银行业专业人员职业资格中级公司信贷（贷款风险分类与贷款损失准备金的计提）-试卷1及答案解析.doc

1、银行业专业人员职业资格中级公司信贷（贷款风险分类与贷款损失准备金的计提）-试卷 1 及答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.我国贷款风险分类的标准中，最核心的内容是( )。2016 年 6 月真题（分数：2.00）A.借款人的还款意愿B.借款人的历史还款记录C.贷款偿还的可能性D.借款人的还款来源2.以下选项中，( )不是判断还款来源是否存在风险可以依据的预警信号。2016 年 6 月真题（分数：2.00）A.借款人管理层发生变化是否因市场变化而产生信用违约倾向B.与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源C.与合同上还款来源不一致

2、的偿付来源D.贷款用途与借款人原定计划不同3.下列表述错误的是( )。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.生产转换周期是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程B.从银行角度来说，资产转换周期是银行信贷资金由实物资本转化为金融资本，再由金融资本转化为实物资本的过程C.资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环D.资产转换周期包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期4.一般情况下，商业银行进行还款可能性分析的主要内容一般不包括( )。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.贷款品种分析B.非财务因素分析C.担保状况分

3、析D.还款能力分析5.通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续( )以及最近一期的资产负债表和利润表，可考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.半年B.两年C.一年D.三年6.下列不属于普通准备金计提基数的是( )。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数B.以期末各类不良贷款为基数C.以全部贷款余额作基数D.以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数7.( )是指借款人用资金进行固定资产购置、使

4、用和折旧的整个循环过程。2015 年 5 月真题（分数：2.00）A.商品流转周期B.生产转换周期C.货币流通周期D.资本转换周期8.借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。此类贷款按贷款五级分类划分属于( )。2015 年 5 月真题（分数：2.00）A.关注B.可疑C.次级D.损失9.下列关于商业银行对贷款担保状况分析的表述，错误的是( )。2014 年 11 月真题（分数：2.00）A.在没有市场的情况下，可自行确定担保物的市场价值B.要考虑担保的有效性C.要判断担保能消除或减少贷款风险损失的程度D.要考虑担保的充分性10.决定贷款能否偿还的主要因素是( )。20

5、14 年 11 月真题（分数：2.00）A.借款人的还款能力B.借款人的盈利情况C.借款人的信用等级D.担保人资金实力11.根据规定，损失类贷款专项准备金的计提比例是( )。2014 年 6 月真题（分数：2.00）A.50B.100C.25D.7512.下列各项中，借款人偿还债务最具有保障的来源是( )。2014 年 6 月真题（分数：2.00）A.现金流量B.资产销售C.抵押物的清偿D.资产置换13.根据五级贷款分类法，其风险程度从轻到重划分正确的是( )。2014 年 6 月真题（分数：2.00）A.正常一可疑一次级一关注一损失B.正常一次级一可疑一关注一损失C.正常一关注一可疑一次级一

6、损失D.正常一关注一次级一可疑一损失14.下列表述中，不符合贷款损失准备金计提方法的是( )。2013 年 6 月真题（分数：2.00）A.对于大额不良贷款汇总计提专项准备金B.对受突发事件影响的贷款组合，统一计提特别准备金C.对正常贷款计提普通准备金D.对金额小、数量多的非正常类贷款，采取批量处理的方法15.在贷款风险分类过程中，银行首先需要了解贷款基本信息，其内容不包括( )。2013 年 6 月真题（分数：2.00）A.还款记录B.还款可能性分析C.还款来源D.贷款目的16.商业银行的普通准备金可以计入其资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过其加权风险资产的( )，超过部分不再计

7、入。2010 年 5 月真题（分数：2.00）A.250B.125C.200D.10017.关于我国银行贷款分类的核心定义，下列说法正确的是( )。2009 年 6 月真题（分数：2.00）A.正常贷款是指借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息的贷款B.关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但其存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素的贷款C.次级贷款是借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款D.损失贷款是指采取所有可能的措施之后依然无法收回的贷款18.贷款分类应达到的目标不包括( )。（分数：2.00）A.揭示贷款的实际价值和风险程度B.真实

8、、全面、动态地反映贷款数量C.及时发现信贷管理过程中存在的问题D.为判断贷款损失准备金是否充足提供依据19.贷款分类时，对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，应( )。（分数：2.00）A.不加以分类B.并人贷款中C.参照贷款风险分类的标准和要求分类D.单独设立标准和要求进行分类20.关于贷款分类的意义，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.贷款分类是银行稳健经营的需要B.贷款分类是监管当局并表监管、资本监管和流动性的监控的基础C.贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要D.一般银行在处置不良资产时不需要贷款分类，在重组时则需要对贷款分类21.历史成本法坚持( )，

9、即要把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间，从而无法反映特殊情况下资产负债的变化。（分数：2.00）A.匹配原则B.审慎原则C.及时原则D.真实原则22.按照历史成本法，下列不能反映市场条件变化对资产影响的是( )。（分数：2.00）A.资产出售或负债清偿B.拍卖C.呆账准备金计提D.资产注销23.能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题的会计方法是( )。（分数：2.00）A.历史成本法B.市场价值法C.公允价值法D.净现值法24.下列资产中，无法使用市场价值法确定价值的是( )。（分数：2.00）A.股票B.外汇C.期货D.贷款25.当前我国银行业中应

10、用较普遍的一种贷款分类方法是( )。（分数：2.00）A.历史成本法B.市场价值法C.公允价值法D.净现值法银行业专业人员职业资格中级公司信贷（贷款风险分类与贷款损失准备金的计提）-试卷 1 答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.我国贷款风险分类的标准中，最核心的内容是( )。2016 年 6 月真题（分数：2.00）A.借款人的还款意愿B.借款人的历史还款记录C.贷款偿还的可能性 D.借款人的还款来源解析：解析：贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素，因此，银行关心的是借

11、款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。2.以下选项中，( )不是判断还款来源是否存在风险可以依据的预警信号。2016 年 6 月真题（分数：2.00）A.借款人管理层发生变化是否因市场变化而产生信用违约倾向 B.与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源C.与合同上还款来源不一致的偿付来源D.贷款用途与借款人原定计划不同解析：解析：银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险：贷款用途与借款人原定计划不同；与合同上还款来源不一致的偿付来源；与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。3.下列表述错误的

12、是( )。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.生产转换周期是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程B.从银行角度来说，资产转换周期是银行信贷资金由实物资本转化为金融资本，再由金融资本转化为实物资本的过程 C.资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环D.资产转换周期包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期解析：解析：B 项，从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。4.一般情况下，商业银行进行还款可能性分析的主要内容一般不包括( )。2015 年 10 月真题（

13、分数：2.00）A.贷款品种分析 B.非财务因素分析C.担保状况分析D.还款能力分析解析：解析：还款可能性分析一般包括：还款能力分析，借款人的还款能力是决定贷款是否能够偿还的主要因素；担保状况分析，在担保的问题上要重点考虑法律方面(担保的有效性)和经济方面(担保的充分性)；非财务因素分析，借款人的行业风险、管理能力、自然社会因素等非财务因素会影响借款人的还款能力，借款人的还款意愿和银行信贷管理会影响贷款的最终偿还。5.通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续( )以及最近一期的资产负债表和利润表，可考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、

14、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.半年B.两年C.一年D.三年 解析：6.下列不属于普通准备金计提基数的是( )。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数B.以期末各类不良贷款为基数 C.以全部贷款余额作基数D.以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数解析：解析：普通准备金的计提基数有三种：选择以全部贷款余额作基数；为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数；选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。7.( )是指借款

15、人用资金进行固定资产购置、使用和折旧的整个循环过程。2015 年 5 月真题（分数：2.00）A.商品流转周期B.生产转换周期C.货币流通周期D.资本转换周期 解析：解析：从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。它包括两个方面的内容：生产转换周期，是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程；资本转换周期，是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。8.借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。此类贷款按贷款五级分类划分属于( )。2015 年 5 月真题（分数：2.00）A.关

16、注B.可疑 C.次级D.损失解析：解析：商业银行应按照贷款风险分类指引，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。其中，可疑类贷款是借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。9.下列关于商业银行对贷款担保状况分析的表述，错误的是( )。2014 年 11 月真题（分数：2.00）A.在没有市场的情况下，可自行确定担保物的市场价值 B.要考虑担保的有效性C.要判断担保能消除或减少贷款风险损失的程度D.要考虑担保的充分性解析：解析：A 项，在分析抵押品变现能力和现值时，在有市场的情况下，按照市场价格定价，在没有市场的情况下，应参照同类抵押品

17、的市场价格定价。10.决定贷款能否偿还的主要因素是( )。2014 年 11 月真题（分数：2.00）A.借款人的还款能力 B.借款人的盈利情况C.借款人的信用等级D.担保人资金实力解析：解析：贷款风险分类最核心的内容是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素，因此，银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。11.根据规定，损失类贷款专项准备金的计提比例是( )。2014 年 6 月真题（分数：2.00）A.50B.100 C.25D.75解析：解析：专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。

18、对于划分为损失的贷款，应按贷款余额的 100计提专项准备金。12.下列各项中，借款人偿还债务最具有保障的来源是( )。2014 年 6 月真题（分数：2.00）A.现金流量 B.资产销售C.抵押物的清偿D.资产置换解析：解析：现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。在贷款分类中，分析借款人现金流量是否充足，其主要目的是分析借款人经营活动产生的现金流量是否足以偿还贷款本息，通过持续经营所获得的资金是偿还债务最有保障的来源。13.根据五级贷款分类法，其风险程度从轻到重划分正确的是( )。2014 年 6 月真题（分数：2.00）A.正常一可疑一次级一关注一

19、损失B.正常一次级一可疑一关注一损失C.正常一关注一可疑一次级一损失D.正常一关注一次级一可疑一损失 解析：解析：我国全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险由小到大的程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。14.下列表述中，不符合贷款损失准备金计提方法的是( )。2013 年 6 月真题（分数：2.00）A.对于大额不良贷款汇总计提专项准备金 B.对受突发事件影响的贷款组合，统一计提特别准备金C.对正常贷款计提普通准备金D.对金额小、数量多的非正常类贷款，采取批量处理的方法解析：解析：商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤为：对大额不良贷款逐笔计提专项准备金；按照分类

20、结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金；对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金，对于一些金额小、数量多的贷款，要采取批量处理的办法；对正常贷款计提普通准备金；针对具体的突发性事件计提特别准备金；汇总各类准备金；根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整。15.在贷款风险分类过程中，银行首先需要了解贷款基本信息，其内容不包括( )。2013 年 6 月真题（分数：2.00）A.还款记录B.还款可能性分析 C.还款来源D.贷款目的解析：解析：在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括：贷款目的，主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用途是否有出入；还款来源，主要分析贷

21、款合同上的最初偿还来源和目前还款来源；贷款在使用过程中的周期性分析，即资产转换分析，分析贷款使用过程中的各种相关信息及其影响；还款记录，根据贷款偿还记录情况，判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。16.商业银行的普通准备金可以计入其资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过其加权风险资产的( )，超过部分不再计入。2010 年 5 月真题（分数：2.00）A.250B.125 C.200D.100解析：解析：由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的 125，超过部分不再计入。17.

22、关于我国银行贷款分类的核心定义，下列说法正确的是( )。2009 年 6 月真题（分数：2.00）A.正常贷款是指借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息的贷款B.关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但其存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素的贷款 C.次级贷款是借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款D.损失贷款是指采取所有可能的措施之后依然无法收回的贷款解析：解析：A 项，是美国对正常贷款的定义，根据我国贷款风险分类指引的规定，正常贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款；C 项是我国可疑贷款的定义；D

23、项，损失贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。18.贷款分类应达到的目标不包括( )。（分数：2.00）A.揭示贷款的实际价值和风险程度B.真实、全面、动态地反映贷款数量 C.及时发现信贷管理过程中存在的问题D.为判断贷款损失准备金是否充足提供依据解析：解析：通过贷款分类应达到以下目标：揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量；及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理；为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。19.贷款分类时，对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，应( )。（分数：2.00）A.

24、不加以分类B.并人贷款中C.参照贷款风险分类的标准和要求分类 D.单独设立标准和要求进行分类解析：解析：对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类合称为不良资产。分类时，要以资产价值的安全程度为核心，具体可参照贷款风险分类的标准和要求。20.关于贷款分类的意义，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.贷款分类是银行稳健经营的需要B.贷款分类是监管当局并表监管、资本监管和流动性的监控的基础C.贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要D.一般银行在处置不良资产

25、时不需要贷款分类，在重组时则需要对贷款分类 解析：解析：除 ABC 三项外，贷款分类还是不良资产的处置和银行重组的需要。21.历史成本法坚持( )，即要把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间，从而无法反映特殊情况下资产负债的变化。（分数：2.00）A.匹配原则 B.审慎原则C.及时原则D.真实原则解析：解析：历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间，从而无法反映特殊情况下资产负债的变化。这与审慎的会计准则相抵触，使历史成本法在贷款分类应用中存在很大缺陷。22.按照历史成本法，下列不能反映市场条件变化对资产影响的是( )。（分数：2.00）A.资产出售或负债清

26、偿B.拍卖 C.呆账准备金计提D.资产注销解析：解析：按照历史成本法，只有当资产出售或负债清偿时，市场条件变化对银行或企业资产造成的影响才能得到反映。此外，历史成本法或通过计提呆账准备金，或通过资产注销反映资产的损失。23.能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题的会计方法是( )。（分数：2.00）A.历史成本法B.市场价值法 C.公允价值法D.净现值法解析：解析：市场价值法的优点是能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题，银行可根据市场价格的变化为其资产定值。24.下列资产中，无法使用市场价值法确定价值的是( )。（分数：2.00）A.股票B.外汇C.期货D.贷款 解析：解析：原则上，有市场价格的资产，如有价证券、外汇等，可使用市场价值法确定价值，但是对于贷款等非市场性金融产品，只能使用其他方法确定价值。25.当前我国银行业中应用较普遍的一种贷款分类方法是( )。（分数：2.00）A.历史成本法B.市场价值法C.公允价值法 D.净现值法解析：解析：如果贷款有市场报价，则按市场价格定价，而在没有市场价格的情况下，根据所能获得的全部信息，对贷款价值作出的判断，就是公允价值法的运用。当前较为普遍的贷款分类方法是公允价值法。