税法(Ⅱ)-个人所得税(一)及答案解析.doc

1、税法()-个人所得税(一)及答案解析(总分：1327.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：116，分数：116.00)1.为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后( )内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年2.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。（分数：1.00）A.习惯性住所标准B.时间标准C.永久性住所标准D.习惯性住所和时间标准3.下列所得免征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.储蓄存款利息收入B.国债利息收入C

2、.国家建设基金债券利息收入D.企业债券利息收入4.下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税5.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点是 ( )。（分数：1.00）A.收入来源地B.个人户籍所在地C.税务局指定地D.选择其中一地6.某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折

3、合人民币 50000 元， 1998 年 4 月 25 日离境，即 4 月份只工作了 25 天，该专家 4 月份应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.8000B.6667C.8687.5D.104257.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应( )。（分数：1.00）A.征收个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.适当减征个人所得税8.下列各项所得中，适用于减征规定的是 ( )。（分数：1.00）A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.工资、薪金所得9.某教授 2001 年 3 月因其编著的教材出版获得稿酬 850

4、0 元，该年 12 月份因教材加印又得稿酬 700 元，该教授应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.952B.1288C.1472D.1030.410.张三 6 月取得业余咨询收入 30000 元，则其适用税率为( )。（分数：1.00）A.20%B.20%，加征 2 成C.20%，加征 5 成D.20%，加征 10 成11.某中国公民在某纳税年度在 A 同取得特许权使用费所得 6000 元，在 A 国已按该国税法纳税 1200 元，此外，该公民在国内有工资收入。年为 15000 元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税税额为 ( )元。（分数：1.00）A.336B.0C.30D

5、.27012.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为( )元。（分数：1.00）A.每月 800B.每月 3200C.每月 4000D.每年 320013.赵某于 2004 年 3 月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2 年，年租金 21000 元，营业税率 3%，2 月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用 1200 元，则赵某 2004 年 4 月份应缴纳个人所得税额( )元。(不考虑其他税种)（分数：1.00）A.179.5B.190C.99.5D.11014.个人进行公益救济性质的

6、捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是( )。（分数：1.00）A.可扣除应税收入的 3%B.可扣除应税收入的 30%C.限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30%D.可完全扣除15.下列所得中，应当征收个人所得税的是 ( )。（分数：1.00）A.国家发行的金融债券利息收入B.破产企业支付给职工的补偿收入C.个人取得的保险赔款D.个人取得的教育储蓄存款的利息收入16.对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是( )。（分数：1.00）A.分国分项限额进行抵扣B.分国不分项限额抵扣C.分项不分国限额进行抵扣D.可全部抵扣17.陈某取得不含税劳务报酬 3000 元，公

7、司应代付其个人所得税( )元。（分数：1.00）A.550B.500C.440D.42018.下列项目中，可以免征个人所得税的有 ( )。（分数：1.00）A.民间借贷利息B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C.在商店获得的中奖收入D.本单位自行规定发给的补贴、津贴19.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用的超额累进税率是( )。（分数：1.00）A.5%-45%B.5%-35%C.5%-25%D.5%-40%20.某公司职员某月取得稿酬所得 4200 元，计算申报个人所得税应减除的费用额为 ( )。（分数：1.00）A.400 元B.800 元C.840D

8、.10%21.下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.国库券利息B.国家发行的金融债券利息C.个人取得的教育储蓄存款利息D.境外存款利息22.李某 2004 年 6 月出版了长篇小说一部，取得稿酬 6000 元，同年该小说在一家晚报上连载 2 个月，取得稿酬 1800 元，李某应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.845B.873.6C.860D.81223.计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是( )。（分数：1.00）A.业主的工资B.按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入

9、固定资产而支付的费用D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险24.个人按市场价格出租的住房按( )税率征收个人所得税。（分数：1.00）A.3%B.4%C.10%D.20%25.个人进行公益、救济性质的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为( )。（分数：1.00）A.30%B.3%C.80%D.100%26.某公司代雇员负担个人所得税税额，2000 年 4 月支付给王某的工资为 4000 元，则王某的个人所得税应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.464.7B.495C.475D.417.6427.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）

10、A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.财产转让所得28.个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是( )。（分数：1.00）A.代扣代缴B.按月纳税C.按季纳税D.按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补29.张某承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付 30000 元，第二个月支付20000 元，第三个月支付 30000 元。上述所得王某应缴纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.9600B.10000C.12000D.1240030.工程师李某一次性获得设计费 30000 元，从其收入中支付中介费 5000 元，李某应缴纳的个人所得税为( )

11、元。（分数：1.00）A.4000B.4650C.5200D.350031.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 60 天。期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入 20000 元。崔先生应在中国缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.4000B.5650C.9650D.1025032.雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是( )。（分数：1.00）A.雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额B.由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为

12、应纳税所得额C.由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除D.由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除33.陈某在参加有奖销售过程中中奖收入 5000 元，从中拿出 2000 元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实得是( )元。（分数：1.00）A.3000B.2800C.2400D.230034.王某是 A 公司的职员(10 年工龄)，2003 年 6 月公司与王某解除劳动合同，公司一次性支付其经济补偿金 80000 元。已知当地上年平均工资 3 倍数额为 55920 元，个人所得税费用扣除标准为 1000 元(一年工龄折合 1 个月，不超过 12 个月)。王某的经济补偿金应纳的个人

13、所得税( )元。（分数：1.00）A.0B.1158C.4645D.1225035.下列项目中，在计算应纳个人所得税时实行加征的项目是( )。（分数：1.00）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.租赁财产所得36.杜某 8 月 1 日将市区内一处闲置的住房出租给他人居住，租期 1 年，每月租金 2500 元。房产原值 100万元，当地政府规定房产税的减免比例为 20%。杜某缴纳了营业税和房产税并取得了完税凭证(假定其他税费忽略不计)。8 月份发生漏雨维修费 1000 元。杜某在 8 月和 9 月应纳个人所得税合计( )元。（分数：1.00）A.155B.205C.255D.2353

14、7.居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满( )的个人。（分数：1.00）A.90 天B.183 天C.1 年D.5 年38.王某 2001 年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.1160B.1200C.1340D.150039.承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人交纳一定的费用；交纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按( )所得项目征收个人所得税。（分数：1.00）A.工资薪金B.劳务报酬C.承包承租D.个体户

15、生产经营所得40.下列表述中符合个人所得税规定的是 ( )。（分数：1.00）A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税B.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税C.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除D.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除41.王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得 30000 元，其中包括设计费 8000 元，装修费22000 元，则王某应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.5880B.5000C.5200D.480042.以一个月内取得的收入为一次而缴纳个人所得税的

16、是( )。（分数：1.00）A.稿酬所得B.利息所得C.财产租赁所得D.财产转让所得43.王某 2004 年取得特许权使用费两次，一次收入为 5000 元，另一次收入为 2500 元，王某取得的特许权使用费应纳的个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1200B.1175C.1140D.131544.按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.外国个人在中国境内销售不动产所得B.个人购买福利彩票中奖收入 3000 元C.个人转让自用 1 年的家庭生活用房取得的所得D.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入45.个人参加笔会现场作画取得的所得属于 (

17、)。（分数：1.00）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.个体户经营所得46.工资薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的( )内缴入国库。（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日47.下列各项中，按照个人所得税的规定，表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法C.股息、利息、红利所得采用定额的定率两种方法扣除必要费用D.个体工商业户的生产经营所得采取会计核算办法扣除规定的必要费用48.企事业单位的承包、

18、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。（分数：1.00）A.生产、经营成本B.收入总额的 20%C.按月扣除 800 元D.从收入总额中扣 800 元或定率扣除 20%49.中国公民王某 12 月取得工资 600 元，月奖金 300 元，季度奖金 200 元，全年奖金 2400 元。王某 12月份应缴个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.0B.15C.280D.14050.某人某年将某专利权分别转让给甲和乙，分别取得特许权使用费 5000 元和 3000 元。该人上述所得应纳个人所得税 ( )元。（分数：1.00）A.1280B.1240C.1340D.150051.张某为中国公民，20

19、05 年月工资收入 1200 元，按企业规定取得年终双薪，同时取得全年一次性奖金收入 6000 元，张某 12 月份应纳的个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.1045B.1140C.415D.116052.个人出版发表书画作品取得的所得属于 ( )。（分数：1.00）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.个体户经营所得53.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按( )计征个人所得税。（分数：1.00）A.工资薪金所得B.承包转包所得C.劳务报酬所得D.个体户经营所得54.英国工程师卡文 2005 年 1 月 5 日起来华从事安装工作 8 个月，7 月 6 日，回国修订图纸

20、并处理一些国外杂务，12 日再度入境。当月境内企业支付其工资折合人民币 20000 元，境外英国公司支付其工资所得额折合 10000 元人民币，其 7 月在华应缴的个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2825B.4133.06C.2755.38D.301555.某公司工作人员李某因业务需要于 2004 年 12 月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资 10000 元 (需上交派遣单位 30%，有合同证明)，原派遣单位支付其工资 1000 元，当月李某应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1065B.1665C.940D.103556.下列各项所得中，适用于加成

21、征税规定的是( )。（分数：1.00）A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得57.个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后( )内汇算清缴。（分数：1.00）A.2 个月B.3 个月C.4 个月D.5 个月58.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额( )的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。（分数：1.00）A.3%B.10%C.30%D.100%59.张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作

22、，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1000 元和 2500 元，张某每月应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.220B.280C.155D.26060.某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.5200B.6000C.4800D.560061.麦克尔为境外企业雇员，2003 年 8 月 1 日临时来华工作，境内企业支付 20000 元，境外企业每月支付6000 美元(未在境内企业中列支)，2003 年 9 月 1 目离境。麦克尔 8 月份应纳的个人所得税为( )元。 (汇率：1：8.2726)（分数：1.00）A.0B.282

23、5C.4766.95D.16597.4662.李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得 3800 元，刘某分得 2200 元，则二人分别应纳个人所得税税额为( )。（分数：1.00）A.600 元和 280 元B.608 元和 352 元C.659 元和 381 元D.624 元和 306 元63.下列所得项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的项目是( )。（分数：1.00）A.稿酬所得B.利息；股息、红利所得C.偶然所得D.劳务报酬所得64.约翰在中国境内无住所，2004 年 7 月 1 日受国外雇主委派来中国境内

24、某单位工作，2004 年 9 月 21 日离境，9 月份境内某单位支付其薪金 10000 元，境外雇主支付薪金为 10000 元，约翰 9 月份应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.825B.918.75C.1668.75D.1977.565.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是 3000 元、 4000 元和 5000 元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1316B.1344C.1568D.192066.出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照( )征税。（分数：1.00）A.工

25、资薪金所得B.承包转包所得C.劳务报酬所得D.个体户生产、经营所得67.个人独资企业投资者以独资企业资金为家庭成员购买住房、汽车，则按( )计征个人所得税。（分数：1.00）A.工资薪金所得B.利息股息红利所得C.劳务报酬所得D.个体户生产、经营所得68.工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是( )。（分数：1.00）A.高空行业B.高温行业C.采掘业D.保险业69.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 50000 元，该赔偿收人应缴纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.0B.8000C.5600D.720

26、070.某外籍专家在我国境内工作，月工资为 10000 元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.1465B.825C.1225D.160071.我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所得额超过 50000元部分加征十成，对所得额超过 50000 元的部分，其适用的税率为( )。（分数：1.00）A.20%B.30%C.40%D.50%72.个人帮助出版社审稿取得所得属于 ( )。（分数：1.00）A.工资薪金所得B.稿酬所得所得C.劳务报酬所得D.个体户生产、经营所得73.财产租赁所得以( )取得的收人为一次。（分数：1.00）A

27、.每次收款B.一个月C.一份合同执行D.一年内74.中国公民王某 2005 年 12 月份取得当月工资收入 2400 元和 2005 年 1 月至 12 月的奖金 3600 元，王某12 月份应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.315B.550C.665D.82575.史密斯 2003 年 2 月 1 日自美国来华，9 月 1 日离境，史密斯担任某外国企业副总经理，自 2003 年 1月 1 日起，任期两年，境内企业每月支付 20000 元，境外企业每月支付 10000 美元(已在境内企业中列支)。史密斯 8 月份应纳的个人所得税为 ( )元(汇率：1：8.2726)。（分数：1.0

28、0）A.2825B.5668.56C.29115.4D.312076.以下属于工资薪金所得的项目有( )。（分数：1.00）A.托儿补助费B.劳动分红C.投资分红D.独生子女补贴77.集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按( )计征个人所得税。（分数：1.00）A.工资薪金所得B.利息股息红利所得C.劳务报酬所得D.个体户生产、经营所得78.布朗先生 2001 年 3 月被其所在的法国公司派到中国工作三年。2002 年因工作需要回国一次，计 40 天。2003 年布朗先生回国休假两次，共 30 天；去其他国家出差三次，共 25 天。则布朗先生( )我国个人所得税的居民纳税人。（

29、分数：1.00）A.2002 年是、2003 年不是B.2002 年不是、2003 年是C.2002 年、2003 年都是D.2002 年、2003 年都不是79.某公司代雇员负担 20%的个人所得税税额，2004 年 4 月支付给雇员李某的不含税工资为 4000 元，则李某应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.355B.416.19C.417.65D.47580.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( )。（分数：1.00）A.综合所得税制B.分类所得税制C.混合所得税制D.源泉扣缴税制81.某省地方税务机关规定，当地个体工商业户主的费用扣除标准为每月

30、1000 元；雇工的工资列支标准为每月 960 元。某个体工商户全年收入 200000 元，税法允许扣除的费用 120000 元(不包括雇 7.32 资费用)；雇工 3 人，雇工每人每月 800 元，业主每月 1000 元。该个体工商业户全年应纳个人所得税税额( )元。（分数：1.00）A.5010B.11170C.15370D.751082.2004 年 6 月 30 日，公民王某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入 1500 元以及剧本使用费8000 元，当月王某应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1335B.1365C.1420D.132583.某杂志社专职记者 2005

31、 年 12 月取得工资 1200 元，同时由于在本单位杂志上发表文章。取得稿酬4000 元，还取得年终劳动分红 6000 元。该记者本月应缴纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.1560B.1493C.1475D.170584.某人 2003 年 2 月 10 日来华工作，2004 年 3 月 17 日临时离境，2004 年 4 月 14 日又入境，2004 年 9月 26 日再临时离境，2004 年 10 月 9 日再一次入境，2005 年 5 月离华回国，则该纳税人( )。（分数：1.00）A.2003 年度为居民纳税人，2004 年度为非居民纳税人B.2004 年度为居民纳税人，

32、2003 年度为非居民纳税人C.2003、2004 年度均为非居民纳税人D.2003、2004 年度均为居民纳税人85.稿酬所得适用 20%的比例税率，并按应纳税额减征( )。（分数：1.00）A.10%B.20%C.30%D.40%86.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 4000 元，第二个月月末报社支付稿酬 3000 元，该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.728B.868C.812D.78487.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按( )所得项目征收个人所得税。（分数：1.

33、00）A.工资薪金B.劳务报酬C.承包转包D.个体户生产经营所得88.出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( )征税。（分数：1.00）A.工资薪金B.承包转包C.劳务报酬D.个体户经营所得89.歌星陈某参加某单位(非任职单位)组织的商业演出活动，一次获得表演收入 60000 元，通过中国境内的社会团体捐赠 (公益性)10000 元，其应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.9400B.12000C.12400D.1520090.下列所得中，不属于稿酬所得的是( )。（分数：1.00）A.文学作品发表取得的所得B.书画作品发表

34、取得的所得C.摄影作品发表取得的所得D.文学作品手稿原件公开拍卖所得91.按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是( )。（分数：1.00）A.个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除B.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除C.个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补D.各种赞助支出不允许在所得税前扣除92.李某 2001 年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3800元。李某的稿酬所得应纳的个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.980B.985.6C.1120D.160093.财产转让所得计算应纳税所得额时，可以扣

35、除的项目是( )。（分数：1.00）A.定额扣除 800 元B.定额扣除 800 元或定率扣除 20%C.财产原值D.财产原值和合理费用94.个人受托从事笔译取得的所得属于 ( )。（分数：1.00）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.个体户经营所得95.赵某 2001 年 1 月将自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入 2500 元，全年租金收入 30000 元，请问赵某 2001 年应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.5840B.4800C.2040D.336096.股份公司投资者从其投资企业借款；年终后未偿还也未说明用途的，依照( )项目征收个人所得税。（分

36、数：1.00）A.工资薪金所得B.利息股息红利所得C.劳务报酬所得D.个体产生产、经营所得97.按照个人所得税法规定，下列各项所得中应缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.误餐补助B.个人举报税收违法行为而获得的奖金C.“内退”工资D.按照国家统一规定领取的退休工资98.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是 ( )。（分数：1.00）A.应就来源于中国境内外所得纳税B.仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税D.不负有纳税义务99.中华人民共和国个人所得税

37、法规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是( )。（分数：1.00）A.60B.50C.30D.90100.在中国境内无住所的外籍人员取得的以下所得中，不需在我国申报缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.一个纳税年度内累计离境不超过 90 日，从境内取得的劳务报酬所得B.境内居住不满 90 日，由境外企业支付的工资薪金所得C.境内居住满 90 日不满 183 日，由境内和境外企业支付的境内工资薪金所得D.境内居住 4 年，取得的由境外企业支付的境内工资薪金所得101.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是( )。（分数：1.00）A.职工的加班费补贴B.独生子

38、女费补贴C.托儿补贴D.按国家规定的误餐补助102.下列各项所得应缴纳个人所得税的是 ( )。（分数：1.00）A.个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C.按国家统一规定领取的退休工资D.银行以超过中国人民银行规定的存款利率支付的利息额的超额部分103.某纳税人为一企业的董事会成员，2001 年 12 月份工资为 1000 元，奖金 500 元，又取得董事费收入1000 元，则应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.170B.85C.45D.145104.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是 ( )。（分数：1.00）A.每年

39、收入额B.每季度收入额C.每次收入额D.每月收入额105.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该( )。（分数：1.00）A.不纳税B.按工资、薪金所得项目，按月计算纳税C.按劳务报酬所得按次纳税D.按劳务报酬所得，一个月合计纳税一次106.中国公民肖某 2005 年 2 月份取得当月工薪收入 2400 元和 2004 年全年的奖金 3600 元。肖某 2 月份应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.315B.550C.665D.825107.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( )。（分数：1.00）A.个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元B.个人一次取得的劳务报

40、酬所得超过 50000 元C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000 元108.中国公民李某 2005 年的月工资 600 元，年末一次性取得奖金 4200 元，李某全年应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.0B.200C.475D.505109.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是( )。（分数：1.00）A.季节性停用和修理停用的设备B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.房屋110.某演员一次获得表演所得 30000 元，其应纳个人所得税税额为( )元。（分数：

41、1.00）A.7200B.5200C.4800D.7000111.对个人转让自用( )以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年112.假定一外籍人员在中国境内工作了 4 个月零 10 天，境内企业每月支付其工资为 9000 元，而就这 10天支付工资 3000 元，该外籍人员这 10 天的工资收入应纳个人所得税的规定是( )。（分数：1.00）A.不满一个月不应纳税B.应就所取得的 3000 元作为应税收入C.应按 9000 元作为应税收入纳税D.应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减113.某演员参加演

42、出的出场费为税后 10000 元，则其应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1600B.1800C.1904.76D.2000114.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为( )。（分数：1.00）A.先分、后扣、再税B.先扣、后税、再分C.先分、后税D.先税、后分115.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是( )。（分数：1.00）A.2B.3C.5D.10116.陈某为中国公民，2001 年 12 月份取得收入 9400 元，这项收入包括 12 月份的工资 1000 元以及全年12 个月的奖金 8400 元。陈某 12 月份应纳的个人所得税税额为( )

43、元。（分数：1.00）A.1315B.900C.1345D.1129二、B多项选择题/B(总题数：82，分数：164.00)117.下列个人所得税在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得E.特许权使用费所得118.以下属于财产转让所得的项目有( )。（分数：2.00）A.转让股权B.转让土地使用权C.转让建筑物D.转让有价证券119.计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有( )。（分数：2.00）A.各种赞助支出B.个体产业主的工资支出C.财产保险支出D.缴纳的个人所得税120.对个人所

44、得税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支B.资本性支出不允许税前列支C.自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支D.被没收财物的损失可税前列支121.个人所得税依据( )标准区分居民纳税人和非居民纳税人。（分数：2.00）A.住所B.国籍C.居住时间D.工作关系122.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述正确的有( )。（分数：2.00）A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税C.

45、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税D.个人取得的财产转租收入，不属于“财产租赁所得”的征税范围E.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税123.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有( )。（分数：2.00）A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人B.取得了应税所得，没有扣缴义务人的C.多笔取得属于一次劳务报酬所得的D.取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的124.我国个人所得税的特点有( )。（分数：2.00）A.分类征收B.只采用累进税率C.费用扣除额较宽D.计算简便12

46、5.下列表述符合个人所得税法规定的有 ( )。（分数：2.00）A.个人在办理内部退养取得的收入免税B.个人在办理内部退养取得的收入按“工资、薪金所得”项目计算个人所得税C.个人取得的内部退养费符合条件的免税D.转让股票所得暂缓征收个人所得税126.个人所得税的纳税义务人包括( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所的个人B.个体工商户C.在中国境内有所得的境外人员D.在我国有讲学收入的外籍个人E.个人独资企业127.个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指 ( )。（分数：2.00）A.一次离境不超过 30 天B.一次

47、离境不超过 90 天C.多次离境不超过 30 天D.多次离境不超过 90 天E.多次离境不超过 183 天128.按照现行个人所得税的有关规定，下列各单位中，纳入高收入行业征收管理的包括 ( )。（分数：2.00）A.律师事务所、会计师事务所、审计师事务所、税务师事务所B.外商投资企业、外国企业和外国驻华代表机构C.国家行政机关、国家的执法机关D.规模较大的私营企业主、个人独资企业和合伙企业投资者129.个人投资者兴办两个或两个以上企业，如果兴办的企业中有合伙性质的，投资者的经常居住地和兴办的企业的经营所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理地为汇算清缴所在地，并在5 年年不得

48、变更。如果变更汇算清缴地点，应符合的条件( )。（分数：2.00）A.在上一次选择汇算清缴地点满 3 年B.在上一次选择汇算清缴地点满 5 年C.在上一次选择汇算清缴地点未满 5 年，但汇算清缴地所办的企业终止经营D.投资者在汇算清缴地点变更前 5 日内，已向元主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况130.下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是( )。（分数：2.00）A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B.残疾人从事个体工商业的生产经营所得C.个人举报违法行为获得的奖金D.孤老人员、军烈属的所得E.在校学生参与勤工俭学活动而取得的所得131.按现行政策规定

49、，下列项目中免予征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.年终加薪B.储蓄存款利息C.国债利息D.金融债券利息E.福利费、抚恤金、救济金132.下列各项所得，应纳个人所得税的有 ( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.利息133.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（分数：2.00）A.股息、利息红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得134.在计算个体工商户的生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有 ( )。（分数：2.00）A.经营租赁费用B.新产品开发费用C.计提的存货跌价准备金D.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分E.各种赞助支出135.财产转让所得中可扣除的费用有( )。（分数：2.00）A.必要赞用的扣除，即定额扣 800 元或定率扣除 20%B.财产原值C.合理费用D.所计提的折旧136.计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.按每次取得的收入定额扣除 800 元或定率扣除 20%的费用B.教育费附加C.有效准确凭证上证明的纳税人负担的该出租财产：实际开支的修缮费用D.则产所有者缴纳的个人所得税137.实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有( )。（