注册税务师税法二（个人所得税）-试卷37及答案解析.doc

1、注册税务师税法二（个人所得税）-试卷 37及答案解析(总分：98.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：32.00)1.单项选择题共 40题，每题。每题的备选项中，只有 l个最符合题意。（分数：2.00）_2.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.高校教师为出版社审稿取得的所得B.任职于报社的记者在本社报纸上发表文章取得的所得C.任职于报社的保洁人员在本社报纸上发表文章取得的所得D.出版社的专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版取得的所得3.下列各项中，对于个人取得的所得，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的是( )。（分数

2、2.00）A.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品B.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品C.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得D.企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予个人的赠品所得4.下列各项中，对于个人取得的所得，需要缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品B.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务C.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得D.企业采取买一赠一方式销售货物，个人取得的赠品所得5.我

3、国某作家从 2015年 2月 1日起在某报刊连载一部小说，每期取得报社支付的稿酬 400元，共连载110期。9 月份将连载的小说结集出版，取得稿酬 48600元。该作家取得上述稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.4928B.54432C.103712D.11 7326.我国居民王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬 5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.728B.784C.812D.8687.下列各项中，应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.独生子女补贴B.托儿

4、补助费C.差旅费津贴D.单位以误餐补助名义发给职工的补助8.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，应按( )征收个人所得税。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得9.下列各项中，不属于“特许权使用费所得”的是( )。（分数：2.00）A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得B.作者将自己的书画作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得C.个人取得的特许权的经济赔偿收入D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费10.中国公民张某将一套闲置住房出租给李某居

5、住，按照市场价格每月收取租金 5000元，假定不考虑其他税费，张某每月租金收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.840B.400C.420D.80011.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015 年 7月 7日来华，11月 11日离开。期间因工作原因，曾于 9月 20日离境，10 月 4日返回。在计算个人所得税时，2015 年约翰在中国境内实际工作天数为( )天。（分数：2.00）A.109B.115C.111D.11312.中国公民陈某任职于境内甲企业，2015 年 12月取得工资、薪金收入 6000元，当即拿出 1000元通过国家机关捐赠给贫困

6、地区。则陈某 2015年 12月份取得的工资、薪金收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.70B.45C.145D.44513.杰克为在境内某企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰克已经在中国境内居住满 5年，2015 年是在中国境内居住的第 6年且居住满 1年，12 月在境内取得劳务报酬收入 24000元，从境内某外商投资企业取得红利 12000元。则杰克 2015年 12月份应在中国缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.3760B.3840C.6160D.624014.中国公民李某 2015年 12月取得全年一次性奖金 36000元，

7、当月另取得工资收，4000 元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.15B.210C.3495D.351015.中国居民张某为境内上市公司的职员，该公司实行双薪制，张某 12月份取得双薪 10000元，同时取得全年一次性奖金 50000元，则张某 12月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.5640B.5895C.11445D.1427016.中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于 2015年实施股票期权计划，2015 年 1月张某获得公司授予的股票期权 4000份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份 6元。当日公司

8、股票的收盘价为786 元。2016 年 2月 1日，张某对上述 4000份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为 96 元。则张某当月应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.432B.2088C.2232D.2595二、多项选择题(总题数：13，分数：26.00)17.多项选择题共 30题，每题。每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.。（分数：2.00）_18.下列各项中，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.画家举办画展取得的所得B.高校教师翻译文献并发表取得的所得C.歌星外出走穴取得的收入D.提供

9、著作的版权取得的所得E.学生勤工俭学取得的所得19.下列各项中，应按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.编辑从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得C.收藏者将自己藏有的名著原稿拍卖取得的所得D.作者将自己的书画作品手稿原件拍卖取得的所得E.个人取得的特许权的经济赔偿收入20.个人取得的下列收入中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入D.商品营销活动中，企业对营销业绩突出

10、的非雇员以培训班名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励E.承包、承租入对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得21.个人取得的下列收入中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.任职于杂志社的编辑因在本单位的杂志上发表作品取得的所得B.任职于报社的清洁人员因在本单位的报纸上发表作品取得的所得C.出版社的专业作者编写的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入D.某自由撰稿人为报社审稿取得的收入E.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的收入22.根据个人所得税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对职工个人以股

11、份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税D.个人将股份转让时，按照“财产转让所得”征收个人所得税E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税23.个人取得的下列收入中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人因累计消费积分达到一定额度换取的礼品所得B.

12、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得C.个人接受好友无偿赠与房产的所得D.企业支付给离职员工的不竞争款项E.超过国家利率支付给储户的揽储奖金24.下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过 90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过 183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过 90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过 183日但不满 1年的个人，

13、应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税C.在中国境内无住所但在境内居住满 1年而不超过 5年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税D.在中国境内无住所但在境内居住满 5年的个人，从第 6年起，凡在境内居住满 1年的，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税E.在中国境内无住所但在境内居住满 5年的个人，如该个人在第 6年起以后的某一纳税年度内在境内居住不足 90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税25.个人通过非营利性的社会团体和政府部门，对下列机构的捐赠，允许在个人所得税前全额扣除的有(

14、 )。（分数：2.00）A.对红十字事业的捐赠B.对公益性青少年活动场所的捐赠C.对贫困山区的捐赠D.对农村义务教育的捐赠E.对宋庆龄基金会的捐赠26.中国公民李某 2015年 10月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入 12000元，每月缴纳相关税费共计 6816 元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用 1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年 10月和 11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有( )。（分数：2.00）A.李某 10月份应缴纳个人所得税 78547B.李某 10月份应缴纳个人所得税 84147 元C.李某 11月份应缴纳个人所得税 84147 元

15、D.李某 11月份应缴纳个人所得税 84947 元E.修缮费以每月 800元为限在个人所得税前扣除27.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除 800元或者定率减除 20费用的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.劳务报酬所得28.根据个人所得税的有关规定，个体工商户发生的下列支出，不得在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.用于个人和家庭的支出B.代其从业人员负担的税款C.被没收货物的损失D.业务招待费支出E.直接对受益人的捐赠支出29.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法

16、中，正确的有( )。（分数：2.00）A.凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用 535的五级超额累进税率，计算征收个人所得税B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得三、计算题(总题数：2，分数：16.00)30.计算题共 8题，每题。每

17、题的备选项中只有 1个最符合题意。（分数：8.00）_某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2011 年 3月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2015 年取得的收入情况如下： (1)每月从中国境内乙公司取得工资 20000元，另每月从公司实报实销住房补贴 5000元、以现金形式取得伙食补贴 1000元。 (2)8 月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费 5000元，已在境外缴纳个人所得税 650元。 (3)9 月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金 5000元，转租收取月租金 7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费 400元，并取得有效凭证。 (4)1

18、0 月，在某商场取得按消费积分反馈的价值 1800元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值 8000元的奖品。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).甲先生每月取得的工资、补贴应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2795B.3045C.3370D.4295(2).甲先生 8月从境外取得的特许权使用费应在我国补缴个人所得税( )元。（分数：2.00）A.0B.150C.190D.800(3).甲先生 9月转租住房取得的租金收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.80B.128C.160D.528(4).甲先生 10月取得商场反馈礼品和抽奖所获

19、奖品应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.200B.360C.1280D.1600四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)31.综合分析题共 12题，每题。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。（分数：12.00）_中国公民李某是某企业的高级技术人员，2015 年 12月李某收入情况如下： (1)当月的工资收入为 30000元，当月取得年终奖 50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的 3000元。 (2)向中科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费 40000元。 (3)出版专著一本获得稿酬 18000元，后追加印数，取得追加稿酬 20

20、00元。 (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元。 (5)取得从持股 2年的 A公司分配的股息、红利所得 20000元，A 公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司。 (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入 20000欧元，(1 欧元=7 元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币 21000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).李某工资和年终奖共应缴纳个人所得税( )元(不包括企业为其负担的部分)。（分数：2.00）A.6660B.7815C.9620D.10815(2).李某提供专有技术应纳

21、个人所得税( )元。（分数：2.00）A.4480B.6400C.7600D.7840(3).李某稿酬所得应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2016B.2184C.2240D.3200(4).李某董事费收入应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.10000B.1014118C.1652941D.1323530(5).李某取得 A公司股息红利应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.0B.1000C.2000D.3200(6).李某在法国取得版权收入回国应补缴个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1400B.1140C.0D.7000注册税务师税法二（个人所得税）-试卷

22、 37答案解析(总分：98.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：32.00)1.单项选择题共 40题，每题。每题的备选项中，只有 l个最符合题意。（分数：2.00）_解析：2.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.高校教师为出版社审稿取得的所得B.任职于报社的记者在本社报纸上发表文章取得的所得 C.任职于报社的保洁人员在本社报纸上发表文章取得的所得D.出版社的专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版取得的所得解析：解析：选项 A：教师与出版社不具有雇佣关系、审稿只是一项偶然性劳务、且并没有出版发表，所以属于劳务报酬所得；选

23、项 BC：记者和保洁人员虽然同为报社的职工，但是记者发表文章是其基本职能，而保洁人员并不是，所以记者所得属于工资薪金所得、保洁人员所得属于稿酬所得；选项 D：出版社的性质不同于报社、杂志社，其与专业作者是一种“挂靠”关系，而非任职受雇，所以其所得属于稿酬所得。3.下列各项中，对于个人取得的所得，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品B.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品C.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 D.企业在向个人销售商品和提供服务的同

24、时给予个人的赠品所得解析：解析：选项 AB：应按照“其他所得”缴纳个人所得税；选项 D：不需要缴纳个人所得税。4.下列各项中，对于个人取得的所得，需要缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品B.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务C.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 D.企业采取买一赠一方式销售货物，个人取得的赠品所得解析：解析：选项 C：按照“偶然所得”缴纳个人所得税。5.我国某作家从 2015年 2月 1日起在某报刊连载一部小说，每期取得报社支付的稿酬 400元，共连载110期

25、9 月份将连载的小说结集出版，取得稿酬 48600元。该作家取得上述稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.4928B.54432C.103712 D.11 732解析：解析：该作家取得上述稿酬应缴纳个人所得税=400110(120)20(130)+48600(120)20(130)=103712(元)。6.我国居民王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬 5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.728B.784 C.812D.868解析：解析：王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=(5000+2000)(1

26、20)20(130)=784(元)。7.下列各项中，应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.独生子女补贴B.托儿补助费C.差旅费津贴D.单位以误餐补助名义发给职工的补助 解析：解析：根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。8.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，应按( )征收个人所得税。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得 C.

27、劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得解析：解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并人投资者个人的生产、经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。9.下列各项中，不属于“特许权使用费所得”的是( )。（分数：2.00）A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得B.作者将自己的书画作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得 C.个人取得的特许权的经济赔偿收入D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费解析：解析：选项 B：按照“财产

28、转让所得”计算缴纳个人所得税。10.中国公民张某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金 5000元，假定不考虑其他税费，张某每月租金收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.840B.400 C.420D.800解析：解析：个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自 2001年 1月 1日起，暂减按 10的税率征收个人所得税。张某每月租金收入应缴纳个人所得税=5000(120)10=400(元)。11.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015 年 7月 7日来华，11月 11日离开。期间因工作原因，曾于 9月 20日离境，10 月 4日

29、返回。在计算个人所得税时，2015 年约翰在中国境内实际工作天数为( )天。（分数：2.00）A.109B.115C.111D.113 解析：解析：对于在中国境内外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，按照规定在计算其在境内工作天数时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算在华实际工作天数。2015 年约翰在中国境内实际工作天数=245+31+195+275+105=113(天)。12.中国公民陈某任职于境内甲企业，2015 年 12月取得工资、薪金收入 6000元，当即拿出 1000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某 2015年 12月份取得的工资、薪金收入

30、应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.70 B.45C.145D.445解析：解析：捐赠扣除限额=(60003500)30=750(元)，实际捐赠 1000元，只能在税前扣除 750元；陈某 2015年 12月份取得的工资、薪金收入应缴纳的个人所得税=(60003500750)10一 105=70(元)。13.杰克为在境内某企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰克已经在中国境内居住满 5年，2015 年是在中国境内居住的第 6年且居住满 1年，12 月在境内取得劳务报酬收入 24000元，从境内某外商投资企业取得红利 12000元。则杰克 2015

31、年 12月份应在中国缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.3760B.3840 C.6160D.6240解析：解析：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。杰克 2015年 12月份应在中国缴纳个人所得税=24000(120)20=3840(元)。14.中国公民李某 2015年 12月取得全年一次性奖金 36000元，当月另取得工资收，4000 元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.15B.210C.3495D.3510 解析：解析：李某取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：3600012=3000(元)，适用的税率为10，速算扣除数

32、为 105元。李某当月取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=3600010一105=3495(元)，当月工资收入应缴纳的个人所得税=(40003500)3=15(元)，李某当月应计算缴纳的个人所得税=3495+15=3510(元)。15.中国居民张某为境内上市公司的职员，该公司实行双薪制，张某 12月份取得双薪 10000元，同时取得全年一次性奖金 50000元，则张某 12月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.5640B.5895C.11445 D.14270解析：解析：就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金政

33、策规定计算个人所得税。判断张某取得双薪和全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：(10000+50000)12=5000(元)，适用的税率为 20，速算扣除数为 555元，张某 12月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=6000020一 555=11445(元)。16.中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于 2015年实施股票期权计划，2015 年 1月张某获得公司授予的股票期权 4000份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份 6元。当日公司股票的收盘价为786 元。2016 年 2月 1日，张某对上述 4000份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为 96 元。则张某当月应

34、缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.432 B.2088C.2232D.2595解析：解析：张某当月应缴纳个人所得税=(966)400012312=432(元)。二、多项选择题(总题数：13，分数：26.00)17.多项选择题共 30题，每题。每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.。（分数：2.00）_解析：18.下列各项中，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.画家举办画展取得的所得 B.高校教师翻译文献并发表取得的所得C.歌星外出走穴取得的收入 D.提供著作的版权取得的所得E.学生勤工俭学取得的

35、所得 解析：解析：选项 B：属于稿酬所得；选项 D：属于特许权使用费所得。19.下列各项中，应按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.编辑从电视剧制作单位取得的剧本使用费 B.作者将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得 C.收藏者将自己藏有的名著原稿拍卖取得的所得D.作者将自己的书画作品手稿原件拍卖取得的所得E.个人取得的特许权的经济赔偿收入 解析：解析：选项 A：不区分剧本使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得计税；选项 BCD：文字作品(小说等)手稿原件、复印件属于一件物品没错，但是其本身会产生额外的附加价值，比如被改编成电影、电视剧等，因此，作者

36、拍卖自己的文字作品手稿原件、复印件，按照特许权使用费所得计税；而拍卖自己的书画作品或者拍卖他人的文字作品，属于单纯的财产转让所得；选项 E：个人取得的特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税，税款由支付赔款的单位或个人代扣代缴。20.个人取得的下列收入中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入 B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入D.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励E.承包、承租入对企业

37、经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得 解析：解析：选项 C：应按“个体工商户的生产、经营所得”纳税；选项 D：应按“劳务报酬所得”纳税。21.个人取得的下列收入中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.任职于杂志社的编辑因在本单位的杂志上发表作品取得的所得B.任职于报社的清洁人员因在本单位的报纸上发表作品取得的所得 C.出版社的专业作者编写的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入 D.某自由撰稿人为报社审稿取得的收入E.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的收入解析：解析：选项 A：按照“工资、薪金所得”纳税；选项 D：按照“劳务报酬所得”纳税；

38、选项 E：按照“特许权使用费所得”纳税。22.根据个人所得税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税 B.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税 D.个人将股份转让时，按照“财产转让所得”征收个人所得税 E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按“工资、薪金所得”计征个人所得

39、税 解析：解析：集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。23.个人取得的下列收入中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人因累计消费积分达到一定额度换取的礼品所得B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 C.个人接受好友无偿赠与房产的所得D.企业支付给离职员工的不竞争款项 E.超过国家利率支付给储户的揽储奖金解析：解析：选项 A：不征收个人所得税；选项 CE：按照“其他所得”缴纳个人所得税。24.下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问

40、题，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过 90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过 183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过 90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过 183日但不满 1年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税 C.在中国境内无住所但在境内居住满 1年而不超过 5年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税D.在中国境内无住所但在境内居住满 5年的个人，从第 6年起，凡在境内居住满 1年的，

41、应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税 E.在中国境内无住所但在境内居住满 5年的个人，如该个人在第 6年起以后的某一纳税年度内在境内居住不足 90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税 解析：解析：选项 A：在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过 90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过 183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资、薪金，免于申报缴纳个人所得税；选项 C：在中国境内无住所但在境内居住满 1年而不超过 5年的个人，其来源于中国境内的所得应

42、全部依法缴纳个人所得税。其来源于中国境外的所得，经批准，可只就境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。25.个人通过非营利性的社会团体和政府部门，对下列机构的捐赠，允许在个人所得税前全额扣除的有( )。（分数：2.00）A.对红十字事业的捐赠 B.对公益性青少年活动场所的捐赠 C.对贫困山区的捐赠D.对农村义务教育的捐赠 E.对宋庆龄基金会的捐赠 解析：解析：选项 C：可以按照应纳税所得额的 30限额扣除，而不是全额扣除。26.中国公民李某 2015年 10月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入 12000元，每月缴纳相关税费共计 6816 元，当月因该住房

43、漏雨，发生修缮费用 1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年 10月和 11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有( )。（分数：2.00）A.李某 10月份应缴纳个人所得税 78547B.李某 10月份应缴纳个人所得税 84147 元 C.李某 11月份应缴纳个人所得税 84147 元D.李某 11月份应缴纳个人所得税 84947 元 E.修缮费以每月 800元为限在个人所得税前扣除 解析：解析：对个人按市场价格出租居民住房取得的所得，暂减按 10的税率征收个人所得税。财产租赁所得每月准予扣除的实际开支的修缮费用以 800元为限。李某 10月份应缴纳个人所得税=(120006

44、816800)(120)10=84147(元)。李某 11月份应缴纳个人所得税=(120006816700)(120)10=84947(元)。27.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除 800元或者定率减除 20费用的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁所得 B.财产转让所得C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 E.劳务报酬所得 解析：解析：选项 B：财产转让所得没有固定的减除标准，可以扣除的金额为财产原值和相关税费。28.根据个人所得税的有关规定，个体工商户发生的下列支出，不得在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.用于个人和家庭的支出 B.代其从业人员负担的税款 C.被没

45、收货物的损失 D.业务招待费支出E.直接对受益人的捐赠支出 解析：解析：选项 D：可以在个人所得税前限额扣除。29.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用 535的五级超额累进税率，计算征收个人所得税 B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税 C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在

46、其中一个企业的生产经营所得中扣除 E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得解析：解析：选项 C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税；选项 E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。三、计算题(总题数：2，分数：16.00)30.计算题共 8题，每题。每题的备选项中只有 1个最符合题意。（分数：8.00）_解析：某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2011 年 3月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2015 年取得的收入情况如

47、下： (1)每月从中国境内乙公司取得工资 20000元，另每月从公司实报实销住房补贴 5000元、以现金形式取得伙食补贴 1000元。 (2)8 月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费 5000元，已在境外缴纳个人所得税 650元。 (3)9 月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金 5000元，转租收取月租金 7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费 400元，并取得有效凭证。 (4)10 月，在某商场取得按消费积分反馈的价值 1800元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值 8000元的奖品。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).甲先生每月取得的工资、补贴应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2795B.3045 C.3370D.4295解析：解析：甲先生每月取得的住房补贴免征个人所得税，但伙食补贴应计入工资薪金总额计缴个人所得税。