税收征收管理法律制度及答案解析.doc

1、税收征收管理法律制度及答案解析(总分：94.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：22，分数：22.00)1.某公司将税务机关确定的应于 2009 年 12 月 15 日缴纳的税款 80 万元拖至 12 月 25 日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。 A100 B1000 C10000 D4000（分数：1.00）A.B.C.D.2.企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是( )。 A自领取营业执照之日起 15 日内 B自领取营业执照之日起 30

2、 日内 C自领取营业执照之日起 2 个月内 D自领取营业执照之日起 3 个月内（分数：1.00）A.B.C.D.3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务机关申请办理注销登记。 A10 日 B15 日 C20 日 D30 日（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。 A自领取营业执照之日起 30 日内 B自领取税务登记证件之日起 30 日内 C自领取营业执照之日起 15 日内 D自领取税务登记证件之日起 1

3、5 日内（分数：1.00）A.B.C.D.5.税务机关对在纳税期之前有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是( )。 A税收强制执行措施 B税收优先权措施 C加收税收滞纳金 D责令限期缴纳应纳税款（分数：1.00）A.B.C.D.6.纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。 A查验征收 B定期定额征收 C查定征收 D查账征收（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。 A法规起草拟定权 B知情权 C行政处罚权 D税款征收权（分数：

4、1.00）A.B.C.D.8.税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取( )之日起 15 日内，及时报送主管税务机关备案。 A税务登记证件 B发票领购簿 C营业执照 D财务专用章（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是( )。 A注销纳税人税务登记证 B书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产（分数：1.00）A.

5、B.C.D.10.欠缴税款达到一定数额以上时，纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。该金额为( )万元。 A3 B5 C10 D8（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列所列税种中，属于国家税务局系统负责征收和管理的是( )。 A企业所得税 B资源税 C车船税 D车辆购置税（分数：1.00）A.B.C.D.12.纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。 A在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象 B纳税人未按规定期限纳税 C纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D欠缴税款、滞

6、纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。 A纳税人账目混乱难以查账的 B纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的 C纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的 D纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的（分数：1.00）A.B.C.D.14.某酒店 2011 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对

7、该酒店采取的税款征收措施是( )。 A采取税收保全措施 B责令提供纳税担保 C税务人员到酒店直接征收税款 D核定其应纳税额（分数：1.00）A.B.C.D.15.某股份公司是从事生产经营的增值税一般纳税人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( )报告税务机关。 A开立银行账号的时间 B开立基本存款账户的时间 C开立的基本存款账户 D开立的全部银行账户（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。 A核定其应纳税额 B采取税收强制执行措施 C提请工商行政管理机关吊销其营

8、业执照 D处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列不属于税收征收管理中纳税人、扣缴义务人的权利的是( )。 A对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 B依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款 C向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况 D依法享有申请减税、免税、退税的权利（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。 A阻止出境 B核定应纳税额 C取消税收优惠 D采取税收保全措施（分

9、数：1.00）A.B.C.D.19.某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款 20 万元，税务机关对其正确的处理为( )。 A3 年内可以要求补征 B3 年内可以追征 C3 年至 10 年内追征 D无限期追征（分数：1.00）A.B.C.D.20.甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是( )。 A丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B丙法院对甲和乙进行了调解 C乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定（分数：1.00）A.B.C.D.21.某酒厂 2010 年 3 月

10、18 日将 2 月份应纳的营业税 150 万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为( )元。 A2250 B3000 C6000 D24000（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人的下列行为中，属于抗税行为的是( )。 A擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的 B在账簿上少列收入，少缴应纳税款的 C进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的 D以暴力、威胁方法拒不缴纳应纳税款的（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)23.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权进行下列税务检查( )。（分数：2.00）A.检查纳税

11、人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产有关单据、凭证和有关资料C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.经批准可以查询从事生产经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户24.根据我国刑法的规定，下列各项中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有( )。（分数：2.00）A.为他人虚开增值税专用发票B.介绍他人虚开增值税专用发票C.让他人为自己虚开增值税专用发票D.伪

12、造增值税专用发票25.办理纳税申报的对象包括( )。（分数：2.00）A.负有纳税义务的单位和个人B.取得临时应税收入或发生临时应税行为的单位和个人C.负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人D.享有减税、免税待遇的单位和个人26.以下对象不适用税收保全制度的有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴义务人B.从事生产、经营的纳税人C.纳税人的担保人D.与纳税人有利害关系的单位和个人27.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.收缴发票、停止发售发票B.税务机关作出的强制执行措施C.税务机关不予依法办理或答复的行为D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行

13、为28.下列说法中，符合发票管理制度规定的有( )。（分数：2.00）A.禁止私印、伪造、变造发票B.禁止伪造发票监制章C.禁止转借、转让、代开发票D.发票实行不定期换版制度29.下列项目中，可以实行税款优先原则的有( )。（分数：2.00）A.对于法律上另有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权C.纳税人欠税，同时被公安机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税收优先于罚款30.下列各项中，纳税人应当先申请行政复议，不服行政复议的，再向人民法院提起诉讼的有( )。（分数：2.00）A.确认征税对象B.对税务机关

14、的征税行为不服的C.对税务机关不予颁发税务登记证的行为不服的D.对税务机关不予抵扣税款的行为不服的31.某企业缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.房产税C.印花税D.土地增值税32.在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有( )。（分数：2.00）A.按期办理税务登记B.按规定设置账簿C.接受税务检查D.保密义务33.纳税人偷税，但未构成犯罪的，处罚方式有( )。（分数：2.00）A.追缴税款B.加收滞纳金C.罚款D.追究刑事责任34.根据税收征收管理法的规定，税收强制执行措施有( )。（分数：2.0

15、0）A.责令缴纳B.责令其提供担保C.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的财物，以拍卖所得抵缴税款35.下列各项中，属于纳税人变更税务登记时需要提供的资料的有( )。（分数：2.00）A.工商营业执照B.原税务登记证正本C.原税务登记证副本D.变更登记内容的有关证明文件36.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。（分数：2.00）A.领购发票B.申请退税C.开立银行账户D.设置账簿37.下列关于税务机关税款追征期的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.一般情况追征期为 3 年B.特殊情况追征期为 5 年C.特殊情况

16、追征期为 10 年D.对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征38.下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款39.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.企业刚刚开业，申报收入少C.企业财务总监离职，未确定接班人的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的40.根据税收征收管理法的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。（分数：2.00）A.结清应

17、纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过 10000 元的保证金D.缴销发票和税务登记证件41.下列各项中，属于税法规定的偷税手段的有( )。（分数：2.00）A.伪造、变造账簿、记账凭证B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C.经税务机关通知申报而拒不申报D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款42.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税收保全措施有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、拍卖其价值相当于

18、应纳税款的商品、货款或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款三、判断题(总题数：16，分数：16.00)43.企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构可以选择办理税务登记手续。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.纳税人注销税务登记，需要先向工商行政部门办理工商注销登记，再进行税务注销登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.纳税人生产、经营场所变更而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，向原税务登记管理机关办理注销税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.税收征收管理法律关系中，税务机关是行政主管

19、部门，只享有征收税款的权利，没有义务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.有法律、法规规定的应税收入、应税行为的各类纳税人都应办理纳税登记，有应税财产的不必办理纳税登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.对临时取得应税收入或发生应税行为的，应视同取得经营收入或经常性的应税行为，在机构所在地进行纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。( )（分数：1.00）A.正确B

20、.错误51.对偷税行为加收滞纳金，应自税款当期应纳之日起至实际缴纳之日止。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.税收保全措施，不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应

21、当优先于抵押权执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误56.纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，即使由于税务机关的责任，税务机关可以在 3 年内追缴税款并加收滞纳金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误57.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。( )（分数：1.00）A.正确B.错误58.纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴应纳税款的行为属于偷税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：2，分数：16.00)爱创公司于 2011 年 8 月 8 日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑

22、维修服务。在 2011 年 10 月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，回答下列小题。（分数：8.00）(1).爱创公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是( )。（分数：2.00）A.7 日B.15 日C.30 日D.

23、45 日(2).爱创公司的下列情形中，应当办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.变更法定代表人B.变更经营范围C.被工商行政管理机关吊销营业执照D.临时到外地从事电脑配件销售(3).爱创公司与税务机关发生的纳税争议中，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.爱创公司维修电脑的业务应缴纳增值税B.爱创公司维修电脑的业务应缴纳营业税C.爱创公司拒缴税款的做法合法D.爱创公司拒缴税款的做法不合法(4).下列对于税务机关的处罚决定中，说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.税务机关可以暂停爱创公司使用发票B.税务机关可以收缴发票或者停止向爱创公司发售发票C.爱创公司对处罚决定不服，可

24、以提起行政复议D.爱创公司对处罚决定不服，可以向人民法院起诉2011 年 4 月，某市税务机关在对甲公司 2010 年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于 2011 年 4 月 11 日至 4月 20 日限期补税，但甲公司在 4 月 20 日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，回答下列小题。（分数：8.00）(1).税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示的证件、文件包括( )。（分数：2.00）A.税务人员工作证B.税务人员身份证C

25、.税务检查证D.税务检查通知书(2).下列对税收强制执行措施的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定B.税务机关只能对甲公司采取税收保全措施符合规定C.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行政复议D.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，也可以依法向人民法院提起诉讼(3).税务机关可以采取的税收强制执行措施包括( )。（分数：2.00）A.书面通知甲公司开户银行冻结甲公司的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封甲公司价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖或者变卖其价值相

26、当于应纳税款的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款(4).税务机关可以追征甲公司未缴的税款的期限是( )。（分数：2.00）A.1 年B.3 年C.5 年D.无限期追征税收征收管理法律制度答案解析(总分：94.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：22，分数：22.00)1.某公司将税务机关确定的应于 2009 年 12 月 15 日缴纳的税款 80 万元拖至 12 月 25 日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。 A100 B1000 C10000 D4000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税收滞纳金的

27、计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 0.05%；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止，本题为 12 月 16 日至12 月 25 日，共计 10 日；(3)滞纳金=800.05%10=0.4(万元)=4000(元)。2.企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是( )。 A自领取营业执照之日起 15 日内 B自领取营业执照之日起 30 日内 C自领取营业执照之日起 2 个月内 D自领取营业执照之日起 3 个月内（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析

28、 本题考核税务登记管理。企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起 30 日内向税务机关申请办理税务登记。3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务机关申请办理注销登记。 A10 日 B15 日 C20 日 D30 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。4.根据税收征收管

29、理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。 A自领取营业执照之日起 30 日内 B自领取税务登记证件之日起 30 日内 C自领取营业执照之日起 15 日内 D自领取税务登记证件之日起 15 日内（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核账簿、凭证管理的规定。(1)从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30日内，向税务机关办理税务登记；(2)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。5.税务机关对在纳税期

30、之前有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是( )。 A税收强制执行措施 B税收优先权措施 C加收税收滞纳金 D责令限期缴纳应纳税款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税收保全措施。根据税收征管法的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；因限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。6.纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式

31、是( )。 A查验征收 B定期定额征收 C查定征收 D查账征收（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核查账征收的概念。查账征收，是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税材料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款的征收方式。7.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。 A法规起草拟定权 B知情权 C行政处罚权 D税款征收权（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核征税双方的权利和义务。选项 B 属于纳税人、扣缴义务人的权利。8.税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税

32、人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取( )之日起 15 日内，及时报送主管税务机关备案。 A税务登记证件 B发票领购簿 C营业执照 D财务专用章（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核企业财务制度的管理。税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起 15 日内，及时报送主管税务机关备案。9.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是( )。 A注销纳税人税务登记证 B书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳

33、税人相当于应纳税款的存款 C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核税收强制执行措施的形式。根据规定，税收强制执行措施包括：(1)书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款，选项 B、D 属于税收保全措施。10.欠缴税款达到一定数额以上时，纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。该金额为( )万元。 A3 B5 C10 D8（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析

34、 本题考核纳税人涉税事项的公告与报告。根据税收征收管理法的规定，欠缴税款达到 5 万元以上时，纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。11.下列所列税种中，属于国家税务局系统负责征收和管理的是( )。 A企业所得税 B资源税 C车船税 D车辆购置税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税收征收管理的划分。选项 A、B、C 属于地方税务局系统征收和管理的税种。12.纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。 A在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象 B纳税人未按规定期限纳税 C纳税人同税务机关

35、在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项 A、C、D 以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。13.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。 A纳税人账目混乱难以查账的 B纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的 C纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的 D纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝

36、提供纳税担保的（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核适用税收保全的情形。选项 A、B 所说的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项 C 是错误的。14.某酒店 2011 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。 A

37、采取税收保全措施 B责令提供纳税担保 C税务人员到酒店直接征收税款 D核定其应纳税额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。15.某股份公司是从事生产经营的增值税一般纳税人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( )报告税务机关。 A开立银行账号的时间 B开立基本存款账户的时间 C开立的基本存款账户 D开立的全部银行账户（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税务登记中有关报告银行账号的规定。依据规定，从事生产、经营的纳税人

38、应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。16.根据税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。 A核定其应纳税额 B采取税收强制执行措施 C提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核违反税收法律制度的法律责任。纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。17.下列不属于税收征收管理

39、中纳税人、扣缴义务人的权利的是( )。 A对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 B依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款 C向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况 D依法享有申请减税、免税、退税的权利（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核纳税人和扣缴义务人的权利。选项 B 属于纳税人、扣缴义务人的义务。18.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。 A阻止出境 B核定应纳税额 C取消税收优惠 D采取税收保全措施（分数：1.00）A.B.C.

40、 D.解析：解析 本题考核税款征收措施。根据税收征收管理法的规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。19.某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款 20 万元，税务机关对其正确的处理为( )。 A3 年内可以要求补征 B3 年内可以追征 C3 年至 10 年内追征 D无限期追征（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税款的追缴与退还。纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款的，属税收征收管理法中偷税行为；因偷税未缴或少缴税款的，税务机关可无限期追征。20.甲企业对乙地方税

41、务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是( )。 A丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B丙法院对甲和乙进行了调解 C乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税务行政诉讼的规定。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。21.某酒厂 2010 年 3 月 18 日将 2 月份应纳的营业税 150 万元，向主管税务局缴纳，其同

42、时应缴纳的税收滞纳金为( )元。 A2250 B3000 C6000 D24000（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。本题中营业税的入库时间为 3 月 15 日之前，纳税人滞纳税款 3 天，每天滞纳金比例为万分之五，滞纳金=1500.53=0.225(万元)=2250(元)。22.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人的下列行为中，属于抗税行为的是( )。 A擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的 B在账簿上少列收入，少缴应纳税款的 C进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的 D以暴力、威胁方法拒不缴纳应纳税款的（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解

43、析 本题考核抗税的定义。选项 A、B、C 属于偷税行为。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)23.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权进行下列税务检查( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B.到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产有关单据、凭证和有关资料 C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.经批准可以查询从事生产经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 解析：24.根据我

44、国刑法的规定，下列各项中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有( )。（分数：2.00）A.为他人虚开增值税专用发票 B.介绍他人虚开增值税专用发票 C.让他人为自己虚开增值税专用发票 D.伪造增值税专用发票解析：解析 本题考核违反税收法律制度的法律责任。为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的，均构成虚开增值税专用发票罪。25.办理纳税申报的对象包括( )。（分数：2.00）A.负有纳税义务的单位和个人 B.取得临时应税收入或发生临时应税行为的单位和个人 C.负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人 D.享有减税、免税待遇的单位和个人

45、解析：解析 本题考核纳税申报的对象。纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人，包括选项 B 和选项C。26.以下对象不适用税收保全制度的有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴义务人 B.从事生产、经营的纳税人C.纳税人的担保人 D.与纳税人有利害关系的单位和个人 解析：解析 本题考核税收保全措施的适用对象。选项 A、C、D 均不是从事生产、经营的纳税人，所以不适用税收保全措施。27.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.收缴发票、停止发售发票 B.税务机关作出的强制执行措施 C.税务机关不予依法办理或答复的行为 D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行

46、为 解析：解析 本题考核行政复议的受案范围。28.下列说法中，符合发票管理制度规定的有( )。（分数：2.00）A.禁止私印、伪造、变造发票 B.禁止伪造发票监制章 C.禁止转借、转让、代开发票 D.发票实行不定期换版制度 解析：解析 本题考核发票管理制度。题中四个选项，均属于发票管理制度中规定的内容。29.下列项目中，可以实行税款优先原则的有( )。（分数：2.00）A.对于法律上另有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权 C.纳税人欠税，同时被公安机关决定处以罚款时，税收优先于罚款 D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税收优先于罚款 解析

47、：解析 本题考核税款优先原则。选项 A 中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。30.下列各项中，纳税人应当先申请行政复议，不服行政复议的，再向人民法院提起诉讼的有( )。（分数：2.00）A.确认征税对象 B.对税务机关的征税行为不服的 C.对税务机关不予颁发税务登记证的行为不服的D.对税务机关不予抵扣税款的行为不服的 解析：解析 本题考核税务行政复议的相关规定。对税务机关作出的征税行为不服的，或者对受税务机关委托征收的单位或个人作出的代扣代缴、代收代缴行为不服的，应当先申请行政复议。不服行政复议决定的，再向人民法院提起行

48、政诉讼。纳税当事人对税务机关的其他具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。31.某企业缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.房产税 C.印花税 D.土地增值税 解析：解析 本题考核地方税务局征收的税种。地方税务局系统负责征收和管理的税种有：营业税；企业所得税；个人所得税；资源税；印花税；城市维护建设税(不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分)；房产税；城镇土地使用税；耕地占用税(部分地区暂由财政部门负责征收和管理)；土地增值税；车船税；烟叶税。32.在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有( )。（分数：2.00）A.按期办理税务登记 B.按规定设置账簿 C.接受税务检查 D.保密义务解