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1、财政与税收及答案解析(总分：150.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：52，分数：52.00)1.财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。( )（分数：1.00）A.正确B.错误2.购买性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。( )（分数：1.00）A.正确B.错误3.以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，其执行收入分配的职能较强。( )（分数：1.00）A.正确B.错误4.非政府投资追求微观上的盈利性，一般主要投资于大型项目和长期项目。( )（分数：1.00）A.正确B.错误5.财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策

2、手段，因此它多多益善。( )（分数：1.00）A.正确B.错误6.一般来说，财政补贴属于购买性支出。( )（分数：1.00）A.正确B.错误7.照顾性税收支出，主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。( )（分数：1.00）A.正确B.错误8.退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，包括两种形式：出口退税和再投资退税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误9.纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。( )（

3、分数：1.00）A.正确B.错误10.预算外收入不体现在财政预算报告中。( )（分数：1.00）A.正确B.错误11.公平类税收原则包括受益原则、能力原则、征税费用最小化和确实简化原则。( )（分数：1.00）A.正确B.错误12.税负转嫁的前转往往通过压低进价等方式转嫁税负。( )（分数：1.00）A.正确B.错误13.一般认为，价外税比价内税更容易转嫁。( )（分数：1.00）A.正确B.错误14.财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡。( )（分数：1.00）A.正确B.错误15.周期性赤字是一种外生变量，而结构性赤字为一种内生变量。( )（分数：1.00）A.正确B.错误16.政府出于

4、赤字的需要发行国债，在没有实行国债指数化的情况下，造成物价上涨而增加的政府实际收入，被喻为“铸币税”。( )（分数：1.00）A.正确B.错误17.从外在时滞来看，货币政策可比财政政策更快达到目标。( )（分数：1.00）A.正确B.错误18.财政支出政策对经济增长和经济稳定的作用小于税收政策。( )（分数：1.00）A.正确B.错误19.税收乘数一般为正值。( )（分数：1.00）A.正确B.错误20.货币政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需要量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给。( )（分数：1.00）A.正确B.错误21.为了更好地吸引外资，某省将涉外所

5、得税两免三减半政策，调整为五免五减半政策。( )（分数：1.00）A.正确B.错误22.在我国，税收只能有税务系统负责征收管理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误23.资源税是地方财政收入，所以全部由地税局征收。( )（分数：1.00）A.正确B.错误24.城镇土地使用税属于中央政府的固定收入。( )（分数：1.00）A.正确B.错误25.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一并征收增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误26.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。( )（分数：

6、1.00）A.正确B.错误27.某制药厂 4 月生产销售激素类药物不含税销售额 200 万元，生产销售避孕药品不含税销售额 50 万元，当月征税项目和免税项目进项税不能准确区分，进项税合计 10 万元，则当月应缴纳增值税 26 万元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误28.某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器，单独收取每台 50 元的安装费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误29.个人销售自己使用过的沙发应按 4%征收率计算增值税再减半征收。( )（分数：1.00）A.正确B.错误30.纳税人以代销方式销售货物，在收到代

7、销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间应先以收到代销单位代销清单的当天为准。( )（分数：1.00）A.正确B.错误31.非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误32.采取分期收款方式销售货物的，应以货物发出的当天为纳税义务发生时间。( )（分数：1.00）A.正确B.错误33.目前，小规模纳税人适用的征收率统一为 5%。( )（分数：1.00）A.正确B.错误34.在我国，增值税起征点的使用范围仅限于个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误35.出口货物增值税规定中，零税率等同于免税。( )（分数：1

8、.00）A.正确B.错误36.采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，按规定核算购货额并计算进项税额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.某运输公司 5 月运输收入 100 万元，当月购置税控收款机，购进税控收款机取得的增值税专用发票，发票上注明的价款 5 万元，增值税税额 0.85 万元，可向税务机关申请凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，抵免当期应纳营业税税额 0.85 万元，该企业当期缴纳营业税 2.15 万元。( )（分数

9、：1.00）A.正确B.错误39.金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，应由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.纳税人从事跨地区(包括省、市、县)工程提供建筑业应税劳务的，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.个人转让专利权的，以转让方为营业税的扣缴义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.在计算企业所得税的应纳税所得额时，企业之间支付的管理费、企业内

10、营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.创业投资企业采取股权投资方式投资于高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.居民企业登记注册地在境外的，以实际经营所在地为企业所得税的纳税地点。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.某企业年初向非金融机构借款 500 万元购置一条生产线，期限两年，年利率 7%(金融机构借款年利率5.41%)，当年年底竣工结算投产。则该企业当年资本化利息为

11、35 万元；次年 35 万元利息计入财务费用，但所得税前只准予扣除 27.05 万元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.王某 2010 年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元。不考虑其他税费的扣除，则王某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为 1200 元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.某房地产开发公司转让一幢写字楼

12、取得收入 10000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 500 万元，房地产开发成本为 2000 万元，房地产开发费用为 400 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按 10%计算，转让房地产有关的税金为 600 万元。则该公司应缴纳的土地增值税为 2497.5 万元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.因国家收回国有土地使用权、征用地上的建筑物及其附着物而使房地产权属发生转让的，原房产所有人、土地使用权人由于取得了补偿金，应按规定计征土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.一般情

13、况下，列入印花税税目的就要征税，未列入税目的就不征税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.权利、许可证照的应纳印花税的计税依据为应税凭证件数，适用税率为定额税率，按件贴花，税额为5 元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.某公司为筹集周转资金，与银行签订了 1 年期的借款合同，借款金额为 500 万元。则该公司就此份借款合同应纳印花税 500 元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误二、单项选择题(总题数：50，分数：50.00)53.某商场黄金饰品部 2010 年 9 月直接零售金首饰 3000 克，每克零售价 200 元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰 200 克，

14、换出新首饰 600 克，收取差价 80000 元。并收取旧首饰折价补偿 20 元/克。该黄金饰品部当月应缴消费税金额为( )元。 A29059.82 B29230.77 C30769.23 D30940.17（分数：1.00）A.B.C.D.54.以下关于增值税纳税地点的表述，错误的是( )。 A固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B非固定业户向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C进口货物向报关地海关申报纳税 D固定业户的总机构分支机构不在同一县(市)的，只能由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.55.A 公司与 B 公司签订了购销合

15、同，由 A 公司向 B 公司提供价值 300000 元的水泥，B 公司向 A 公司提供价值 400000 元的钢材，货物差价由 A 公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为 0.3，A、B 两公司共应缴纳印花税为( )元。 A90 B120 C210 D420（分数：1.00）A.B.C.D.56.下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。 A供电公司销售用电设备 B邮局销售信封和集邮商品 C转让著作权而发生的电影母片的销售 D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机（分数：1.00）A.B.C.D.57.下列货物，应征消费税的是( )。 A商店销售自制啤酒 B商店销售外购啤酒

16、C商店销售化妆品 D商店销售卷烟（分数：1.00）A.B.C.D.58.下列经营者中属于营业税纳税人的是( )。 A卖冰棍的个人 B将不动产无偿赠送给他人的行政单位 C生产集邮商品的企业 D发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位（分数：1.00）A.B.C.D.59.下列各项中，不属于财政补贴积极效应的是( )。 A消除“排挤效应” B有效地缓解企业间的不公平竞争 C加大技术改造力度，推动产业升级 D对社会经济发挥稳定效应（分数：1.00）A.B.C.D.60.下列税种中，不属于国家税务局系统征收管理的有( )。 A增值税 B消费税 C土地增值税 D中央企业所得税（分数：1.00）A.B.C

17、.D.61.下列各项中，不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A生产经营收入 B接受捐赠的实物资产 C企业股份制改造中的资产评估增值 D纳税人在基建工程中使用本企业产品（分数：1.00）A.B.C.D.62.2010 年 5 月，A 公司将闲置厂房出租给 B 公司，合同约定每月租金 2500 元，租期未定。签订合同时，预收租金 5000 元，双方已按定额贴花。10 月底合同解除，A 公司收到 B 公司补交租金 7500 元。A 公司 10月份应补缴印花税( )元。 A7.5 B8 C9.5 D12.5（分数：1.00）A.B.C.D.63.某企业 2010 年度向主管税务机关申报

18、应税收入 650 万元，应扣除的成本费用 600 万元，其中，包含通过政府机关向地震灾区捐款 10 万元，向红十字会捐赠 5 万元，向受赠人直接捐赠 3 万元；纳税调整增加额 10 万元，纳税调整减少额 5 万元。则该年度企业应缴纳企业所得税为( )万元。 A14.75 B15.35 C16.60 D16.75（分数：1.00）A.B.C.D.64.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按( )项目征收营业税。 A转让无形资产 B销售不动产 C交通运输业 D服务业（分数：1.00）A.B.C.D.65.下列融资租赁业务应缴纳增值税的有( )。 A经批准从事融资租赁业务的企业

19、，租赁货物所有权转让给承租方的 B经批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 C未经批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 D未经批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的（分数：1.00）A.B.C.D.66.下列不属于外在时滞的是( )。 A执行时滞 B效果时滞 C决策时滞 D行政时滞（分数：1.00）A.B.C.D.67.政府在增加税收的同时，等量增加购买性支出，这些变化对国民收入的影响就是( )。 A税收乘数 B财政支出乘数 C平衡预算乘数 D购买性支出乘数（分数：1.00）A.B.C.D.68.我国个人所得税税率的调整由( )决定。

20、 A全国人民代表大会及常务委员会 B地方人民代表大会及常务委员会 C财政部和国家税务总局 D国务院（分数：1.00）A.B.C.D.69.下列关于金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。 A一般贷款业务的计税依据为利差收入 B转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款（分数：1.00）A.B.C.D.70.( )是指国家通过财政赤字扩大政府支出的规模，刺激社会有效需求的增长。 A预算赤字 B决算赤字 C赤字政策 D结构赤字（分数：1.00）A.B.C.D.71.下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实

21、施细则规定的是( )。 A转让无形资产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额 B娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用 C银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额 D单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.72.以下不属于政府投资的特征的是( )。 A政府投资的主要依据是社会效益与社会成本的高低，但是，政府投资不允许亏损 B在市场经济条件下，政府投资通常不进入竞争性领域，只能是对市场投资行为的补充 C政府投资通常用于事关国计民生的公共工程和基础产业等大型项目与长期项目 D政府投资是政府用以调控经济的重要手段（

22、分数：1.00）A.B.C.D.73.下列属于增值税价外费用的是( )。 A受托加工化妆品所代收代缴的消费税 B建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 C销售汽车收取的代客户缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 D高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时，向社会提供餐饮服务所缴纳的营业税（分数：1.00）A.B.C.D.74.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是( )。 A无息、贴息贷款合同 B发电厂与电网之间签订的电力购售合同 C财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据 D银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿（分数：1.00）A.B.C.D.75.某企业购进一批农产品，取得的收购发票注明买价为

23、15000 元，则此项交易的增值税进项税额应为( )元。 A450 B1050 C1950 D2550（分数：1.00）A.B.C.D.76.下列各项中，应征土地增值税的是( )。 A赠与社会公益事业的房地产 B个人之间互换自有住房 C抵押期满转让给债权人的房地产 D兼并企业从被兼并企业得到的房地产（分数：1.00）A.B.C.D.77.某企业 2010 年 10 月转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元(其中印花税税金 2.5 万元)。该企业应缴纳土地增值税( )万元。 A96.75 B97.50

24、C306.75 D307.50（分数：1.00）A.B.C.D.78.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的( )日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 A5 B7 C10 D15（分数：1.00）A.B.C.D.79.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。 A以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 B在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C以物易物销售方式的销售净额 D还本销售方式减除还本支出后的销售净额（分数：1.00）A.B.C.D.80.我国税制是( )的税制结构形式。 A以间接税为主体 B以直接税为主体 C以间接税和直接税为主体 D主体不明确（分

25、数：1.00）A.B.C.D.81.下列商品课税中，税负最容易转嫁的是( )。 A对供给弹性大，需求弹性小的商品课税 B对供给弹性大，需求弹性大的商品课税 C对供给弹性小，需求弹性小的商品课税 D对供给弹性小，需求弹性大的商品课税（分数：1.00）A.B.C.D.82.下列属于经常性支出的是( )。 A国家储备支出 B基本建设投资 C支付债务利息 D购置交通工具支出（分数：1.00）A.B.C.D.83.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。 A从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车 B从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 C从工业企业购进已税溶剂油为原

26、料生产的溶剂油 D从工业企业购进已税高尔夫杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆（分数：1.00）A.B.C.D.84.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品?( ) A国防 B花园 C教育 D桥梁（分数：1.00）A.B.C.D.85.下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是( )。 A混转 B消转 C散转 D税收资本化（分数：1.00）A.B.C.D.86.企业来源于中国境外的所得的抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当( )。 A分国(地区)分项计算 B世界各国汇总计算 C分国(地区)不分项计算 D每类项目汇总计算（分数：1.00）A.B

27、.C.D.87.下列有关税收优惠的表述，不正确的是( )。 A非居民企业减按 10%的税率征收企业所得税 B小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税 C国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税 D研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本的 100%摊销（分数：1.00）A.B.C.D.88.在财政支出项目中，行政管理费属于( )。 A转移性支出 B积累性支出 C文教、科学、卫生事业费支出 D社会消费性支出（分数：1.00）A.B.C.D.89.某企业为居民企业，2010 年实际发生的工资、薪金支出为 150 万元，计提三项经费 27.75 万元，其中福利费本期发生

28、 21.75 万元，拨缴的工会经费为 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费3 万元，该企业 2010 年应调增应纳税所得额为( )万元。 A0 B0.75 C1.5 D2.5（分数：1.00）A.B.C.D.90.某广告经营公司取得月广告业务收入 18 万元，支付给其他单位广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元。则该公司当月应纳营业税为( )万元。 A0.55 B0.70 C0.80 D0.95（分数：1.00）A.B.C.D.91.A 企业销售给 B 企业一批货物，B 企业因资金紧张，无法支付货款，经双方友好协商，B 企业用自产的产品

29、抵顶货款，则下列表述正确的是( )。 AA 企业收到 B 企业的抵顶货物不应作购货处理 BB 企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 CA、B 双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 DA、B 双方都应作购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额（分数：1.00）A.B.C.D.92.依据企业所得税法的规定，下列不是按所得的所在地确定所得来源地的是( )。 A销售货物所得 B权益性投资所得 C动产转让所得 D特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.93.下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是(

30、 )。 A卡车出厂价 B化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价 C钻石饰品的出厂价 D高尔夫球袋的出厂价（分数：1.00）A.B.C.D.94.( )是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率：课税对象数额越大，税率越高；数额越小，税率越低。 A固定税额 B累进税率 C比例税率 D定额税率（分数：1.00）A.B.C.D.95.下列关于财政支出的说法，正确的是( )。 A按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费 B资本性支出由于其受益不在当期，应由发行国债的收益来补偿 C按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累性支出 D政府各部门的事业费属于购买性支出（分数：1.00）A.

31、B.C.D.96.某高尔夫球厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2009 年 10 月，该厂将生产的一批高尔夫球及球具交给门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。已知高尔夫球及球具的消费税税率为 10%，则该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。 A5.13 B6.00 C6.60 D7.72（分数：1.00）A.B.C.D.97.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D采取预收货款结算方式的，为收到预

32、收款的当天（分数：1.00）A.B.C.D.98.如果土地增值额占扣除项目金额的比例等于 100%，则土地增值税适用的税率为( )。 A30% B40% C50% D60%（分数：1.00）A.B.C.D.99.下列项目中，应计算销项税额的项目是( )。 A将购买的货物用于集体福利 B将自产的货物用于非应税项目 C将购买的货物委托加工收回后继续用于连续生产 D将购买的货物用于非应税项目（分数：1.00）A.B.C.D.100.确需加速折旧的固定资产，通常不包括( )。 A常年处于高腐蚀状态的固定资产 B常年处于强震动状态的固定资产 C不需用或未使用的固定资产 D由于技术进步，产品更新换代较快的

33、固定资产（分数：1.00）A.B.C.D.101.下列关于营业税纳税时间的表述，不正确的是( )。 A销售不动产采用预收款方式的，为收到预收款的当天 B将土地使用权无偿赠送其他单位或个人的，为土地使用权转移的当天 C自建建筑物后销售的，为自建工程竣工完成的当天 D将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物产权转移的当天（分数：1.00）A.B.C.D.102.按负担是否转嫁为标准，税收可分为( )。 A中央税与地方税 B直接税与间接税 C价内税与价外税 D从量税与从价税（分数：1.00）A.B.C.D.三、不定项选择题(总题数：48，分数：48.00)103.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判

34、断上，正确的原则有( )。（分数：1.00）A.层次高的法律优于层次低的法律B.同一层次的法律中，特别法优于普通法C.国际法优于国内法D.程序法从旧，实体法从新E.程序法从新，实体法从旧F.同一层次的法律中，普通法优于特别法104.某企业为增值税的一般纳税人，其发生下列( )业务时，应作进项税额转出。（分数：1.00）A.已抵扣税款的购进货物用于在建工程B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C.生产过程废品所耗用的购进货物D.为捐赠而购进的货物对外捐赠时E.由于售后服务领用的产成品105.在计算消费税应纳税额时，销售额中的价外费用不包括( )。（分数：1.00）A.价外向购买方收取的手续费B.

35、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.同时满足相关条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费E.延期付款利息106.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，错误的有( )。（分数：1.00）A.非居民企业减按 15%的税率征收企业所得税B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得超过 100 万元的部分，减半征收企业所得税D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按 10%的税率征收企业所得税E.小型微利企业减按 20%的税率征收企业所

36、得税107.下列属于特定目的税类的税种有( )。（分数：1.00）A.车辆购置税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.耕地占用税E.固定资产投资方向调节税F.印花税108.下列项目中，不得抵扣增值税进项税的有( )。（分数：1.00）A.企业为职工购买的服装B.企业为翻修职工浴室购进的建筑材料C.生产用的电D.非正常损失的货物E.生产用的水109.下列( )属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。（分数：1.00）A.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利C.某企业将自产的钢材用于投资D.某企业购进一批饮料用于福利发放E.某企业将自产货物分配给股东110

37、.我国现行消费税中，采取从价定率与从量定额复合计算的税目有( )。（分数：1.00）A.白酒B.烟丝C.雪茄D.卷烟E.汽油111.下列关于企业所得税优惠过渡期的相关政策的表述，正确的有( )。（分数：1.00）A.自 2008 年 1 月 1 日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后 5 年内逐步过渡到法定税率B.自 2008 年 1 月 1 日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后第 5 年统一按法定税率征税C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在 20012010 年期间，减按 15%的税率征收企业所得税D.享受企业所得税过渡

38、优惠政策的企业，应按照新税法和实施条例中有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额E.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变112.下列关于财政投资(即政府投资)的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.政府投资从社会效益和社会成本角度来评价和安排B.政府投资以盈利为目的C.政府投资于大型项目和长期项目D.政府投资一般主要从事周转快、见效快的短期性投资E.政府投资集中于外部性较大的有关国计民生的产业和领域113.借款人以财产做抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款，可能涉及到的应纳印花税的凭证有( )。（分数：

39、1.00）A.借款合同B.购销合同C.产权转移书据D.财产租赁合同E.权利、许可证照114.下列营业税各税目，适用 5%税率的有( )。（分数：1.00）A.金融保险业B.转让无形资产C.服务业D.娱乐业E.销售不动产F.文化体育业G.交通运输业115.下列政策能够造成结构性财政赤字的有( )。（分数：1.00）A.美国白宫为刺激经济增长进行减税B.瑞典政府支付高额养老社会保险C.印度政府为同巴基斯坦进行核军备竞赛大量增加军费开支D.我国 1998 年开始实施的积极财政政策E.英国政府为抑制通货膨胀而严格控制货币供给116.我国财政与银行信贷在消费需求与投资需求形成中的作用是不同的，表现在(

40、)。（分数：1.00）A.两者的作用机制不同B.两者的作用目标不同C.两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同D.两者的作用方向不同E.两者的作用范围不同117.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计入当期进项税额的有( )。（分数：1.00）A.免税货物的进项税额B.非常损失货物的进项税额C.简易办法征税货物的进项税额D.非应税项目用货物的进项税额E.用于集体福利的货物的进项税额118.以下关于税负转嫁与归宿一般规律的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁B.供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税不易转嫁C.课税范围宽广的商品较易转嫁

41、，课税范围狭窄的难以转嫁D.对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税不易转嫁E.从价课税的税负不容易转嫁，从量课税的税负容易转嫁119.生产铝合金门窗的 A 企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款 300 万元以及安装工程款 200 万元，其将全部安装工程转包给 B 施工队，则( )。（分数：1.00）A.A 企业按 200 万元安装工程款缴纳营业税B.A 企业按 300 万元销售额计算增值税销项税C.A 企业按 500 万元销售额计算增值税销项税D.B 施工队按 200 万元安装工程款自行缴纳营业税E.A 企业按 200 万元

42、安装工程款扣缴 B 施工队的营业税120.关于税法的执行，下列表述正确的有( )。（分数：1.00）A.税收执法要求税务机关和税务人员正确运用税收法律，并对违法者实施制裁B.税收执法是指税务机关、税务人员要严格遵守税法C.税收守法是指纳税人严格遵守税法D.税收守法是要求征纳双方都严格遵守税法E.税收守法要求税务机关以外的人员严格遵守税收法律121.下列不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有( )。（分数：1.00）A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税酒精生产的酒C.外购已税珠宝制造成的 18K 黄金镶嵌戒指D.外购已税石脑油生产的应税消费品E.外购已税化妆品生产的化妆品122.

43、下列原则属于税收效率类原则的有( )。（分数：1.00）A.受益原则B.促进经济发展原则C.能力原则D.征税费用最小化原则E.确实简化原则123.下列关于印花税计税依据的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数C.流动资金周转性借款以其规定的最高限额为计税依据D.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用E.财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费与所保财产的金额之和124.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：1.00）A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房

44、地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的E.企业之间房地产的交换125.政府干预失效的表现和成因大致可以归纳为( )方面。（分数：1.00）A.垄断B.政府决策失效C.寻租行为D.投票悖论E.政府职能的越位126.可在所得税前扣除的税金包括( )。（分数：1.00）A.增值税B.土地增值税C.出口关税D.资源税E.消费税127.政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有( )。（分数：1.00）A.经济体制B.历史传统C.经济发展阶段D.储蓄规模E.消费水平128.按支出产生效

45、益的时间进行分类，财政支出可分为( )。（分数：1.00）A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.经常性支出E.资本性支出129.在我国，印花税的纳税义务人具体包括( )。（分数：1.00）A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人E.使用人130.以下哪些组合可以有效地避免、遏止通货膨胀?( )（分数：1.00）A.松的财政政策和松的货币政策B.紧的财政政策与紧的货币政策C.紧的财政政策和松的货币政策D.松的财政政策和紧的货币政策E.稳健的财政政策和松的货币政策131.下列属于应征消费税的项目有( )。（分数：1.00）A.12000 元一只的手表B.帆船C.胭脂D.戏剧舞台化妆油彩

46、E.游艇132.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵的表现有( )。（分数：1.00）A.垄断B.经济波动C.收入分配不公D.信息不充分或不对称E.外部效应与公共物品133.省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的立法权，但必须要符合( )。（分数：1.00）A.不违背国家统一税法B.不影响中央的财政收入C.不妨碍我国统一市场D.不影响国家财政收支预决算E.不妨碍国家产业政策调整134.一般来说，影响税收努力的因素有( )。（分数：1.00）A.一国的人均收入水平B.税制的完善程度C.征税范围的大小D.税务部门的征收管理水平E.税率的高低1

47、35.在我国，增值税的纳税期限有( )。（分数：1.00）A.1 日B.5 日C.10 日D.1 个月E.1 个季度136.下列所得项目中，允许从取得的收入中减除一定费用后计算应纳税所得额的有( )（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.特许权使用费D.工资、薪金所得E.稿酬所得137.收费的特点主要体现在( )。（分数：1.00）A.与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用B.法治性和规范性相对较差C.可完全由部门和地方自收自支D.往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段E.部门性收费或地方性收费必须纳入国家预算内138.下列不属于政府财政投资主要标准的有( )。

48、（分数：1.00）A.资本产出比率最小化标准B.资本劳动力最大化标准C.就业创造标准D.资本产出比率最大化标准E.资本劳动力最小化标准139.下列哪些行为可能会导致通货膨胀?( )（分数：1.00）A.中央银行买进国债B.政府在债务危机时发行国债C.中央银行为了维持利率的稳定通过公开市场业务买进国债D.一国固定资产投资的飞速增长E.一国消费需求的持续平稳增长140.关于增值税纳税义务发生的时间，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.采取预收货款方式销售货物时，为收取预收货款的当天B.采取分期付款方式销售货物时，为收到货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取代销方式销售货物的，为收到代销清单的当天E.采取赊销方式销售货物时，为发出货物的当天141.下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以主要业务发生地为纳税地点C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所