税务代理实务-注册税务师执业文书(一)及答案解析.doc

1、税务代理实务-注册税务师执业文书(一)及答案解析(总分：26.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：2，分数：2.00)1.增值税纳税申报表上的“纳税人识别号码”应填写( )。（分数：1.00）A.企业法人代码B.企业开户银行账号C.税务登记号D.企业法人代表的身份证号2.代理制作涉税文书的基本程序之一是( )。（分数：1.00）A.交由代理的注册税务师审验签收B.宣传税收法律政策C.编制各类税收表格D.交由纳税人审验签收二、B多项选择题/B(总题数：2，分数：4.00)3.涉税文书大致包括( )。（分数：2.00）A.发票领用存月报表B.税务机关行使征、管、查权力时所使用

2、的文书C.税务代理机构为办理纳税事宜所签订的协议D.由纳税人、扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书4.注册税务师代理制作涉税文书的基本程序有( )。（分数：2.00）A.搜集整理原始资料B.规范填写涉税文书C.交由纳税人审验签收D.交由税务师事务所所长审核E.按规定时限报送主管税务机关三、B简答题/B(总题数：1，分数：5.00)5.以代理自来水公司申请自制“水费专用发票”为例说明制作涉税文书的基本规程。（分数：5.00）_四、B综合分析题/B(总题数：1，分数：15.00)6.北京市迷你制衣有限公司是一家从事服装制作、布料经营业务的国有企业，注册资本 1000 万元，生产经营期限 30 年。

3、纳税人识别号码为 210211710344125，地址位于海淀区上蒲路 2341 号，联系电话66639999。该公司 2003 年度 6 月应缴纳增值税金 22 万元， 2003 年企业有房产原值 900000 元。请你作为该公司的税务代理人，根据上述资料填写 7 月份该企业的城建税纳税申报表和房产税纳税申报表。（分数：15.00）_税务代理实务-注册税务师执业文书(一)答案解析(总分：26.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：2，分数：2.00)1.增值税纳税申报表上的“纳税人识别号码”应填写( )。（分数：1.00）A.企业法人代码B.企业开户银行账号C.税务登记号

4、 D.企业法人代表的身份证号解析：2.代理制作涉税文书的基本程序之一是( )。（分数：1.00）A.交由代理的注册税务师审验签收B.宣传税收法律政策C.编制各类税收表格D.交由纳税人审验签收 解析：二、B多项选择题/B(总题数：2，分数：4.00)3.涉税文书大致包括( )。（分数：2.00）A.发票领用存月报表 B.税务机关行使征、管、查权力时所使用的文书 C.税务代理机构为办理纳税事宜所签订的协议D.由纳税人、扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书 解析：4.注册税务师代理制作涉税文书的基本程序有( )。（分数：2.00）A.搜集整理原始资料 B.规范填写涉税文书 C.交由纳税人审验签收 D

5、交由税务师事务所所长审核E.按规定时限报送主管税务机关 解析：三、B简答题/B(总题数：1，分数：5.00)5.以代理自来水公司申请自制“水费专用发票”为例说明制作涉税文书的基本规程。（分数：5.00）_正确答案：()解析：首先，由该公司提供税务登记证、发票领购簿、工商营业执照等资料，注册税务师要了解公司生产经营的基本情况，自制发票的数量及内容方面的特殊要求。 其次，代理制作企业自制发票申请审批表，按各栏目的要求填写有关内容，说明印制发票的理由、发票名称、数量、版本、字轨号码等。 最后，根据税务机关对发票格式设计的一般要求和该公司的实际业务需要，提供发票式样和其他附送资料一并报送主管税务机关。四、B综合分析题/B(总题数：1，分数：15.00)6.北京市迷你制衣有限公司是一家从事服装制作、布料经营业务的国有企业，注册资本 1000 万元，生产经营期限 30 年。纳税人识别号码为 210211710344125，地址位于海淀区上蒲路 2341 号，联系电话66639999。该公司 2003 年度 6 月应缴纳增值税金 22 万元， 2003 年企业有房产原值 900000 元。请你作为该公司的税务代理人，根据上述资料填写 7 月份该企业的城建税纳税申报表和房产税纳税申报表。（分数：15.00）_正确答案：()解析：