税务代理实务-税务登记代理实务(六)及答案解析.doc

1、税务代理实务-税务登记代理实务(六)及答案解析(总分：9.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：5，分数：5.00)1.某县政府在发放政府工作人员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在（ ）内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。 （分数：1.00）A.设立之日起 15 日B.设立之日起 30 日C.扣缴义务发生之日起 15 日D.扣缴义务发生之日起 30 日2.以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。 （分数：1.00）A.甲企业扩大经营范围，由单一生产销售 A 电子产品转为生产销售 A、B、C 电子产品并提供设计劳务B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更

2、为股份有限公司C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从 500 万元增资为 700 万元D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从内蒙古迁至北京3.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以在停业之前向税务机关申报办理停业登记，停业期限不得（ ）。 （分数：1.00）A.超过半年B.超过 1 年C.超过 3 个月D.超过两年4.下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（ ）。 （分数：1.00）A.纳税人被吊销营业执照B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D.纳税人变更经营范围5.某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，那么总分机构增值税一般纳税人认定

3、手续应在（ ）主管税务机关申请办理。 （分数：1.00）A.甲地B.乙地C.各自机构所在地D.总机构的上级主管部门所在地二、多项选择题(总题数：4，分数：4.00)6.根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（）。 （分数：1.00）A.已办理税务登记的扣缴义务人应该自扣缴义务发生之日起 15 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记B.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 15 日内，向原税务登记机关办理变更税务登记C.已办理税务登记的扣缴义务人应该自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴

4、税务登记证件D.可不办理税务登记的扣缴义务人应该自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关并核发扣缴税务登记证件E.可不办理税务登记的扣缴义务人应该自扣缴义务发生之日起 15 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记7.纳税人进行税种认定登记一般是在（ ）之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。 （分数：1.00）A.设立税务登记B.纳税申报C.注销税务登记D.停业、复业登记E.变更税务登记8.下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（ ）。 （分数：1.00）A.纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续B.从事货物生

5、产的纳税人，年应税销售额超过 50 万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续C.商贸企业，年应税销售额超过 50 万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续D.纳税人应税销售额超过一般纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，可以使用增值税专用发票E.企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续9.以下关于停业、复业登记说法正确的是（ ）。 （分数：1.00）A.停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业一般不适用B.停业期限最长不得超过一年，且

6、不得延长期限C.纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续D.停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存E.办理停业登记时，应该结清应纳税款、滞纳金、罚款税务代理实务-税务登记代理实务(六)答案解析(总分：9.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：5，分数：5.00)1.某县政府在发放政府工作人员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在（ ）内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。 （分数：1.00）A.设立之日起 15 日B.设立之日起 30 日C.扣缴义务发生之日起 15 日D.扣缴义务发生之日起 30 日 解析：【解

7、析】：根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。2.以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。 （分数：1.00）A.甲企业扩大经营范围，由单一生产销售 A 电子产品转为生产销售 A、B、C 电子产品并提供设计劳务B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从 500 万元增资为 700 万元D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从内蒙古迁至北京 解析：【解析】：经营范围；企业类型(涉及名称改变)；注册资金发生改变，都应变更

8、税务登记；选项 D属于经营场所、地点发生变化，对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可，但如果涉及到变更主管税务机关的，应当办理注销税务登记手续。3.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以在停业之前向税务机关申报办理停业登记，停业期限不得（ ）。 （分数：1.00）A.超过半年B.超过 1 年 C.超过 3 个月D.超过两年解析：【解析】：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以在停业之前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期不得超过一年。4.下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（ ）。 （分数：1.00）A.纳税人被吊销营业执照B.纳税人因资不抵债而破产

9、C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D.纳税人变更经营范围 解析：【解析】：选项 D 属于变更税务登记的范围。 5.某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，那么总分机构增值税一般纳税人认定手续应在（ ）主管税务机关申请办理。 （分数：1.00）A.甲地B.乙地C.各自机构所在地 D.总机构的上级主管部门所在地解析：【解析】：企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。 二、多项选择题(总题数：4，分数：4.00)6.根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（）。 （分数：1.00）A.已办理税务登记的扣缴义务人应该自扣缴义务发生之日

10、起 15 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记B.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 15 日内，向原税务登记机关办理变更税务登记C.已办理税务登记的扣缴义务人应该自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税务登记证件 D.可不办理税务登记的扣缴义务人应该自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关并核发扣缴税务登记证件 E.可不办理税务登记的扣缴义务人应该自扣缴义务发生之日起 15 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记解析：【解析】：扣

11、缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地(办理税务登记的扣缴义务人，税务机关不再核发扣缴税款登记证件)或机构所在地(可不办理税务登记的扣缴义务人，税务机关核发扣缴税款登记证件)税务机关申报办理扣缴税款登记。7.纳税人进行税种认定登记一般是在（ ）之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。 （分数：1.00）A.设立税务登记 B.纳税申报C.注销税务登记D.停业、复业登记E.变更税务登记 解析：【解析】：纳税人进行税种登记一般是在开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。 8.下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（ ）。

12、 （分数：1.00）A.纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续B.从事货物生产的纳税人，年应税销售额超过 50 万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续C.商贸企业，年应税销售额超过 50 万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续D.纳税人应税销售额超过一般纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，可以使用增值税专用发票E.企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续 解析：【解析】：选项 A，增值税由国税局征收管理，纳税人应当向主管国税局申请办理一般纳税人认定手续

13、；选项 C，商贸企业一般纳税人的标准是应税销售额达到 80 万元，而不是 50 万元。选项 D，纳税人应税销售额超过一般纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。9.以下关于停业、复业登记说法正确的是（ ）。 （分数：1.00）A.停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业一般不适用 B.停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限C.纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续D.停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存E.办理停业登记时，应该结清应纳税款、滞纳金、罚款 解析：【解析】：选项 B 是错误的，对于停业期满，如果不能恢复生产经营的，可以在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请；选项 C 是错误的，纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报复业登记，如实填写停、复业报告书；选项 D 是错误的，停业期间，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。