税收征管法及答案解析.doc

1、税收征管法及答案解析(总分：57.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.如果纳税人不能提供纳税担保， 经( )， 税务机关可以采取税收保全措施（分数：1.00）A.税务所局长批准B.稽查局局长批准C.设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准D.设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准2.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。（分数：1.00）A.3%B.50C.30D.503.对生产不固定、 账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。( )（分数：1.00）A.查账征收B

2、.查定征收C.查验征收D.定期定额征收4.从事生产、经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内， 向原登记的税务机关申请办理变更税务登记， 该法定期限为( )。（分数：1.00）A.10日B.15日C.30日D.60日5.根据税收征管法及其实施细则的规定， 企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 15日内B.自领取营业执照之日起 30日内C.自申请营业执照之日起 45日内D.自申请营业执照之日起 60日内6.税务机关收到纳税人申请办理税务登记的有关证件、资料之日起， 审核并发给税和登记证件的时间为( )。（分数：

3、1.00）A.10日B.15日C.30D.60日7.全国统一发票监制章的式样和发票版在印章由 ( )规定。（分数：1.00）A.国家税务总局B.省国家税务局C.直辖市国家税务局D.地方税务局8.开具发票的单位和个人， 对于已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )年。（分数：1.00）A.3B.5C.8D.109.纳税人因人特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准， 可以延期缴纳税款， 但最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1个人B.2个月C.3个人D.6个人10.专门用于结算销售货物和提供加工、 修理劳务使用的发票是。 ( )（分数：1.00）A.增值税专用发

4、票B.普通发票C.专业发票D.定额发票11.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的， 应当在营业地办理税务登记手续。（分数：1.00）A.30B.60C.90D.18012.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起的法定时间内， 向原税务机关办理注销登记手续。这里的法定时间为( )。（分数：1.00）A.10日B.15日C.30日D.40日13.享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生之日起( )。（分数：1.00）A.10B.15C.30D.6014.发票的管理机关是( )。（分数：1.00）A.财政机关B.税务机关C.审

5、计机关D.金融机关二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)15.从事货物批发或零售的纳税人要达到一般纳税人的条件是( )。（分数：2.00）A.年应税销售额在 180万以上B.年应税销售额达到 100万元C.不按时申报纳税D.会计核算健全16.在我国，税收征管法规定的税收征收管理机关包括 ( )。（分数：2.00）A.财政机关B.国家税务机关C.地方税务局D.海关17.根据我国税收征管法的规定， 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之口起 30日内， 向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报税务登记时应出示的证件的资料有( )。（分数：2.00）A.营业执照B.有关合同、章程

6、、协议书C.银行账号证明D.法定代表人的居民身份证18.纳税申报方式包括( )。（分数：2.00）A.直接申报B.上门申报C.邮寄申报D.数据电文申报19.注销税务登记的知用范围有( )。（分数：2.00）A.纳税人发生解散、破产、撤销的B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的C.纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的20.税务登记的种类包括( )。（分数：2.00）A.开业登记B.停业登记C.复业登记D.外出经营活动报验登记21.根据税收征管法的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额( )。（分数：2.00）A.依照法

7、律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报， 逾期仍未申报的D.纳税人申请的计税依据明显偏低， 又无正当理由的22.税收保全的措施有( )。（分数：2.00）A.税务机关责成纳税人提供纳税担保B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额， 相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.扣押、查封纳税人个人及其抚养家属维持生活必须的住房和用品23.我国现行税率主要有( )。（分数：2.00）A.比例税率B

8、.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率24.纳税人办理纳税申报时， 在填写纳税申报表的同时， 应根据不同情况报送下列有关证件和资料( )。（分数：2.00）A.财务会计-报表及其说明资料B.与纳税有关的合同、协议书C.外出经营活动税收管理证明D.税务机关规定应当报送的其他有关证件、 资料25.纳税申报的方式有( )。（分数：2.00）A.直接申报B.邮寄申报C.查账申报D.查定申报26.发票的使用要求包括( )。（分数：2.00）A.不得转借、转让、代开发票B.未经批准， 不得拆本使用发票C.不得扩大专业发票的使用范围D.禁止倒卖、倒买发票27.下列属于税收保全措施的是( )。（分数：2.

9、00）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣税款C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税的商品、货物或其他财产28.从事生产经营的纳税人， 开业登记的内容有( )。（分数：2.00）A.单位名称、法人代表B.核算方式C.注册资金D.财务负责人、办税人员29.纳税人办理税务登记后， 发生以下情况， 应办理税务变更登记( )。（分数：2.00）A.改变法定代表人B.改变住所C.改变隶属关系D.增减银行账号三、B判断题/B(总题数：13，分数：13.00)30.查验征收方式主要

10、对生产不固定， 账册不健全的单位采用。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误31.纳税人因有特殊困难， 不得按期缴纳税款的， 经省、 自治区、直辖市国家税务局、地方税局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3个月。( )（分数：1.00）A.正确B.错误32.只有从事生产、经营的纳税人才需要办理税务登记或注销税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误33.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准加收 1%的利息。( )（分数：1.00）A.正确B.错误34.从事生产、经营的纳税人到外县(市)从事生产、经营活动的，必须持有所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证

11、明， 向营业地税务机关报验登记， 接受税局管理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误35.开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。( )（分数：1.00）A.正确B.错误36.从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.纳税人改变单位名称或法人代表不需要办理税务登记。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.纳税人在向税务机关办理纳税申报时， 要附送财务会计报表。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误39.对既没有税收纳税义务又不需

12、要领用收费票据的社会团体和个人， 不需要税务登记( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.税人发生解散、破产、撤销等， 依法终止纳税义务的， 应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.从事生产、经营的纳税人被宣告破产， 按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关注销登记，然后向原税务登记机关注销登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票； 未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票适用范围。( )（分数：1.00）A.正确B

13、.错误税收征管法答案解析(总分：57.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.如果纳税人不能提供纳税担保， 经( )， 税务机关可以采取税收保全措施（分数：1.00）A.税务所局长批准B.稽查局局长批准C.设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 D.设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准解析：如果纳税人不能提供纳税担保， 税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。2.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。（分数：1.00）A.3%B.50C.30D.5

14、0 解析：3.对生产不固定、 账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。( )（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收 C.查验征收D.定期定额征收解析：4.从事生产、经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内， 向原登记的税务机关申请办理变更税务登记， 该法定期限为( )。（分数：1.00）A.10日B.15日C.30日 D.60日解析：从事生产。 经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内， 持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。5.根据税收征管法及其实施细则的规定， 企业向税务机关申报输税

15、务登记的时间是( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 15日内B.自领取营业执照之日起 30日内 C.自申请营业执照之日起 45日内D.自申请营业执照之日起 60日内解析：从事生产经营的纳税人， 自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件， 向税务机关中报办理税务登记。6.税务机关收到纳税人申请办理税务登记的有关证件、资料之日起， 审核并发给税和登记证件的时间为( )。（分数：1.00）A.10日B.15日C.30 D.60日解析：7.全国统一发票监制章的式样和发票版在印章由 ( )规定。（分数：1.00）A.国家税务总局 B.省国家税务局C.直辖市国家税务局D.地方税务局解析：全国

16、统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求， 由国家税务总局规定， 发票监制章由省、 自治区， 直辖市税务机关制作。8.开具发票的单位和个人， 对于已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )年。（分数：1.00）A.3B.5 C.8D.10解析：开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票， 不得擅自损毁； 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存五年； 保存期满， 报经税务机关查验后销毁。9.纳税人因人特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准， 可以延期缴纳税款， 但最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1个人B.2个月C.3个人 D.6个人解析：本题考

17、查的是延期缴纳税款制度。 纳税人固有特殊困难，不能按期缴纳税款的， 经省、 自治区，直辖市国家税务局、 地方税务局批准， 可以延期缴纳税款， 但是最长不得超过三个月。10.专门用于结算销售货物和提供加工、 修理劳务使用的发票是。 ( )（分数：1.00）A.增值税专用发票 B.普通发票C.专业发票D.定额发票解析：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、 修理修配劳务使用的一种发票。11.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的， 应当在营业地办理税务登记手续。（分数：1.00）A.30B.60C.90D.180 解析：12.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，

18、应当自营业执照被吊销之日起的法定时间内， 向原税务机关办理注销登记手续。这里的法定时间为( )。（分数：1.00）A.10日B.15日 C.30日D.40日解析：13.享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生之日起( )。（分数：1.00）A.10B.15 C.30D.60解析：14.发票的管理机关是( )。（分数：1.00）A.财政机关B.税务机关 C.审计机关D.金融机关解析：国家税务总局负责全国发票管理工作， 国家税务总局。 省。自治区、 直辖市分局和省、 自治区直辖市地方税务局依据各自职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。二、B多项选择题/B(总题数：15，

19、分数：30.00)15.从事货物批发或零售的纳税人要达到一般纳税人的条件是( )。（分数：2.00）A.年应税销售额在 180万以上 B.年应税销售额达到 100万元C.不按时申报纳税D.会计核算健全 解析：16.在我国，税收征管法规定的税收征收管理机关包括 ( )。（分数：2.00）A.财政机关B.国家税务机关 C.地方税务局 D.海关 解析：17.根据我国税收征管法的规定， 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之口起 30日内， 向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报税务登记时应出示的证件的资料有( )。（分数：2.00）A.营业执照 B.有关合同、章程、协议书 C.银行账号证明D.

20、法定代表人的居民身份证 解析：18.纳税申报方式包括( )。（分数：2.00）A.直接申报 B.上门申报 C.邮寄申报 D.数据电文申报 解析：19.注销税务登记的知用范围有( )。（分数：2.00）A.纳税人发生解散、破产、撤销的 B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 C.纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的 D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的 解析：20.税务登记的种类包括( )。（分数：2.00）A.开业登记 B.停业登记 C.复业登记 D.外出经营活动报验登记 解析：21.根据税收征管法的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额( )。（分数

21、：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报， 逾期仍未申报的 D.纳税人申请的计税依据明显偏低， 又无正当理由的 解析：22.税收保全的措施有( )。（分数：2.00）A.税务机关责成纳税人提供纳税担保B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额， 相当于应纳税款的存款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D.扣押、查封纳税人个人及其抚养家属维持生活必须的住房和用品解析：税收保全的措施有：

22、 书面通知纳税人开户银行或者其他全融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款； 扣押， 查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品， 货物或其他财产。23.我国现行税率主要有( )。（分数：2.00）A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 解析：24.纳税人办理纳税申报时， 在填写纳税申报表的同时， 应根据不同情况报送下列有关证件和资料( )。（分数：2.00）A.财务会计-报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税务机关规定应当报送的其他有关证件、 资料 解析：25.纳税申报的方式有( )。（分数：2.00）A.直接申报 B.邮寄申

23、报 C.查账申报D.查定申报解析：纳税中报的方式： 直接申报， 即上门中报； 邮寄中报； 数据电文申报； 实行定期定额缴纳税款的纳税人， 可以实行简易申报，简并征期等申报纳税方式。26.发票的使用要求包括( )。（分数：2.00）A.不得转借、转让、代开发票 B.未经批准， 不得拆本使用发票 C.不得扩大专业发票的使用范围 D.禁止倒卖、倒买发票 解析：27.下列属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣税款C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D.依法拍卖、变卖纳

24、税人的价值相当于应纳税的商品、货物或其他财产解析：28.从事生产经营的纳税人， 开业登记的内容有( )。（分数：2.00）A.单位名称、法人代表 B.核算方式 C.注册资金 D.财务负责人、办税人员 解析：29.纳税人办理税务登记后， 发生以下情况， 应办理税务变更登记( )。（分数：2.00）A.改变法定代表人 B.改变住所 C.改变隶属关系 D.增减银行账号 解析：三、B判断题/B(总题数：13，分数：13.00)30.查验征收方式主要对生产不固定， 账册不健全的单位采用。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：查验征收一般适用于烃营品种比较单一， 经营地点， 时间，和商品来源不

25、固定的纳税单位。31.纳税人因有特殊困难， 不得按期缴纳税款的， 经省、 自治区、直辖市国家税务局、地方税局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3个月。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：32.只有从事生产、经营的纳税人才需要办理税务登记或注销税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：33.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准加收 1%的利息。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：34.从事生产、经营的纳税人到外县(市)从事生产、经营活动的，必须持有所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明， 向营业地税务机关报验登记， 接受税

26、局管理。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：35.开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：开具发票时应按号顺序填开， 填写项日齐全， 内容真实， 字迹清楚， 全部联次一性复写或打印，内容完全一致， 并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章。36.从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：37.纳税人改变单位名称或法人代表不需要办理税务登记。 ( )（分数：1.00）A.正确B.

27、错误 解析：38.纳税人在向税务机关办理纳税申报时， 要附送财务会计报表。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：39.对既没有税收纳税义务又不需要领用收费票据的社会团体和个人， 不需要税务登记( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：凡是法律。 法规规定的应税收入， 应税财产， 应税行为的各种纳税人， 均应当办理税务登记。40.税人发生解散、破产、撤销等， 依法终止纳税义务的， 应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：41.从事生产、经营的纳税人被宣告破产， 按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关注销登记，然后向原税务登记机关注销登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：从事生产、 经营的纳税人发生解散、 破产、 撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关注销登记前，持有关证件向原税务登记机关中极办理注销税务登记。42.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票； 未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票适用范围。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：