税法(Ⅱ)-城镇土地使用税(一)及答案解析.doc

1、税法()-城镇土地使用税(一)及答案解析(总分：21.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：7，分数：7.00)1.根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是( )。（分数：1.00）A.对使用集体所有土地的单位和个人，即使在城镇土地使用税的征税地域范围内，也不征收城镇土地使用税B.对煤炭企业已取得土地使用权、但未利用的塌陷地，暂缓征收城镇土地使用税C.企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税D.对房地产开发企业建造商品房的用地，在商品房未售出前，免征城镇土地使用税2.纳税人购置新建商品房，自( )起计征城镇土地使用税。（

2、分数：1.00）A.房屋交付使用之次月B.房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月C.建成之次月D.付款之次月3.按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.城市的征税范围只包括市区，不包括郊区和农村B.土地使用税的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定C.城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指坐落在城镇之外的工矿企业所在地D.在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税4.按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是( )。（分数：1.00）A.房地产开发公司建造商品房的用地B.用于农、林、牧、渔业的土地C.基建项目在建期间使用

3、的土地D.关闭、撤销的企业占地5.下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。（分数：1.00）A.港口的码头用地B.个人购置新建商品房C.征用的耕地D.征用的非耕地6.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( )。（分数：1.00）A.公园中附设的照相馆使用的土地B.农副产品加工场地和生活、办公用地C.人民团体的办公楼用地D.免税单位职工家属的宿舍用地7.某县一家公司地处县城，建筑面积 95000 平方米，土地使用证书确认的占用土地面积 23000 平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米，公司按其当年开发使用的 2000 平方米土地面积进行申报

4、纳税。以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司年应缴纳城镇土地使用税为 ( )。（分数：1.00）A.46000 元B.50000 元C.52000 元D.6000 元二、B多项选择题/B(总题数：7，分数：14.00)8.自 2006 年 9 月 1 日起，根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有 ( )。（分数：2.00）A.在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税B.对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业已取得土地使用权，但未利用的塌陷地，应征收城镇土地使用税C.

5、煤炭企业的塌陷地在未利用之前暂缓征收土地使用税D.通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地，免征城镇土地使用税9.按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列 ( )方法确定。（分数：2.00）A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整D.尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据10.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括( )。（分数：2.00）A.拥

6、有土地使用权的单位和个人B.土地使用权出租的，由承租人为纳税人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人D.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税11.依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.免税单位的职工家属宿舍用地，不得免征土地使用税B.城镇内的农贸市场用地，按规定应征收土地使用税C.企业铁路专用线在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税D.林业系统的生活区用地，应征收土地使用税12.下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.劳改单位的管教用地B.供电部门的输电线路用地C.市政

7、街道、广场、绿化地带等公共用地D.企业内部的绿化用地13.关于城镇土地使用税，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，可暂免征收土地使用税B.企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免证土地使用税14.关于城镇土地使用税的适用税额，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.土地使用税实行定额税率B.市区及郊区非农业人口总计在 50 万以上的，为大城市C.省级税务机关应当在法定税额幅度内确定所辖地区的适用税额幅度D.土地使用税的适用税额标准不得低于税

8、法规定的最低税额税法()-城镇土地使用税(一)答案解析(总分：21.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：7，分数：7.00)1.根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是( )。（分数：1.00）A.对使用集体所有土地的单位和个人，即使在城镇土地使用税的征税地域范围内，也不征收城镇土地使用税B.对煤炭企业已取得土地使用权、但未利用的塌陷地，暂缓征收城镇土地使用税C.企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税 D.对房地产开发企业建造商品房的用地，在商品房未售出前，免征城镇土地使用税解析：2.纳税人购置新建商品房，自( )起

9、计征城镇土地使用税。（分数：1.00）A.房屋交付使用之次月 B.房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月C.建成之次月D.付款之次月解析：3.按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.城市的征税范围只包括市区，不包括郊区和农村B.土地使用税的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定 C.城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指坐落在城镇之外的工矿企业所在地D.在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税解析：4.按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是( )。（分数：1.00）A.房地产开发公司建造商品房的用地B.用于农、林、

10、牧、渔业的土地 C.基建项目在建期间使用的土地D.关闭、撤销的企业占地解析：5.下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。（分数：1.00）A.港口的码头用地 B.个人购置新建商品房C.征用的耕地D.征用的非耕地解析：6.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( )。（分数：1.00）A.公园中附设的照相馆使用的土地B.农副产品加工场地和生活、办公用地C.人民团体的办公楼用地 D.免税单位职工家属的宿舍用地解析：7.某县一家公司地处县城，建筑面积 95000 平方米，土地使用证书确认的占用土地面积 23000 平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 3000 平

11、方米，公司按其当年开发使用的 2000 平方米土地面积进行申报纳税。以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司年应缴纳城镇土地使用税为 ( )。（分数：1.00）A.46000 元B.50000 元 C.52000 元D.6000 元解析：二、B多项选择题/B(总题数：7，分数：14.00)8.自 2006 年 9 月 1 日起，根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有 ( )。（分数：2.00）A.在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税 B.对位于城镇土地使用税征收范围

12、内的煤炭企业已取得土地使用权，但未利用的塌陷地，应征收城镇土地使用税 C.煤炭企业的塌陷地在未利用之前暂缓征收土地使用税D.通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地，免征城镇土地使用税 解析：9.按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列 ( )方法确定。（分数：2.00）A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准 B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准 C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整 D.尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确

13、定，作为计税依据解析：10.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的单位和个人 B.土地使用权出租的，由承租人为纳税人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人 D.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税 解析：11.依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.免税单位的职工家属宿舍用地，不得免征土地使用税B.城镇内的农贸市场用地，按规定应征收土地使用税 C.企业铁路专用线在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税 D.林业系统的生活区用地，应征收土地使用税 解析：12.下

14、列土地中，可以依法免缴土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.劳改单位的管教用地 B.供电部门的输电线路用地 C.市政街道、广场、绿化地带等公共用地 D.企业内部的绿化用地解析：13.关于城镇土地使用税，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，可暂免征收土地使用税B.企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税 C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税 D.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免证土地使用税 解析：14.关于城镇土地使用税的适用税额，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.土地使用税实行定额税率 B.市区及郊区非农业人口总计在 50 万以上的，为大城市 C.省级税务机关应当在法定税额幅度内确定所辖地区的适用税额幅度D.土地使用税的适用税额标准不得低于税法规定的最低税额解析：