税收法律制度(十)及答案解析.doc

1、税收法律制度(十)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)1.开业税务登记中领取营业执照从事生产、经营的纳税人，具体包括_。 A.企业(即从事生产经营的单位或组织) B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所 C.个体工商户 D.从事生产、经营的事业单位（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列各项中，按规定应当征收增值税的是_。 A.企业委托某酒厂加工白酒，收回后直接对外销售 B.钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 C.企业变卖厂房一栋 D.企业将自产货物分配给投资者（分数：2.00）A.B.C.D.3.根据有关税收征收管理法

2、律制度的规定，普通发票的主要使用者为_。 A.营业税纳税人 B.增值税小规模纳税人 C.所有纳税人任何时候都可使用 D.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票（分数：2.00）A.B.C.D.4.下列关于开具发票的说法，正确的有_。 A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票 B.开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章 C.填写发票一律使用中文 D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有_。 A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等

3、权益性投资收益 B.符合条件的非营利组织的收入 C.国债转让收益 D.财政拨款（分数：2.00）A.B.C.D.二、B判断题/B(总题数：40，分数：90.00)6.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。（分数：4.00）A.正确B.错误7.起征点是指对征税对象总额中免予征税的数额，即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（分数：4.00）A.正确B.错误8.减免税是对税率的一种灵活补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。（分数：4.00）A.正确B.错误9.地方各级人民政府不属于税收征收管理法的遵守主体。（分数：4.00）A.正确B.错误10.纳税人享受减税

4、、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（分数：4.00）A.正确B.错误11.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用；增值税小规模纳税人不得领购使用。（分数：2.00）A.正确B.错误12.只要是一般纳税人，就可以领购使用增值税专用发票。（分数：2.00）A.正确B.错误13.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误14.销售货物属于增值税征收范围，货物是指有形资产，如材料、商品、房屋、电力、热力等。（分数：2.00）A.正确B.错误15.歌舞厅按 20%税率征收营业税

5、。（分数：2.00）A.正确B.错误16.流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。（分数：2.00）A.正确B.错误17.我国的企业所得税和个人所得税均采用超额累进税率。（分数：2.00）A.正确B.错误18.企业所得税法所称的非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（分数：2.00）A.正确B.错误19.定期定额征收这种税款征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。（分数：2.00）A.正确B.错误20.采取税收强制执行措施

6、时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金及罚款必须同时强制执行。（分数：2.00）A.正确B.错误21.税务登记共包括以下几项：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记。（分数：2.00）A.正确B.错误22.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度和换证制度。（分数：2.00）A.正确B.错误23.个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误24.只有从事生产经营的纳税人，才需要办理税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误25.普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种字体印刷。（分数：2.00）A.

7、正确B.错误26.水上运输企业的货票属于专业发票。（分数：2.00）A.正确B.错误27.发票可以邮寄或跨省运用。（分数：2.00）A.正确B.错误28.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有偷漏税行为。（分数：2.00）A.正确B.错误29.税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关不承担赔偿责任。（分数：2.00）A.正确B.错误30.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6个月。重大案件需要延长保全期限的，应当报当地税务部门批准。（分数：2.00）A.正确B.错误31.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民

8、法院执行。（分数：2.00）A.正确B.错误32.当纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局(分局)局长批准，可以冻结纳税人所有存款。（分数：2.00）A.正确B.错误33.变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的本质发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误34.核定应纳税额是针对由于纳税人的原因导致税务机关难以查账征收税款，而采取的一种被迫或补救措施。（分数：2.00）A.正确B.错误35.当纳税人不能提供纳税担保，经批准，可以暂扣纳税人的房产及部分生活用品。（分数：2.00）A.正确B.错误36.纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如

9、实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。（分数：2.00）A.正确B.错误37.纳税人在享受减税、免税期间可不办理纳税申报，但在减税、免税期满后，应及时向税务机关办理纳税申报。（分数：2.00）A.正确B.错误38.纳税人计提的各种准备金不得税前列支。（分数：2.00）A.正确B.错误39.非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（分数：2.00）A.正确B.错误40.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。（分数：2.00）A.正确B.错误41.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应

10、当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。（分数：2.00）A.正确B.错误42.对于设置了账簿，但是有关账册不健全的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。（分数：2.00）A.正确B.错误43.税务机关采取强制执行措施时，对上述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在强制执行措施的范围之内。（分数：2.00）A.正确B.错误44.根据税收违法行为程度的不同，税收法律责任分为行政责任、民事责任和刑事责任。（分数：2.00）A.正确B.错误45.企业已办理税务登记，则在外地的分支机构不必再办理税务登记。（分数：2.0

11、0）A.正确B.错误税收法律制度(十)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)1.开业税务登记中领取营业执照从事生产、经营的纳税人，具体包括_。 A.企业(即从事生产经营的单位或组织) B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所 C.个体工商户 D.从事生产、经营的事业单位（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等；企业在外地设立的分支机构和从事生

12、产、经营的场所，如驻外地的产品经销处、维修服务站、产品点、分厂、分店、分公司等；个体工商户；从事生产、经营的事业单位。2.下列各项中，按规定应当征收增值税的是_。 A.企业委托某酒厂加工白酒，收回后直接对外销售 B.钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 C.企业变卖厂房一栋 D.企业将自产货物分配给投资者（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。在我国境内销售、进口货物或者提供加工、修理、修配劳务以及应税服务的单位和个人，为增值税纳税人。3.根据有关税收征收管理法律制度的规定，普通发票的主要使用者为_。 A.营业税纳税人 B.增值税小规模

13、纳税人 C.所有纳税人任何时候都可使用 D.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。4.下列关于开具发票的说法，正确的有_。 A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票 B.开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章 C.填写发票一律使用中文 D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票（分数：2.00）A. B.C.D. 解

14、析：解析 单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务的一律不得开具发票。开具发票时，应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字；使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。开具发票时限、地点应符合规定。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不

15、得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。5.下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有_。 A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B.符合条件的非营利组织的收入 C.国债转让收益 D.财政拨款（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 企业所得税法规定的免税收入有 4项，除选项 A、B 外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及国债利息收入；选项 D财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。二、B判断题/B(总题数：40，分数：90.00)6.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻

16、重与否的重要标志。（分数：4.00）A.正确 B.错误解析：解析 税率是指应纳税额与征税对象的比例或者征收额度，它是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。7.起征点是指对征税对象总额中免予征税的数额，即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（分数：4.00）A.正确B.错误 解析：解析 起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的，就全部数额征税，未到达起征点的不征税。8.减免税是对税率的一种灵活补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。（分数：4.00）A.正确B.错误 解析：解析 减免税是对某些纳税人或课税对象

17、给予鼓励或照顾的一种特殊规定。9.地方各级人民政府不属于税收征收管理法的遵守主体。（分数：4.00）A.正确B.错误 解析：解析 地方各级人民政府在内的有关单位和部门同样是税收征收管理法的遵守主体，必须遵守税收征收管理法的有关规定。10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（分数：4.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。11.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用；增值税小规模纳税人不得领购使用。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 我国税法规定，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人

18、领购使用；增值税小规模纳税人不得领购使用。12.只要是一般纳税人，就可以领购使用增值税专用发票。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。有违反有关规定的，不得领购使用专用发票，如销售的货物全部是免税项目者。13.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。14.销售货物属于增值税征收范围，货物是指有形资产，如

19、材料、商品、房屋、电力、热力等。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 增值税征收范围中的货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内，而不包括房屋等不动产。15.歌舞厅按 20%税率征收营业税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据营业税暂行条例的规定，娱乐业执行 5%20%的幅度税率，具体适用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。16.流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等都属

20、于流转税类。17.我国的企业所得税和个人所得税均采用超额累进税率。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 我国的个人所得税采用超额累进税率，企业所得税采用比例税率。18.企业所得税法所称的非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业所得税法所称的非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。19.定期定额征收这种税款征收方式适用于生产

21、经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 根据我国税法规定，定期定额征收这种税款征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。20.采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金及罚款必须同时强制执行。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。21.税务登记共包括以下几项：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销

22、登记。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 我国税法规定，税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等。22.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度和换证制度。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。23.个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位，均应办理税务登记。24.只有从事生产经营的纳税人，才需要办理税务登记。（分数：2.00）A.正

23、确B.错误 解析：解析 扣缴义务人发生扣缴义务时，也需要办理税务登记。25.普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种字体印刷。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。26.水上运输企业的货票属于专业发票。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 专业发票是指国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。水上运输企业的货

24、票属于专业发票。27.发票可以邮寄或跨省运用。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 任何单位和个人未经批准，不得跨越规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。28.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有偷漏税行为。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为。29.税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关不承担赔偿责任。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。30.税

25、务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6个月。重大案件需要延长保全期限的，应当报当地税务部门批准。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6个月，重大案件需要延长期限的，应当报国家税务总局批准。31.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。32.当纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局(分局)局长批

26、准，可以冻结纳税人所有存款。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 当纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局(分局)局长批准，可以冻结纳税人相当于应纳税款的存款。33.变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的本质发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。34.核定应纳税额是针对由于纳税人的原因导致税务机关难以查账征收税款，而采取的一种被迫或补救措施。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设

27、备、原材料耗用情况等因素，查实核定其在正常生产经营条件下应税产品的数量、销售额，并据以征收税款的一种方式。而核定应纳税额是针对由于纳税人的原因导致税务机关难以查账征收税款，而采取的一种被迫或补救措施。35.当纳税人不能提供纳税担保，经批准，可以暂扣纳税人的房产及部分生活用品。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 不是所有存款。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不采取税收保全及强制执行措施。36.纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在

28、规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。37.纳税人在享受减税、免税期间可不办理纳税申报，但在减税、免税期满后，应及时向税务机关办理纳税申报。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税申报的对象包括依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人：各项收入均应当纳税的纳税人；按税收法律规定，全部或部分产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人；当期营业额未达到起征点或没有营业收入的纳税人；实行定期定额纳税的纳税人；应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。38.纳税人计提的各种准备金不得税前列支。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人计提的各

29、种准备金可以在税前列支。39.非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 根据税法规定，非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。40.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当办理纳税申报。41.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。（分数：2.00）A.正

30、确B.错误 解析：解析 根据规定，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。42.对于设置了账簿，但是有关账册不健全的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 对于设置了账簿，但是有关账册不健全的单位应当采用查定征收的方式征收税款。43.税务机关采取强制执行措施时，对上述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在强制执行措施的范围之内。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关采取强制执行措施时，对上述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。44.根据税收违法行为程度的不同，税收法律责任分为行政责任、民事责任和刑事责任。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据税收违法行为程度的不同，税收法律责任分为行政责任和刑事责任。45.企业已办理税务登记，则在外地的分支机构不必再办理税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起 30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记。