理财规划师二级综合评审真题2007年5月及答案解析.doc

1、理财规划师二级综合评审真题 2007年 5月及答案解析(总分：100.01，做题时间：150 分钟)一、案例分析题（共 3道题，第 1题，每题 2(总题数：3，分数：100.00)案例一 金先生 2005年 3月因病去世，家中有房屋两套，市价约值人民币 120万元，汽车一辆，市价约12万元。金先生住院期间欠医院治疗费 6万元。金先生的爱人万女士因为身体不好，2004 年从单位办理了病退手续，一直在家养病。金先生夫妇有两个儿子，大儿子金达，二儿子金旺，均已成家。在料理完金先生的丧事后，二儿子金旺出示了一份金先生的遗嘱，遗嘱中将一套房屋给万女士，另一套房屋由他继承，汽车留给大儿子。遗嘱由金旺的妻子

2、代书，上面有金先生的签字，金旺及医院护士小赵作为见证人在遗嘱上面签名。大儿子金达认为遗嘱系伪造，于是向法院起诉要求确认遗嘱无效。经过法院查证，遗嘱上的签字确实是金先生本人的。请问：（分数：20.01）(1).金先生的遗嘱是否有效，为什么？（6 分） （分数：6.67）_(2).就遗嘱所表达的金先生的财产传承规划目标，作为一名理财规划师，请分析其是否符合法律规定？（6 分） （分数：6.67）_(3).金先生的遗产额有多少？如何分配？（8 分）（分数：6.67）_1.案例二 张教授在某大学法学院任教，同时也是业界有名的法律专家。2006 年 5月，张教授取得税前工资 6,000元（注：忽略“三险

3、一金”），当月他通过国家机关向某公益事业捐赠 3,000元。按照国家规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。若张教授的捐赠行为符合上述规定，则张教授本月应缴纳的个人所得税是多少（注：请说明张教授取得的收入应按个人所得税的哪一个税目纳税；未考虑捐赠前的应纳税所得额；因捐赠行为可以扣除的应纳税所得额和实际应缴纳的应纳税额）？ （分数：20.00）_案例三 客户基本资料： 这是一个令人羡慕的三口之家，李先生夫妻生活在一个中等城市，今年均为 34

4、岁，有一个读小学一年级的女儿，今年 7岁。李先生在外资企业做管理工作，月薪 5,000元（税前），年终奖金 64,375元（税后）；妻子是某事业单位财务主管，月薪 4,000元（税前），年终奖 3,800元（税后）。二人每月按照税前工资的 15%缴纳“三险一金”。李先生有一套自有产权住房，每年的租金收入9,600元，如现在出售市价为 18万元；如 10年后出售，由于年代较久，预计届时价值仅为 10万元。一家人目前居住的住房购于 2005年 1月，目前的市场价值 40万元。李先生当年首付 16万元，贷款 24万元，从购买当月即开始还款。考虑到女儿的教育支出会越来越高，为减少后期开支所以选择了以等

5、额本金方式还款，还款期限 15年。 李先生家庭财务支出比较稳定，除了基本的伙食、交通、通讯费用外，还有一定期的服装购置和旅游支出，女儿一年的教育费用（含特长班支出）在 1万元左右，太太办的美容卡每年需要 8,000元，一家人平均每月的日常生活开支为 3,000元，家庭应酬支出平均每月 500元，每年旅游支出1万元。 因工作繁忙加上对理财并不在行，所以夫妻两人没有炒过股票，只是三年前经人介绍以 20,000元买入一只债券型基金，目前市值为 21,500元，其中近一年的收益是 1,000元。家里有即将到期的定期存款 15万元，活期存款 2万元。李先生夫妻除房贷外目前无其他贷款。除了单位缴纳的“三险

6、一金”外夫妻二人没有投保其他商业保险，女儿的人身意外保险是学校统一缴纳的。 目前，李先生想请理财规划师为其解决以下问题： 1、李先生夫妻觉得最近两年房价已经涨得比较高了，因此考虑用于出租的这处房产是现在出售还是 10年后出售。他们想请理财规划师为他们分析一下，如果每年租金收入不变，以年投资回报率 4%计，是否应卖掉此房产。 2、李先生想知道目前只依靠单位福利的风险保障是否完备，如果不足，还需要补充哪些保险。 3、孩子是夫妻二人的希望，他们希望女儿能茁壮成长，接受良好的教育，由于小学和中学阶段教育开支并不太大，因此李先生想请理财规划师着重为其解决女儿的高等教育费用问题。由于家庭财力一般，因此夫妻

7、二人希望女儿在国内读到研究生毕业，暂时不考虑让其出国留学，他们的女儿到读大学还有 11年时间，目标额度为 50万元。 4、尽管李先生夫妻二人单位福利不错，但考虑到养老费用是一笔不小的开支，同时想在身后能够为女儿留下遗产，所以夫妻二人还是想在退休时积累下一笔财富。夫妻二人希望 25年后退休，届时积累资金的目标额度为 80万元。 5、能够对现金等流动资产进行有效管理。 提示：信息收集时间为 2006年 12月 31日。 不考虑存款利息收入。 月支出均化为年支出的十二分之一。 工资薪金所得的免征额为 1,600元。 贷款利率为 4.59%。 计算过程保留两位小数，计算结果保留到整数位。（分数：60.

8、00）(1).客户财务状况分析：（26 分） （1）编制客户资产负债表（计 6分，住房贷款项目：2 分） （2）编制客户现金流量表（计 8分，李先生收入：2 分；李太太收入：2 分；房屋按歇还贷：2 分）。 （3）客户财务状况的比率分析（至少分析四个比率）（6 分） 客户财务比率表（2 分）： （分数：15.00）_(2).理财规划目标（5 分）（分数：15.00）_(3).分项理财规划方案（25 分）（分数：15.00）_(4).理财方案总结（4 分）（分数：15.00）_理财规划师二级综合评审真题 2007年 5月答案解析(总分：100.01，做题时间：150 分钟)一、案例分析题（共 3

9、道题，第 1题，每题 2(总题数：3，分数：100.00)案例一 金先生 2005年 3月因病去世，家中有房屋两套，市价约值人民币 120万元，汽车一辆，市价约12万元。金先生住院期间欠医院治疗费 6万元。金先生的爱人万女士因为身体不好，2004 年从单位办理了病退手续，一直在家养病。金先生夫妇有两个儿子，大儿子金达，二儿子金旺，均已成家。在料理完金先生的丧事后，二儿子金旺出示了一份金先生的遗嘱，遗嘱中将一套房屋给万女士，另一套房屋由他继承，汽车留给大儿子。遗嘱由金旺的妻子代书，上面有金先生的签字，金旺及医院护士小赵作为见证人在遗嘱上面签名。大儿子金达认为遗嘱系伪造，于是向法院起诉要求确认遗嘱

10、无效。经过法院查证，遗嘱上的签字确实是金先生本人的。请问：（分数：20.01）(1).金先生的遗嘱是否有效，为什么？（6 分） （分数：6.67）_正确答案：(代书遗嘱的设立，必须有两个以上见证人，而且见证人不能是继承人和与继承人有利害关系的人。金旺作为金先生的继承人没有资格成为见证人。)解析：(2).就遗嘱所表达的金先生的财产传承规划目标，作为一名理财规划师，请分析其是否符合法律规定？（6 分） （分数：6.67）_正确答案：(金先生通过遗嘱形式表达其财产传承意愿，但他忽略了家庭财产中属于配偶的财产部分，对属于配偶的财产也进行了处分，这就违反了法律的规定，即使遗嘱形式合法，也会因为该违法处分

11、行为，导致遗嘱无效，无法实现自己的传承计划。)解析：(3).金先生的遗产额有多少？如何分配？（8 分）（分数：6.67）_正确答案：( 按照题目所示，金先生的遗产为除去配偶万女士所有财产的部分家庭财产，此外，6 万元的医药费属于夫妻共同债务，应当从家庭共同财产中支付，因此，金先生的遗产数额约为（120+12）6/2=63万元。 因为遗嘱无效，按照法定继承的一般原则，由万女士和两个儿子平均分配金先生的遗产，每个人约为 21万元。 继承人也可以对遗产分配数额及具体分配方式进行协商。)解析：1.案例二 张教授在某大学法学院任教，同时也是业界有名的法律专家。2006 年 5月，张教授取得税前工资 6,

12、000元（注：忽略“三险一金”），当月他通过国家机关向某公益事业捐赠 3,000元。按照国家规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。若张教授的捐赠行为符合上述规定，则张教授本月应缴纳的个人所得税是多少（注：请说明张教授取得的收入应按个人所得税的哪一个税目纳税；未考虑捐赠前的应纳税所得额；因捐赠行为可以扣除的应纳税所得额和实际应缴纳的应纳税额）？ （分数：20.00）_正确答案：(答案要点： 张教授的收入应当按照个人所得税的工资、薪金税目纳

13、税。（3 分） 未考虑捐赠前的应纳税所得额600016004400 元。（4 分） 由于应纳税所得额的 30为 1320元，而张教授捐赠了 3000元，因此，因捐赠行为可以扣除的应纳税所得额为 1320元。（8 分） 应纳税额（44001320）15125337 元。（5 分）)解析：案例三 客户基本资料： 这是一个令人羡慕的三口之家，李先生夫妻生活在一个中等城市，今年均为 34岁，有一个读小学一年级的女儿，今年 7岁。李先生在外资企业做管理工作，月薪 5,000元（税前），年终奖金 64,375元（税后）；妻子是某事业单位财务主管，月薪 4,000元（税前），年终奖 3,800元（税后）。二

14、人每月按照税前工资的 15%缴纳“三险一金”。李先生有一套自有产权住房，每年的租金收入9,600元，如现在出售市价为 18万元；如 10年后出售，由于年代较久，预计届时价值仅为 10万元。一家人目前居住的住房购于 2005年 1月，目前的市场价值 40万元。李先生当年首付 16万元，贷款 24万元，从购买当月即开始还款。考虑到女儿的教育支出会越来越高，为减少后期开支所以选择了以等额本金方式还款，还款期限 15年。 李先生家庭财务支出比较稳定，除了基本的伙食、交通、通讯费用外，还有一定期的服装购置和旅游支出，女儿一年的教育费用（含特长班支出）在 1万元左右，太太办的美容卡每年需要 8,000元，

15、一家人平均每月的日常生活开支为 3,000元，家庭应酬支出平均每月 500元，每年旅游支出1万元。 因工作繁忙加上对理财并不在行，所以夫妻两人没有炒过股票，只是三年前经人介绍以 20,000元买入一只债券型基金，目前市值为 21,500元，其中近一年的收益是 1,000元。家里有即将到期的定期存款 15万元，活期存款 2万元。李先生夫妻除房贷外目前无其他贷款。除了单位缴纳的“三险一金”外夫妻二人没有投保其他商业保险，女儿的人身意外保险是学校统一缴纳的。 目前，李先生想请理财规划师为其解决以下问题： 1、李先生夫妻觉得最近两年房价已经涨得比较高了，因此考虑用于出租的这处房产是现在出售还是 10年

16、后出售。他们想请理财规划师为他们分析一下，如果每年租金收入不变，以年投资回报率 4%计，是否应卖掉此房产。 2、李先生想知道目前只依靠单位福利的风险保障是否完备，如果不足，还需要补充哪些保险。 3、孩子是夫妻二人的希望，他们希望女儿能茁壮成长，接受良好的教育，由于小学和中学阶段教育开支并不太大，因此李先生想请理财规划师着重为其解决女儿的高等教育费用问题。由于家庭财力一般，因此夫妻二人希望女儿在国内读到研究生毕业，暂时不考虑让其出国留学，他们的女儿到读大学还有 11年时间，目标额度为 50万元。 4、尽管李先生夫妻二人单位福利不错，但考虑到养老费用是一笔不小的开支，同时想在身后能够为女儿留下遗产

17、，所以夫妻二人还是想在退休时积累下一笔财富。夫妻二人希望 25年后退休，届时积累资金的目标额度为 80万元。 5、能够对现金等流动资产进行有效管理。 提示：信息收集时间为 2006年 12月 31日。 不考虑存款利息收入。 月支出均化为年支出的十二分之一。 工资薪金所得的免征额为 1,600元。 贷款利率为 4.59%。 计算过程保留两位小数，计算结果保留到整数位。（分数：60.00）(1).客户财务状况分析：（26 分） （1）编制客户资产负债表（计 6分，住房贷款项目：2 分） （2）编制客户现金流量表（计 8分，李先生收入：2 分；李太太收入：2 分；房屋按歇还贷：2 分）。 （3）客户

18、财务状况的比率分析（至少分析四个比率）（6 分） 客户财务比率表（2 分）： （分数：15.00）_正确答案：(客户财务状况分析：（26 分） （1）编制客户资产负债表（计 6分，住房贷款项目：2 分） （2）编制客户现金流量表（计 8分，李先生收入：2 分；李太太收入：2 分；房屋按揭还贷：2 分）。 （3）客户财务状况的比率分析（至少分析四个比率，以百分数表示，保留到整数位）（6 分）。 客户财务比率表(2 分) )解析：(2).理财规划目标（5 分）（分数：15.00）_正确答案：(（1） 李先生现有出租用住房是否出售的规划 （2） 李先生家庭成员的保险保障计划 （3） 李先生女儿 50

19、万元高等教育资金的足额准备 （4） 夫妇退休，并届时拥有 80万元的退休养老资金 （5） 保证家庭资产的适度流动性)解析：(3).分项理财规划方案（25 分）（分数：15.00）_正确答案：(（1）现有出租住房的规划 由于出售和出租是不同性质的投资方式，具有不同的时间价值，因此必须将两者的收益放在同一时间上进行比较。出售现房所得为 18万元，如继续出租下去，年租金收入 9600元，10 年后还可获得售房收入 10万元，则其现值为 PMT=9600,I/Y=4,FV=100000,N=10,CPT PV=145421元。因此建议出售旧房。 （2）家庭成员的保险保障计划 李先生夫妇由于已经有了社保

20、和较好的单位福利，因此主要考虑寿险、意外险和重大疾病保险。建议李先生夫妇每人购买保额为 20万元的重大疾病保险，二人保费支出 10000元/年；同时，可以购买卡式意外险，李先生选择保额 20万元年缴费200元的某保险品种；李太太选择保额为 10万元年缴费 100元的保险品种。因为家庭中有经济依赖者，因此还可以考虑夫妻双方均购买定期两全寿险，每人年交保费 10000元，年限 20年，保额 30万元，以防发生不测时女儿的生活、学习费用没有着落。如果不发生意外，到期后二人总共可领取大约 30万元的赔偿金用于退休养老所用。该险种既达到了退休前的保障目的，又兼顾了退休后的补充养老金需求，一举两得。 （3

21、）女儿高等教育金的足额准备 李先生应该从现在开始就着手准备女儿的高等教育金。建议李先生从其出售住房收入中拿出 15万元作为女儿高等教育金的启动资金，不足部分以定期定投的方式从年结余中提取，进行风险适中的平衡型基金组合投资，预期收益率 6%，则每年李先生夫妇还需投入 143778元。（4）李先生夫妇的退休养老规划 由于家庭条件尚可，在支付上述支出后家庭还有 20多万元现金类资产，因此可以现在就着手进行夫妇二人的退休养老规划。可以从到期的定期存款中拿出 10万元作为夫妇退休养老规划的启动资金，不足部分同时以定期定投的方式从年结余中提取，进行风险适中的平衡型基金组合投资，预期收益率 6%，则每年李先

22、生夫妇还需投入 6759元。 （5）家庭资产的流动性通过保留相当于家庭 3个月支出的现金及现金等价物的方式来保证。李先生夫妇可以拿出 3万元的额度，其中 1万元以活期存款形式存在，另外 2万元以货币市场基金的形式存在。另外，由于目前人民币正处于升值阶段，同时考虑到李先生一段时期内没有外币需求，因此建议将 3000美元换成人民币进行投资。 （6）经过上述规划，李先生夫妇还有大约 10万元的现金类资产，可以进一步进行投资，获取更高的收益，以备将来之需。)解析：(4).理财方案总结（4 分）（分数：15.00）_正确答案：(（1） 客户的 5项理财目标都可以得到满足 （2） 不突破客户现有的财务资源和以后年份中持续增加的财务资源限制 （3） 家庭资产的综合收益率比较理想，可以抵御通货膨胀。)解析：