注册税务师税法Ⅱ真题2011年及答案解析.doc

1、注册税务师税法真题 2011 年及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。 A固定资产的大修理支出 B租入固定资产的改建支出 C外购房屋发生的装修费用 D已足额提取折旧的固定资产的改建支出（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列关于企业所得税的说法中，正确的是( )。 A企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税 B居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税 C房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于 5% D企业因

2、特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是( )。 A债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 B固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 C因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失 D与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。 A被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 B被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 C被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 75%的货币资金 D

3、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是( )。 A采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现 B采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现 C企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现 D采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列关于

4、房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是( )。 A开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除 B因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的 10%在税前扣除 C企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除 D开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过 12 个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是( )。 A部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用 B公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用 C向其他单位

5、分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用 D出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的 30%，预提费用（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是( )。 A应纳税所得额=成本费用总额/(1经税务机关核定的利润率) B应纳税所得额=经费支出总额/(1经税务机关核定的利润率营业税税率) C非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额 D税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在 30%50%间确定利润率（分数：1.00）A.B.C.D.9.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付

6、相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是( )日。 A1 B3 C5 D7（分数：1.00）A.B.C.D.10.甲企业持有丙企业 90%的股权，共计 4500 万股，2011 年 2 月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为 14 元，每股资产的计税基础为 12 元。在收购对价中乙企业以股权形式支付 55440 万元，以银行存款支付 7560 万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。 A250 B270 C280 D300（分数：1.00）A.B.C.D.11.2011 年 3 月，某公司向一非

7、居民企业支付利息 26 万元、特许权使用费 40 万元、财产价款 120 万元(该财产的净值为 50 万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。 A13.6 B20.6 C27.2 D41.2（分数：1.00）A.B.C.D.12.某外国企业常驻中国代表机构 2009 年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出 450 万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为 25%，劳务活动适用的营业税税率为 5%。该代表机构2009 年应缴纳企业所得税( )万元。 A16.19 B40.18 C16.07 D40.13（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据企业所得税相关规定，一般情况下

8、无形资产摊销年限不得低于( )年。 A3 B5 C7 D10（分数：1.00）A.B.C.D.14.某商业企业 2010 年有职工 70 人，资产总额 800 万元，取得生产经营收入共计 860 万元，税前扣除项目金额共计 857.2 万元。2010 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A0.28 B0.35 C0.56 D0.70（分数：1.00）A.B.C.D.15.在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起( )日内。 A15 B30 C45 D60（分数：1.00）A.B.C.D.

9、16.下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是( )。 A在其他单位兼职取得的收入 B退休后再受雇取得的收入 C在任职单位取得董事费收入 D个人购买彩票取得的中奖收入（分数：1.00）A.B.C.D.17.个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是( )。 A收入来源地 B税务局指定地点 C纳税人户籍所在地 D纳税人选择并固定一地（分数：1.00）A.B.C.D.18.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入 40000 元，将其中 6000 元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。 A3640 B3808 C4480 D4760

10、分数：1.00）A.B.C.D.19.根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是( )。 A分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税 B股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税 C行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税 D行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.20.2010 年 2 月中国公民赵先生买进某公司债券 20000 份，每份买价 8 元，共支付手续费 800 元；11 月份卖出 10000 份，每份卖价 8.3 元，共支付手续费 415 元；1

11、2 月底其余债券到期，取得债券利息 2700 元。赵某 2010 年以上收入应缴纳个人所得税( )元。 A977 B940 C697 D437（分数：1.00）A.B.C.D.21.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入 54600 元。该公司已代扣代缴个人所得税( )元。 A18600 B15400 C14300 D12760（分数：1.00）A.B.C.D.22.2010 年中国公民刘某出版长篇小说，2 月份收到预付稿酬 10000 元，4 月份小说正式出版收到稿酬20000 元；10 月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币 90000 元，并已按该国税法规定缴纳了个人

12、所得税折合人民币 10000 元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。 A4480 B4560 C6080 D7760（分数：1.00）A.B.C.D.23.中国公民李某 2010 年在国内取得一次性服装设计收入 30000 元，在 A 国和 B 国各取得一次性服装设计收入 80000 元，已在 A 国缴纳了个人所得税 15000 元、B 国缴纳了个人所得税 20000 元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。 A4800 B5200 C8800 D7400（分数：1.00）A.B.C.D.24.中国公民王某在甲公司工作了 10 年，2010 年 10 月与该公司解除聘

13、用关系，取得一次性补偿收入92000 元。甲公司所在地上年年平均工资为 18000 元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。 A1550 B2650 C7050 D10650（分数：1.00）A.B.C.D.25.中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金 4200 元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税( )元。 A311.47 B316.27 C294.00 D266.50（分数：1.00）A.B.C.D.26.2010 年 8 月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入 5000 万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计 275 万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付

14、地价款和有关税费 2000 万元，房地产开发成本 1000 万元，利息支出 100 万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。该公司应缴纳土地增值税( )万元。 A0 B140.25 C223.75 D262.50（分数：1.00）A.B.C.D.27.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起( )日内。 A5 B7 C10 D15（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列合同及证照中，应缴纳印花税的是( )。 A税务登记证 B审计咨询合同

15、 C贴息贷款合同 D发电厂与电网订立的购电合同（分数：1.00）A.B.C.D.29.甲公司 2009 年 8 月开业，实收资本 6000 万元。2010 年增加资本公积 200 万元，3 月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料 100 万元，并向乙公司收取加工费 20 万元；5 月份与丙公司签订技术开发合同记载金额 100 万元。2010 年甲公司应缴纳印花税( )元。 A1200 B1400 C1700 D1900（分数：1.00）A.B.C.D.30.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额 600 万元，含研究开发费用 60 万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税( )元。

16、A3240 B3600 C5400 D6000（分数：1.00）A.B.C.D.31.国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大且难以承担的，经当地税务机关核准可分次贴花，贴足印花的期限是( )年内。 A2 B3 C5 D10（分数：1.00）A.B.C.D.32.某企业 2010 年初委托施工企业建造仓库一幢，9 月末办理验收手续，仓库入账原值 400 万元：9 月 30日将原值 300 万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润 10 万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为 30%。2010 年度该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。 A3.60 B3.93 C4.14 D6.25（

17、分数：1.00）A.B.C.D.33.2010 年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产(原价 30 万元)和非工业用途房产(原价20 万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除 30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的 50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的 80%作为应税房产原值。2010 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( )元。 A2604 B2576 C3864 D4200（分数：1.00）A.B.C.D.34.2010 年 9 月某运输公司购入客货两用车 3 辆，自重吨位为每辆 1.8 吨，10 月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政

18、府规定，载货汽车的税额为 100 元/吨。2010 年该公司新购客货两用车应缴纳车船税( )元。 A120 B150 C180 D200（分数：1.00）A.B.C.D.35.下列关于缴纳车船税的说法中，错误的是( )。 A纳税人向地方税务机关缴纳车船税 B跨省使用的车船在登记地缴纳车船税 C车船所有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 D已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税（分数：1.00）A.B.C.D.36.甲某是个人独资企业业主，2010 年 1 月将价值 60 万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3 月以200 万元的价

19、格购入一处房产；6 月将价值 200 万元的自有仓库与另一企业价值 160 万元的仓库互换，甲某收取差价 40 万元。甲某以上交易应缴纳契税( )万元。 A8.00 B8.40 C9.60 D16.00（分数：1.00）A.B.C.D.37.根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是( )。 A协议成交价格 B所在地省级人民政府公示的土地基准价格 C不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格 D征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格（分数：1.00）A.B.C.D.38.下列土地应征收城镇土地使用税的是( )。 A盐场的盐滩用地 B企业办学用地 C核电站基建期内的办公用地

20、 D向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地（分数：1.00）A.B.C.D.39.某工厂 4 月份购买一幢旧厂房，6 月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是( )月份。 A4 B5 C6 D7（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列耕地免征耕地占用税的是( )。 A农村住宅占用的耕地 B医院占用的耕地 C铁路线路占用的耕地 D飞机跑道占用的耕地（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.在建工程停建和报废发生的损失，在企业所得税前扣除时，需要提供的证据有( )。（分数：2.00）A.国家明令停建项

21、目的文件B.工程项目实际投资额的确定依据C.企业当期建设资金不足的银行证明D.有关政府部门出具的工程停建、拆除文件E.企业出具的鉴定意见和原因说明及核批文件42.下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.被收购企业应确认资产转让所得或损失B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定43.下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有( )。（分数：2.00）A.可否销售原则B.分类归集

22、原则C.定价差异原则D.功能区分原则E.收入配比原则44.企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有( )。（分数：2.00）A.技术出口合同副本B.技术出口合同数据表C.企业取得的外汇收入证明D.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料E.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证45.根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额B.增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额C.企业购买专用设备取得普通发票

23、的，投资额为普通发票上注明的金额D.增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额E.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后的余额46.根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有( )。（分数：2.00）A.关联交易变化情况B.企业纳税申报额变化情况C.企业客户变化情况D.企业投资、经营状况及其变化情况E.企业经营成果变化情况47.企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有( )。（分数：2.00）A.企业以前年度生产经营资料B.安排涉及的关联方

24、及关联交易资料C.企业本年度内向银行借款金额的资料D.安排涉及各关联方功能和风险的说明资料E.是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料48.下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有( )。（分数：2.00）A.非参与方使用协议成果的规定B.非参与方预期收益的计算方法C.参与方会计方法的运用及变更说明D.参与方之间补偿支付的条件及处理规定E.参与方加入或退出协议的程序及处理规定49.企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有( )。（分数：2.00）A.企业偿债能

25、力和举债能力分析B.企业集团举债能力及融资结构情况分析C.企业注册资本等权益投资的变动情况说明D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况E.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本50.税务机关按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排时，应综合考虑的内容有( )。（分数：2.00）A.安排的报税人员B.安排订立的时间和执行期间C.安排实现的方式D.安排涉及各方财务状况的变化E.安排的税收结果51.下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。（分数：2.00）A.摊位费B.工商管理费C.个体劳动者协会会费D.用于家庭的费用支出E.各种赞助的费用支出52.

26、下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.房产转租收入B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入C.将非专利技术的使用权让波给他人使用的收入D.私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入53.个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，应由主管税务机关核定的计税依据有( )。（分数：2.00）A.股票面值B.股票发行价C.每股净资产D.股权转让日的股票市值E.个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额54.下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.转让债券

27、时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用B.转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用C.转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买人时发生的有关费用D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E.个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额55.下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有( )。（分数：2.00）A.投资者的工资不得税前扣除B.企业计提的各种准备金不得税前扣除C.分配给投资

28、者的股息、红利，允许税前扣除D.企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补56.下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业B.实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策C.个人独资企业对外投资取得的股息、收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税D.无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 3 日内申报预缴个人所得税E.扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴

29、义务人处以应扣未扣税款 50%以上 5 倍以下的罚款57.下列行为中，属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.房地产评估增值B.个人之间交换自有居住用房C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属D.房地产开发企业以自建商品房进行投资E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户58.下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳

30、税人应当在满足条件之日起 90 日内到主管税务机关办理清算手续59.关于印花税的计税依据，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据C.电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据E.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据60.下列合同应按照产权转移书据征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.商品房销售合同B.专利申请转让合同C.专利实施许可合同D.非专利技术转让合同E.土

31、地使用权出让合同61.下列关于印花税贴花的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销D.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花E.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务62.下列房产免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.老年服务机构自用的房产B.大修停用三个月以内的房产C.停用的毁损不堪居住的房产D.房管部门向居民出租的公有房产E.实行差额预算管理的事业单位的房产63.下列房产应征房产

32、税的有( )。（分数：2.00）A.企业办公用的房产B.军队出租的空余房产C.个人拥有的营业性房产D.宗教寺庙中宗教人员生活用的房产E.施工期间在基建工地附近租用的房产64.下列车船中，应以“辆”作为车船税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.电车B.摩托车C.微型客车D.半挂牵引车E.三轮农用运输汽车65.下列关于车船税的计税依据，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.专业作业车按照自重吨位计算B.不及 1 吨的小型车船，一律按 1 吨计算C.车辆自重吨位尾数在 0.5 吨以上按 1 吨计算D.客货两用汽车，载人部分按载客汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税E.船舶净吨位尾数

33、在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的不予计算，超过 0.5 吨的按照 1 吨计算66.下列关于契税征免的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.以获奖方式取得房屋产权B.购买与房屋相关的附属设施C.企业分立中新设方承受原企业的房产D.甲企业接受乙企业用以抵偿货款的房产E.个人购买 80 平方米且唯一的家庭普通住房67.王先生是某企业债权人，2010 年 11 月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价 20 万元；当月，王先生将门面房作价 30 万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业 60 万元的房产。下列税务处理，正确的有( )。（分数：2.00）A.甲企业应缴纳契税 3

34、6 万元B.王先生应缴纳契税 0.08 万元C.破产企业应缴纳契税 2.4 万元D.王先生将门面投资需缴纳契税E.王先生承受破产企业的门面房免征契税68.下列土地应征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.校办企业的经营用地B.企业创办幼儿园的用地C.基建项目在建期间的用地D.企业范围内尚未利用的荒山E.房地产开发公司建造商品房的用地69.下列土地免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.机场飞行区用地B.国家机关办公用地C.农副产品加工厂用地D.宗教寺庙内宗教人员的生活用地E.开发商在经济适用房项目中配套建造廉租房的用地70.下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有

35、 )。（分数：2.00）A.占用耕地建房B.占用耕地从事其他非农业建设C.占用鱼塘从事其他非农业建设D.占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院E.占用之前三年内属于耕地的土地用于非农业建设三、计算题(总题数：2，分数：16.00)中国公民温先生任职于境内某市 N 公司，同时还在 K 公司担任董事，2010 年个人收入如下：(1)每月工资 18000 元，每个季度末分别获得季度奖金 5000 元；12 月份从 N 公司取得业绩奖励 50000 元，从 K 公司取得董事费 20000 元。(2)应邀到 C 国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币 14000 元，按 C 国税法缴纳的个人所得税折合人

36、民币 2100 元；从 C 国取得特许权使用费 100000 元，按 c 国税法缴纳的个人所得税折合人民币 17000 元。(3)将解禁的限售股转让，取得转让收入 50000 元，不能准确计算限售股原值。根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).2010 年温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.32175B.33500C.40875D.45475(2).2010 年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2800B.3200C.4000D.4800(3).2010 年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税( )元。（分数：2.0

37、0）A.0B.140C.240D.860(4).2010 年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.7500B.8500C.10000D.125002010 年初某企业房产原值 3000 万元，其中厂房原值 2600 万元，厂办幼儿园房产原值 300 万元，地下工业用仓库原值 100 万元。拥有自重 10 吨载货汽车 10 辆，7.8 吨挂车 5 辆。该企业 2010 年发生如下业务：(1)7 月 20 日购置 2.5 吨客货两用车 2 辆，合同载明金额 10 万元，当月领取行驶证书。(2)6 月 30 日将原值为 300 万元的厂房出租，合同载明每年租金 24 万

38、元，租赁期 3 年。(3)7 月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额 200 万元，9 月份交付使用，10 月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。(4)10 月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为 100 万元，收取加工劳务费 30 万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费 2 万元、保管费 0.2 万元、装卸费0.05 万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%，工业用途地下建筑物以原价的 50%，作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的 70%作为应税房产原值。载货汽车年税额 20 元/吨。根据上述资料，回答下列

39、问题：（分数：8.00）(1).2010 年该企业应缴纳车船税( )元。（分数：2.00）A.2750B.2850C.2860D.2900(2).2010 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( )元。（分数：2.00）A.7040B.8160C.9280D.10400(3).2010 年该企业地上建筑物应缴纳房产税( )元。（分数：2.00）A.248480B.248920C.249600D.250720(4).2010 年甲企业应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.1922B.2210C.2216D.2222四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某市一居民企业为增值税一般纳税人，

40、主要生产销售同一型号的空调。2010 年 111 月实现销售收入7000 万元，与收入相配比的销售成本 4200 万元(占销售收入的 60%)，缴纳增值税 450 万元、城市维护建设税和教育费附加 45 万元，取得国债利息收入 50 万元，发生销售费用 800 万元，管理费用 950 万元(其中含业务招待费 80 万元)，财务费用 300 万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，111 月份实现会计利润 755 万元。2010 年 12 月份发生相关业务如下：(1)12 月 8 日销售一批空调给某大型商场，不含税价款 700 万元，与收入相配比的销售成本 420 万元；合同约定，如果商场在 1

41、2 月 22 日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款 3%的销售折扣；12 月 20 日商场付清了全部款项。(2)12 月 15 日企业按成本价销售 20 台空调给本企业职工，共计收款 2.4 万元。(3)12 月 18 日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款 10 万元、增值税 1.7 万元。(4)12 月购进原材料共计 500 万元，增值税专用发票注明进项税额 85 万元；取得的内河运输发票注明运输费用 20 万元。(5)12 月 25 日通过公益性社会团体向某山区小学捐款 60 万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。(6)12 月 28 日对库存原

42、材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为 42.79 万元(其中含运输费成本金额 2.79 万元)。(7)12 月 30 日转让 2 年前投资的股权取得收入 150 万元，该股权的投资成本为 100 万元。(8)12 月 31 日归还关联企业一年期借款本金 1200 万元，另支付利息费用 90 万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为 480 万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为 5.8%)。(9)12 月份共计发生销售费用 90 万元、管理费用 300 万元(其中含业务招待费 10 万元)。根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).1

43、2 月份该企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。（分数：2.00）A.3.83B.3.84C.3.85D.3.86(2).计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.增值税款B.销售费用C.城市维护建设税D.材料损失E.公益性捐赠款项(3).2010 年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。（分数：2.00）A.476.63B.482.04C.486.04D.497.74(4).计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是( )万元。（分数：2.00）A.53.64B.53.72C.54.04D.54.74(5).计算企业所得税

44、应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。（分数：2.00）A.26.42B.34.32C.45.65D.62.16(6).2010 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.130.40B.130.84C.134.56D.142.36位于市区的甲房地产开发公司，2010 年度建造办公楼一栋，12 月 20 日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款 2000 万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金 1500 万元，另以一宗未开发土地的使用权作价 500 万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200 万元并发生相关税

45、费 6 万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款 200 万元、拆迁补偿费 300 万元、基础设施费 100 万元、建筑安装工程费 500 万元；开发过程中发生管理费用 120 万元(包括业务招待费 50 万元)、销售费用 60 万元、财务费用 150 万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率 10%，银行同期利率 6%)，营业外支出80 万元，其中合同违约金 4 万元、通过民政局对灾区的现金捐赠 76 万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为 8%)根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).2010 年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税( )万元。（分数：

46、2.00）A.114.70B.115.00C.118.75D.125.00(2).2010 年甲公司应缴纳土地增值税( )万元。（分数：2.00）A.116.90B.131.40C.144.60D.152.80(3).2010 年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计( )万元。（分数：2.00）A.229.4B.246.65C.247.9D.255.85(4).2010 年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为( )万元。（分数：2.00）A.76.70B.80.00C.131.90D.136.70(5).2010 年甲公司应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.95.

47、83B.96.21C.105.84D.109.84(6).2010 年乙企业应缴纳土地增值税( )万元。附表：适用的有关税率表 1 工资、薪金所得适用税率表级数 税率速算扣除 全月应纳税所得额(含税)不舍税收入级距(%)数(元)1 不超过 500 元的部分 不超过 475 元的部分 5 02 超过 500 元至 2000 元的部分 超过 475 元至 1825 元的部分 10 253 超过 2000 元至 5000 元的部分 超过 1825 元至 4375 元的部分 15 1254 超过 5000 元至 20 000 元的部分 超过 4375 元至 16375 元的部分 20 3755 超过

48、20000 元至 40000 元的部分 超过 16375 元至 31375 元的部分 25 13756 超过 40000 元至 60000 元的部分 超过 31375 元至 45375 元的部分 30 33757 超过 60 000 元至 80000 元的部分 超过 45375 元至 58375 元的部分 35 63758 超过 80000 元至 100000 元的部分 超过 58375 元至 70375 元的部分 40 10 3759 超过 100000 元的部分 超过 70375 元的部分 45 15 375表 2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得适用税率表级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过 5000 元的部分 5 02 超过 5000 元至 10 000 元的部分 10 2503 超过 10 000 元至 30 000 元的部分 20 12504 超过 30 000 元至 50 000 元的部分 30 42505 超过 50 000 元的部分 35 6750表 3 劳动报酬所得适用税率表级数 每次应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过 20 000 元的部分 20 02 超过 20 000 元至 50 000 元的部分 30 20003 超过 50 000