税法(Ⅱ)-房产税(四)及答案解析.doc

1、税法()-房产税(四)及答案解析(总分：61.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：25.00)1.以下属于房产税的特点的是( )。（分数：1.00）A.属于财产税中的综合财产税B.调节财富分配C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法D.筹集地方财政收入2.赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2009 年7 月 1 日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入 1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为( )元。（分数：1.00）A.288B.576C.840D.8643.某企业 2009 年除拥有原值为

2、 800 万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为 250 万元的内部医院、一个房产原值为 150 万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的 30%，该企业当年度应纳房产税税额( )万元。（分数：1.00）A.6.72B.9.45C.10.08D.9.604.下列关于房产投资的房产税的说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D.以房产联营投资，不共担经营风险的

3、，投资方按房产余值为计税依据计征房产税5.某企业拥有 A、B、C、D 四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为 2000 万元、1500 万元、1000 万元、800 万元，2009 年 4 月 1 日起将 B 栋房产出租，租赁期到 2009 年 10 月 31 日，每月租金为 25 万元。2009年 4 月 1 日起，对 C 栋房产开始进行大修，当年 10 月 31 日完工。2009 年 1 月 1 日起，将 D 栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入 60 万元。地方政府确定按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.46.20B.5

4、3.40C.44.80D.57.406.房产不在同一地的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。（分数：1.00）A.向户口所在地B.向纳税人居住的房产所在地C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地7.某企业 2009 年自建两栋完全一样的办公楼，6 月 30 日建成投入生产经营，入账金额均为 800 万元；8月 31 日将一栋办公楼用于出租，从 9 月 1 日起收取租金，根据合同，收取三年租金 7.2 万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30%。计算该企业 2009 年度应纳房产税( )元。（分数：1.00）A.45760B.33600C.

5、11200D.236008.下列情况可以免征房产税的是( )。（分数：1.00）A.正在使用的危险房屋B.因维修停用 3 个月的房屋C.个人拥有的营业用的房产D.房地产开发企业建造的待售的商品房9.融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是( )。（分数：1.00）A.出租方B.承租方C.由出租方和承租方协商确定D.由当地税务机关根据实际情况确定10.按照房产税的有关规定，房产税以( )方式缴纳。（分数：1.00）A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由省、自治区、直辖市人民政府规定11.2008 年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值 450 万元，为改

6、造办公楼账而支付费用120 万元，加装中央空调支付 75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是 20%，该企业 2009 年应纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.1.2B.6.19C.6D.7212.某企业拥有房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日将其中的 25%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限 3 年，当年取得固定利润分红 20 万元；2009 年 9 月 1 日将其中 10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金 5 万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2009 年度应缴纳房产税( )元。（分

7、数：1.00）A.102400B.104800C.126400D.14400013.下列各项符合房产税计税依据规定的是( )。（分数：1.00）A.地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的 70%80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据C.与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值14.纳税人购置新建商品房，自( )起，计征房产税。（分数：1.00）A.开始生产经营之月B.办理验收手续之次月C.建成之日的次月D.房屋交付使用之次月15.

8、企业有价值 260 万元的房产，2009 年初将其中价值 50 万元的房产以 5 万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值 10 万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益 6 万元，则下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.企业投资的房产从价计征房产税B.企业投资的房产从租计征房产税C.企业计算房产税时使用 1.2%和 12%的税率D.企业计算房产税时使用 1.2%和 4%的税率16.下列不属于现行房产税纳税义务人的是( )。（分数：1.00）A.农村开设工厂的厂房所有者B.在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业C.拥有城市郊区房屋经营的企业D.在工矿区拥有房屋的国

9、有企业17.下列各项符合房产税规定的是( )。（分数：1.00）A.对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税B.对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税C.对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按 4%的税率征收房产税D.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税18.以下属于房产税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.某室外的玻璃暖房B.工矿区内的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋D.农村的经营用房19.下列属于房产税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.露天游泳池B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

10、C.某工业企业地处于农村的生产用房D.房地产开发企业开发的待售商品房20.2009 年某外商投资企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车厂，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为 25 万元和 15 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的 60%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产原值。则该企业就两处地下建筑物 2009 年应缴纳的房产税合计为( )元。（分数：1.00）A.0B.2576C.2142D.286421.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风

11、险，以( )为房产税的计税依据。（分数：1.00）A.取得的分红B.房产市值C.房产净值D.房产余值22.根据房产税的有关规定，以下说法正确的是( )。（分数：1.00）A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C.工业用途地下建筑，以房产原价的 70% 80%作为应税房产原值D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和没施的价值23.下列说法，符合房产税规定的是( )。（分数：1

12、.00）A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定B.房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C.个人自住的别墅应当缴纳房产税D.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收24.下列不属于房产税所指的房产是( )。（分数：1.00）A.仓库B.水塔C.室内游泳池D.包含中央空调在内的生产车间25.纳税人出租的房屋，如承租入以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应( )计征房产税。（分数：1.00）A.根据出租房屋的原值减去 10%30%后的余值，实行从价计征B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征C.根据税务机关的审核，实

13、行从租计征D.根据纳税人的申报，实行从租计征二、B多项选择题/B(总题数：18，分数：36.00)26.按照现行税法的规定，下列位于某市各项房产中，应当征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.居民出租的房产B.居民投资联营的房产C.居民自有的居住用房D.居民拥有的营业用房E.外国人的营业用房27.以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定B.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税C.对房屋附属设备和配套设施中易损

14、坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税E.融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入28.基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.施工期间免征房产税B.施工期间减半征收房产税C.施工期间全额征收房产税D.工程结束后，转让给基建单位的免征房产税E.工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税29.下列房产属于免征或不征房产税的有( )。（分数：2.00）A.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房B.房地产开发

15、企业开发待售的商品房C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D.个人所有的营业用房E.国家外汇管理局所属分支机构自用的房产30.以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业无租使用国家机关的房屋，由企业代为缴纳房产税B.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定C.房地产开发企业建造的商品房在出售前不征收房产税D.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值E.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税31.以下属于房产税的特点

16、的有( )。（分数：2.00）A.属于财产税中的个别财产税B.征税范围限于城镇的经营性房屋C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法D.筹集地方财政收入E.配合住房制度改革32.根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.房产原值B.房产余值C.房产租金D.房产净值E.共担风险分红33.经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.中国银行所属分支机构自用的房产B.中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮业务 2008 年自用的房产C.房屋大修停用 8 个月的房产D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋E.天然林保护工程

17、相关房产34.根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税D.房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起计征房产税E.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税35.下列属于房产税所指的房产有( )。（分数：2.00）A.仓库B.水塔C.室内游泳池D.包含中央空调在内的生产车间E.露天停车场36.下列房产属

18、于免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产用房B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D.信托投资公司自用房产E.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分37.某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值 6000 万元，政府机关占用房产价值 4000 万元，公司占用房产价值 2000 万元。2009 年 3 月 1 日政府机关将其使用房产的 40%对外出租，当年取得租金收入 150 万元。2009 年 8 月 1 日甲公司将其使用房产的 30%对外投资，不承担生产经营风险，投资

19、期限 4 年，当年取得固定利润分红 8 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%。根据上述资料，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.政府机关免征房产税B.政府机关应纳房产税 18 万元C.甲公司应纳房产税 17.76 万元D.甲公司应纳房产税 7.68 万元E.该办公用房当年合计应缴纳房产税 35.76 万元38.下列说法符合房产税规定的有( )。（分数：2.00）A.从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定B.纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值C.对房产原值明显不合理的，应重新予以评估D.对没有房产原值的，应由

20、房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定E.对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也要扣除39.某房屋租赁企业，房产原值共 1800 万元，2009 年 4 月 1 日将原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 6 万元。5 月 1 日将另外的原值 500 万元的房屋出租给个人居住，月租金 2 万元。房屋出租前的房屋均在企业闲置，当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.企业出租给连锁商店的房产税税率为 12%B.企业出租给个人居住用房的房产税税率为 12%C.

21、企业从价计征房产税税额为 2.88 万元D.当年应缴纳房产税为 14 万元E.当年应缴纳房产税为 15.28 万元40.下列说法不符合房产税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.完全建在地面以下的建筑不计征房产税B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据C.与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值E.地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的的 50%60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据41.下列有关房产税征

22、税办法的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税42.以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.房产税实行按年征收，分期缴纳B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定C.房产税一般按

23、月、季、半年预征D.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记E.房产税的纳税期限由当地税务机关确定43.下列属于房产税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.企业职工宿舍B.水塔C.工厂围墙D.房地产公司出租的写字楼E.菜窖税法()-房产税(四)答案解析(总分：61.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：25.00)1.以下属于房产税的特点的是( )。（分数：1.00）A.属于财产税中的综合财产税B.调节财富分配C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法 D.筹集地方财政收入解析：解析 房产税属于财产税中的个别财产税；选项 B、D 属于

24、房产税的立法原则，不是房产税的特点。2.赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2009 年7 月 1 日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入 1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为( )元。（分数：1.00）A.288 B.576C.840D.864解析：解析 个人所有非营业用房免征房产税，原值 60 万元的房产供自己及家人居住是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自 2008 年 3 月 1 日起，个人出租住房，不区分用途减按 4%税率征收。 应缴纳房产税=120064%=288(元)3.某企业 2009 年除拥

25、有原值为 800 万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为 250 万元的内部医院、一个房产原值为 150 万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的 30%，该企业当年度应纳房产税税额( )万元。（分数：1.00）A.6.72 B.9.45C.10.08D.9.60解析：解析 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业当年度应纳房产税额=800(1-30%)1.2%=6.72(万元)4.下列关于房产投资的房产税的说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税B.房产联

26、营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D.以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税 解析：解析 以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由投资方按租金收入计征房产税。5.某企业拥有 A、B、C、D 四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为 2000 万元、1500 万元、1000 万元

27、、800 万元，2009 年 4 月 1 日起将 B 栋房产出租，租赁期到 2009 年 10 月 31 日，每月租金为 25 万元。2009年 4 月 1 日起，对 C 栋房产开始进行大修，当年 10 月 31 日完工。2009 年 1 月 1 日起，将 D 栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入 60 万元。地方政府确定按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.46.20B.53.40C.44.80D.57.40 解析：解析 应纳的房产税=2000(1-20%)1.2%+1500(1-20%)1.2%(3+2)12+2512%7

28、+1000(1-20%)1.2%(3+2)12+6012%=57.40(万元) 大修停用半年以上的，停用期间免征房产税。6.房产不在同一地的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。（分数：1.00）A.向户口所在地B.向纳税人居住的房产所在地C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地 D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地解析：解析 房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。7.某企业 2009 年自建两栋完全一样的办公楼，6 月 30 日建成投入生产经营，入账金额均为 800 万元；8月 31 日将一栋办公楼用于出租，从 9 月 1 日起收取租金，根据合同，收

29、取三年租金 7.2 万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30%。计算该企业 2009 年度应纳房产税( )元。（分数：1.00）A.45760 B.33600C.11200D.23600解析：解析 从租计税=72000/(312)412%=960(元)；从价计税=8000000(1-30%)1.2%6/12+8000000(1-30%)1.2%2/12=33600+11200=44800(元) 合计应缴纳房产税=960+44800=45760(元)8.下列情况可以免征房产税的是( )。（分数：1.00）A.正在使用的危险房屋B.因维修停用 3 个月的房屋C.个人拥有的营业用的房产D

30、.房地产开发企业建造的待售的商品房 解析：解析 危险房屋停止使用后，免征房产税；因维修停用半年以上的房屋，大修期间免征房产税；个人拥有的营业用的房产属于征税范围。9.融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是( )。（分数：1.00）A.出租方B.承租方C.由出租方和承租方协商确定D.由当地税务机关根据实际情况确定 解析：解析 融资租赁资产实际上是一种变相分期付款购买固定资产的形式，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。10.按照房产税的有关规定，房产税以( )方式缴纳。（分数：1.00）A.按年征收，分期缴纳 B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由省、自治区、直辖市

31、人民政府规定解析：解析 我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。11.2008 年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值 450 万元，为改造办公楼账而支付费用120 万元，加装中央空调支付 75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是 20%，该企业 2009 年应纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.1.2B.6.19 C.6D.72解析：解析 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。 应纳房产税=(450+120+75)(

32、1-20%)1.2%=6.19(万元)12.某企业拥有房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日将其中的 25%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限 3 年，当年取得固定利润分红 20 万元；2009 年 9 月 1 日将其中 10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金 5 万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2009 年度应缴纳房产税( )元。（分数：1.00）A.102400B.104800 C.126400D.144000解析：解析 对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算

33、缴纳房产税；企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。 该企业 2009 年度应缴纳房产税=100065%(1-20%)1.2%+100025%(1-20%)1.2%612+2012%+100010%(1-20%)1.2%812=10.48(万元)=104800(元)13.下列各项符合房产税计税依据规定的是( )。（分数：1.00）A.地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的 70%80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据C.与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税D.纳税

34、人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值 解析：解析 地下建筑物若作工业用途，以其房屋原价的 50%60%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。14.纳税人购置新建商品房，自( )起，计征房产税。（分数：1.00）A.开始生产经营之月B.办理验收手续之次月C.建成之日的次月D.房屋交付使用之次月 解析：解析 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税。

35、15.企业有价值 260 万元的房产，2009 年初将其中价值 50 万元的房产以 5 万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值 10 万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益 6 万元，则下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.企业投资的房产从价计征房产税B.企业投资的房产从租计征房产税C.企业计算房产税时使用 1.2%和 12%的税率D.企业计算房产税时使用 1.2%和 4%的税率 解析：解析 房产对外投资，共担风险，相当于房产发生了转移，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不缴纳房产税；自 2008 年 3 月 1 日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格

36、向个人出租用于居住的住房，减按 4%的税率征收房产税。16.下列不属于现行房产税纳税义务人的是( )。（分数：1.00）A.农村开设工厂的厂房所有者 B.在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业C.拥有城市郊区房屋经营的企业D.在工矿区拥有房屋的国有企业解析：解析 农村不属于房产税的征税范围；外商投资企业现在是房产税的纳税人，因此选项 B 不正确；C、D 均属于房产税的纳税人。17.下列各项符合房产税规定的是( )。（分数：1.00）A.对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税 B.对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税C.对企业之间出

37、租的用于生产的房屋，暂按 4%的税率征收房产税D.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税解析：解析 对融资租赁期内的房产税，由税务机关根据实际情况确定纳税人；企业之间出租用于生产的房屋按 12%的税率征收房产税；对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按租金收入征收房产税。18.以下属于房产税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.某室外的玻璃暖房B.工矿区内的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋 D.农村的经营用房解析：解析 房产是以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居

38、住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。19.下列属于房产税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.露天游泳池B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租 C.某工业企业地处于农村的生产用房D.房地产开发企业开发的待售商品房解析：解析 露天游泳池不征税房产税；房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；房产税征税范围为城市、县城、建制

39、镇和工矿区，不包括农村。20.2009 年某外商投资企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车厂，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为 25 万元和 15 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的 60%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产原值。则该企业就两处地下建筑物 2009 年应缴纳的房产税合计为( )元。（分数：1.00）A.0B.2576C.2142 D.2864解析：解析 2009 年 1 月 1 日起，外商投资企业缴纳房产税。工业用途地下仓库应纳房产税的

40、税额=25000060%(1-30%)1.2%=1260(元) 非工业用途停车厂应纳房产税的税额=15000070%(1-30%)1.2%=882(元) 应纳房产税合计=1260+882=2142(元)21.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。（分数：1.00）A.取得的分红B.房产市值C.房产净值D.房产余值 解析：解析 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。22.根据房产税的有关规定，以下说法正确的是( )。（

41、分数：1.00）A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C.工业用途地下建筑，以房产原价的 70% 80%作为应税房产原值D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和没施的价值 解析：解析 对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值也不扣除；对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有

42、关规定计算征收房产税；工业用途地下建筑，以房产原价的 50%60%作为应税房产原值。23.下列说法，符合房产税规定的是( )。（分数：1.00）A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定 B.房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C.个人自住的别墅应当缴纳房产税D.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收解析：解析 房产的租金收入包括货币和实物收入；个人自用住房占地，属于免征房产税的项目；房产税征税范围不包括农村。24.下列不属于房产税所指的房产是( )。（分数：1.00）A.仓库B.水塔 C.室内游泳池D.包含中央空调在内的生产车间解析：

43、解析 按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等不属于房屋，不征房产税。室内游泳池属于房产的征收范围。25.纳税人出租的房屋，如承租入以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应( )计征房产税。（分数：1.00）A.根据出租房屋的原值减去 10%30%后的余值，实行从价计征B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征 C.根据税务机关的审核，实行从租计征D.根据纳税人的申报，实行从租计征解析：解析 对以

44、劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，依率计征。二、B多项选择题/B(总题数：18，分数：36.00)26.按照现行税法的规定，下列位于某市各项房产中，应当征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.居民出租的房产 B.居民投资联营的房产 C.居民自有的居住用房D.居民拥有的营业用房 E.外国人的营业用房 解析：解析 个人居住房免税，经营用房要交房产税；城市居民投资联营的房产，属于经营性用房，投资者参与分红的，由被投资方交房产税；不承担经营风险，只收固定租金的房产，由投资方交房产税；按照现行税法规定，外国人经营的房产缴纳房产税。27.以下有关房产税税

45、收政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定B.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税 C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税 E.融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入解析：解析 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度

46、内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。28.基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.施工期间免征房产税 B.施工期间减半征收房产税C.施工期间全额征收房产税D.工程结束后，转让给基建单位的免征房产税E.工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税 解析：解析 在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建

47、单位的，应当征收房产税。29.下列房产属于免征或不征房产税的有( )。（分数：2.00）A.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房 B.房地产开发企业开发待售的商品房 C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D.个人所有的营业用房E.国家外汇管理局所属分支机构自用的房产 解析：解析 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用的房屋，均应当依照有关规定征收房产税。30.以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业无租使用国家机关的房屋，由企业代为缴纳房产税 B.在确定房产计税余

48、值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定C.房地产开发企业建造的商品房在出售前不征收房产税 D.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值E.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税 解析：解析 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件更新后不再计入房产原值。31.以下属于房产税的特点的有( )。（分数：2.00）A.属于财产税中的个别财产税 B.征税范围限于城镇的

49、经营性房屋 C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法 D.筹集地方财政收入E.配合住房制度改革解析：解析 选项 D、E 属于房产税的立法原则，不是房产税的特点。32.根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.房产原值B.房产余值 C.房产租金 D.房产净值E.共担风险分红解析：解析 房产税的计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产：余值为计税依据；对出租的房屋以租金收入为计税依据。33.经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.中国银行所属分支机构自用的房产B.中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮业务 2008 年自用的房产 C.房屋大修停用 8 个月的房产 D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋 E.天然林保护工程相关房产 解析：解析 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管