税法(Ⅱ)-1-1及答案解析.doc

1、税法()-1-1 及答案解析(总分：40.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是( )。A企业分为居民企业和非居民企业B居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D.2.享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的比例不得低于( )。A

2、40%B50%C60%D70%（分数：1.00）A.B.C.D.3.A 公司 2011 年 8 月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为 10780 万元，资产的计税基础为 10200 万元。负债的计税基础为 5200 万元，共偿还负债 5000 万元，清算过程中支付相关税费 120 万元，支付清算费用合计 200 万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为( )万元。A115B92.5C128D135.02（分数：1.00）A.B.C.D.4.某企业 2011 年销售货物收入 1800 万元，出租房屋收入 500 万元，转让房屋收入 300 万元，从其他单位分回投资收益 200 万元。当年

3、实际发生业务招待费 30 万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。A10.2B11.5C15.3 D20（分数：1.00）A.B.C.D.5.企业从规划搬迁次年起()年内，取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的应税所得额。A1B3C5D10（分数：1.00）A.B.C.D.6.北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价 15 万元。经税务机关核查，生产这批产品的成本为 12万元，销售费用为 3 万元，正常情况下该企业的销售利润率为 15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加()万元。A2.25B2.18C2.20D2.28（分

4、数：1.00）A.B.C.D.7.根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是( )。A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C企业在计算股权转让所得时，允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现（分数：1.00）A.B.C.D.8.某外国企业常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75 万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税

5、务机关核定的利润率为 20%，营业税税率为 5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为( )万元。A2.5B10C5D20（分数：1.00）A.B.C.D.9.A 企业吸收合并 B 企业，B 企业尚未弥补的亏损 100 万元，B 企业净资产公允价值 500 万元，A 企业的净资产公允价值为 1500 万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 4%，假定该业务符合特殊性税务处理的条件，则可以由合并后的企业弥补的亏损为( )万元。A20B40C60D100（分数：1.00）A.B.C.D.10.某企业 2011 年 1 月 1 日成立，注册资本 500 万元，注册资本第一次到位

6、 350 万元，7 月 1 日又到位100 万元，其余投资截至 2011 年底尚未到位。2011 年 3 月 1 日该企业向银行取得贷款 200 万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2011 年该企业税前不得扣除的利息为()万元。A3B1.5C4.5D4.8（分数：1.00）A.B.C.D.11.甲企业持有乙企业 95%的股权，共计 2000 万股，2011 年 11 月将其全部转让给丙企业。收购日甲企业持有乙企业股权每股资产的公允价值为 15 元，每股资产的计税基础为 l1 元。在收购对价中丙企业以股权形式支付 27000 万元，以银行存款支付 3000 万元。假定符合特

7、殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。A0B50C150D200（分数：1.00）A.B.C.D.12.上海长江股份公司 2011 年度投资收益发生 120 万元，其中：从某冶炼公司分回投资收益 80 万元，国库券转让收益 15 万元，从美国的投资企业分回收益 25 万元(被投资企业境外所得税税率 20%)；境内生产经营所得 30 万元，该企业 2011 年应纳所得税额为( )万元。A11.25 B25.31C12.81 D23.75（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是( )。A股权投资计税基础证明材料B被投

8、资企业破产公告、破产清偿文件C工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件D政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列关于资产的摊销处理中，不正确的是( )。A生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除B无形资产的摊销年限一般不得低于 10 年C自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除D在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除（分数：1.00）A.B.C.D.15.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法不正确的是( )。A企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构B新设

9、立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C总分机构分期预缴的企业所得税，30%在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴D分支机构注销后 15 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案（分数：1.00）A.B.C.D.16.2011 年 11 月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有 15 个月，取得一次性补贴收入 54000 元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为( )元。A45B360C150D100（分数：1.00）A.B.C.D.17.2011 年 12 月，陈某当月工资为 3200 元，企业年金企业缴费部分是工资的 11%，于 12 月 31 日计入了陈某的个

10、人账户，陈某当月应缴纳的个人所得税为( )元。A10.56B0C1.56D1.2（分数：1.00）A.B.C.D.18.王女士是北京某公司的营销主管，2011 年 10 月份取得工资收入 4000 元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费 12000 元，另外还取得公司奖励 500 元的购物卡一张。当月，王女士按当地政府规定取得生育津贴 260 元。王女士 10 月份应缴纳个人所得税( )元。A1975B2245C2689D2775（分数：1.00）A.B.C.D.19.2011 年 9 月，北京精英教育公司员工黄某被公司派往美国工作 3 个月，在美国工作期间，工资由公司设在美国的分支机构支

11、付，每月工资折合人民币 20000 元，每月由该分支机构代扣代缴个人所得税 2500元；黄某取得美国劳务报酬折合人民币 15000 元，按美国的税法缴纳了个人所得税 2500 元。2011 年黄某在美国工作 3 个月取得的所得在我国应补缴个人所得税( )元。A0B885C1500D785（分数：1.00）A.B.C.D.20.2011 年 1 月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票 10000 股，在获得限制性股票时支付了10000 元，该批股票进行股票登记日的收盘价为 5 元/股。按照约定的时间，2012 年 3 月 31 日解禁 5000股，当天该股票收盘价 8 元/股。在不考虑其他

12、费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为( )元。A1490B1450C1850D1790（分数：1.00）A.B.C.D.21.2011 年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬 10000 元，作品出版后再付稿酬 15000 元；由于该书畅销，出版社加印 50000 册，再支付该作家稿酬 5000 元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。A3250B3360C3580D3926（分数：1.00）A.B.C.D.22.甲企业有三项债权打包拍卖(债务人 A 欠 20 万元，债务人 B 欠 30 万元，债务人 C 欠 50 万元)，假设张某从拍卖会上以 70

13、万元购买该打包债权。经催讨，张某最终从 B 债务人处收回欠款 24 万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是( )万元。A0.6B1.5C3D4.8（分数：1.00）A.B.C.D.23.某企业员工赵某，2011 年每月工资薪金 6000 元，年终取得等额双薪，没有其他奖金和补贴，赵某2011 年 12 月份应缴纳的个人所得税为()元。A325B355C1150D1145（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列关于律师事务所从业人员个人所得税的陈述，不正确的是( )。A合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税

14、B律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税C作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税D兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，以取得分成收入扣除办理案件支出费用后的余额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是( )。A个人独资企业对外投资，取得股息作为独资企业生产经营所得项目计税B个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上

15、的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补（分数：1.00）A.B.C.D.26.按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是( )。A某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营B双方合作建房，建成后转让C被兼并企业将房地产转让到兼并企业中D房地产的继承（分数：1.00）A.B.C.D.27.2011 年 8 月 1 日

16、，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500 万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购买仓库的发票，发票上所载的购房金额是300 万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是 2008 年 1 月 1 日。计算该公司应缴纳土地增值税( )万元。A43.13B38.63C51.13D60.65（分数：1.00）A.B.C.D.28.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按( )计算。A账载余额B重置成本C重置成本价乘以成新度折扣率D账载原值乘以成新度折扣率（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列不属

17、于印花税购销合同列举范围的是( )。A电网与用户之间签订的供用电合同B采煤单位和用煤单位间的供应合同C易货合同D预购合同（分数：1.00）A.B.C.D.30.某企业 2010 年资金账簿记载实收资本 400 万元，2010 年已经计税贴花，2011 年资金账簿记载实收资本为 600 万元、资本公积 20 万元，2011 年新启用其他账簿 10 本。该企业 2011 年应缴纳印花税( )元。A1175B1150C1100D1225（分数：1.00）A.B.C.D.31.北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额 200 万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工

18、费 50 万元；与丙企业签订合同，原材料金额 40 万元由甲公司提供，合同又注明加工费 10 万元。甲公司该加工业务应缴纳印花税( )元。A120B300C420D400（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。A房屋出租的由承租人纳税B房屋产权出典的由出典人缴纳C房屋产权未确定的暂不缴纳房产税D无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.33.某公司房产原值 1000 万元，2011 年 7 月 1 日将其中的 40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为 3 年，当年取得固定利润分红 20 万元。已知当地政府规

19、定的扣除比例为 20%，该企业 2011 年度应缴纳的房产税为( )万元。A10.42B7.68C10.08D12.40（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列车船中应以净吨位每吨作为车船税计税单位的有( )。A货车B游艇C挂车D拖船（分数：1.00）A.B.C.D.35.某公司 2012 年 2 月购进 3 辆小轿车，排气量均为 2.0 升，按合同规定车辆当月交付，当地省政府规定年税额为 800 元每辆，该公司 2012 年购进小轿车应缴纳的车船税为( )元。A2400B2200C800D1200（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列各项中，应征收契税的是( )。A法定继承人承受房

20、屋权属B企业以行政划拨方式取得土地使用权C承包者获得农村集体土地承包经营权D运动员因成绩突出获得国家奖励的住房（分数：1.00）A.B.C.D.37.某化工公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款 2000 万元，厂房和附着物共计价款800 万元。购进后，企业进行了装修，花费 28 万元。该公司应缴纳契税( )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为 3%)A60B78.25C84D84.84（分数：1.00）A.B.C.D.38.甲企业和乙企业共同使用面积为 10000 平方米的土地，甲企业使用其中的 60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在 2011 年

21、 8 月份新征用非耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元/平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 2 元/平方米。2011 年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为( )。A甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 28000 元B甲企业纳税 28000 元，乙企业纳税 16000 元C甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 16000 元D甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 28000 元（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列项目中不免征城镇土地使用税的是( )。A国家机关、人民团体、军队自用的土地B公园名胜古迹中附设的茶

22、社用地C天然林保护工程的土地D廉租住房、经济适用房建设用地（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列关于耕地占用税的陈述，正确的是( )。A耕地占用税专用于为农村筹集地方财政B耕地占用税由地方税务机关负责征收C军事设施可以减半征收耕地占用税D农村居民占用耕地建房，免征耕地占用税（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-1-1 答案解析(总分：40.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是( )。A企业分为居民企业和非居民企业B居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C非居民

23、企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。2.享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的比例不得低于( )。A40%B50%C60%D70%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 享受高新技术企业优惠的条件之一，高新技术产

24、品(服务)收入占总收入的比例不得低于60%。3.A 公司 2011 年 8 月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为 10780 万元，资产的计税基础为 10200 万元。负债的计税基础为 5200 万元，共偿还负债 5000 万元，清算过程中支付相关税费 120 万元，支付清算费用合计 200 万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为( )万元。A115B92.5C128D135.02（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础+债务清偿损益-清算费用、相关税费=10780(全部资产可变现价值)-10200(资产计税基础)+(52

25、00-5000)(负债清偿收益)-200(清算费用)-120(相关税费)=460(万元)应纳企业所得税=46025%=115(万元)4.某企业 2011 年销售货物收入 1800 万元，出租房屋收入 500 万元，转让房屋收入 300 万元，从其他单位分回投资收益 200 万元。当年实际发生业务招待费 30 万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。A10.2B11.5C15.3 D20（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业所得税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。销售(营业)收

26、入不含转让房屋的收入和分回的投资收益。3060%18(万元)，(1800+500)511.5(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为 11.5 万元。5.企业从规划搬迁次年起()年内，取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的应税所得额。A1B3C5D10（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业从规划搬迁次年起 5 年内，取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的企业所得税的所得额。6.北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价 15 万元。经税务机关核查，生产这批产品的成本为 12万元，销售费用为 3 万元，正常情况下该企业的销售利润率为

27、15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加()万元。A2.25B2.18C2.20D2.28（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 公平成交价=(12+3)(1+15%)=17.25 (万元)应调整增加的收入= 17.25-15=2.25(万元)。7.根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是( )。A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C企业在计算股权转让所得时，允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的

28、金额D以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业在计算股权转让所得时，不允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。8.某外国企业常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75 万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为 20%，营业税税率为 5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为( )万元。A2.5B10C5D20（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 应纳税所得额=经费支出总额(1-经税务机关核定的利润率

29、-营业税税率)经税务机关核定的利润率=75(1-20%-5%)20%=20(万元)应缴纳企业所得税=2025%=5(万元)9.A 企业吸收合并 B 企业，B 企业尚未弥补的亏损 100 万元，B 企业净资产公允价值 500 万元，A 企业的净资产公允价值为 1500 万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 4%，假定该业务符合特殊性税务处理的条件，则可以由合并后的企业弥补的亏损为( )万元。A20B40C60D100（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国

30、债利率=5004%20(万元)10.某企业 2011 年 1 月 1 日成立，注册资本 500 万元，注册资本第一次到位 350 万元，7 月 1 日又到位100 万元，其余投资截至 2011 年底尚未到位。2011 年 3 月 1 日该企业向银行取得贷款 200 万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2011 年该企业税前不得扣除的利息为()万元。A3B1.5C4.5D4.8（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 ：2011 年 3 月 1 日6 月 30 日不得扣除的利息(2006%124)1502003(万元)；2011 年 7 月 1 日12 月 31 日不得

31、扣除的利息(2006%126)502001.5(万元)；2011 年合计不得扣除的利息3+1.54.5(万元)。11.甲企业持有乙企业 95%的股权，共计 2000 万股，2011 年 11 月将其全部转让给丙企业。收购日甲企业持有乙企业股权每股资产的公允价值为 15 元，每股资产的计税基础为 l1 元。在收购对价中丙企业以股权形式支付 27000 万元，以银行存款支付 3000 万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。A0B50C150D200（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 由题意可知该业务符合特殊性税务处理条件。对于被收购企业的股东

32、(A 企业)取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额=3000-2000113000(27000+3000)=800(万元)甲企业转让股权应缴纳企业所得税=80025%=200(万元)12.上海长江股份公司 2011 年度投资收益发生 120 万元，其中：从某冶炼公司分回投资收益 80 万元，国库券转让收益 15 万元，从美国的投资企业分回收益 25 万元(被投资企业境外所得税税率 20%)；境内生产经营所得 30 万元，该企业 2011

33、年应纳所得税额为( )万元。A11.25 B25.31C12.81 D23.75（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 境内的居民企业分回的投资收益免税；国库券转让收益和生产经营所得纳税；境外投资收益补税。该企业 2011 年应纳所得税额(15+30)25%+25(1-20%)(25%-20%)12.81(万元)13.下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是( )。A股权投资计税基础证明材料B被投资企业破产公告、破产清偿文件C工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件D政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 D

34、应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。14.下列关于资产的摊销处理中，不正确的是( )。A生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除B无形资产的摊销年限一般不得低于 10 年C自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除D在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 生产性生物资产的支出，准予摊销扣除，不得一次性扣除。15.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法不正确的是( )。A企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构B新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所

35、得税C总分机构分期预缴的企业所得税，30%在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴D分支机构注销后 15 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴。16.2011 年 11 月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有 15 个月，取得一次性补贴收入 54000 元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为( )元。A45B360C150D100（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 应缴纳个人所得税(5400015-3500)3%1545(元)

36、17.2011 年 12 月，陈某当月工资为 3200 元，企业年金企业缴费部分是工资的 11%，于 12 月 31 日计入了陈某的个人账户，陈某当月应缴纳的个人所得税为( )元。A10.56B0C1.56D1.2（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 超过费用扣除标准的部分3200+320011%-350052(元)应缴纳的个人所得税523%1.56(元)18.王女士是北京某公司的营销主管，2011 年 10 月份取得工资收入 4000 元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费 12000 元，另外还取得公司奖励 500 元的购物卡一张。当月，王女士按当地政府规定取得生育津贴 26

37、0 元。王女士 10 月份应缴纳个人所得税( )元。A1975B2245C2689D2775（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳个人所得税=(4000+12000+500-3500)25%-1005=2245(元)19.2011 年 9 月，北京精英教育公司员工黄某被公司派往美国工作 3 个月，在美国工作期间，工资由公司设在美国的分支机构支付，每月工资折合人民币 20000 元，每月由该分支机构代扣代缴个人所得税 2500元；黄某取得美国劳务报酬折合人民币 15000 元，按美国的税法缴纳了个人所得税 2500 元。2011 年黄某在美国工作 3 个月取得的所得在我国应补缴个人

38、所得税( )元。A0B885C1500D785（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 工资薪金所得抵免限额=(20000-4800)25%-10053=8385(元)已由分支机构代扣代缴税额=25003=7500(元)劳务报酬所得抵免限额=15000(1-20%)20%=2400(元)，在境外已经缴纳税款 2500 元。 抵免限额=8385+2400=10785(元)境外实际缴纳税款=7500+2500=10000(元)所以在我国应补缴的个人所得税为10785-10000785(元)20.2011 年 1 月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票 10000 股，在获得限制性股票时

39、支付了10000 元，该批股票进行股票登记日的收盘价为 5 元/股。按照约定的时间，2012 年 3 月 31 日解禁 5000股，当天该股票收盘价 8 元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为( )元。A1490B1450C1850D1790（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 应纳税所得额=(股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价)2本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额(本批次解禁股票份数被激励对象获取的限制性股票总份数)=(5+8)25000-10000(500010000)=27500(元)应纳个人所得税(275001210%-105)

40、121490(元)21.2011 年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬 10000 元，作品出版后再付稿酬 15000 元；由于该书畅销，出版社加印 50000 册，再支付该作家稿酬 5000 元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。A3250B3360C3580D3926（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳个人所得税=(10000+15000+5000)(1-20%)20%(1-30%)=3360(元)22.甲企业有三项债权打包拍卖(债务人 A 欠 20 万元，债务人 B 欠 30 万元，债务人 C 欠 50 万元)，假设张某从拍卖会上以

41、70 万元购买该打包债权。经催讨，张某最终从 B 债务人处收回欠款 24 万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是( )万元。A0.6B1.5C3D4.8（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 个人所得税应纳税所得额24-7030(20+30+50)3(万元)应纳个人所得税320%0.6(万元)23.某企业员工赵某，2011 年每月工资薪金 6000 元，年终取得等额双薪，没有其他奖金和补贴，赵某2011 年 12 月份应缴纳的个人所得税为()元。A325B355C1150D1145（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对于企业而言，年终只有双薪，没有年终奖的，应与当月工

42、资合并计算个税。应纳个税=(60002-3500)20%-555=1145(元)24.下列关于律师事务所从业人员个人所得税的陈述，不正确的是( )。A合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税B律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税C作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税D兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，以取得分成收入扣除办理

43、案件支出费用后的余额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。25.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是( )。A个人独资企业对外投资，取得股息作为独资企业生产经营所得项目计税B个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征

44、税D实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 个人独资企业对外投资分回的利润按照利息、股息、红利所得项目征税；个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应该汇总合并计算应纳所得税税额；个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应该并入生产经营所得，按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。26.按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是( )。A某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营

45、B双方合作建房，建成后转让C被兼并企业将房地产转让到兼并企业中D房地产的继承（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 非房地产企业之间以房屋进行投资或联营的暂免征收土地增值税，被投资企业将投资的房屋再转让的应征收土地增值税；双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；房地产的继承不属于土地增值税征税范围。27.2011 年 8 月 1 日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500 万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购买仓库的发票，发票上所载的购房金额是300 万元，已经过税务机

46、关确认。购房发票上所载日期是 2008 年 1 月 1 日。计算该公司应缴纳土地增值税( )万元。A43.13B38.63C51.13D60.65（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 计算扣除项目时，“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满 12 个月计一年，每年加计 5%计算扣除；超过 1 年，未满 12 个月但超过 6 个月的，可以视同一年。因此，2011 年也算一年。扣除项目=300(1+5%4)+(500-300)5%(1+7%+3%)+5000.05%= 371.25(万元)增值额=500- 371.25 =128.75(万元)增值率=128.75371.25

47、100%=34.68%应缴纳土地增值税=128.7530%=38.63(万元)28.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按( )计算。A账载余额B重置成本C重置成本价乘以成新度折扣率D账载原值乘以成新度折扣率（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。29.下列不属于印花税购销合同列举范围的是( )。A电网与用户之间签订的供用电合同B采煤单位和用煤单位间的供应合同C易货合同D预购合同（分数：1.00）A. B.C.D

48、.解析：解析 电网与用户之间签订的供用电合同，不征印花税。30.某企业 2010 年资金账簿记载实收资本 400 万元，2010 年已经计税贴花，2011 年资金账簿记载实收资本为 600 万元、资本公积 20 万元，2011 年新启用其他账簿 10 本。该企业 2011 年应缴纳印花税( )元。A1175B1150C1100D1225（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳印花税(600+20-400)0.510000+1051150(元)31.北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额 200 万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工费 50 万元；与丙企业签订合同，原材料金额 40 万元由甲公司提供，合同又注明加工费 10 万元。甲公司该加工业务应缴纳印花税( )元。A120B300C420D400（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 该加工业务