注册税务师税法二（个人所得税）-试卷39及答案解析.doc

1、注册税务师税法二（个人所得税）-试卷 39及答案解析(总分：86.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：17，分数：34.00)1.单项选择题共 40题，每题。每题的备选项中，只有 l个最符合题意。（分数：2.00）_2.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.高校教师为出版社审稿取得的所得B.任职于报社的记者在本社报纸上发表文章取得的所得C.任职于报社的保洁人员在本社报纸上发表文章取得的所得D.出版社的专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版取得的所得3.下列各项中，对于个人取得的所得，需要缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A

2、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品B.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务C.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得D.企业采取买一赠一方式销售货物，个人取得的赠品所得4.我国居民王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.728B.784C.812D.8685.外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满 3年，2015 年是约翰在

3、中国境内居住的第 3年且居住满 1年，约翰在境内、境外均担任职务，境内企业每月支付工资折合人民币 12000元，境外单位每月支付工资折合人民币 10000元，2015 年 11月约翰在境内实际工作天数为 10天，则约翰 2015年 11月应在我国缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.99849B.146444C.229652D.32956.我国公民陈先生 2015年 5月退休，每月领取退休工资 2200元，9 月份被一家公司聘用，月工资 4000元，陈先生当月无其他应税所得。2015 年 9月陈先生应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.0B.15C.165D.2957.201

4、5年 11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币 50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 5000元；另外在意大利取得中奖收入折合人民币 10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2500B.5000C.7000D.120008.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，应按( )征收个人所得税。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得9.中国公民张某将一套闲置住房出租

5、给李某居住，按照市场价格每月收取租金 5000元，假定不考虑其他税费，张某每月租金收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.840B.400C.420D.80010.中国公民陈某任职于境内甲企业，2015 年 12月取得工资、薪金收入 6000元，当即拿出 1000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某 2015年 12月份取得的工资、薪金收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.70B.45C.145D.44511.中国公民李某 2015年 12月取得全年一次性奖金 36000元，当月另取得工资收入 4000元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00

6、A.15B.210C.3495D.351012.中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于 2015年实施股票期权计划，2015 年 1月张某获得公司授予的股票期权 4000份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份 6元。当日公司股票的收盘价为786 元。2016 年 2月 1日，张某对上述 4000份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为 96 元。则张某当月应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.432B.2088C.2232D.259513.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1个

7、月以上至 1年(含 1年)的，其股息红利所得暂免征收个人所得税B.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让C.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算D.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按 50计入应纳税所得额，适用 20的税率计征个人所得税14.中国公民李某为某事业单位的职员，2015 年 12月办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入 360000元，李某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计 15个月。李某办理提前退休手续前每月工资 3000元。2015年 12月李某应缴纳个人所得税( )元。

8、分数：2.00）A.95940B.61800C.7995D.6744015.中国居民李某 2015年 9月购入某公司债券 20000份，每份买入价 10元，另支付相关税费 5000元；12月将其中的 60销售，每份卖出价 12元，另支付相关税费 2500元。则李某销售公司债券应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2050B.4100C.1850D.370016.根据个人所得税的有关规定，个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的( )作为限售股成本原值和合理税费。（分数：2.00）A.5B.10C.15D

9、2017.主管税务机关在对个人股权转让收入进行核定时首选的方法是( )。（分数：2.00）A.净资产核定法B.类比法C.加权平均法D.参照法二、多项选择题(总题数：14，分数：28.00)18.多项选择题共 30题，每题。每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.。（分数：2.00）_19.下列各项中，应按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.编辑从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得C.收藏者将自己藏有的名著原稿拍卖取得的所得D.作者将自己的书画作品手稿原件拍卖取得的

10、所得E.个人取得的特许权的经济赔偿收入20.享受递延纳税政策的非上市公司股权激励(包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励)须同时满足的条件有( )。（分数：2.00）A.属于境内居民企业的股权激励计划B.激励标的应为境内居民企业的本公司股权C.激励对象人数累计不得超过本公司最近 6个月在职职工平均人数的 50D.股票(权)期权自授予日至行权日的时间不得超过 10年E.激励对象应为公司董事会或股东(大)会决定的技术骨干和高级管理人员21.个人取得的下列收入中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.任职于杂志社的编辑因在本单位的杂志上发表作品取得的所得B.任职于报社

11、的清洁人员因在本单位的报纸上发表作品取得的所得C.出版社的专业作者编写的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入D.某自由撰稿人为报社审稿取得的收入E.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的收入22.个人取得的下列收入中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人因累计消费积分达到一定额度换取的礼品所得B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得C.个人接受好友无偿赠与房产的所得D.企业支付给离职员工的不竞争款项E.超过国家利率支付给储户的揽储奖金23.个人通过非营利性的社会团体和政府部门，对下列机构的捐赠，允许在个人所得税前全额扣除的有(

12、 )。（分数：2.00）A.对红十字事业的捐赠B.对公益性青少年活动场所的捐赠C.对贫困山区的捐赠D.对农村义务教育的捐赠E.对宋庆龄基金会的捐赠24.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除 800元或者定率减除 20费用的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.劳务报酬所得25.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用 535的五级超额累进税率，计算征收个人所得税B.

13、投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得26.雇员取得的下列奖金中，应与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.半年奖B.加班奖C.考勤奖D.全年一次性奖金E.季度奖27.刘某在 2016年 3月将一处住房出租给张某(已签订合同)。下列各

14、项税务处理中，正确的有( )。（分数：2.00）A.应按 12的税率缴纳房产税B.应按 005的税率缴纳印花税C.应按 10的税率缴纳个人所得税D.应按 4的税率缴纳房产税E.免征个人所得税28.下列表述中，符合个人所得税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产转让所得依据财产最终拍卖成交价格缴纳个人所得税B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在 1万元(含 1万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过 1万元的，按照超过部分征收个人所得税C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按“劳务报酬所得”项目计算纳税D.个人有“减税项目”规定

15、情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税E.境外缴纳税款的抵免必须由纳税人提出申请，并提供境外税务机关填发的完税凭证原件29.根据个人所得税的有关规定，下列外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.联合国组织直接派往我国工作的专家B.为联合国援助项目来华工作的专家C.根据两国政府签订的文化交流项目来华工作五年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的D.根据我国大专院校国际交流项目来华工作三年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的E.援助国派往我国专为该国援助项目工作的专家30.根据个人所得税的有关规

16、定，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人所得税的扣缴义务人不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构B.扣缴义务人不便开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具，但应通过一定的形式告知纳税人已扣缴税款C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 7日内缴入国库D.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50以上 5倍以下的罚款E.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处

17、 1万元以上 5万元以下的罚款31.下列关于个人所得税纳税地点的说法，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关审批B.中国居民从境外取得所得的，必须以境内户籍所在地为申报纳税地C.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税D.对在中国境内几地工作的临时来华人员，准予个人提出申请，经批准后可以固定在一地申报纳税E.申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关三、计算题(总题数：3，分数：24.00)32.计算题共 8题，每题。每题的备选项中只有 1个最符合题意。（分数：8.00）_某外国籍公民甲先生在中国境内无住所

18、2012 年 3月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2016 年取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内乙公司取得工资 20000元，另每月从公司实报实销住房补贴 5000元、以现金形式取得伙食补贴 1000元。(2)8 月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费 5000元，已在境外缴纳个人所得税 650元。(3)9 月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金 5000元(不含税，下同)，转租收取月租金 7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种可扣除税费 400元，并取得有效凭证。(4)10 月，在某商场取得按消费积分反馈的价值 1800元的礼品，同时参加该商场

19、举行的抽奖活动，抽中价值 8000元的奖品。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).甲先生每月取得的工资、补贴应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2795B.3045C.3370D.4295(2).甲先生 8月从境外取得的特许权使用费应在我国补缴个人所得税( )元。（分数：2.00）A.0B.150C.190D.800(3).甲先生 9月转租住房取得的租金收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.80B.128C.160D.528(4).甲先生 10月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.200B.360C.12

20、80D.1600中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2015 年 112月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下收入：(1)2 月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入 25000元，当即从中拿出 8000元通过非营利性的社会团体捐赠给贫困地区。(2)3 月份与朋友王某共同发表一篇文章，共取得稿酬 10000元，王某与李某按照文章字数分配稿酬，王某分得稿酬 7000元，李某分得稿酬 3000元。(3)4 月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，出版前取得预付稿酬 10000元，8 月份该论文正式出版，又取得稿酬 30000元，10 月份因该论文热销，又加印

21、 20000册，取得追加稿酬 8000元。(4)当年从境外 A国取得两项所得，一项是从境外某企业取得演讲收入折合人民币 18000元，另一项是将自己的一本小说手稿复印件在 A国公开拍卖，取得拍卖所得折合人民币 20000元，李某已分别按 A国税法规定缴纳了个人所得税 3000元和 2800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).李某 2月份审稿所得应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2200B.2400C.2800D.2720(2).3月份王某与李某取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1120B.1092C.1600D.1560(

22、3).李某 4月、8 月、10 月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.5376B.4256C.5367D.7680(4).李某从境外 A国取得的所得应在我国补缴个人所得税( )元。（分数：2.00）A.0B.120C.280D.200注册税务师税法二（个人所得税）-试卷 39答案解析(总分：86.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：17，分数：34.00)1.单项选择题共 40题，每题。每题的备选项中，只有 l个最符合题意。（分数：2.00）_解析：2.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.高校教师为出版

23、社审稿取得的所得B.任职于报社的记者在本社报纸上发表文章取得的所得 C.任职于报社的保洁人员在本社报纸上发表文章取得的所得D.出版社的专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版取得的所得解析：解析：选项 A：教师与出版社不具有雇佣关系，审稿只是一项偶然性劳务且并没有出版发表，所以属于劳务报酬所得；选项 BC：记者和保洁人员虽然同为报社的职工，但是记者发表文章是其基本职能，而保洁人员并不是，所以记者所得属于工资薪金所得，保洁人员所得属于稿酬所得；选项 D：出版社的性质不同于报社、杂志社，其与专业作者是一种“挂靠”关系，而非任职受雇，所以其所得属于稿酬所得。3.下列各项中，对于个人取得的所得，需要缴纳

24、个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品B.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务C.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 D.企业采取买一赠一方式销售货物，个人取得的赠品所得解析：解析：选项 C：按照“偶然所得”缴纳个人所得税。4.我国居民王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.728B.784 C.812D.868解析：解析：王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=(5000+

25、2000)(120)20(130)=784(元)。5.外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满 3年，2015 年是约翰在中国境内居住的第 3年且居住满 1年，约翰在境内、境外均担任职务，境内企业每月支付工资折合人民币 12000元，境外单位每月支付工资折合人民币 10000元，2015 年 11月约翰在境内实际工作天数为 10天，则约翰 2015年 11月应在我国缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.99849B.146444C.229652 D.3295解析：解析：在中国境内无住所但在境内居住满 1

26、年而不超过 5年的个人，应纳税额=(当月境内外工资、薪金应纳税所得额适用税率速算扣除数)(1当月境外支付工资当月境内外支付工资总额当月境外工作天数当月天数)=(10000+120004800)251005(110000220002030)=229652(元)。6.我国公民陈先生 2015年 5月退休，每月领取退休工资 2200元，9 月份被一家公司聘用，月工资 4000元，陈先生当月无其他应税所得。2015 年 9月陈先生应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.0B.15 C.165D.295解析：解析：退休工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所

27、得税。2015 年 9月陈先生应缴纳个人所得税=(40003500)3=15(元)。7.2015年 11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币 50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 5000元；另外在意大利取得中奖收入折合人民币 10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2500B.5000 C.7000D.12000解析：解析：劳务报酬所得的抵免限额=50000(120)302000=10000(元)在英国缴纳的个人所得税 5000元，所以该项所得应在我国补缴 5000元的个人所得税；来

28、自意大利的中奖收入应按照“偶然所得”项目征收个人所得税，偶然所得的抵免限额=1000020=2000(元)在意大利缴纳的个人所得税2500元，不需要在我国补税，针对境外所得王某应补缴个人所得税 5000元。8.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，应按( )征收个人所得税。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得 C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得解析：解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业

29、对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产、经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。9.中国公民张某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金 5000元，假定不考虑其他税费，张某每月租金收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.840B.400 C.420D.800解析：解析：个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自 2001年 1月 1日起，暂减按 10的税率征收个人所得税。张某每月租金收入应缴纳个人所得税=5000(120)10=400(元)。10.中国公民陈某任职于境内甲企业，2015 年 12月取得工资、薪金收入 6000元，当即拿出

30、 1000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某 2015年 12月份取得的工资、薪金收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.70 B.45C.145D.445解析：解析：捐赠扣除限额=(60003500)30=750(元)，实际捐赠 1000元，只能在税前扣除 750元；陈某 2015年 12月份取得的工资、薪金收入应缴纳的个人所得税=(60003500750)10105=70(元)。11.中国公民李某 2015年 12月取得全年一次性奖金 36000元，当月另取得工资收入 4000元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.15B.210C.3495D

31、3510 解析：解析：李某取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：3600012=3000(元)，适用的税率为10，速算扣除数为 105元。李某当月取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=3600010105=3495(元)，当月工资收入应缴纳的个人所得税=(40003500)3=15(元)，李某当月应计算缴纳的个人所得税=3495+15=3510(元)。12.中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于 2015年实施股票期权计划，2015 年 1月张某获得公司授予的股票期权 4000份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份 6元。当日公司股票的收盘价为786 元。2016 年 2月 1

32、日，张某对上述 4000份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为 96 元。则张某当月应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.432 B.2088C.2232D.2595解析：解析：张某当月应缴纳个人所得税=(966)400012312=432(元)13.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1个月以上至 1年(含 1年)的，其股息红利所得暂免征收个人所得税 B.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让C.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利

33、持股时间自解禁日起计算D.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按 50计入应纳税所得额，适用 20的税率计征个人所得税解析：解析：选项 A：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1个月以上至 1年(含 1年)的，其股息红利所得暂减按 50计入应纳税所得额征收个人所得税。14.中国公民李某为某事业单位的职员，2015 年 12月办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入 360000元，李某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计 15个月。李某办理提前退休手续前每月工资 3000元。2015年 12月李某应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.9594

34、0B.61800 C.7995D.67440解析：解析：个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。李某应纳个人所得税=(360000153500)25100515=61800(元)。15.中国居民李某 2015年 9月购入某公司债券 20000份，每份买入价 10元，另支付相关税费 5000元；12月将其中的 60销售，每份卖出价 12元，另支付相关税费 2500元。则李某销售公司债券应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2050B.4100C.1850D.3700 解析：解析：应纳税所得额=12200006

35、01020000605000602500=18500(元)，李某应缴纳个人所得税=1850020=3700(元)16.根据个人所得税的有关规定，个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的( )作为限售股成本原值和合理税费。（分数：2.00）A.5B.10C.15 D.20解析：解析：因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的 15作为限售股成本原值和合理税费。17.主管税务机关在对个人股权转让收入进行核定时首选的方法是( )。（分数：2.

36、00）A.净资产核定法 B.类比法C.加权平均法D.参照法解析：解析：主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入： (1)净资产核定法； (2)类比法； (3)其他合理方法。二、多项选择题(总题数：14，分数：28.00)18.多项选择题共 30题，每题。每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.。（分数：2.00）_解析：19.下列各项中，应按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.编辑从电视剧制作单位取得的剧本使用费 B.作者将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得 C.收藏者将自己藏有的名著原稿拍卖取得的

37、所得D.作者将自己的书画作品手稿原件拍卖取得的所得E.个人取得的特许权的经济赔偿收入 解析：解析：选项 A：不区分剧本使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得计税；选项 BCD：文字作品(小说等)手稿原件、复印件属于一件物品没错，但是其本身会产生额外的附加价值，比如被改编成电影、电视剧等，因此，作者拍卖自己的文字作品手稿原件、复印件，按照特许权使用费所得计税；而拍卖自己的书画作品或者拍卖他人的文字作品，属于单纯的财产转让所得；选项 E：个人取得的特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税，税款由支付赔款的单位或个人代扣代缴。20.享受递延纳税政策的非上市公司股权激励(包

38、括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励)须同时满足的条件有( )。（分数：2.00）A.属于境内居民企业的股权激励计划 B.激励标的应为境内居民企业的本公司股权 C.激励对象人数累计不得超过本公司最近 6个月在职职工平均人数的 50D.股票(权)期权自授予日至行权日的时间不得超过 10年 E.激励对象应为公司董事会或股东(大)会决定的技术骨干和高级管理人员 解析：解析：激励对象人数累计不得超过本公司最近 6个月在职职工平均人数的 30。21.个人取得的下列收入中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.任职于杂志社的编辑因在本单位的杂志上发表作品取得的所得B.任职于

39、报社的清洁人员因在本单位的报纸上发表作品取得的所得 C.出版社的专业作者编写的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入 D.某自由撰稿人为报社审稿取得的收入E.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的收入解析：解析：选项 A：按照“工资、薪金所得”纳税；选项 D：按照“劳务报酬所得”纳税；选项 E：按照“特许权使用费所得”纳税。22.个人取得的下列收入中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人因累计消费积分达到一定额度换取的礼品所得B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 C.个人接受好友无偿赠与房产的所得D.企业支付给离职员工的不竞

40、争款项 E.超过国家利率支付给储户的揽储奖金解析：解析：选项 A：不征收个人所得税；选项 CE：按照“其他所得”缴纳个人所得税。23.个人通过非营利性的社会团体和政府部门，对下列机构的捐赠，允许在个人所得税前全额扣除的有( )。（分数：2.00）A.对红十字事业的捐赠 B.对公益性青少年活动场所的捐赠 C.对贫困山区的捐赠D.对农村义务教育的捐赠 E.对宋庆龄基金会的捐赠 解析：解析：选项 C：可以按照应纳税所得额的 30限额扣除，而不是全额扣除。24.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除 800元或者定率减除 20费用的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁所得 B.财产转让所

41、得C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 E.劳务报酬所得 解析：解析：选项 B：财产转让所得没有固定的减除标准，可以扣除的金额为财产原值和相关税费。25.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用 535的五级超额累进税率，计算征收个人所得税 B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税 C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税D.投资者兴办两个或两个以上

42、企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除 E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得解析：解析：选项 C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税；选项 E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所和企业当年留存的所得。26.雇员取得的下列奖金中，应与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.半年奖 B.加班奖 C.考勤奖 D.全年一次性奖金E.季度奖 解析：解析：雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖

43、金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。27.刘某在 2016年 3月将一处住房出租给张某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的有( )。（分数：2.00）A.应按 12的税率缴纳房产税B.应按 005的税率缴纳印花税C.应按 10的税率缴纳个人所得税 D.应按 4的税率缴纳房产税 E.免征个人所得税解析：解析：个人出租居住用房，应按 4的税率缴纳房产税；按 10的税率缴纳个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。28.下列表述中，符合个人所得税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.个人通过拍卖市场

44、拍卖个人财产，均按照财产转让所得依据财产最终拍卖成交价格缴纳个人所得税B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在 1万元(含 1万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过 1万元的，按照超过部分征收个人所得税C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按“劳务报酬所得”项目计算纳税 D.个人有“减税项目”规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税 E.境外缴纳税款的抵免必须由纳税人提出申请，并提供境外税务机关填发的完税凭证原件 解析：解析：选项 A：个人通过拍卖市场拍卖个人财产，应按照财产最终拍卖成交价格为转让收入，据以计算转让所得

45、缴纳个人所得税；选项 B：个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1万元(含 1万元)以下的，暂免征收个人所得税；超过 1万元的，全额征收个人所得税。29.根据个人所得税的有关规定，下列外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.联合国组织直接派往我国工作的专家 B.为联合国援助项目来华工作的专家 C.根据两国政府签订的文化交流项目来华工作五年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的D.根据我国大专院校国际交流项目来华工作三年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的E.援助国派往我国专为该国援助项目工作的专家 解析：解析：凡符合下列条

46、件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税： (1)根据世界银行专项贷款协议，由世界银行直接派往我国工作的外国专家； (2)联合国组织直接派往我国工作的专家；(3)为联合国援助项目来华工作的专家； (4)援助国派往我国专为该国援助项目工作的专家； (5)根据两国政府签订的文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的； (6)根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的； (7)通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。30.根据个人所得税的有关规定，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法中，正确

47、的有( )。（分数：2.00）A.个人所得税的扣缴义务人不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构 B.扣缴义务人不便开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具，但应通过一定的形式告知纳税人已扣缴税款 C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 7日内缴入国库D.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50以上 5倍以下的罚款E.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处 1万元以上 5万元以下的罚款 解析：解析：选项 C：扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 15日内缴入国库；选项 D：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50以上 3倍以下的罚款。31.下列关于个人所得税纳税地点的说法，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关审批B.中国居民从境外取得所得的，必须以境内户籍所在地为申报纳税地C.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税 D.对在中国境内几地