税收筹划(三)及答案解析.doc

1、税收筹划(三)及答案解析(总分：175.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：63，分数：100.00)1.下列哪一项税种主要是考虑了货币时间价值( )。（分数：1.00）A.绝对节税B.直接节税C.间接节税D.相对节税2.下列关于组合节税原理的说法，错误的是( )。（分数：1.00）A.组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响B.税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险C.税收筹划中各种技术和方法的组合运用会提高税收筹划的收益，并且能够有效降低税收筹划的风险D.在一定时期和一定环境下，组合节税可以通过多种技术和

2、方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化下列问题，请计算无差别平衡点增值率：（分数：4.00）(1).增值税率为 17%的纳税人和营业税率为 5%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。（分数：1.00）A.34.41%B.34.57%C.34.65%D.34.78%(2).增值税率为 13%的纳税人和营业税率为 5%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。（分数：1.00）A.43.34%B.43.46%C.43.56%D.43.78%(3).增值税率为 17%的纳税人和营业税率为 3%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。（分数：1.00）A.19.57%B.19.76%C.19.89

3、%D.20.64%(4).增值税率为 13%的纳税人和营业税率为 3%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。（分数：1.00）A.24.41%B.25.68%C.26.07%D.27.64%3.在上例中，纳税人实际缴纳的税款为 705元，收入总额为 7000元，那么这笔工资收入的有效税率约为( )。（分数：1.00）A.10.7%B.11%C.9%D.12%4.李先生拥有 2000万元的财产，他有一个儿子，一个孙子，并且都很富有。李先生去世后财产由他的儿子继承，儿子去世后财产由孙子继承。假定国家的遗产税税率为 50%。如果李先生的儿子继承了财产后，没有减少也没有增加财产总额，然后遗赠给他的孙子

4、，孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值，孙子去世时再遗赠给孙子的子女。每次财产的继承都要缴纳遗产税，那么李先生的财产所负担的遗产税为( )。（分数：1.00）A.1700万元B.1750万元C.1800万元D.1850万元5.某钢铁企业同时从事两项业务 M和 N。若该企业将 M和 N分别核算，那么 M缴纳增值税，N 应缴纳 3%的营业税；但若该企业未对两项业务实行分别核算而进行统一核算，则 M和 N统一缴纳增值税。设 Y是为 N业务购入产品的价值所占比例。当 Y大于( )时，N 业务缴纳增值税的税负较缴纳营业税更轻。（分数：1.00）A.78.54%B.79.35%C.80.56%D.81.

5、59%6.在工业企业中，小规模纳税人和一般纳税人的无差别平衡点抵扣率为( )。（分数：1.00）A.64.32%B.64.56%C.64.71%D.64.98%7.下列哪一项属于委托加工的应税消费品的组成计税价格公式( )。（分数：1.00）A.(材料成本+加工费+利润)(1-消费税率)B.(材料成本+加工费)(1-消费税率)C.(材料成本+加工费)(1+消费税率)D.(材料成本+加工费)(1-消费税率-增值税率)8.接上题，劳务报酬所得适用( )的比例税率。（分数：1.00）A.10%B.20%C.30%D.40%9.( )又称节税，是纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等经济活

6、动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后收益最大化。（分数：1.00）A.税收筹划B.税收安排C.税收负担D.税收管理10.下列哪一项不属于营业税中的税收优惠政策( )。（分数：1.00）A.个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税B.个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税C.对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，3 年内免征营业税D.个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税11.

7、下列哪一项的货物中应征收消费税( )。（分数：1.00）A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购啤酒C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟12.我国现行增值税法规定，个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按( )的征收率计算税额后再减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税。（分数：1.00）A.2%B.3%C.4%D.5%13.平均税率是衡量纳税人税收负担的重要指标。某人某月取得工资收入 7000元，扣除 1600元的免征额，其应纳税所得额为 5400元，应纳税额为 705元；该笔工资收入的平均税率为( )。（分数：1.00）A.13.1%B.14%C.12.9

8、%D.15%14.名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。下列哪一项不属于名义税率的形式( )。（分数：1.00）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率15.下列哪一项是一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率的计算公式( )。（分数：1.00）A.抵扣率=(增值税税率/征收率)-1B.抵扣率=1-(征收率/增值税税率)C.抵扣率=(1-征收率)/增值税税率D.抵扣率=增值税税率/(1-征收率)16.王先生就职于某企业，其企业生产的产品具有特殊性，销售收入的取得不均衡，因此，职工工资的发放也随着销售情况而有规律的变化，通常是前半年工资低，后半年工资高。王先生全

9、年的工资收入为48000元，前 6个月每月工资为 2000元，后 6个月每月工资为 6000元。他全年应交纳的个人所得税为( )。（分数：1.00）A.3310元B.3320元C.3330元D.3340元17.我国现行的个人所得税法规定，职员工作过程中取得的工资薪金所得适用( )的九级超额累进税率。（分数：1.00）A.15%55%B.5%45%C.10%50%D.20%60%18.( )是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。（分数：1.00）A.名义税率B.实际税率C.边际税率D.比例税率19.当工业企业商品销售的增值率为( )时，一般纳税人与小规模纳税人税负

10、相同。（分数：1.00）A.54.55%B.54.60%C.54.77%D.54.89%20.税收征管法规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 （分数：1.00）A.B.C.D.21.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以( )元以下的罚款。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000D.400022.假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋

11、出售，按照现行政策规定，下列哪一项不是他在转让房屋时要交纳的税费( )。（分数：1.00）A.营业税B.城市维护建设税C.土地增值税D.股票转让税23.我国目前的个人所得税法规定，在租赁收入的计算过程中，单月可以在税前列支的装修房屋费的上限是( )元。（分数：1.00）A.1600元B.800元C.每月收入20%D.按实际发生额扣除24.某一电信企业同时从事两项业务甲和乙。若该企业将甲和乙分别核算，那么甲缴纳增值税，乙应缴纳5%的营业税；但是该电信企业未对两项业务实行分别核算而进行统一核算，则甲和乙统一缴纳增值税。设Y是为乙业务购入产品的价值所占比例。当 Y大于( )时，乙业务缴纳增值税的税负

12、更轻。（分数：1.00）A.65.59%B.65.78%C.65.87%D.66.94%25.下列哪一项不属于增值税方面的税收优惠政策( )。（分数：1.00）A.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照 4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税B.个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税C.销售额未达到起征点的，免征增值税。起征点幅度一般规定如下：销售货物的起征点为月销售额20005000 元；销售应税劳务的起征点为月销售额 15003000 元；按次纳税的起征点为每次 150200元。2004 年 1

13、月 1日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额 5000元，按次纳税的，起征点一律确定为每次(日)销售额 200元D.按期纳税的起征点(除另有规定外)为月营业额 10005000 元26.( )是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额。（分数：1.00）A.相对节税B.绝对节税C.风险节税D.直接节税27.我国的增值税实施细则中规定，如果纳税人兼营非应税劳务的，并且不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务与货物或应税劳务应一并征收( )。（分数：1.00）A.

14、消费税B.增值税C.营业税D.所得税28.( )是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。（分数：1.00）A.印花税B.营业税C.消费税D.累进税29.对不能准确划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额( )。（分数：1.00）A.当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/(1-当月全部销售额、营业额合计)B.1-(当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计)C.当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计D.当月应税、项目销售额、营业额合计/当月全部

15、销售额、营业额合计30.我国现行的个人所得税法中对“工资薪金所得”和“劳务报酬所得”的应纳税额的计征办法，规定当个人取得的月收入低于( )元时，作为工资薪金所得课税税负较低。（分数：1.00）A.16545B.17855C.16875D.1737531.下列哪一项不属于个人所得税方面的免税项目( )。（分数：1.00）A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和

16、工程院资深院士每人每年 1万元的津贴免征个人所得税D.个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税32.下列哪一项属于个体工商户生产经营所得适用的超额累进税率( )。（分数：1.00）A.5%35%B.5%30%C.10%35%D.10%40%33.按照新的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法规定，教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中(中专)、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次( )万元教育储蓄的免税优惠。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.434.( )是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，从纳税

17、人的角度看，它反映出纳税人在缴纳税款时的负担水平，即承担了多少税款。（分数：1.00）A.税收负担B.税收总额C.税率D.税收政策35.下列哪一项不属于消费税的征收范围( )。（分数：1.00）A.烟、酒、鞭炮、实木地板B.化妆品、贵重首饰、珠宝玉石C.小汽车、摩托车、游艇D.食品类36.税法中还会有一些免税收入的规定，纳税人即使取得了这类收入也不用缴纳所得税。下列哪一项不属于税法中规定的免税收入( )。（分数：1.00）A.国债和国家发行的金融债券利息B.教育储蓄存款利息C.股票转让所得D.财产的增值部分的变现收入37.下列哪一项是增值税纳税人与营业税纳税人的无差别平衡点增值率的计算公式(

18、)。（分数：1.00）A.增值率=(1+营业税税率)营业税税率/增值税税率B.增值率=(1+增值税税率)增值税税率/营业税税率C.增值率=(1+增值税税率)营业税税率/增值税税率D.增值率=(1+营业税税率)增值税税率/营业税税率38.累进税率条件下，边际税率往往( )平均税率。（分数：1.00）A.小于等于B.大于等于C.小于D.大于39.下列关于不确定性节税原理的说法，错误的是( )。（分数：1.00）A.对于税收筹划中的不确定性因素，通常的做法是用主观概率来计算其风险程度和风险价值B.不确定性节税方案与实际结果的偏离程度往往要大于确定性节税C.一般用标准离差来反映不确定性节税的风险程度：

19、标准离差越大，风险程度也越大D.对于税收期望值相同的不确定性节税方案，则要用标准离差率来反映风险程度40.下列哪一项属于城镇土地使用税采用的税率( )。（分数：1.00）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率41.我国目前的个人所得税法规定，个人将其所得通过非营利性的社会团体和国家机关进行的捐赠，如果捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额( )部分，可以从应纳税所得额中扣除。（分数：1.00）A.30%B.50%C.70%D.100%42.当应税所得比较少的时候，工资薪金所得的税前扣除 1600元，要高于劳务报酬税前扣除 800元或 20%的数额，同时适用的税率比劳务报酬所得适

20、用的( )的比例税率还要低。（分数：1.00）A.20%B.30%C.40%D.50%43.下面关于绝对节税原理的说法，错误的是( )。（分数：1.00）A.绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少B.在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案C.绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额，也可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额D.绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的相对额减少44.消费税将一些过度消费会对人身健康、社会秩序、资源环境造成危害的特殊消费品纳入其征税范围，下列哪一项不属于国家征收消费税的政策导向( )。（分数：1.00）A.引导消费

21、方向B.调节消费结构C.公平收入分配D.降低总消费量45.增值税实施细则规定，增值税的基本税率是( )。（分数：1.00）A.15%B.16%C.17%D.18%46.我国现行个人所得税法不允许下列哪个行业采取“按年计税、分月预缴”的征税办法( )。（分数：1.00）A.采掘业B.远洋运输业C.远洋捕捞业D.运输业根据下列题目已知条件，回答下列问题。某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为 40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为 58 年，预计净残值为 2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为 10%。（分数：35.00）(1).假设

22、此生产线的折旧年限为 8年，则前 8年折旧可以为企业每年抵减所得税为( )。（分数：1.00）A.15534元B.15675元C.15799元D.15890元(2).接上题，对 8年抵减的所得税进行贴现，则现值为( )。（分数：1.00）A.83624.56元B.83567.76元C.95073.26元D.96784.91元(3).假设该生产线的折旧年限由 8年改为 5年，并且对生产线带来的收益也不进行考虑，则前 8年折旧能为企业每年抵减的所得税为( )。（分数：1.00）A.22390元B.23740元C.24470元D.25080元(4).接上题，对上题中所抵减的所得税进行贴现，则 5年抵

23、减所得税的现值是( )。（分数：1.00）A.93624.56元B.94583.88元C.95073.26元D.96438.91元(5).如果要考虑时间的价值，则该汽车企业应选择的折旧年限为( )。（分数：1.00）A.5年B.6年C.7年D.8年(6).工作单位支付的工作薪水应缴纳的所得税所对应的速算扣除数为( )。（分数：1.00）A.315元B.325元C.355元D.375元(7).在年终，一次性取得的年终奖金应纳个人所得税对应的速算扣除数是( )。（分数：1.00）A.25元B.125元C.375元D.0(8).在年终，下列哪一项是取得的存款利息收入应纳个人所得税可以适用的所得税率(

24、 )。（分数：1.00）A.10%B.20%C.30%D.40%(9).其他公司为其购买的小汽车应纳个人所得税对应的科目是( )。（分数：1.00）A.工资薪金B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得(10).下列哪一项是该经理在 12月共应缴纳的个人所得税( )。（分数：1.00）A.21580元B.22460元C.22680元D.23890元(11).下列哪一项是房屋销售时所使用的营业税率( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.8%D.20%(12).下列哪一项是销售房屋所取得的销售收入应纳的营业税( )。（分数：1.00）A.1000元B.2000元C.3000元D

25、.4000元(13).将房屋出租出去，刘某应纳的营业税为( )。（分数：1.00）A.50元B.90元C.100元D.110元(14).假设目前市场上存在与刘某同等的房屋，并且出租的价位为每套 1500元，则刘某出租房产应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.150B.160C.170D.180(15).刘某在销售房屋和出租房屋整个房产的转让过程中应纳的个人所得税为( )。（分数：1.00）A.14200元B.14800元C.15200元D.15500元(16).假设该企业是增值税的小规模纳税人，下列哪一征收率是其适用的( )。（分数：1.00）A.4%B.6%C.13%D.17%(17)

26、.假设该企业是一般的纳税人，下列哪一项是其适用的增值税税率( )。（分数：1.00）A.4%B.6%C.10%D.17%(18).当该企业作为小规模纳税人时，应交纳的增值税总额为( )万元。（分数：1.00）A.5.2B.6.4C.9.9D.10.5(19).当该企业作为一般纳税人时，应交纳的增值税总额为( )万元。（分数：1.00）A.5.8B.6.4C.7.6D.8.5(20).该企业应当采取下列哪一项税收筹划方法( )。（分数：1.00）A.向税务局提出减税申请B.按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人C.申请成为小规模纳税人D.申请税收优惠(21).方案 1

27、在第一年和第二年所需要缴纳的所得税的预期值分别为( )万元。（分数：1.00）A.230、270B.225、264C.225、277D.241、264(22).方案 2在第一年和第二年所需要缴纳的所得税的预期值分别为( )万元。（分数：1.00）A.186、275B.198、298C.186、298D.186、289(23).将预期值进行贴现，方案 1纳税预期值的现值是( )万元。（分数：1.00）A.422.73B.426.89C.436.27D.438.64(24).将预期值进行贴现，方案 2纳税预期值的现值是( )万元。（分数：1.00）A.415.37B.417.69C.419.27D

28、.421.64(25).这里的节税风险有一定的确定性，根据确定性风险节税原理，该企业应该选择哪一个方案( )。（分数：1.00）A.方案 1B.方案 2C.选择方案 1并加大投资D.选择方案 2并加大投资(26).如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为 76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为 6000元，而后半年每月收入 6800元，则王先生全年应交纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.7090B.7150C.7170D.7200(27).如果王先生与运输公司有雇佣关系，全年收入为 76800元，并且每月的工资收入相同，为 6400元，则王先生全年应交纳个人所

29、得税( )元。（分数：1.00）A.7090B.7130C.7140D.7210(28).如果王先生只是在该运输公司兼职，全年收入为 76800元，每月的收入均相同，为 6400元，则适用的速算扣除数是( )元。（分数：1.00）A.0B.2000C.5000D.7000(29).如果王先生只是在该运输公司兼职，每月收入固定，为 6400元，则王先生全年应交纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.12288B.12556C.12973D.13198(30).综合上述几种情况，下列哪一项是王先生应该选择的税收筹划方法( )。（分数：1.00）A.前半年 6000元/月，后半年 6800/元

30、的工资收入B.每月 6400元的工资收入C.每月 6400元的兼职收入D.前半年 6000元/月，后半年 6800/元的兼职收入(31).假设秦教授以 1本书的形式出版该著作，那么他应该交纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.2180B.2290C.2352D.2370(32).假设秦教授以 4本作为一套的系列丛书出版，其中每本的稿酬 5250元，则他应该交纳的个人所得税与只出 1本的情况相比，所交纳的个人所得税有何变化( )。（分数：1.00）A.增加B.减少C.不变D.不一定(33).秦教授想要减少自己所交纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相同，则他至少应以( )本作为一套系列丛书

31、出版。（分数：1.00）A.5B.6C.7D.8(34).如果秦教授按照 98题的方案来出版，他能节约税款( )元。（分数：1.00）A.61B.69C.78D.84(35).秦教授在对稿酬收入进行税收筹划时，下列哪一项不能作为节约应纳税额的税收筹划方法( )。（分数：1.00）A.改出版 1本书为多本书出版B.改 1个人写为多人创作C.改出版多次为出版 1次D.出版社尽量负担费用支出47.( )指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。（分数：1.00）A.名义税率B.实际税率C.边际税率D.比例税率48.接上题，如果作为增值税一般纳税人，适

32、用 17%税率纳税，则应纳税额为( )。（分数：1.00）A.3万元B.3.4万元C.3.5万元D.4万元49.下列哪一项不属于节税风险中的确定性因素( )。（分数：1.00）A.税制变化B.经济周期C.市场利率D.汇率变化50.下列哪一项对于在我国境内无住所的外籍人士来说，需要对境外支付的境外所得缴纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.在我国居住时间小于 90天的非居民纳税人B.在我国居住时间大于 90天小于 1年的非居民纳税人C.在我国居住时间大于 1年小于 5年的居民纳税人D.在我国居住时间大于 5年的居民纳税人51.( )是指一定时期纳税人的纳税总额并没有减少，但一段时间内各个纳税

33、期的纳税数额发生变化，主要是纳税时间推迟，或前期纳税少、后期纳税多，相对增加了税后收益，相对于收益而言纳税总额相对减少。（分数：1.00）A.绝对节税B.相对节税C.直接节税D.间接节税52.下面关于税收筹划的说法，错误的是( )。（分数：1.00）A.税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化B.税收筹划的行为主体是纳税人C.纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划D.税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比53.某公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在 80万元左右。该公司年不含税外购货物额为60万元左右。该公司如果作为增值税

34、小规模纳税人，适用 6%的征收率纳税，则应纳税额为( )。（分数：1.00）A.4.8万元B.5万元C.4万元D.6万元54.下列关于风险节税的说法，错误的是( )。（分数：1.00）A.风险节税是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额B.风险节税主要是考虑了节税的风险价值C.风险节税原理又分为确定性风险节税原理和不确定性风险节税原理D.风险节税原理又分为直接风险节税原理和间接风险节税原理55.( )账簿不征印花税。（分数：1.00）A.会计B.资金C.非营业性D.营业性56.根据我国现行的消费税税法，如果纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套的消

35、费品进行销售，则应根据组成产品整体的销售金额按( )缴纳消费税。（分数：1.00）A.应税消费品的平均税率B.不缴纳C.应税消费品的最低税率D.应税消费品的最高税率57.某公司为一家高科技企业，进口一条价值 20万元的生产线。会计制度规定该固定资产的预计使用年限为 58 年，预计净残值为 8000元，采用直线法计提折旧。假定该企业资金成本为 10%，如果该公司按 8年折旧期计提折旧，每年少交所得税为( )。（分数：1.00）A.7910元B.7920元C.7930元D.7940元58.根据现行税法规定，委托加工的应税消费品，由( )来缴纳消费税。（分数：1.00）A.委托方B.受托方(个体工商

36、户除外)C.委托方和受托方共同D.加工合同指定的一方59.当商业企业商品销售的增值率为( )时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。（分数：1.00）A.30.45%B.30.77%C.30.89%D.30.95%60.在商业企业中，小规模纳税人和一般纳税人的无差别平衡点抵扣率为( )。（分数：1.00）A.76.32%B.76.47%C.76.55%D.76.87%61.教育储蓄可以享受两大优惠政策：一是在国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税(利息的 20%)，由此教育储蓄的实得利息收益率就比其他同档次储种高( )以上。（分数：1.00）A.10%B.15%C.20%D.2

37、5%二、B多项选择题/B(总题数：75，分数：75.00)62.在下列纳税人中，哪几项不属于一般纳税人( )。（分数：1.00）A.年应税销售额未超过 180万元的商业企业B.个人C.非企业性单位D.年应税销售额为超过 100万元的生产企业E.不经常发生增值税应税行为的企业63.在进行计税依据筹划时，下列哪几项属于稿酬所得的筹划方法( )。（分数：1.00）A.系列丛书筹划法B.再版筹划C.增加前期写作费用筹划D.减少前期写作费用筹划E.单本出版筹划64.下列符合税收征管法规定的有( )。（分数：1.00）A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限

38、期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 0.3的滞纳金B.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 0.5的滞纳金C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000元以下的罚款D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可处以2000元以上

39、 1万元以下的罚款E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可处以2000元以上 2万元以下的罚款65.下列税目中，哪几项可以适用于 3%的营业税率( )。（分数：1.00）A.交通运输业B.建筑业C.金融保险业D.邮电通信业E.转让无形资产66.下列哪几项属于税收的特征( )。（分数：1.00）A.强制性B.公共性C.固定性D.无偿性E.有偿性67.风险节税原理包括( )。（分数：1.00）A.直接节税原理B.间接节税原理C.相对节税原理D.确定性风险节税原

40、理E.不确定性风险节税原理68.根据我国个人所得税法的规定，下列哪几种利息收入不用缴纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.教育储蓄利息B.国家发行金融债券利息C.国债利息D.企业债券利息E.委托贷款利息69.我国现行个人所得税法规定的下列哪些行业和实行年薪制的企业经营者采取“按年计税、分月预缴”的征税办法计算缴纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.采掘业B.远洋运输业C.远洋捕捞业D.航空运输业E.房地产开发业70.在进行计税依据筹划时，下列哪几项是劳务报酬所得的筹划方法( )。（分数：1.00）A.分项计算筹划法B.支付次数筹划法C.费用转移筹划D.充分利用国家优惠政策E.降低适用税

41、率法71.根据税法的规定，在下列作品出版的稿酬收入中，哪几项可以作为一次性收入征收个人所得税( )。（分数：1.00）A.同一作品出版所得与再版取得的所得B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版的所得C.同一作品在报刊上连载数月取得的收入D.同一作品出版、发表所得收入与因添加印数而追加稿酬的收入E.同一作品先出版，再在报刊上连载的所得72.城镇土地使用税的征收方法为( )。（分数：1.00）A.按年计算B.按季计算C.按月计算D.年底一次缴纳E.分期预缴73.根据税法的规定，下列哪几项混合销售行为中应该征收营业税( )。（分数：1.00）A.运输公司卖货并负责运输收入B.商场卖货并负责安装调试收

42、入C.火车上销售食品饮料D.娱乐场所供应点心小吃E.医院销售药品74.根据税法的规定，下列哪几项可以免征个人所得税( )。（分数：1.00）A.市级人民政府颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费D.个人取得的教育储蓄存款利息所得E.个人取得的股票红利75.我国境内没有住所的外籍人士，如果在我国居住时间大于 1年而小于 5年的，应对以下哪些项目进行缴纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.境内支付的境内所得B.境外支付的境内所得C.境内支付的境外所得D.境

43、外支付的境外所得E.所有境内境外所得76.根据我国税法的规定，下列哪些企业需要缴纳企业所得税( )。（分数：1.00）A.有限责任公司B.有限股份公司C.合伙制企业D.个人独资企业E.外商投资企业77.我国境内没有住所的外籍人士，如果在我国居住时间大于 5年的，应对以下哪些项目进行缴纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.境内支付的境内所得B.境外支付的境内所得C.境内支付的境外所得D.境外支付的境外所得E.所有境内境外所得78.下列关于印花税的计税公式的表示方法，正确的有( )。（分数：1.00）A.应纳税额=计税金额比例税率B.应纳税额=计税金额固定税额C.应纳税额=凭证件数固定税额D.

44、应纳税额=凭证件数比例税率E.应纳税额=凭证件数5 元79.一般认为小规模纳税人的税负重于一般纳税人，则小规模纳税人缴纳增值税的征收率是( )。（分数：1.00）A.3%B.4%C.5%D.6%E.7%80.下列关于计税依据的筹划，属于“削山头”筹划的有( )。（分数：1.00）A.年终一次性奖金的筹划B.工资分摊筹划C.分项计算筹划法D.支付次数筹划法E.再版筹划81.在进行计税依据筹划时，下列哪几项属于利息、股息和红利所得纳税筹划方法( )。（分数：1.00）A.专项基金筹划B.所得再投资筹划C.充分利用国家优惠政策D.利息收入筹划E.股息收入筹划82.消费税将一些过度消费会对人身健康、社

45、会秩序、资源环境造成危害的特殊消费品纳入其征税范围，下列哪一项属于国家征收消费税的政策导向( )。（分数：1.00）A.引导消费方向B.调节消费结构C.公平收入分配D.降低总消费量E.增加总需求量83.下列居民纳税人中，哪几项属于个人所得税的纳税人( )。（分数：1.00）A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在中国境内居住满 1年的个人C.在中国境内无住所而在中国境内居住满半年的个人D.在中国境内无住所且不居住的个人E.拥有中国国籍的个人84.印花税的税率有以下哪几种形式( )。（分数：1.00）A.累积税率B.比例税率C.定额税率D.混合税率E.特别税率85.下列哪一项属于消费税的征收

46、范围( )。（分数：1.00）A.烟、酒、鞭炮B.化妆品、珠宝玉石C.小汽车、摩托车、游艇D.贵重首饰E.实木地板86.根据税法的规定，下列哪几项属于营业税所适用的税率( )。（分数：1.00）A.1%B.3%C.4%D.5%E.20%87.下列哪几项属于城镇土地使用税的征收范围( )。（分数：1.00）A.在城市的国家所有土地B.在县城的国家所有土地C.在工矿区的国家所有土地D.在建制镇的国家所有土地E.在城市的集体所有土地88.下列哪几种企业，在发票申购、纳税人认定方面有优势，比较容易开展业务( )。（分数：1.00）A.个人独资企业B.合伙制企业C.有限责任制企业D.无限责任制企业E.股

47、份合作制企业89.我国现行增值税法规定，个人销售自己使用过的属于征收消费税的物品，下列哪些物品的售价超过原值的，按 4%的征收率计算税额后再减半征收增值税( )。（分数：1.00）A.机动车B.摩托车C.游艇D.自行车E.汽车90.下列哪几项税率属于比例税率( )。（分数：1.00）A.全额累进税率B.超额累进税率C.差别比例税率D.超率累进税率E.幅度比例税率91.下列税目中，哪些可以适用于 5%的营业税率( )。（分数：1.00）A.建筑业B.邮电通信业C.文化体育业D.销售不动产E.服务业92.营业税的相关减免项目包括( )。（分数：1.00）A.个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关

48、的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税B.个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税C.对个人按市场价格出租的居民住房，暂按 3%的税率征收营业税。另外，为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，积极启动住房二级市场，对个人购买并居住超过两年的普通住宅，销售是免征营业税；个人购买并居住不足两年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征；个人自建自用住房，销售时免征营业税D.对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，3 年内免征营业税E.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不

49、动产发生退款，凡该项退款已经征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除；单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；因财务会计核算办法改变，将已经缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除93.假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，他需要在转让房屋时缴纳下列哪些税费( )。（分数：1.00）A.营业税B.城市维护建设税C.土地增值税D.教育费附加税E.资本利得税94.下列哪些经营所得需要缴纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.合伙企业的经营所得B.个体工商户的经营所得C.个人独资企业的经营所得D.外商独资企业的经营所得E.国有企业的经营所得95.下列哪几项属于房产税的征收范围( )。（分数：1.00）A.位于城市的房屋B.位于县城的房屋C.位于建制镇的房屋D.位于工矿区的房屋E.农村房屋96.在进行计税依据筹划时，下列哪几项是个体工商户所得纳税筹划( )。（分数：1.00）A.递延收入以降低税率B.增加费用扣除C.费用转移筹划D.充分利用国家优惠政策E.降低适用税率法97.在增值税方