注册税务师（税法二）-试卷86及答案解析.doc

1、注册税务师（税法二）-试卷 86 及答案解析(总分：204.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：41，分数：82.00)1.单项选择题共 40 题，每题。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。（分数：2.00）_2.居民企业取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（分数：2.00）A.国债转让收入B.国债利息收入C.政府补助收入D.投资于非上市居民企业取得的股息收入3.某大型商场(增值税一般纳税人)举行促销活动，2016 年 4 月发生部分销售业务如下：以买一赠一方式销售西服 800 件，每件零售价 560 元，每购买一件西服赠送市场零售价为 120 元的领

2、带一条；销售演出服给某娱乐公司，开具的普通发票上注明金额 14000 元，凶娱乐公司提前支付款项，给予其 2的现金折扣。根据企业所得税的有关规定，上述业务，该商场应确认的收入为( )元。（分数：2.00）A.47668376B.39463248C.39487 179D.476923084.甲企业 2014 年结转未扣除广告费 12 万元，2015 年，取得商品销售收入 80 万元、厂房租金收入 40 万元、设备转让收入 23 万元、国债利息收入 8 万元，实际发生广告费支出 4 万元，则 2015 年该企业可以在企业所得税前扣除的广告费金额为( )万元。（分数：2.00）A.4B.12C.16

3、D.185.某居民企业 2015 年 4 月 1 日向银行借款 600 万元用于建造厂房，5 月 1 日动工建造，借款期限 9 个月，当年向银行支付了借款利息 48 万元，该厂房于 10 月 31 日完工结算并投入使用，该企业当年税前可扣除的利息费用为( )万元。（分数：2.00）A.12B.16C.1067D.486.甲公司 2015 年发现 2013 年有笔实际资产损失 10 万元在当年未扣除，已知甲公司 2013 年应纳税所得额为 8 万元，2014 年应纳税所得额为 3 万元，2015 年应纳税所得额为 12 万元，甲公司将上述损失在 2015年进行资产损失申报，该公司 2015 年实

4、际应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：2.00）A.025B.05C.1D.27.甲公司 2015 年实际支付的合理工资总额为 1000 万元(不含临时工的相关费用支出)，公司拥有临时工10 人，每人月收入 3000 元，其中 4 人是职工食堂的工作人员、3 人是生产车间工人、3 人是企业办公室的行政职员，公司当年实际发生职工教育经费 27 万元，则甲公司 2015 年针对职工教育经费应纳税调整( )万元。（分数：2.00）A.11B.146C.196D.28.根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是( )。（分数：2.00）A.融资租入固定资产的改建支出B

5、固定资产的日常修理支出C.尚未提足折旧的固定资产的改建支出D.固定资产的大修理支出9.甲公司共有股权 1000 万股，为了将来有更好的发展，将 80的股权让乙公司收购。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为 7 元，每股资产的公允价值为 9 元。在收购对价中乙公司以股权形式支付 6480 万元，以银行存款支付 720 万元。假定该业务符合特殊性税务处理的其他条件，甲公司此项业务的应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.1600B.1 76C.160D.20010.根据企业所得税的有关规定，下列关于税收优惠的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.创业投资企业采取股权投资方式投资于

6、未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额B.企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备的，该专用设备的投资额的 10可以从企业当年的应纳税所得额中抵免C.企业综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入减按 90十入收入总额D.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半11.根据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是( )。（分数：2.00）A.上市不足一年的公司B.经营规模较小的房地产评估中心C.融

7、资租赁公司D.根据规定可以不设置账簿的家电修理厂12.企业取得的下列收入形式中，以公允价值确定收入金额的是( )。（分数：2.00）A.债务的豁免B.准备持有至到期的国债C.不准备持有至到期的企业债券D.商业票据13.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按余额计算征收企业所得税的是( )。（分数：2.00）A.股息、红利所得B.特许权使用费所得C.租金所得D.财产转让所得14.房地产开发企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过( )又销售的，不得在税前扣除折旧费用。（分数：2.00）A.3 个月B.6 个月C.9 个月D.12 个月15.根据企业所得税的有

8、关规定，下列关于征收管理方面的说法，不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴B.企业在一个纳税年度中间开业，以其实际经营期为一个纳税年度C.企业应当自年度终了之日起 5 个月内汇算清缴D.按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起 30 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款16.一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是( )。（分数：2.00）A.可比非受控价格法B.利润分割法C.成本加成法D.交易净利润法17.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是( )。（分数：2.00

9、A.电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得C.作者将自己的书画作品手稿复印件公开拍卖取得的所得D.个人取得的特许权经济赔偿收入18.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照( )项目计征个人所得税。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得19.中国公民李某 2015 年 12 月取得全年一次性奖金 36000 元，当月另取得工资收入 3000 元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.295833B.19083C.344

10、5D.349520.2016 年 3 月刘某接受朋友汪某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值20 万元，刘某支付相关税费 15 万元。经税务机关评估，该房产市场价格为 35 万元。刘某获赠房产应缴纳个人所得税( )万元。（分数：2.00）A.37B.67C.4D.721.中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2016 年 3 月取得董事费收入 52000元，当即拿出 10000 元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某 2016 年 3 月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.5824B.6736C.6320

11、D.748022.中国公民李某 2015 年 12 月取得工资、薪金收入 4000 元，取得不含税全年一次性奖金收入 36000 元，李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.195B.22736C.3495D.38833323.2015 年 12 月中国公民李某在 A 国取得两项收入，其中，取得劳务报酬收入折合人民币 60000 元，取得中奖收入折合人民币 20000 元，该两项收入按 A 国税法规定缴纳了个人所得税共计 13000 元。回国后，针对上述境外所得李某应补缴个人所得税( )元。（分数：2.00）A.0B.3400C.4400D.840024.中

12、国公民李某 2015 年 12 月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作 11 年的甲公司取得了一次性补偿收入 360000 元。当地上年职工平均工资为 6000 元月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.14885B.10985C.13740D.1532025.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租

13、车驾驶员从事客货运营取得的收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入26.孙某 2016 年 1 月取得文物拍卖收入 300 万元，不能提供该文物的原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物，则孙某就该项收入应缴纳个人所得税( )万元。（分数：2.00）A.255B.51C.6D.927.个人转让上市公司限售股，如果未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的( )核定限售股原值及合理税费。（分数：2.00）A.10B.15C.20D.2528.根据

14、个人所得税法的规定，下列情形中，应征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得29.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和( )的，免征土地增值税。（分数：2.00）A.10B.20C.30D.4030.甲技术研发公司与乙生产企业签订了一份技术开发合同，合同约定总金额为 100 万元，其中报酬与研究开发费用的金额比例为 1：3，则甲乙

15、双方就该合同应纳印花税( )元。（分数：2.00）A.75B.150C.300D.60031.甲公司 2014 年 9 月开业，实收资本 6000 万元。2015 年增加资本公积 200 万元，3 月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料 100 万元，并向乙公司收取加工费 20 万元、辅助材料费 5 万元。2015 年甲公司应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.400B.1400C.1600D.190032.采用按期汇总缴纳印花税方式的纳税人应事先告知税务机关，缴纳方式一经选定，( )内不得改变。（分数：2.00）A.3 个月B.6 个月C.1 年D.2 年33.某公司 2

16、015 年初拥有房产原值 200 万元，2015 年 3 月 31 日将其中房产原值为 80 万元的办公楼对外投资，不承担风险，当年收取固定收益 6 万元，同期将房产原值为 30 万元的仓库对外转让，取得转让收入 45 万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为 20。2015 年该公司应缴纳房产税( )元。（分数：2.00）A.17760B.16680C.18480D.2440034.购置新建商品房，自( )的次月起，计征房产税。（分数：2.00）A.房屋交付使用B.房屋建成C.办理验收手续D.取得房屋权属证书35.某运输公司 2015 年拥有货车 3 辆，每辆整备质量 1499

17、吨；挂车 1 辆，整备质量为 12 吨；3 月 31日购进小汽车 2 辆并取得购买发票。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额 16 元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额 360 元。该公司 2015 年度应纳车船税为( )元。（分数：2.00）A.62155B.68155C.6816D.6911536.下列关于车船税的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.捕捞渔船免征车船税B.车船税的纳税地点为车船的登记地或者扣缴义务人所在地C.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳D.车辆的具体适用税额由国务院确定37.2016 年 3 月，中国公民张某购买一套面积为 95 平方米的住房，作为

18、家庭唯一生活用房，合同总价格56 万元，其中含装修费 8 万元。当地契税税率为 4，张某购买该住房应缴纳契税( )万元。（分数：2.00）A.224B.112C.084D.05638.下列各项行为中，应计算缴纳契税的是( )。（分数：2.00）A.买房拆料B.以自有房产作股投入本人独资经营企业C.与他人交换房屋产权，交换价值相等D.公租房经营管理单位购买住房作为公租房39.某盐场 2015 年度占地 200000 平方米，其中办公楼占地 20000 平方米，盐场内部绿化占地 50000 平方米，盐场附属幼儿园占地 10000 平方米，盐滩占地 120000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位

19、年税额每平方米 07 元。该盐场 2015 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A.14000B.49000C.56000D.14000040.凡是缴纳了耕地占用税的，自批准征收之日( )缴纳城镇土地使用税。（分数：2.00）A.当月起B.次月起C.满一年后D.满五年后41.下列各项中，免征耕地占用税的是( )。（分数：2.00）A.铁路线路占用耕地B.农村居民占用耕地新建住宅C.医院内职工住房占用耕地D.军用输油管道占用耕地二、多项选择题(总题数：31，分数：62.00)42.多项选择题共 30 题，每题。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；

20、少选，所选的每个选项得 0.。（分数：2.00）_43.依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有( )。（分数：2.00）A.销售货物所得，按照机构所在地确定B.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定44.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.采取托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委

21、托代销的，在收到代销清单时确认收入D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入E.采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现45.下列所得，可以减按 10的税率征收企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.符合条件的小型微利企业取得的所得B.符合条件的高新技术企业取得的所得C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得46.下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有( )。（分数：2.0

22、0）A.企业在正常经营活动中，按公允价值销售原材料的损失B.库存商品发生的正常损耗C.固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失D.因台风造成的房屋倒塌损失E.奶牛寿命超过 10 年而正常死亡发生的损失47.下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有( )。（分数：2.00）A.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的 75B.企业重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动C.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的D.收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的 85E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续

23、 12 个月内不得转让所取得的股权48.企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.发生纳：税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的E.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的49.某生产企业 2015 年实际支出合理职工工资 300 万元，发生职工福利费 40 万元、职工教育经费 12 万元、拨缴工会经费 7 万元。下列说法符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.2015 年可以扣除的职工福利费为 4

24、2 万元B.2015 年可以扣除的职工教育经费为 75 万元C.2015 年可以扣除的工会经费为 6 万元D.结转至 2016 年扣除的工会经费为 1 万元E.结转至 2016 年扣除的职工教育经费为 45 万元50.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.远洋捕捞B.花卉的种植C.海水养殖D.受托对符合规定的农产品进行初加工服务E.对外购茶叶进行分装后销售51.下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有( )。（分数：2.00）A.依法履行关联申报义务B.年度利润总额在 500 万元以上C.按规定准备、保存和提供同期资料D.年度发生的关联交易金额

25、在 4000 万元人民币以上E.自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于 5 年52.企业进行政策性搬迁，取得的搬迁补偿收入包括( )。（分数：2.00）A.对被征用资产价值的补偿B.因搬迁、安置而给予的补偿C.对停业形成的损失而给予的补偿D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款E.由于搬迁处置存货而取得的收入53.下列关于企业投资资产的税务处理，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除C.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本D.被投

26、资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确认E.企业以非货币性资产对外投资，应于非货币性资产实际转移时，确认非货币性资产转让收入的实现54.根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后 5 个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入55.根据个人所得税的有关规定

27、下列各项中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内(含 1 个月)的，其股息红利所得暂减按 25计入应纳税所得额B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年)的，其股息红利所得暂减按 50计入应纳税所得额C.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额D.个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税E.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限56.下列房产处置行为，应缴纳个人所得税的有( )。（分数：

28、2.00）A.将房产赠与子女B.转让继承的房产C.转让离婚析产房屋D.通过离婚析产的方式分割房屋产权E.居民个人出售自用 3 年的生活用房57.根据个人所得税的有关规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.企业在销售商品(产品)和提供服务过程中对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品B.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得C.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得E.企业采用买一赠一的方

29、式销售商品，顾客获得的赠品所得58.对个人拍卖财产所得征收个人所得税时，下列关于财产原值的有关规定，说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，拍卖品非海外回流文物的，按转让收入额的 2征收率计算缴纳个人所得税B.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的 3征收率计算缴纳个人所得税C.纳税人能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，按转让收入额的 3征收率计算缴纳个人所得税D.纳税人能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但

30、不能提供有关税费凭证的，拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的 2征收率计算缴纳个人所得税E.纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，不得将其作为扣除财产原值的计算依据59.根据个人所得税的有关规定，下列关于征收管理的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的纳税人，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款B.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后 30 日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报C.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月 15 日内缴入国库E.除特殊情

31、况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月 30 日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款60.下列各项情形中，不需要计算缴纳土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.自建自用房地产B.房地产的出租C.房地产公司的代建房行为D.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权61.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.工商营业执照B.税务登记证C.作为正本使用的合同副本D.法律咨询合同E.融资租赁合同62.下列关于印花税的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣B.已经贴花的凭证，凡修改后

32、所载金额增加的部分，应补贴印花C.对财产租赁合同的应纳税额超过 1 角但不足 1 元的，按 1 元贴花D.伪造印花税票，由税务机关责令改正，并处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款E.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税63.根据印花税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.有些合同签订时无法确认计税金额的，可以先不贴花B.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，税率从高计税贴花C.国际货运，外国运输企业所持有的运输进出口货物的运费结算凭证免税D.国际货运，托运方所持的运费结算凭证应缴纳印花税E.某企

33、业与银行签订的融资租赁合同，应按合同所载金额的 1缴纳印花税64.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有( )。（分数：2.00）A.个人所有的非营业用房产免征房产税B.国家财政部门拨付事业经费单位自用的房产免征房产税C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税D.宗教人员使用的生活用房屋免征房产税E.个人出租的住房免征房产税65.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税C.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税D.纳税人将原有房产用

34、于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税E.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税66.根据车船税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人B.购置的新船舶，购置当年的应纳税额自购置之日的次月起至该年度终了按月计算C.船舶车船税纳税义务发生时间以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准D.保险机构在代收车船税时，应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息和减免税信息，作为代收税款凭证E.在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税

35、务机关委托当地海事管理机构代征67.根据契税的相关规定，下列各项中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税B.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税C.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税D.个人首次购买 90 平方米以下改造安置住房，按 1的税率计征契税E.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税68.企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有( )。（分数：2.00）A.企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属B.有限责

36、任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属C.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份 90，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属D.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属E.企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属并与原企业超过 10的职工签订服务合同不少于 3 年69.根据契税的相关规定，下列各项中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税B.对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要计征契税

37、土地出让金减免的，契税也相应减免C.承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税D.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率E.对纳税人因改变土地使用权用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税70.城镇土地使用税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.农村B.城市C.县城D.建制镇E.工矿区71.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税适用地区差别幅度定额税率B.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准C.经省、自治区、直辖市人民

38、政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的 30D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在城镇土地使用税暂行条例统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准72.下列占用农村土地的行为，需计算缴纳耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.占用耕地建房B.占用鱼塘从事非农业建设C.占用苗圃建造工业用房D.占用耕地新办学校E.占用农田水利用地从事非农业建设三、计算题(总题数：3，分数：24.00)73.计算

39、题共 8 题，每题。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。（分数：8.00）_某生产企业 2015 年相关经营情况如下： (1)该企业占地情况：年初拥有厂房占地 58000 平方米，办公楼占地 6000 平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地 2000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米；6 月份经批准新占用非耕地 5000 平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款 350 万元，并且取得了土地使用证。 (2)该企业原有生产用房产原值 6000 万元，自 3 月 1 日起与甲企业签订合同，将其中原值 1000万元的房产出租给甲企业，期限两年，每月收取 20 万元的租金收入；另外委托施工

40、企业建造一栋物资仓库，签订合同，8 月中旬办理验收手续，建筑安装工程承包合同注明价款 600 万元，并按此价值计入固定资产核算。 (3)该企业 2015 年拥有货车 25 辆、挂车 10 辆，整备质量均为 5 吨辆；小轿车 2 辆，排气量均为 20 升。 (已知：城镇土地使用税年税额为每平方米 10 元；当地省政府规定的房产余值扣除比例为 20；货车车船税年基准税额每吨 100 元，排气量 20 升的乘用车车船税年基准税额每辆 660 元) 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).该企业 2015 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.685000B.695

41、000C.715000D.71916667(2).针对业务(2)该企业 2015 年应缴纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.736B.7392C.7552D.76(3).该企业 2015 年应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.3955B.8350C.8355D.9555(4).该企业 2015 年应缴纳车船税( )元。（分数：2.00）A.15000B.15660C.16320D.18820某县城一家房地产开发企业 2015 年度受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款 1000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。1 月，将其中 80的面积用于开发建造住宅楼，当年建成后，将 80的

42、建筑面积直接对外销售，取得销售收入 7500 万元；其余部分对外出租，本年度内取得租金收入 30 万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有： (1)企业账面的房地产开发成本 2620 万元，其中包括：前期拆迁补偿费 90 万元、直接建筑成本 2100 万元、环卫绿化工程费用 60 万元、利息费用 370 万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。 (2)发生管理费用 450 万元、销售费用 280 万元。 (3)与房地产转让有关的税费合计 4125 万元。 (已知：当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税扣除项目时的扣除比例为 9；契税税率为 5)

43、要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的土地使用权支付金额为( )万元。（分数：2.00）A.1050B.672C.840D.1000(2).该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发成本为( )万元。（分数：2.00）A.2620B.2096C.2250D.1800(3).该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。（分数：2.00）A.17798B.2196C.22248D.24912(4).该房地产开发企业应缴纳土地增值税( )万元。（分数：2.00）A.140

44、804B.140910C.150742D.173046四、综合分析题(总题数：3，分数：36.00)74.综合分析题共 12 题，每题。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。（分数：12.00）_2016 年年初某企业进行 2015 年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为 700 万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一 15 万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费 10 万元全额列入管理费用。 (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息 20 万元，借款金额 60 万元，银行同期同类贷款年利率为 14，关联企

45、业对该企业的权益性投资额为 25 万元。 (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款 5 万元、直接对贫困山区的捐款 5 万元、合同违约金 2 万元。 (4)对外赞助支出共 30 万元，其中广告性质的赞助支出 13 万元。 (5)制造费用中列支 4 万元，为 2015 年 12 月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。 (6)当年实发合理的工资总额为 110 万元(含支付给残疾职工的工资 10 万元)。 (7)企业在填报申报表时，将 2 万元的国库券利息收入计入应税收入总额。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：12.00）(1).该企业业务招待费应调整应纳税所得额( )万元。（分数：2.00

46、A.0B.25C.4D.65(2).该企业利息支出应调整应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.25B.116C.13D.20(3).该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有( )。（分数：2.00）A.工商部门罚款 5 万元B.直接对贫困山区的捐款 5 万元C.合同违约金 2 万元D.广告性质的赞助支出 13 万元E.非广告性质的赞助支出 17 万元(4).下列关于该企业当年制造费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.制造费用应纳税调增 4 万元B.制造费用不涉及纳税调整C.工资支出不涉及纳税调整D.工资支出应纳税调减 5 万元E

47、工资支出应纳税调减 10 万元(5).该企业 2015 年度应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.215B.235C.255D.305(6).该企业 2015 年度应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.538B.588C.638D.763位于市区的某房地产开发企业，2015 年发生相关业务如下： (1)1 月份购买一宗 4000 平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金 5000 万元，缴纳相关税费 200 万元，月底办理好土地使用证。2 月份发生“三通一平”工程费用 500 万元，依据建筑合同，款项已支付。 (2)3 月份将其中 2000 平方米的土地用于开发建造写字

48、楼，8 月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用 6000 万元(包括装修费用500 7)元)，写字楼建筑面积 20000 平方米。 (3)写字楼开发过程中发生利息费用 400 万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率。 (4)9 月份将 16000 平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入32000 万元，支付“与转让房地产有关的税金”1650 万元；10 月将 2000 平方米的写字楼转为办公使用；12 月 31 日，将 2000 平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限 3 年，自次年 1 月起每月收取租金 10 万元。(5)在售房过程中发生销售费用 1500 万元；发生管理费用(不含印花税)800 万元(其中业务招待费 200 万元)。 (其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用) 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：12.00）(1).2015 年该企业应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.12470