税法(Ⅱ)-土地增值税(七)及答案解析.doc

1、税法()-土地增值税(七)及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.纳税人转让房地产所取得的收入不包括 U /U。 A.货币收入 B.实物收入 C.无形资产收入 D.依照有关规定代收的价外费用（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列项目或行为中，应征收土地增值税的是U /U。 A.国有土地使用权出让 B.双方合作建房，建成后按比例分房自用的 C.以房地产抵债而发生房地产权属转让的 D.以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营企业中的（分数：1.00）A.B.C.D.3.某单位转让一幢 1980 年建造的公寓楼取得收入

2、3000 万元，当时的造价为 600 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为 1800 万元，成新度折扣率为 7 成。转让该公寓楼应纳土地增值税U /U万元。 A.633 B.714 C.644.1 D.315.08（分数：1.00）A.B.C.D.4.房地产开发费用计算扣除的具体比例，由 U /U规定。 A.各省、自治区、直辖市人民政府 B.各主管税务局 C.国家税务总局 D.国务院（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列各项中，应征收土地增值税的是 U /U。 A.赠予社会公益事业的房地产 B.个人之间互换自有居住用房地产 C.抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼

3、并企业得到的房地产（分数：1.00）A.B.C.D.6.个人转让原自有居住U /U的住房，需按规定计征土地增值税。 A.满 5 年未满 8 年 B.未满 3 年 C.满 3 年未满 5 年 D.10 年以上（分数：1.00）A.B.C.D.7.土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额 50%，未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为U /U。 A.50% B.40% C.30% D.25%（分数：1.00）A.B.C.D.8.不需采用价格评估法来确定土地增值额的是U /U。 A.个人互换住房 B.出售旧房 C.隐瞒虚报房地产价格 D.转让房地产：价格低于房地产评估价格且无正当理

4、由（分数：1.00）A.B.C.D.9.个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为U /U。 A.纳税人户口所在地 B.纳税人居住地 C.房地产坐落地 D.办理房地产过户手续所在地（分数：1.00）A.B.C.D.10.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行，该项目转让的有关税金为 200 万元。计算该商品房土地增值额时，应扣除的房地产开发费用和其他扣

5、除项目金额为U /U万元。 A.1 500 B.2000 C.2500 D.3 000（分数：1.00）A.B.C.D.11.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为U /U万元。 A.200 B.400 C.230 D.430（分数：1.00）A.B.C.D.12.某工业企业 2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3 700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元(其中印花税金 2.

6、5 万元)。该企业应缴纳土地增值税 U /U万元。 A.96.75 B.97.50 C.306.75 D.307.50（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列房产转让行为，不征土地增值税的是 U /U。 A.以房产抵偿债务 B.无偿将房产直接赠给某足球俱乐部 C.破产清算转让的房地产 D.农民因外出打工转让其在农村的房屋（分数：1.00）A.B.C.D.14.转让房地产获得的增值额超过扣除项目 150%，未超过扣除项目 200%的部分，其增值额适用税率为U/U。 A.30% B.40% C.50% D.60%（分数：1.00）A.B.C.D.15.土地增值税由U /U征收。 A.房地产管理

7、部门 B.纳税人所在地主管税务机关 C.房地产坐落地主管税务机关 D.纳税人经营地税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.16.房地产开发公司销售开发商品房，可以按取得土地使用权时支付的价款和开发成本合计数享受加计扣除U /U。 A.5% B.10% C.15% D.20%（分数：1.00）A.B.C.D.17.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应U /U主管税务机关申报纳税。 A.分别向房地产坐落地各方的 B.向事先选择房地产坐落地某一方的 C.向房地产坐落地的上一级 D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级（分数：1.00）A.B.C.D.18.个人

8、转让自用 3 年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是U /U。 A.户口簿 B.房屋产权证 C.购房时契税完税凭证 D.房屋买卖合同（分数：1.00）A.B.C.D.19.我国土地增值税自U /U起开始施行。 A.1993 年 12 月 3 日 B.1994 年 1 月 1 日 C.1994 年 7 月 1 日 D.1995 年 1 月 27 日（分数：1.00）A.B.C.D.20.房产评估机构必须U /U。 A.代扣代缴土地增值税 B.无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料 C.将评估价格递交房产管理部门审核验证 D.无偿提供房地产权属变更方面的资料（分数：1.00）A.B.C.D

9、.二、B多项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)21.土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供U /U等资料。 A.土地出让金数额 B.土地基准地价 C.土地使用权 D.房屋及建筑物产权 E.评估价格（分数：1.00）A.B.C.D.E.22.土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的U /U。 A.国家机关 B.社会团体 C.外国公民 D.外围机构 E.部队（分数：1.00）A.B.C.D.E.23.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的U /U，都是土地增值税的纳税义务人。 A.学校 B.税务机关 C.外籍个人

10、 D.国有企业（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的行U /U。 A.项目可行性研究费用 B.支付的土地出让金 C.小区出售前绿化支出 D.销售房产的广告费用 E.销售房产的业务招待费（分数：1.00）A.B.C.D.E.25.房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有U /U。 A.营业税 B.印花税 C.教育费附加 D.城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列项目中，属于土地增值税免税范围的有U /U。 A.国家机关转让自用的房产 B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产 C.1994 年 1

11、月 1 日以前已签订房地产转让合同所转让的房产 D.个人因改善居住条件而转让居住满 5 年的自用住房 E.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和 20%的（分数：1.00）A.B.C.D.E.27.下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有U /U。 A.企业双方出让房产使用权 B.某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位 C.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产 D.某同有企业以房产对外投资，参股分红 E.某国有企业与一外国企业合作建房后出售（分数：1.00）A.B.C.D.E.28.根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有U /U。 A.以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业

12、 B.个人以房地产进行交换的 C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的（分数：1.00）A.B.C.D.29.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指U /U。 A.协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B.转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 C.拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金（分数：1.00）A.B.C.D.30.1994 年 1 月 1 日以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇必须具备的条件是 U /U。

13、A.必须按合同规定投入资金开发 B.必须是首次转让 C.必须是在五年以内的首次转让 D.必须“三通一平” E.必须完成前期施工（分数：1.00）A.B.C.D.E.31.下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有U /U。 A.成片受让土地分期分批开发转让房地产 B.预售商品房 C.出售旧有房地产 D.合作建房分别出售 E.建造部分自用房销售（分数：1.00）A.B.C.D.E.32.下列项目中，属于房地产评估机构的义务有U /U。 A.按税务机关的要求按期报送房地产的价格评估结果 B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 C.规定向税务机关提供房产买卖合同 D.必须严格按税

14、法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估 E.必须向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额（分数：1.00）A.B.C.D.E.33.判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括U /U。 A.转让的土地的使用权是否为国家所有 B.转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有 C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让 D.是否取得收入（分数：1.00）A.B.C.D.34.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有U /U。 A.10 年以上的借款利息 B.境外借款利息 C.超过国家的有关规定上浮幅度的部分 D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息（分数

15、：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：7，分数：17.00)某企业(为非房地产开发企业)出售写字楼一栋，取得销售收入 5 000 万元(其营业税税率为 5%，城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，印花税税率为 0.5)。该企业为建造此楼支付的地价款为 800 万元，房地产开发成本为 1600万元，房地产开发费用中的利息支出为 300 万元，但其中有 30 万元的加罚利息，另有 20 万元属于超过国家规定的上浮幅度的部分。(该企业的利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能够提供金融企业证明；其所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 10%)根据所给资料，回答下

16、列问题：（分数：3.00）(1).计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为U /U万元。 A.2400 B.1970 C.2000 D.2020（分数：1.00）A.B.C.D.(2).计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费为U /U万元。 A.277.50 B.252.55 C.227.50 D.277.25（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该企业出售写字楼应缴纳土地增值税U /U万元。 A.625.225 B.628.625 C.621.625 D.639.825（分数：1.00）A.B.C.D.天龙公司转让一栋 1988 年建造的公寓，当时的造价为 2000 万元。

17、经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为 6 000 万元，为 7 成新。转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用为 1 400 万元，现取得转让收入 7 800 万元。(营业税税率为 5%，城建税税率为 7%，教育费附加为 3%，印花税税率为 0.5)。根据所给资料，回答下列问题：（分数：2.00）(1).计算土地增值税的增值额时，可扣除的金额为U /U万元。 A.6029.9 B.4632.9 C.6032.9 D.5993.9（分数：1.00）A.B.C.D.(2).天龙公司应缴纳的土地增值税为 U /U万元。 A.530.13 B.531.30 C.1035.23 D.541.83（

18、分数：1.00）A.B.C.D.某单位销售一幢 70 年代建造的房屋，售价 400 万元，房子原值为 200 万元，现在盖同样的房子需 600 万元，该房屋现为四成新，转让缴纳的各种税金为 22.2万元。根据所给资料，回答下列问题：（分数：2.00）(1).转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为U /U万元。 A.200 B.240 C.262.20 D.222.2（分数：1.00）A.B.C.D.(2).应缴纳的土地增值税是U /U万元。 A.42.01 B.44 C.70 D.60.41（分数：1.00）A.B.C.D.某个人 1997 年 6 月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于 1

19、993 年 8 月以20 万元的价格购入，购入时缴纳契税 1 万元，其他各种费用 1 万元。转让获得收入 40 万元，支付各种税金共 2.22 万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为六成新。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：2.00）(1).该个人转让自有住房应扣除金额为 U /U万元。 A.20 B.22 C.24.22 D.32.22（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该个人应缴纳的土地增值税为U /U万元。 A.3.5 B.6.1 C.2.33 D.4.55（分数：1.00）A.B.C.D.某房地产开发公司建造一

20、幢普通标准住宅出售，出售总收入为 1700 万元，其支出项目为：支付土地出让金及相关费用 300 万元，房地产开发成本 800 万元，利息支出为 200 万元，其中 50 万元为罚息(不能按收入项目准确分摊)，转让环节支付的税金共为 94.35 万元(含印花税 0.85 万元)，该省规定的房地产开发费用的扣除比例为 10%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：3.00）(1).允许扣除的开发费用为U /U万元。 A.200 B.150 C.60 D.110（分数：1.00）A.B.C.D.(2).允许扣除项目的总额为U /U万元。 A.1394.35 B.15

21、23.5 C.1564.35 D.1470（分数：1.00）A.B.C.D.(3).销售普通标准住宅的税务处理是 U /U。 A.免缴土地增值税 B.应缴土地增值税 91.70 万元 C.应缴土地增值税 69 万元 D.应缴土地增值税 52.95 万元（分数：1.00）A.B.C.D.某房地产开发企业出售一栋住宅楼，全部收入为 1000 万元(含依据政府规定而单独在价外代收的各种费用共 50 万元)，其他支出为：房地产开发成本为 400万元，支付土地出让金 100 万元，利息支出 50 万元(可以按项目准确分摊并提供金融机构证明)，转让环节支付的营业税等税费为 52.75 万元(含印花税 50

22、00元)，其他房地产开发费用的扣除标准为 5%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：3.00）(1).房地产开发费用扣除金额为U /U万元。 A.25 B.75 C.50 D.85（分数：1.00）A.B.C.D.(2).允许扣除的项目总额为U /U万元。 A.727.25 B.727.75 C.677.75 D.677.25（分数：1.00）A.B.C.D.(3).应缴纳的土地增值税额为U /U万元。 A.90.01 B.57.83 C.66.83 D.75.83（分数：1.00）A.B.C.D.3 月 1 日，某房地产开发公司以 100 万元获得某块上地使

23、用权后，3 月 3 日将该块土地使用权以 110 万的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共 6.05 万元。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：2.00）(1).该房产开发公司转让其土地使用权的增值额为U /U万元。 A.10 B.3.95 C.3.90 D.9.55（分数：1.00）A.B.C.D.(2).应缴纳的土地增值税为U /U万元。 A.4 B.3.82 C.1.17 D.1.19（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：1，分数：5.00)2000 年 5 月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售

24、房合同，甲将一幢房屋销售给乙外资企业，收到通过银行转账的款项 400 万元。双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价 100 万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为 200 万元，支付土地出让金及相关费用共 100 万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金(营业税税率 5%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加为3%，印花税税率为 0.5)。外资企业取得土地使用权支付的金额为 50 万元，该块土地尚未开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为 10%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保

25、留小数点后两位)：（分数：5.00）(1).该外资企业应缴纳U /U。 A.土地增值税 B.营业税 C.印花税 D.城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该房地产开发公司应该缴纳U /U。 A.土地增值税 B.营业税 C.印花税 D.城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为U /U万元。 A.24.75 B.24.68 C.18.75 D.17.75（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该外资企业应缴的土地增值税税额为 U /U万元。 A.16.85 B.15.23 C.16.23 D.12.95（分数：1.00）

26、A.B.C.D.(5).该项交易中外资企业转让的土地使用权U /U。 A.须经房地产评估机构评估其价格并送交房地产主管部门审核 B.可直接冲减购进房产的价格 C.须计入外资企业的营业收入 D.可直接冲减房地产开发公司的销售收入（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-土地增值税(七)答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.纳税人转让房地产所取得的收入不包括 U /U。 A.货币收入 B.实物收入 C.无形资产收入 D.依照有关规定代收的价外费用（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2.下列项目或行为中，应征收土地增值税的

27、是U /U。 A.国有土地使用权出让 B.双方合作建房，建成后按比例分房自用的 C.以房地产抵债而发生房地产权属转让的 D.以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营企业中的（分数：1.00）A.B.C. D.解析：3.某单位转让一幢 1980 年建造的公寓楼取得收入 3000 万元，当时的造价为 600 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为 1800 万元，成新度折扣率为 7 成。转让该公寓楼应纳土地增值税U /U万元。 A.633 B.714 C.644.1 D.315.08（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4.房地产开发费用计算扣除的具体比例，由 U /U规定。 A

28、.各省、自治区、直辖市人民政府 B.各主管税务局 C.国家税务总局 D.国务院（分数：1.00）A. B.C.D.解析：5.下列各项中，应征收土地增值税的是 U /U。 A.赠予社会公益事业的房地产 B.个人之间互换自有居住用房地产 C.抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产（分数：1.00）A.B.C. D.解析：6.个人转让原自有居住U /U的住房，需按规定计征土地增值税。 A.满 5 年未满 8 年 B.未满 3 年 C.满 3 年未满 5 年 D.10 年以上（分数：1.00）A.B. C.D.解析：7.土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目

29、金额 50%，未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为U /U。 A.50% B.40% C.30% D.25%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.不需采用价格评估法来确定土地增值额的是U /U。 A.个人互换住房 B.出售旧房 C.隐瞒虚报房地产价格 D.转让房地产：价格低于房地产评估价格且无正当理由（分数：1.00）A. B.C.D.解析：9.个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为U /U。 A.纳税人户口所在地 B.纳税人居住地 C.房地产坐落地 D.办理房地产过户手续所在地（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：10.

30、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行，该项目转让的有关税金为 200 万元。计算该商品房土地增值额时，应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目金额为U /U万元。 A.1 500 B.2000 C.2500 D.3 000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：11.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折

31、扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为U /U万元。 A.200 B.400 C.230 D.430（分数：1.00）A.B. C.D.解析：12.某工业企业 2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3 700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元(其中印花税金 2.5 万元)。该企业应缴纳土地增值税 U /U万元。 A.96.75 B.97.50 C.306.75 D.307.50（分数：1.00）A.B.C. D.解析：13.下列房产转让行为，不征土地增值税的是 U /U。 A.以房产抵偿债务 B.无偿将房产直接

32、赠给某足球俱乐部 C.破产清算转让的房地产 D.农民因外出打工转让其在农村的房屋（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：14.转让房地产获得的增值额超过扣除项目 150%，未超过扣除项目 200%的部分，其增值额适用税率为U/U。 A.30% B.40% C.50% D.60%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：15.土地增值税由U /U征收。 A.房地产管理部门 B.纳税人所在地主管税务机关 C.房地产坐落地主管税务机关 D.纳税人经营地税务机关（分数：1.00）A.B.C. D.解析：16.房地产开发公司销售开发商品房，可以按取得土地使用权时支付的价款和开发成本合计数享受加计扣除U

33、 /U。 A.5% B.10% C.15% D.20%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：17.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应U /U主管税务机关申报纳税。 A.分别向房地产坐落地各方的 B.向事先选择房地产坐落地某一方的 C.向房地产坐落地的上一级 D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级（分数：1.00）A. B.C.D.解析：18.个人转让自用 3 年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是U /U。 A.户口簿 B.房屋产权证 C.购房时契税完税凭证 D.房屋买卖合同（分数：1.00）A.B.C. D.解析：19.我国土地增值税自U /

34、U起开始施行。 A.1993 年 12 月 3 日 B.1994 年 1 月 1 日 C.1994 年 7 月 1 日 D.1995 年 1 月 27 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：20.房产评估机构必须U /U。 A.代扣代缴土地增值税 B.无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料 C.将评估价格递交房产管理部门审核验证 D.无偿提供房地产权属变更方面的资料（分数：1.00）A.B. C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)21.土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供U /U等资料。 A.土地出让金数额 B.土地基准地价 C.土地使用权 D.房屋

35、及建筑物产权 E.评估价格（分数：1.00）A. B. C. D. E.解析：22.土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的U /U。 A.国家机关 B.社会团体 C.外国公民 D.外围机构 E.部队（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：23.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的U /U，都是土地增值税的纳税义务人。 A.学校 B.税务机关 C.外籍个人 D.国有企业（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：24.下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的行U /U。 A.项目可行性研究费用

36、 B.支付的土地出让金 C.小区出售前绿化支出 D.销售房产的广告费用 E.销售房产的业务招待费（分数：1.00）A. B. C. D.E.解析：25.房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有U /U。 A.营业税 B.印花税 C.教育费附加 D.城市维护建设税（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：26.下列项目中，属于土地增值税免税范围的有U /U。 A.国家机关转让自用的房产 B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产 C.1994 年 1 月 1 日以前已签订房地产转让合同所转让的房产 D.个人因改善居住条件而转让居住满 5 年的自用住房 E.建造普

37、通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和 20%的（分数：1.00）A.B. C. D. E. 解析：27.下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有U /U。 A.企业双方出让房产使用权 B.某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位 C.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产 D.某同有企业以房产对外投资，参股分红 E.某国有企业与一外国企业合作建房后出售（分数：1.00）A.B.C. D.E. 解析：28.根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有U /U。 A.以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业 B.个人以房地产进行交换的 C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D.以房地产抵债而发

38、生房地产权属转让的（分数：1.00）A. B.C. D.解析：29.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指U /U。 A.协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B.转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 C.拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：30.1994 年 1 月 1 日以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇必须具备的条件是 U /U。 A.必须按合同规定投入资金开发 B.必须是首次转让 C.必须是在

39、五年以内的首次转让 D.必须“三通一平” E.必须完成前期施工（分数：1.00）A. B.C. D.E.解析：31.下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有U /U。 A.成片受让土地分期分批开发转让房地产 B.预售商品房 C.出售旧有房地产 D.合作建房分别出售 E.建造部分自用房销售（分数：1.00）A. B. C.D.E.解析：32.下列项目中，属于房地产评估机构的义务有U /U。 A.按税务机关的要求按期报送房地产的价格评估结果 B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 C.规定向税务机关提供房产买卖合同 D.必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估 E.

40、必须向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额（分数：1.00）A. B. C.D. E.解析：33.判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括U /U。 A.转让的土地的使用权是否为国家所有 B.转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有 C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让 D.是否取得收入（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：34.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有U /U。 A.10 年以上的借款利息 B.境外借款利息 C.超过国家的有关规定上浮幅度的部分 D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息（分数：1.00）A.B.

41、C. D. 解析：三、B计算题/B(总题数：7，分数：17.00)某企业(为非房地产开发企业)出售写字楼一栋，取得销售收入 5 000 万元(其营业税税率为 5%，城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，印花税税率为 0.5)。该企业为建造此楼支付的地价款为 800 万元，房地产开发成本为 1600万元，房地产开发费用中的利息支出为 300 万元，但其中有 30 万元的加罚利息，另有 20 万元属于超过国家规定的上浮幅度的部分。(该企业的利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能够提供金融企业证明；其所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 10%)根据所给资料，回答下列问题：（

42、分数：3.00）(1).计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为U /U万元。 A.2400 B.1970 C.2000 D.2020（分数：1.00）A.B. C.D.解析：(300-30-20)+(800+1 600)5%=370(万元)(2).计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费为U /U万元。 A.277.50 B.252.55 C.227.50 D.277.25（分数：1.00）A. B.C.D.解析：50005%(1+7%+3%)+50000.5=277.5(万元)(3).该企业出售写字楼应缴纳土地增值税U /U万元。 A.625.225 B.628.625 C.6

43、21.625 D.639.825（分数：1.00）A.B. C.D.解析：800+1 600+370+277.5=3047.5(万元) 5000-3047.5=1952.5(万元) 1 952.53047.5100%=64% 1952.540%-2047.55%=628.625(万元)天龙公司转让一栋 1988 年建造的公寓，当时的造价为 2000 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为 6 000 万元，为 7 成新。转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用为 1 400 万元，现取得转让收入 7 800 万元。(营业税税率为 5%，城建税税率为 7%，教育费附加为 3%，印花税税

44、率为 0.5)。根据所给资料，回答下列问题：（分数：2.00）(1).计算土地增值税的增值额时，可扣除的金额为U /U万元。 A.6029.9 B.4632.9 C.6032.9 D.5993.9（分数：1.00）A.B.C. D.解析：600070+1400+7 8005%+78005%(7%+3%)+7 8000.05=6032.9(万元)(2).天龙公司应缴纳的土地增值税为 U /U万元。 A.530.13 B.531.30 C.1035.23 D.541.83（分数：1.00）A. B.C.D.解析：7800-4200-1400-432.9=1 767.1(万元) 1 767.16032.9=29.3% 1767.130%=530.13(万元)某单位销售一幢 70 年代建造的房屋，售价 400 万元，房子原值为 200 万元，现在盖同样的房子需 600 万元，该房屋现为四成新