税法(Ⅱ)-房产税(一)及答案解析.doc

1、税法()-房产税(一)及答案解析(总分：26.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)1.某城市居民自有一栋旧楼房，其中用于生活居住 6间，用于开设餐馆 6间(经核房屋原值为 250000元)，另有 4间出租给某加工厂，每月租金 2000元。该地区规定按房产原值一次扣除 20%后计算房产计税余值。则该居民全年应缴纳房产税( )。（分数：1.00）A.7680元B.2880元C.5280元D.2400元2.某商场 2006年房产情况如下：商场主楼“固定资产”账面原值 8000万元，附设与主楼相连的地下停车场“固定资产”账面原值 1000万元，附楼“固定资

2、产”账面原值 3000万元，出租给某饭店，年租金 400万元。在主楼楼顶搭建简易用房，建造成本 500 万元，已于 2005年 12月交付使用，但仍记在“在建工程”账户。当地政府规定按房产原值的 30%计算房产余值，自用商业用途的地下建筑，以房屋原价的 80%作为应税房产原值。该商场 2006年应纳房产税( )。（分数：1.00）A.119.4万元B.123.6万元C.127.8万元D.126.12万元3.按现行房产税的有关规定，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按( )的税率征收。（分数：1.00）A.4%B.5%C.10%D.3%4.对位于郊区的某建材市场的各类建筑，涉及

3、房产税的下列处理正确的是( )。（分数：1.00）A.对建材市场的地下商场列入房产税征税范围B.对建材市场的地下停车场不列入房产税征税范围C.对建材市场单独核算的消防设备和中央空调不列入房产税征税范围D.对施工企业交还的临时性房产不征房产税5.某职工学校有办公用房一幢，房产价值 5000万元。2006 年，将其中的四分之一对外出租，取得租金收入 100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%，该政府机关当年应纳的房产税为( )。（分数：1.00）A.12万元B.4万元C.48万元D.60万元6.下列各项财产属于房产税所称的“房产”的是( )。（分数：1.00）A.围墙B.与房屋

4、相连电梯C.室外游泳池D.独立于房屋之外的玻璃暖房7.根据现行房产税的有关规定，下列税务处理正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税单位无租使用纳税单位的房产，应由房产所有人缴纳房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由房产使用人代缴纳房产税C.某企业在房产税开征范围之内，但有一仓库在房产税开征范围之外，则对该仓库也应征收房产税D.室内游泳池不属于房产，不征收房产税8.某企业 2006年 1月 1日的房产原值为 3000万元，4 月 1日将其中原值为 1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。（

5、分数：1.00）A.4.8万元B.27万元C.27.2万元D.28.8万元9.某集体企业坐落在某城市的郊区，其应生产用厂房原值为 500万元，在郊区以外的农村还有一个仓库，原值为 50万元，当地政府规定允许减除房产原值的 30%。其全年应纳房产税( )。（分数：1.00）A.42万元B.4.2万元C.46.2万元D.4.62万元10.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，其房产税的纳税义务发生时间是 ( )。（分数：1.00）A.生产经营之月B.房屋使用的当月C.建成之次月D.房屋使用或交付的次月二、B多项选择题/B(总题数：8，分数：16.00)11.按照房产税的现行规定，下列表述正确的有(

6、 )。（分数：2.00）A.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税B.供热企业的生产用房免征房产税C.更换房屋附属设备和配套设施的，不改变房产原值D.因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税12.下列各项中，不应当征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.行政机关所属的招待所使用的房产B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产13.下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有( )。（分数：2.00）A.房屋产权出典的，承典人为纳税人B.房屋产权出典的，产

7、权所有人为纳税人C.房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人D.产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人14.根据现行房产税的规定，下列处理正确的有( )。（分数：2.00）A.更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值B.对地下建筑自用于工业用途的，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值C.与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税D.房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税15.按照房产税的有关规定，免征房产税的房产包括( )。（分数：2.00）A.事业单位自用的房产B.个人所有的房产C.宗教寺庙自用的

8、房产D.民办学校自用的房产16.按照房产税的有关规定，免征或暂不征收房产税的房产包括( )。（分数：2.00）A.铁道部所属铁路运输企业自用的房产B.因大修导致连续停用半年以上的房屋C.老年服务机构自用的房产D.为基建工地服务的各种临时性房屋17.按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有( )。（分数：2.00）A.在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值C.对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定D.自用地下建筑于工业用途的，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值18

9、下列各项中，应当征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.城市居民出租的房产B.城市居民投资联营的房产C.城市居民所有的自住用房D.城市居民拥有的营业用房税法()-房产税(一)答案解析(总分：26.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)1.某城市居民自有一栋旧楼房，其中用于生活居住 6间，用于开设餐馆 6间(经核房屋原值为 250000元)，另有 4间出租给某加工厂，每月租金 2000元。该地区规定按房产原值一次扣除 20%后计算房产计税余值。则该居民全年应缴纳房产税( )。（分数：1.00）A.7680元B.2880元C.5280元 D.240

10、0元解析：2.某商场 2006年房产情况如下：商场主楼“固定资产”账面原值 8000万元，附设与主楼相连的地下停车场“固定资产”账面原值 1000万元，附楼“固定资产”账面原值 3000万元，出租给某饭店，年租金 400万元。在主楼楼顶搭建简易用房，建造成本 500 万元，已于 2005年 12月交付使用，但仍记在“在建工程”账户。当地政府规定按房产原值的 30%计算房产余值，自用商业用途的地下建筑，以房屋原价的 80%作为应税房产原值。该商场 2006年应纳房产税( )。（分数：1.00）A.119.4万元B.123.6万元C.127.8万元 D.126.12万元解析：解析 按房产余值计征的

11、房产税=(8000+1000+500)(1-30%)1.2%=79.8(万元) 注意：对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。 按租金收入计征的房产税=40012%=48(万元) 该商场 2006年应纳房产税=79.8+48=127.8(万元)3.按现行房产税的有关规定，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按( )的税率征收。（分数：1.00）A.4% B.5%C.10%D.3%解析：4.对位于郊区的某建材市场的各类建筑，涉及房产税的下列处理正确的是( )。（分数：1

12、00）A.对建材市场的地下商场列入房产税征税范围 B.对建材市场的地下停车场不列入房产税征税范围C.对建材市场单独核算的消防设备和中央空调不列入房产税征税范围D.对施工企业交还的临时性房产不征房产税解析：5.某职工学校有办公用房一幢，房产价值 5000万元。2006 年，将其中的四分之一对外出租，取得租金收入 100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%，该政府机关当年应纳的房产税为( )。（分数：1.00）A.12万元 B.4万元C.48万元D.60万元解析：6.下列各项财产属于房产税所称的“房产”的是( )。（分数：1.00）A.围墙B.与房屋相连电梯 C.室外游泳池D

13、独立于房屋之外的玻璃暖房解析：7.根据现行房产税的有关规定，下列税务处理正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税单位无租使用纳税单位的房产，应由房产所有人缴纳房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由房产使用人代缴纳房产税 C.某企业在房产税开征范围之内，但有一仓库在房产税开征范围之外，则对该仓库也应征收房产税D.室内游泳池不属于房产，不征收房产税解析：8.某企业 2006年 1月 1日的房产原值为 3000万元，4 月 1日将其中原值为 1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。（分数：1.

14、00）A.4.8万元B.27万元C.27.2万元 D.28.8万元解析：9.某集体企业坐落在某城市的郊区，其应生产用厂房原值为 500万元，在郊区以外的农村还有一个仓库，原值为 50万元，当地政府规定允许减除房产原值的 30%。其全年应纳房产税( )。（分数：1.00）A.42万元B.4.2万元 C.46.2万元D.4.62万元解析：10.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，其房产税的纳税义务发生时间是 ( )。（分数：1.00）A.生产经营之月B.房屋使用的当月C.建成之次月D.房屋使用或交付的次月 解析：二、B多项选择题/B(总题数：8，分数：16.00)11.按照房产税的现行规定，下列

15、表述正确的有( )。（分数：2.00）A.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 B.供热企业的生产用房免征房产税 C.更换房屋附属设备和配套设施的，不改变房产原值D.因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税 解析：12.下列各项中，不应当征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.行政机关所属的招待所使用的房产B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 解析：13.下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有( )。（分数：2.00）A.房屋产权出典的

16、承典人为纳税人 B.房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C.房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人 D.产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人 解析：14.根据现行房产税的规定，下列处理正确的有( )。（分数：2.00）A.更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值B.对地下建筑自用于工业用途的，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值 C.与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 D.房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税解析：15.按照房产税的有关规定，免征房产税的房产包括( )。（分数：2.00

17、A.事业单位自用的房产 B.个人所有的房产C.宗教寺庙自用的房产 D.民办学校自用的房产 解析：16.按照房产税的有关规定，免征或暂不征收房产税的房产包括( )。（分数：2.00）A.铁道部所属铁路运输企业自用的房产 B.因大修导致连续停用半年以上的房屋 C.老年服务机构自用的房产 D.为基建工地服务的各种临时性房屋解析：17.按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有( )。（分数：2.00）A.在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定 B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值C.对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 D.自用地下建筑于工业用途的，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值 解析：18.下列各项中，应当征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.城市居民出租的房产 B.城市居民投资联营的房产 C.城市居民所有的自住用房D.城市居民拥有的营业用房 解析：