税务师职业资格税法二（国际税收、耕地占用税）模拟试卷2及答案解析.doc

1、税务师职业资格税法二（国际税收、耕地占用税）模拟试卷 2及答案解析(总分：40.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 40题(总题数：11，分数：22.00)1.下列不属于法人居民身份一般判定标准的是( )。（分数：2.00）A.注册地标准B.办公场所标准C.控股权标准D.总机构所在地标准2.关于转让定价税制，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.转让定价税制是某一税种的专门税制B.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C.转让定价税制实质上属于单一程序性规则D.转让定价的调整方法主要采用综合抵免法3.按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括(

2、 )。（分数：2.00）A.住所标准B.居所标准C.停留时间标准D.籍贯标准4.适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是( )。（分数：2.00）A.逆向抵免法B.追溯抵免法C.直接抵免法D.间接抵免法5.2012年 3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地 15000平方米，其中 800平方米修建幼儿园、2000 平方米修建学校，当地耕地占用税税额为 20元平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )元。（分数：2.00）A.244000B.260000C.284000D.3000006.下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是( )。（分数：2.00）A.医院占用耕地B.建厂房占用鱼塘C

3、.高尔夫球场占用耕地D.商品房建设占用林地7.某地方铁路公司，新建办公楼占用耕地 20000平方米，建职工住宅占用耕地 3000平方米，建幼儿园占用耕地 500平方米，建地方铁路线路占用耕地 18000000平方米，除铁路线路税额的特殊规定外，当地适用耕地占用税税额 25元平方米。该铁路公司应该缴纳耕地占用税( )元。（分数：2.00）A.6500000B.36512500C.36575000D.368750008.2012年 6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用 150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为 20元平方米。陈某应缴纳耕地占用税( )元。（分数：2.00）A.0B.15

4、00C.3000D.40009.根据耕地占用税的有关规定，下列选项中，属于法定免征耕地占用税的是( )。（分数：2.00）A.农村烈士家属占用耕地新建住宅B.农村居民占用耕地新建住宅C.国家机关占用耕地新建办公楼D.医院占用耕地新建病房10.下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税B.专用铁路占用耕地的，减按 2元平方米的税额征收耕地占用税C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税D.专用公路占用耕地的，免征耕地占用税11.下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。（分数：2.0

5、0）A.纳税人临时占用耕地B.部队营房占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.机场跑道占用耕地二、B多项选择题共 30题(总题数：9，分数：18.00)12.下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区的有( )。（分数：2.00）A.英属维尔京群岛B.巴拿马C.中国香港D.阿根廷E.中国澳门13.下列属于国际税收合作形式的有( )。（分数：2.00）A.情报交换B.征管互助C.税务工作人员国际交流与培训D.对跨国纳税人提供纳税服务E.税收网站信息14.根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。（分数：2.00）A.地域管辖权B.居住地管辖权C.居民

6、管辖权D.公民管辖权E.销售地管辖权15.国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。（分数：2.00）A.注册地标准B.总机构所在地标准C.控股权标准D.主要营业活动所在地标准E.法人永久居住所在地标准16.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地按面积征收的一种税。下列关于其特点的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.属于对特定土地资源占用课税，具有资源税性质B.具有特定行为税的性质C.在占用耕地环节一次性课征D.采用了地区差别比例税率E.在耕地占用后按年征收17.下列占用农村土地的行为，需计算缴纳耕地占用税的有( )。（分数：

7、2.00）A.占用耕地建房B.占用耕地从事非农业建设C.占用林地从事非农业建设D.占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院E.占用农田水利用地从事非农业建设18.下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.军事仓库占用耕地免征耕地占用税B.宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税C.市政街道占用耕地免征耕地占用税D.特殊教育学校占用耕地免征耕地占用税E.养老院、医院占用耕地免征耕地占用税19.某县直属中心医院，2016 年 5月 6日收到土地管理部门办理占用农用地手续，占用耕地 9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地 15 万平方米、占用养殖水面 1万平方米，所占耕地适用的税

8、额为 20元平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.该医院耕地占用税的计税依据是 25 万平方米B.耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征C.养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围D.该医院应缴纳耕地占用税 50万元E.该医院占用耕地的纳税义务发生时间为 2016年 5月 6日当天20.根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关B.减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于减税情形的，不需要补缴耕地占用税C.耕地占用税由财

9、政部负责征收D.占用农田水利用地建房或者从事其他非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税E.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税税务师职业资格税法二（国际税收、耕地占用税）模拟试卷 2答案解析(总分：40.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 40题(总题数：11，分数：22.00)1.下列不属于法人居民身份一般判定标准的是( )。（分数：2.00）A.注册地标准B.办公场所标准 C.控股权标准D.总机构所在地标准解析：解析：法人居民身份一般有下列几个标准：注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准、主要营业活动所在地标

10、准。2.关于转让定价税制，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.转让定价税制是某一税种的专门税制B.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 C.转让定价税制实质上属于单一程序性规则D.转让定价的调整方法主要采用综合抵免法解析：解析：转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓，A 选项错误；转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易，B 选项正确；转让定价税制实质上不仅包括程序性规则，也包括实体性规则，C 选项错误；综合抵免法是避免国际重复征税的方法之一，而非转让定价的调整方法，D 选项错误。3.按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定

11、标准不包括( )。（分数：2.00）A.住所标准B.居所标准C.停留时间标准D.籍贯标准 解析：解析：自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、居所标准和停留时间标准。4.适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是( )。（分数：2.00）A.逆向抵免法B.追溯抵免法C.直接抵免法D.间接抵免法 解析：解析：适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是间接抵免法。5.2012年 3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地 15000平方米，其中 800平方米修建幼儿园、2000 平方米修建学校，当地耕地占用税税额为 20元平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )元。（分数：2.00）A.244000

12、 B.260000C.284000D.300000解析：解析：本题考查的是耕地占用税的计算和耕地占用税的税收优惠。学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税=(15000 一 2000一 800)20=244000(元)。6.下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是( )。（分数：2.00）A.医院占用耕地 B.建厂房占用鱼塘C.高尔夫球场占用耕地D.商品房建设占用林地解析：解析：学校、幼儿园、养老院和医院占用的耕地，免征耕地占用税。选项 BCD，属于占用耕地从事非农业建设，需要缴纳耕地占用税。7.某地方铁路公司，新建办公楼占用耕地 20000平方米，建职工住宅占用耕地 300

13、0平方米，建幼儿园占用耕地 500平方米，建地方铁路线路占用耕地 18000000平方米，除铁路线路税额的特殊规定外，当地适用耕地占用税税额 25元平方米。该铁路公司应该缴纳耕地占用税( )元。（分数：2.00）A.6500000B.36512500C.36575000 D.36875000解析：解析：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2元的税额征收耕地占用税。该铁路公司应缴纳耕地占用税=(20000+3000)25+180000002=36575000(元)。8.2012年 6月农村居民陈某因受灾住宅倒

14、塌，经批准占用 150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为 20元平方米。陈某应缴纳耕地占用税( )元。（分数：2.00）A.0B.1500 C.3000D.4000解析：解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税=1502050=1500(元)。9.根据耕地占用税的有关规定，下列选项中，属于法定免征耕地占用税的是( )。（分数：2.00）A.农村烈士家属占用耕地新建住宅B.农村居民占用耕地新建住宅C.国家机关占用耕地新建办公楼D.医院占用耕地新建病房 解析：解析：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占用耕地免征耕地占用税。10.下列关于耕地占

15、用税减免税优惠的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税 B.专用铁路占用耕地的，减按 2元平方米的税额征收耕地占用税C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税D.专用公路占用耕地的，免征耕地占用税解析：解析：选项 BD：专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。选项 C：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。11.下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。（分数：2

16、.00）A.纳税人临时占用耕地B.部队营房占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅 D.机场跑道占用耕地解析：解析：选项 A：纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状后，再全额退还已纳税款；选项 B：军事设施占用耕地，免征耕地占用税；选项 D：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2元的税额征收耕地占用税。二、B多项选择题共 30题(总题数：9，分数：18.00)12.下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区的有( )。（分数：2.00）A.英属维尔京群岛B.巴拿马 C.中国香港 D.阿根廷 E.中国澳门解析：解析：仅实

17、行地域管辖权，在这些国家和地区只对来源于境内的所得按照较低税率征税，如中国香港地区、埃塞俄比亚、利比里亚、巴拿马、哥斯达黎加、委内瑞拉、阿根廷。13.下列属于国际税收合作形式的有( )。（分数：2.00）A.情报交换 B.征管互助 C.税务工作人员国际交流与培训D.对跨国纳税人提供纳税服务E.税收网站信息解析：解析：国际税收合作主要包括情报交换和征管互助。14.根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。（分数：2.00）A.地域管辖权 B.居住地管辖权C.居民管辖权 D.公民管辖权 E.销售地管辖权解析：解析：根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、

18、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为三类：地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权。15.国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。（分数：2.00）A.注册地标准 B.总机构所在地标准 C.控股权标准 D.主要营业活动所在地标准 E.法人永久居住所在地标准解析：解析：判定一个公司(或企业、单位)是否属于一国的法人居民，一般有下列几个标准：注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准、主要营业活动所在地标准。16.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地按面积征收的一种税。下列关于其特点的表述正确的有( )。

19、（分数：2.00）A.属于对特定土地资源占用课税，具有资源税性质 B.具有特定行为税的性质 C.在占用耕地环节一次性课征 D.采用了地区差别比例税率E.在耕地占用后按年征收解析：解析：选项 D：耕地占用税实行从量定额税率，采用的是地区差别定额税率，不是比例税率；选项E：耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收，因而，耕地占用税具有一次性征收的特点，而非按年征收。17.下列占用农村土地的行为，需计算缴纳耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.占用耕地建房 B.占用耕地从事非农业建设 C.占用林地从事非农业建设 D.占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院E.占用农田水利用地从事非农业建设 解析

20、：解析：选项 D：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。18.下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.军事仓库占用耕地免征耕地占用税 B.宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税C.市政街道占用耕地免征耕地占用税D.特殊教育学校占用耕地免征耕地占用税 E.养老院、医院占用耕地免征耕地占用税 解析：解析：军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税。19.某县直属中心医院，2016 年 5月 6日收到土地管理部门办理占用农用地手续，占用耕地 9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地 15 万平方米、占用养殖水面 1万平方米，所占耕地适用的税额为

21、20元平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.该医院耕地占用税的计税依据是 25 万平方米 B.耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征 C.养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围D.该医院应缴纳耕地占用税 50万元 E.该医院占用耕地的纳税义务发生时间为 2016年 5月 6日当天 解析：解析：选项 C：占用养殖水面建房或从事非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税。20.根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关B.减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于减税情形的，不需要补缴耕地占用税 C.耕地占用税由财政部负责征收 D.占用农田水利用地建房或者从事其他非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税E.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税解析：