4、投资方不能确认为收益6.某公司企业所得税税率为 33%，2005 年度实现利润总额 127.5万元，其中含从联营的内资企业分回的税后利润 55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为 15%(当年享受定期减半征收的优惠政策，实际征税比例为 7.5%)。该公司 2005年度应缴纳企业所得税 ( )万元。（分数：1.00）A.33.75B.34.56C.35.51D.39.067.某公司企业所得税税率为 33%，2005 年度实现利润总额 155万元，其中含境外投资收益 45万元。境外企业所得税税率为 30%，由于享受了 5%的优惠政策，实际缴纳了 25%的所得税款。该公司 2005年度在我国应缴

5、纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.38.10B.38.23C.41.10D.42.528.某企业 2005年 10月进行清算，清算时全部资产价值为 500万元，发生清算费用 20万元，全部负债为300万元，未分配利润为 7万元，资本公积为 71万元，注册资本金 100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.0.36B.0.66C.2.70D.3.309.某生产企业 19982005 年的应纳税所得额如下表：（分数：1.00）A.年度B.1998C.1999D.2000E.2001F.2002G.2003H.2004I.2005J.应纳税所得额K.-20L

6、10M.5N.8O.-5P.15Q.5R.1010.除税法有特殊规定外，企业所得税的纳税地点一般是( )。（分数：1.00）A.纳税人的核算所在地B.纳税人的货物销售所在地C.纳税人的营业执照注册所在地D.纳税人的实际经营管理所在地11.根据外商投资企业和外国企业所得税法有关规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.外国航空企业在中国境内起运客货收入不缴纳企业所得税B.从事房地产开发经营的企业取得的售房预收款，当年不缴纳企业所得税C.企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应缴纳企业所得税D.企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得12.设在经济特

7、区的某生产性外商投资企业，1998 年 6月投产，经营期限 10年，当年获利并选择当年为开始获利年度，从 2000年开始，该企业均被认定为先进技术企业。该企业 2004年经税务机关审核的境内亏损 20万元，2005 年境内所得 40万元、从 A国取得投资收益 18万元(已在 A国缴纳所得税 2万元)。该企业 2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税之和是( )万元。(地方所得税率 3%)（分数：1.00）A.5.2B.7.2C.8.2D.11.213.设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996 年 8月投产，经营期限 20年，当年获利。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从 1997年

8、开始计算，从 2000年开始，该企业均被认定为先进技术企业。2005 年 5月外国投资者将其分得的 2004年度的税后利润 50万元再投资于本企业增加注册资本。该外国投资者应获得的再投资退税额为 ( )万元。(地方所得税率 3%)（分数：1.00）A.1.68B.2.30C.2.99D.3.6614.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国投资者发生再投资行为时，必须自资金实际投入之日起( )内，持有关证明材料，向税务机关申请办理再投资退税。（分数：1.00）A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月15.某外商投资企业 2005年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明价款 2

9、0万元、税款3.4万元，另外支付设备运输费 1万元、安装费 0.6万元。已知该企业 2004 年亏损 20万元，2005 年经审核的应纳税所得额 60万元，适用的企业所得税税率 30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业 2005年实际应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.1.6B.2.64C.8.88D.11.216.2005年 1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业，丙企业于 6月份购买国产设备价税合计金额 50万元，当年取得应纳税所得额 200万元，适用企业所得税税率 15%。甲企业获利年度是 1997年，2000 年以后均被认定为先进技术企业， 200

10、3 年亏损 30万元，2004 年应纳税所得额 90万元；乙企业获利年度为 2000年，2004 年应纳税所得额 80万元。丙企业 2005年应纳企业所得税( )万元。 (不考虑地方所得税)。（分数：1.00）A.12B.5C.18D.3017.设在沿海经济开放区的某外商投资企业 2000年为获利年度，2003 年亏损 20万元， 2004 年应纳税所得额 120万元，2005 年 3月份该企业分立为甲、乙两个企业，资产划分比例为 6: 4。乙企业 2005年实现应纳税所得额 80万元，当年购进国产设备价税合计金额 40万元。乙企业 2005年应缴纳企业所得税( )万元。(不考虑地方所得税)（

11、分数：1.00）A.4.8B.9.6C.11.2D.19.218.外国企业的常驻代表机构的应纳税所得额的确定采用核定利润率计算，利润率目前按照( )执行。（分数：1.00）A.3%B.5%C.8%D.10%19.中国公民郑某 2005年 112 月份每月工资 2200元，12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某 2005年应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2370B.2205C.1980D.168020.2005年 6月，某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资 3000元、第二季度的奖金 1500元及剧本使用费 10000元。张某 6月份应缴纳个人所得税(

12、 )元。（分数：1.00）A.1450B.1550C.1930D.203021.A国公民罗伯特在中国境内无住所，于 2005年 211 月份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资 2.4万元；11 月取得回国探亲费 2万元。2005 年 211 月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.43750B.38250C.36250D.3475022.王某为一家私营企业的董事兼投资者，2005 年从该公司取得董事费收入 8万元，将其中 2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款 3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税( )元。（

13、分数：1.00）A.11200B.11400C.16190D.1744023.肖某从 2005年 4月 1日开始承包一加工厂，承包经营期限 9个月。取得承包所得 40000 元，另外每月还从该加工厂领取工资 1000元。6 月肖某将某项专利权转让，取得特许权使用费 30000元，支付相关费用 1500元，取得合法凭据。肖某 2005年应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.12850B.13090C.14127.5D.14367.524.2005年吴某由国内机构派往国外工作 6个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币 40000元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税 8000元；在境

14、外工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元，按该国税法缴纳了个人所得税 9750元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2950B.2650C.400D.20025.2005年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬 5000元，作品出版后再付稿酬 15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时 2个月，每天支付稿酬 180元，共获得稿酬 10800元。该作家应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2240B.3248C.3449.6D.492826.某人拥有一家个人独资企业，2005 年申报纳税收入总额 60万元

15、与收入相关的各项支出 56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为 15%，2005 年应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.22750B.24300C.24750D.2970027.2005年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入 7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为 2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%，销售商品房缴纳的有关税费 385万元。该公司销售商品房

16、应缴纳土地增值税( )万元。（分数：1.00）A.1128.25B.1222.75C.1535.25D.1540.2528.某商业企业 2005年转让一栋旧仓库，取得转让收入 600万元，缴纳相关税费共计 32万元。该仓库原造价 400万元，重置成本 800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税( )万元。（分数：1.00）A.26.4B.36C.51D.6029.根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自( )，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。（分数：1.00）A.签订房地产转让合同之日起 7日内B.签订房地产转让合同之日起 10日内C.有关部门办理过户、登记手

17、续之日起 7日内D.有关部门办理过户、登记手续之日起 10日内30.一份凭证缴纳的印花税额超过( )元，贴用印花不方便的，可以向当地税务机关申请填写缴款收据或者完税凭证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。（分数：1.00）A.200B.300C.500D.100031.某运输公司与甲公司 2005年 3月签订了一份运输保管合同，注明运费 45万元，保管费 10万元；以价值 60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款 80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公

18、司以上经济行为应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.265B.575C.580D.66532.某金融机构 2005年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次 100万元，当年实际发生借款业务 5次，累计借款额 400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额 1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为 5000万元的贷款合同，其中本机构承担 40%的份额。该金融机构 2005年应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.1550B.1700C.3050D.320033.某企业拥有房产原值 1000万

19、元，2005 年 7月 1日将其中的 30%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限 3年，当年取得固定利润分红 20万元；2005 年 9月 1日将其中 10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金 5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2005年度应缴纳房产税( )元。（分数：1.00）A.102400B.118400C.126400D.14400034.下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是( )。（分数：1.00）A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C.外商投资企业不是房产税的纳税人

20、D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税35.某货运公司 2005年拥有载货汽车 25辆、挂车 10辆，净吨位均为 20吨；3 辆四门六座客货两用车，净吨位为 3吨；小轿车 2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，11 座以下乘人汽车年纳税额每辆 120元。该公司 2005年应缴纳车船使用税 ( )元。（分数：1.00）A.19620B.19890C.20040D.2169036.下列车辆中应纳车船使用税的是( )。（分数：1.00）A.出租汽车B.残疾人的专用车辆C.商店待售的自行车D.中国人民银行分支机构的运钞车37.关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。（分

21、数：1.00）A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据38.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额 100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为 300万元。甲企业应缴纳契税( )万元。(契税税率为 4%)（分数：1.00）A.4B.6C.12D.1639.2005年度甲企业和乙企业共同使用面

22、积为 8000平方米的土地，该土地上共有建筑物 15000 平方米，甲企业使用其中的 4/5，乙企业使用其中的 1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在 2005年 1月份新征用耕地 6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为 4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为 2元/平方米。2005 年度缴纳城镇土地使用税的情况是( )。（分数：1.00）A.甲企业纳税 25600元，乙企业纳税 18400元B.甲企业纳税 25600元，乙企业纳税 6400元C.甲企业纳税 48000元，乙企业纳税 24002元D.甲企业纳税 48000元，乙企业纳税 12000元40.根据城镇土

23、地使用税的规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用应税土地的单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定二、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)41.根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有 ( )。（分数：2.00）A.采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款日确认收入的实现B.采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷款办

24、理转账的清单之日确认收入的实现C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，按合同或协议确定的价格于收到代销单位部分价款时确认收入的实现D.采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前付款的，在实际付款日确认收入的实现E.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时，确认收入的实现42.主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括( )。（分数：2.00）A.申报扣除的广告费支出是否已经实际支付B.申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票C.纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限D.具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例

25、扣除E.是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除43.自 2003年 6月 1日起，金融企业发生的以下各项呆账损失，应由国家税务总局负责审批的有( )。（分数：2.00）A.金融体制改革过程中清理出的本省区的呆账损失B.银行发生的单笔(项)5000 万元以上的呆账损失C.金融企业改组改制过程中清理出的跨省区的呆账损失D.城乡信用社发生的单笔(项)1000 万元以上的呆账损失E.银行发生的单笔(项)500 万元以上的呆账损失44.企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险B.纳税人参加财产保险、运

26、输保险，按照规定交纳的保险费用C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费45.下列项目中，符合广告费用扣除规定的有( )。（分数：2.00）A.电信企业每一纳税年度可按主营业务收入 10%的比例扣除广告费用B.制药企业每一纳税年度可在销售收入 25%的比例内据实扣除广告费用C.软件开发企业自登记成立之日起 5个纳税年度内可据实扣除广告费用D.粮食类白酒生产企业每一纳税年度可在销售收入 2%的比例内扣除广告费用E.房地产开发企业每一纳税年度可在销售收入 8%

27、的比例内据实扣除广告费用46.企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有( )。（分数：2.00）A.中介机构的经济鉴证证明B.司法机关的判决或者裁定C.相关经济行为的业务合同D.企业的破产清算公告或清偿文件E.工商部门出具的注销、吊销及停业证明47.下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有( )。（分数：2.00）A.工商部门的注销、吊销证明B.企业内部全体职工的证明报告C.法院的破产公告和破产清算的清偿文件D.逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明E.债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件48.下列项目中，按照税

28、收法规的规定可实行加速折旧的有( )。（分数：2.00）A.船舶工业企业的机器设备B.医药生产企业的机器设备C.娱乐企业使用的健身设备D.证券公司使用的电子类设备E.交通运输部门的交通运输设备49.下列项目中，符合企业分立业务所得税处理方法的有( )。（分数：2.00）A.被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继B.分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本C.被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，不计算被分立资产的财产转让所得D.分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估

29、确认的价值进行调整E.分立企业支付给被分立企业的交换价款中，非股权支付额不高于支付的股权票面价值 25%的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失50.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.支付给总机构的特许权使用费B.资助给非关联科研机构的研究开发经费C.按规定为职工个人提取的医疗保险基金D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费E.直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出51.下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有( )。（分数：2.00）A.对外投资借款的利息支出B.逾期归还银行借款的罚息C.企业筹

30、建期间借款的利息支出D.借款购置设备在投入使用前的借款利息支出E.企业生产经营期间流动资金借款的利息支出52.根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.租赁企业提取坏账准备的比率不得超过 5%B.企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备C.以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备D.信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备E.已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额53.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业对其发生的技术开发费申请加计 50%抵扣应纳税所得额

31、的，应事先编制技术项目开发计划和技术开发预算B.外商投资企业的技术开发费包括从其他单位购进技术支付的购置费C.外商投资企业的技术开发费不包括委托其他单位开发产品所支付的各项费用D.对弥补亏损后，当年没有应纳税所得额的企业，不适用新技术开发费加计 50%抵扣的规定E.受托企业在提供技术开发业务中发生的成本费用支出，可以享受新技术开发费加计 50%抵扣应纳税所得额的优惠54.经济特区内的某生产性外商投资企业，于 1996年设立，经营期限 10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)（分数：2.00）A.年度B.1996C.1997D.1998E.1999F

32、2000G.2001H.2002I.2003J.2004K.2005L.应纳税所得额M.-60N.-80O.100P.20Q.50R.-40S.60T.40U.-50V.90W.产品出口比例%X.20Y.20A.40AA.50AB.60AC.60AD.70AE.80AF.70AG.7555.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。（分数：2.00）A.用于科研机构研究经费的捐赠B.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠E.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所

33、的捐赠56.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.计算股息、利息、红利的应税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用B.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税C.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税D.个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自 2005年 6月 13日起暂减按 50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税E.证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税57.下列各项中，

34、应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有( )。（分数：2.00）A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得58.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润B.实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税

35、务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E.纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税59.在我国境内居住满一年而未满五年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有 ( )。（分数：2.00）A.来源于中国境内的劳务报酬所得B.出租其在境外的住房取得的租金所得C.以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得D.在中国境内

36、工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得E.在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得60.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业投资者买卖股票的所得不纳税B.个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除C.个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税D.合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税的计税工资标准扣除E.合伙企业以企业为纳税人，纳税后合伙人再根据分享比例分配税后利润61.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.雇员取得的半年奖、季度奖和双薪，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个

37、人所得税B.在某一纳税年度内，个人实际发生实缴税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度实缴境外税款低于抵免限额的部分中抵扣C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税D.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税E.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税62.下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.企业与企业之间的房地产交换B.私营企业的房地产评估增值C.无

38、力偿还借款，以房屋作抵押D.双方合作建房，建成后分房自用的E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让63.计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.建房贷款超期支付的利息B.开发小区的排污费、绿化费C.出售旧房过程中的评估费用D.出售商品房时办理登记的手续费E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用64.下列合同不征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.未按期兑现的合同B.列明购销金额的合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.企业仓库设置的不记载金额的登记簿E.企业与律师事务所签订的法律咨询合同65.下列关于印花税征收管理规定的说法中，

39、正确的有( )。（分数：2.00）A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过 3个月B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任66.某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值 6000万元，

40、政府机关占用房产价值 5000万元，公司占用房产价值 1000万元。2005 年 3月 1日省政府机关将其使用房产的 40%对外出租，当年取得租金收入 150万元。2005 年 8月 1日甲公司将其使用房产的 30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限 4年，当年取得固定利润分红 8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%。根据上述资料，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.政府机关免征房产税B.政府机关应纳房产税 18万元C.甲公司应纳房产税 9.36万元D.甲公司应纳房产税 7.68万元E.该办公用房当年合计应缴纳房产税 25.68万元67.根据房产税纳税义务发生

41、时间的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税E.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税68.根据车船使用税暂行条例规定，下列说法错误的有( )。（分数：2.00）A.车船使用税属于单项财产税B.车船使用税应在购买车船时征收C.车船使用税在车船实际使用地缴纳D.车船

42、使用税具有调节收入分配的作用E.车船使用税具有行为税和财产税的性质69.下列项目免征契税的有( )。（分数：2.00）A.以获奖方式获得的房屋B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房E.拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款70.下列土地应计征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.校办企业的经营用地B.个人创办幼儿园的用地C.集体企业的养殖场的办公用地D.外资企业储备原材料的仓库用地E.房地产开发公司建造商品房的用地三、B计算题/B(总题数：2，分数：16.00)(每题的备选项中，只有一个最符合题意

43、)某公司为改制后成立的股份制企业，2005 年度自行申报取得产品销售收入 5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计 4600万元，实现会计利润总额 400万元。经某税务师事务所审查，2005 年的核算资料中存在以下情况：(1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入 29.57万元，直接冲减了在建工程成本；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费 28.33万元；(3)改制过程中，固定资产评估增值 310万元，库存商品增值 68万元。固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用 31万元，库存商品评估增值部分当年结转了销售成本 45万元；(4)2005年 8月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发

44、票上注明金额26.71万元、进项税额 4.54万元，支付捐赠方运输费用 1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户。(注：城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%，企业所得税税率 33%)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).自制设备末交付使用前取得的租金收入应调增纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.27.94B.27.99C.28.05D.29.57(2).业务招待费用、改制过程中评估增值部分发生的折旧费用和结转的销售成本应调增纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.41.33B.55.24C.86.24D.86.33(3).接受

45、捐赠的商品应调增纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.26.71B.31.25C.32.18D.32.25(4).该公司 2005年应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.163.71B.170.06C.180.56D.179.99总机构设在西部地区的某国家鼓励类的外商投资企业，中外股权比例6:4，1996 年开始投产，经营期限为 10年，地方所得税率 3%。该公司 2000年开始获利，从当年起享受免、减税待遇，并在 2004年被认定为先进技术企业。2005年，该公司自行核算的会计利润为 600万元(含从境外 A企业分回的投资收益 80万元，A 企业所在国所得税率 20%，从境

46、内 B企业分回的投资收益 20万元，B 企业所得税率 33%)。经某注册税务师事务所审查，该企业 2005年的会计核算资料中，存在下列情况：(1)“管理费用”科目中，列支全年交际应酬费 36万元(该公司当年的产品销售收入净额为 3000万元，租金收入 400万元)；列支新产品开发费用 12万元(2004年度开发费 10万元)；列支的职工福利类开支 30万元，工会经费 4万元；(2)“财务费用”科目中，列支了向其他企业拆借资金的利息支出 22.5万元，借款金额为 300万元，利率为 9%(银行同类、同期贷款年利率为 4%)；(3)“营业外支出”科目中，列有对外捐赠款 40万元。其中：通过红十字会

47、向某灾区捐款 22万元，直接向某校运动会捐赠 18万元；(4)取得某企业捐赠的原材料，价税合计金额 40万元，该企业全部计入“资本公积”账户；(5)年内以机器设备对外投资，账面净值为 80万元，双方确认的价值为 100万元，对该项业务未做所得税处理(本业务不考虑相关费用和流转税及附加)；(6)2006年 3月，该企业董事会决定将 2004年计提的 30万元盈余公积金转增注册资本。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).“管理费用(考虑加计扣除)”、“财务费用”、“营业外支出”和福利类开支应调整的应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.42.5B.44.5C.

48、46.5D.48.5(2).2005年该企业境内生产经营活动应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.604.5B.606.5C.624.5D.628.5(3).2005年该企业应缴纳所得税( )万元。（分数：2.00）A.91.59B.91.85C.94.19D.94.71(4).2006年再投资退税额为( )万元。（分数：2.00）A.0.40B.0.45C.0.55D.0.85四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：24.00)(由单选和多选组成。)某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工 390人，临时工 10人。2005年度有关经营情况如下：(1)销售粮食白酒 300

49、万瓶(每瓶 500克)，其中开具增值税专用发票取得销售额 5000万元、开具普通发票取得销售额 585万元，取得送货运费收入 46.8万元；(2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，共计支付货款 2600万元，发票上注明进项税额为 442万元，专用发票已通过主管税务机关认证；(3)应扣除的销售成本为 2400万元；(4)发生销售费用 400万元(其中白酒广告费用 80万元、业务宣传费 40万元)；(5)发生管理费用 800万元(其中含业务招待费 38万元、新产品研究开发费用30万元，2004 年度发生的研究开发费用为 28万元)；(6)营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息 10万元、支付税收滞纳金 6万元；(7)已计入成本、费用中的实发工资总额 560万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 98万元；(8)从经济特区的联营企业分回税后利润 61.6万元，联营企业适用企业所得税税率 24%，当年还享受了定期减半征收所得税优惠政策。(注：增值税税率 17%，消费税比例税率 25%，消费税定额税率 0.5元/500 克，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%，企业所得税税率 33%，当地确定的月计税工资标准为 880元，提取的工会经费未上交工会组织)根据上述资料和税法有关规定，回答