税法(Ⅱ)-个人所得税(七)及答案解析.doc

1、税法()-个人所得税(七)及答案解析(总分：51.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.某教授 2001 年 3 月因其编著的教材出版获得稿酬 8500 元，该年 12 月份因教材加印又得稿酬 700 元，该教授应纳个人所得税税额为U /U元。 A.952 B.1288 C.1472 D.1030.4（分数：1.00）A.B.C.D.2.中国公民王某 2005 年 12 月份取得当月工资收入 2400 元和 2005 年 1 月至 12 月的奖金 3600 元，王某12 月份应纳个人所得税U /U元。 A.315 B.550 C.665 D.82

2、5（分数：1.00）A.B.C.D.3.某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币 50000 元， 1998 年 4 月 25 日离境，即 4 月份只工作了 25 天，该专家 4 月份应纳个人所得税税额为U /U元。 A.8000 B.6667 C.8687.5 D.10425（分数：1.00）A.B.C.D.4.工程师李某一次性获得设计费 30000 元，从其收入中支付中介费 5000 元，李某应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.4000 B.4650 C.5200 D.3500（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是U

3、 /U。 A.稿酬所得 B.特许权使用费所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得（分数：1.00）A.B.C.D.6.对个人转让自用U /U以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年（分数：1.00）A.B.C.D.7.以下属于工资薪金所得的项目有U /U。 A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴（分数：1.00）A.B.C.D.8.王某 2004 年取得特许权使用费两次，一次收入为 5000 元，另一次收入为 2500 元，王某取得的特许权使用费应纳的个人所得税U /U元。 A.1200 B.1175 C.1

4、140 D.1315（分数：1.00）A.B.C.D.9.财产租赁所得以U /U取得的收人为一次。 A.每次收款 B.一个月 C.一份合同执行 D.一年内（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列所得免征个人所得税的是U /U。 A.储蓄存款利息收入 B.国债利息收入 C.国家建设基金债券利息收入 D.企业债券利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.11.出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照U /U征税。 A.工资薪金所得 B.承包转包所得 C.劳务报酬所得 D.个体户生产、经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列所得中，不属于稿

5、酬所得的是U /U。 A.文学作品发表取得的所得 B.书画作品发表取得的所得 C.摄影作品发表取得的所得 D.文学作品手稿原件公开拍卖所得（分数：1.00）A.B.C.D.13.某纳税人为一企业的董事会成员，2001 年 12 月份工资为 1000 元，奖金 500 元，又取得董事费收入1000 元，则应纳个人所得税税额为U /U元。 A.170 B.85 C.45 D.145（分数：1.00）A.B.C.D.14.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于U /U。 A.综合所得税制 B.分类所得税制 C.混合所得税制 D.源泉扣缴税制（分数：1.00）A.B.C.D

6、.15.陈某在参加有奖销售过程中中奖收入 5000 元，从中拿出 2000 元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实得是U /U元。 A.3000 B.2800 C.2400 D.2300（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)16.下列各项中，适用 5%-35%的超额累计税率计征个人所得税的有U /U。 A.个体工商户的生产经营所得 B.个人独资企业的生产经营所得 C.对企事业单位的承包经营所得 D.合伙企业的生产经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.17.在计算应纳税所得额时，下列项目中允许从总收入中减除费用 800 元的有U /U。 A.承租

7、、承包所得 B.外企中方雇员的工资、薪金所得 C.提供咨询服务一次取得收入 2000 元 D.稿酬收入 80000 元（分数：1.00）A.B.C.D.18.我国个人所得税的特点有U /U。 A.分类征收 B.只采用累进税率 C.费用扣除额较宽 D.计算简便（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列各项所得，应纳个人所得税的有 U /U。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款 D.利息（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列各项中，经批准可以减征收个人所得税的有U /U。 A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴 B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入 C.因严重自然灾害造成重

8、大损失的 D.下岗人员用出租车接送学生取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.21.有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月 7 日内，自行申报纳税的包括U /U。 A.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的 B.分笔取得属于一次报酬的 C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的 D.主管税务机关要求其申报纳税的（分数：1.00）A.B.C.D.22.王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括U /U。 A.租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税 B.根据收入高低使用 800 或收入 20%的费用扣除标准 C.王先生付出的该出租财产的修缮费用 D.租赁过程中王先生缴纳的教育费附

9、加和印花税 E.王先生贷款建造房屋的利息（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列工资、薪金所得中，可以实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的行业是U /U。 A.采掘业 B.远洋运输业， C.陆上运输业 D.远洋捕捞业 E.建筑安装业（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有U /U。 A.企业集资利息 B.从股份公司取得利息 C.企业债券利息 D.国家发行的金融债券利息 E.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利（分数：1.00）A.B.C.D.25.享受附加减除费用的个人包括U /U。 A.境内工作的港澳台同胞 B.在国外打工的中国居民 C.

10、在我国工作的外籍专家 D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：16.00)一中国公民 2002 年度取得工资收入 40000 元，取得稿酬所得 10000 万，购买企业债券获取利息 5000 元，并取得银行存款利息 2000 元，此外出租房屋 10 个月，每月租金收入 1500 元，有关税费 262.5 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该公民全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.3060 B.8625 C.6225 D.4225（分数：1.00）A.B.C.D.(2).获得企业债券

11、利息收入和银行利息收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.1400 B.800 C.1000 D.400（分数：1.00）A.B.C.D.(3).房屋出租收入应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.3000 B.875 C.437.5 D.775（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该公民全年共计应缴纳的个人所得税为( )元。 A.8100 B.6450 C.5460 D.6017.5（分数：1.00）A.B.C.D.张某从 2001 年 1 月开始退休，按规定每月领取退休工资 900 元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得、2000 元，另一次为 4600元。根据

12、以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).张某 2001 年的退休工资应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.600 B.0 C.60 D.80（分数：1.00）A.B.C.D.(2).张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.1056 B.976 C.1160 D.1000（分数：1.00）A.B.C.D.(3).张某 2001 年度共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.976 B.1060 C.1080 D.1160（分数：1.00）A.B.C.D.李某将自有房屋从 2000 年 1 月开始出租，月租金收入为 2000 元，每月缴纳有关税费 300 元，在出租

13、的第三个月发生修缮费用 2000 元，由李某承担。除此之外，李某还因购买国家发行的金融债券而获取利息 3000 元，并且从 2000 年 1月起，李某因企业效益较差原因领取了按国家统一规定发给的退职费 18000 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.20 C.180 D.80（分数：1.00）A.B.C.D.(2).李某自有房屋出租，第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.340 B.0 C.20 D.180（分数：1.00）A.B.C.D.(3).李某自有房屋出租，第五个月的

14、租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.100 B.340 C.20 D.180（分数：1.00）A.B.C.D.(4).李某自有房屋出租，除三、四、五月外，其余 9 个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.1620 B.3060 C.2160 D.180（分数：1.00）A.B.C.D.(5).国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.600 C.440 D.180（分数：1.00）A.B.C.D.(6).李某 2000 年共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.1660 B.2200 C.2360 D.1760（分数：1.00）

15、A.B.C.D.某个体户从事商品经营，2001 年 4 月全月销售收入为 18000 元，进货成本为10000 元，各项费用支出为 1800 元，缴纳增值税 1200 元，其他税费合计 180元，当月支付 2 名雇工工资各 600 元，而税务机关确定雇员工资标准为每月400 元，1-3 月份累计应纳税所得额为 12000 元，1-3 月份累计已预缴个人所得税为 2170 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).该个体户 4 月份应纳税所得额为 U /U元。 A.5220 B.4020 C.3620 D.4820（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该个体户 1-4 月份累计

16、应纳税所得额为U /U元。 A.12194 B.17220 C.13389 D.16379（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该个体户 4 月份应缴纳个人所得税额为U /U元。 A.124 B.1219 C.24 D.209（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：10.00)大发运输为一个体运输业户，2000 年取得营运收入 50 万元，该个体工商户账面列支的内容为：(1) 业主工资每月 2000 元(当地税务机关核准的业主费用扣除标准为 800 元/月)。(2) 雇 2222 资每月 1000 元，共有雇工 6 名 (当地税务机关核准雇工工资列支标准为

17、每月 500 元)。(3) 购买运输货车一辆 120000 元。(4) 列支业务招待费 100000 元。(5) 允许列支的费用为 80000 元。(6) 1 月 1 日从某企业借款 200000 元用于生产，支付年利息 16000 元，而银行贷款利率 5%。(7) 货车在运输途中发生车祸，损失达 80000 元，取得保险公司赔偿金额 45000 元。(8) 缴纳营业税等税费合计为 22000 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).下列说法正确的有U /U。 A.业主工资不允许直接扣除 B.雇工工资可全额扣除 C.运输货车购买款可以扣除 D.损失可

18、全额扣除（分数：1.00）A.B.C.D.(2).可扣除的业务招待费应为U /U元。 A.100000 B.2500 C.50000 D.10000（分数：1.00）A.B.C.D.(3).下列说法错误的是U /U。 A.购买运输车辆的支出为资本性支出，不允许税前列支 B.业务招待费应按收入总额的 5计提 C.意外事故损失有赔偿部分不允许扣除，故本题中损失只允许扣除 35000 元 D.利息支出可全额扣除，故本题中的 16000 万元可全额扣除（分数：1.00）A.B.C.D.(4).本题中不需作调整而可直接扣除的项目是U /U。 A.业主工资和雇工工资 B.雇工工资和利息 C.80000 元

19、允许列支的费用和所缴纳的营业税等税费 22000 元 D.利息支出 2.6 万元以及业务招待费 10 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(5).该个体工商业户应缴纳个人所得税 U /U元。 A.99965 B.0 C.108225 D.36500（分数：1.00）A.B.C.D.有一中国公民某纳税年度 1-12 月份从中国境内每月取得工资薪金所得 2800 元，其中包括独生子女补助 100 元，其他补助 20 元，该纳税年度还从 A 国取得特许权使用费收入 8000 元，从 B 国取得利息收入 3000 元，该纳税人已按 A、B两国税法规定分别缴纳了个人所得税 1400 元和 500 元。

20、请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).下列项目所得免税项目有U /U。 A.独生子女补贴 B.其他补助 C.境外特许权使用费所得 D.境外利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该公民每月工资，薪金所得应纳税额为U /U元。 A.165 B.145 C.275 D.175（分数：1.00）A.B.C.D.(3).境外所得回国应如何纳税U /U。 A.不补税也不退税 B.应退税 100 元 C.应补税 100 元 D.应全额纳税，不允许抵扣（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该公民全年应纳税额为U /U元。 A.2080 B.1640 C

21、.1740 D.1980（分数：1.00）A.B.C.D.(5).境外所得已纳税额的抵免方法为 U /U。 A.分国限额法 B.分项不分国限额法 C.分国分项限额法 D.金额抵免法（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-个人所得税(七)答案解析(总分：51.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.某教授 2001 年 3 月因其编著的教材出版获得稿酬 8500 元，该年 12 月份因教材加印又得稿酬 700 元，该教授应纳个人所得税税额为U /U元。 A.952 B.1288 C.1472 D.1030.4（分数：1.00）A.B.C.D. 解

22、析：2.中国公民王某 2005 年 12 月份取得当月工资收入 2400 元和 2005 年 1 月至 12 月的奖金 3600 元，王某12 月份应纳个人所得税U /U元。 A.315 B.550 C.665 D.825（分数：1.00）A. B.C.D.解析：3.某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币 50000 元， 1998 年 4 月 25 日离境，即 4 月份只工作了 25 天，该专家 4 月份应纳个人所得税税额为U /U元。 A.8000 B.6667 C.8687.5 D.10425（分数：1.00）A.B.C. D.解析：4.工程师李某一次性获得设计费

23、 30000 元，从其收入中支付中介费 5000 元，李某应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.4000 B.4650 C.5200 D.3500（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是U /U。 A.稿酬所得 B.特许权使用费所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：6.对个人转让自用U /U以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：7.以下属于工资薪金所得的项目有U /U。 A.托儿补助费 B

24、.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.王某 2004 年取得特许权使用费两次，一次收入为 5000 元，另一次收入为 2500 元，王某取得的特许权使用费应纳的个人所得税U /U元。 A.1200 B.1175 C.1140 D.1315（分数：1.00）A.B.C. D.解析：9.财产租赁所得以U /U取得的收人为一次。 A.每次收款 B.一个月 C.一份合同执行 D.一年内（分数：1.00）A.B. C.D.解析：10.下列所得免征个人所得税的是U /U。 A.储蓄存款利息收入 B.国债利息收入 C.国家建设基金债券利息收入 D.企业债券利

25、息收入（分数：1.00）A.B. C.D.解析：11.出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照U /U征税。 A.工资薪金所得 B.承包转包所得 C.劳务报酬所得 D.个体户生产、经营所得（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：12.下列所得中，不属于稿酬所得的是U /U。 A.文学作品发表取得的所得 B.书画作品发表取得的所得 C.摄影作品发表取得的所得 D.文学作品手稿原件公开拍卖所得（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：13.某纳税人为一企业的董事会成员，2001 年 12 月份工资为 1000 元，奖金 500 元，又取得董事费收入10

26、00 元，则应纳个人所得税税额为U /U元。 A.170 B.85 C.45 D.145（分数：1.00）A.B. C.D.解析：14.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于U /U。 A.综合所得税制 B.分类所得税制 C.混合所得税制 D.源泉扣缴税制（分数：1.00）A.B. C.D.解析：15.陈某在参加有奖销售过程中中奖收入 5000 元，从中拿出 2000 元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实得是U /U元。 A.3000 B.2800 C.2400 D.2300（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：10.00

27、)16.下列各项中，适用 5%-35%的超额累计税率计征个人所得税的有U /U。 A.个体工商户的生产经营所得 B.个人独资企业的生产经营所得 C.对企事业单位的承包经营所得 D.合伙企业的生产经营所得（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：17.在计算应纳税所得额时，下列项目中允许从总收入中减除费用 800 元的有U /U。 A.承租、承包所得 B.外企中方雇员的工资、薪金所得 C.提供咨询服务一次取得收入 2000 元 D.稿酬收入 80000 元（分数：1.00）A. B. C. D.解析：18.我国个人所得税的特点有U /U。 A.分类征收 B.只采用累进税率 C.费用扣除额较

28、宽 D.计算简便（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：19.下列各项所得，应纳个人所得税的有 U /U。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款 D.利息（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：20.下列各项中，经批准可以减征收个人所得税的有U /U。 A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴 B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入 C.因严重自然灾害造成重大损失的 D.下岗人员用出租车接送学生取得的收入（分数：1.00）A.B. C. D.解析：21.有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月 7 日内，自行申报纳税的包括U /U。 A.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所

29、得的 B.分笔取得属于一次报酬的 C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的 D.主管税务机关要求其申报纳税的（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：22.王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括U /U。 A.租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税 B.根据收入高低使用 800 或收入 20%的费用扣除标准 C.王先生付出的该出租财产的修缮费用 D.租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税 E.王先生贷款建造房屋的利息（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：23.下列工资、薪金所得中，可以实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的行业是U /U。 A.采掘业 B

30、.远洋运输业， C.陆上运输业 D.远洋捕捞业 E.建筑安装业（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：24.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有U /U。 A.企业集资利息 B.从股份公司取得利息 C.企业债券利息 D.国家发行的金融债券利息 E.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利（分数：1.00）A. B. C. D.解析：25.享受附加减除费用的个人包括U /U。 A.境内工作的港澳台同胞 B.在国外打工的中国居民 C.在我国工作的外籍专家 D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员（分数：1.00）A. B. C. D.解析：三、B计算题/B(总题数：4，分数：16.00)

31、一中国公民 2002 年度取得工资收入 40000 元，取得稿酬所得 10000 万，购买企业债券获取利息 5000 元，并取得银行存款利息 2000 元，此外出租房屋 10 个月，每月租金收入 1500 元，有关税费 262.5 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该公民全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.3060 B.8625 C.6225 D.4225（分数：1.00）A. B.C.D.解析：全年工薪收入应纳税额=40000/12-800)15%-125112=3060 元(2).获得企业债券利息收入和银行利息收入应缴纳的个人所得税为U /U元。

32、 A.1400 B.800 C.1000 D.400（分数：1.00）A. B.C.D.解析：债券利息和银行利息收入应纳税额=(5000+2000)20%=1400 元(3).房屋出租收入应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.3000 B.875 C.437.5 D.775（分数：1.00）A.B. C.D.解析：房屋出租应纳税额=(1500-800-262.5)10%10=437.5 元(4).该公民全年共计应缴纳的个人所得税为( )元。 A.8100 B.6450 C.5460 D.6017.5（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：稿酬所得应纳税额=10000(1-20%)20%(1-

33、30%)=1120 元 全年应纳税额=1120+3060+1400+437.5=6017.5 元张某从 2001 年 1 月开始退休，按规定每月领取退休工资 900 元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得、2000 元，另一次为 4600元。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).张某 2001 年的退休工资应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.600 B.0 C.60 D.80（分数：1.00）A.B. C.D.解析：(2).张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.1056 B.976 C.1160 D.1000（分数：1.00）A

34、.B. C.D.解析：劳务报酬所得应纳税额=(2000-800)20%+4600(1-20%)20%=976 元(3).张某 2001 年度共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.976 B.1060 C.1080 D.1160（分数：1.00）A. B.C.D.解析：李某将自有房屋从 2000 年 1 月开始出租，月租金收入为 2000 元，每月缴纳有关税费 300 元，在出租的第三个月发生修缮费用 2000 元，由李某承担。除此之外，李某还因购买国家发行的金融债券而获取利息 3000 元，并且从 2000 年 1月起，李某因企业效益较差原因领取了按国家统一规定发给的退职费 18000 元

35、。根据以上资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.20 C.180 D.80（分数：1.00）A.B. C.D.解析：第三个月房租收入应纳税额=(2000-800-300-800)20%=20 元(2).李某自有房屋出租，第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.340 B.0 C.20 D.180（分数：1.00）A.B.C. D.解析：第四个月房租收入应纳税额=(2000-800-300800)20%=20 元(3).李某自有房屋出租，第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.

36、100 B.340 C.20 D.180（分数：1.00）A. B.C.D.解析：第五个月房租收入应纳税额=(2000-800-300-400)20%=100 元(4).李某自有房屋出租，除三、四、五月外，其余 9 个月的租金收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.1620 B.3060 C.2160 D.180（分数：1.00）A. B.C.D.解析：其余 9 个月房租收入应纳税额=(2000-800-300)20%9=1620 元(5).国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.600 C.440 D.180（分数：1.00）A. B.C.D.解

37、析：(6).李某 2000 年共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.1660 B.2200 C.2360 D.1760（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：某个体户从事商品经营，2001 年 4 月全月销售收入为 18000 元，进货成本为10000 元，各项费用支出为 1800 元，缴纳增值税 1200 元，其他税费合计 180元，当月支付 2 名雇工工资各 600 元，而税务机关确定雇员工资标准为每月400 元，1-3 月份累计应纳税所得额为 12000 元，1-3 月份累计已预缴个人所得税为 2170 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).该个体户 4 月份应纳

38、税所得额为 U /U元。 A.5220 B.4020 C.3620 D.4820（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4 月份应纳税所得额=18000-10000-1800-180-4002=5220 元(2).该个体户 1-4 月份累计应纳税所得额为U /U元。 A.12194 B.17220 C.13389 D.16379（分数：1.00）A.B. C.D.解析：1-4 月份累计应纳税所得额=5220+12000=17220 元(3).该个体户 4 月份应缴纳个人所得税额为U /U元。 A.124 B.1219 C.24 D.209（分数：1.00）A.B.C. D.解析：4 月份应纳

39、税额=1722020%-1250-2170=24 元四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：10.00)大发运输为一个体运输业户，2000 年取得营运收入 50 万元，该个体工商户账面列支的内容为：(1) 业主工资每月 2000 元(当地税务机关核准的业主费用扣除标准为 800 元/月)。(2) 雇 2222 资每月 1000 元，共有雇工 6 名 (当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月 500 元)。(3) 购买运输货车一辆 120000 元。(4) 列支业务招待费 100000 元。(5) 允许列支的费用为 80000 元。(6) 1 月 1 日从某企业借款 200000 元用于生产，支

40、付年利息 16000 元，而银行贷款利率 5%。(7) 货车在运输途中发生车祸，损失达 80000 元，取得保险公司赔偿金额 45000 元。(8) 缴纳营业税等税费合计为 22000 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).下列说法正确的有U /U。 A.业主工资不允许直接扣除 B.雇工工资可全额扣除 C.运输货车购买款可以扣除 D.损失可全额扣除（分数：1.00）A. B.C.D.解析：(2).可扣除的业务招待费应为U /U元。 A.100000 B.2500 C.50000 D.10000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：可扣除的业务招

41、待费=5000000.5%=2500 元(3).下列说法错误的是U /U。 A.购买运输车辆的支出为资本性支出，不允许税前列支 B.业务招待费应按收入总额的 5计提 C.意外事故损失有赔偿部分不允许扣除，故本题中损失只允许扣除 35000 元 D.利息支出可全额扣除，故本题中的 16000 万元可全额扣除（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：(4).本题中不需作调整而可直接扣除的项目是U /U。 A.业主工资和雇工工资 B.雇工工资和利息 C.80000 元允许列支的费用和所缴纳的营业税等税费 22000 元 D.利息支出 2.6 万元以及业务招待费 10 万元（分数：1.00）A.B.C

42、. D.解析：(5).该个体工商业户应缴纳个人所得税 U /U元。 A.99965 B.0 C.108225 D.36500（分数：1.00）A. B.C.D.解析：应纳税所得额=500000-80012-500612-2500-80000-2000005%-(80000- 45000)-22000=304900 元 30490035%-6750=99965 元有一中国公民某纳税年度 1-12 月份从中国境内每月取得工资薪金所得 2800 元，其中包括独生子女补助 100 元，其他补助 20 元，该纳税年度还从 A 国取得特许权使用费收入 8000 元，从 B 国取得利息收入 3000 元，该

43、纳税人已按 A、B两国税法规定分别缴纳了个人所得税 1400 元和 500 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).下列项目所得免税项目有U /U。 A.独生子女补贴 B.其他补助 C.境外特许权使用费所得 D.境外利息收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：(2).该公民每月工资，薪金所得应纳税额为U /U元。 A.165 B.145 C.275 D.175（分数：1.00）A. B.C.D.解析：每月工薪应纳税额=(2800-100-800)10%-25=165 元(3).境外所得回国应如何纳税U /U。 A.不补税也不退税 B.应退税 1

44、00 元 C.应补税 100 元 D.应全额纳税，不允许抵扣（分数：1.00）A.B.C. D.解析：境外收入回国纳税时采用分国分项的办法 8000(1-20%)20%=12801400 300020%=600，600-500=100 元，应补税 100 元(4).该公民全年应纳税额为U /U元。 A.2080 B.1640 C.1740 D.1980（分数：1.00）A. B.C.D.解析：全年应纳税额：16512+100=2080 元(5).境外所得已纳税额的抵免方法为 U /U。 A.分国限额法 B.分项不分国限额法 C.分国分项限额法 D.金额抵免法（分数：1.00）A.B.C. D.