【学历类职业资格】会计制度设计-货币资金业务会计制度的设计-2及答案解析.doc

1、会计制度设计-货币资金业务会计制度的设计-2 及答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：27，分数：27.00)1.下列不属于货币资金的是_（分数：1.00）A.银行存款B.信用卡存款C.库存现金D.应收账款2.以下选项中，不属于其他货币资金的是_（分数：1.00）A.商业汇票B.银行汇票存款C.信用证保证金存款D.存出投资款3.企业流动资金中最活跃的部分是_（分数：1.00）A.应收账款B.货币资金C.待摊费用D.其他应收款4.下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是_（分数：1.00）A.货币资金的流动性最强B.货币资金的安全性最高C.货币资金的风险最大

2、D.货币资金为任何单位所必需5.下列不属于货币资金的特点的是_（分数：1.00）A.流动性强B.具有同其他经营业务的广泛联系性C.安全性D.国家宏观管理要求严格6.下列有关货币资金业务会计制度设计的目标的说法正确的是_（分数：1.00）A.保证货币资金业务会计核算资料安全和完整B.保证货币资金的准确和可靠性C.保证货币资金的可靠和正确D.保证货币资金业务结算的及时性和正确性7.企业关键的财会岗位轮换的最长时间是_（分数：1.00）A.5 年B.6 年C.4 年D.3 年8.负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于_（分数：1.00）A.职责分工控制制度设计B.授权

3、审批控制制度设计C.货币资金核算控制制度设计D.货币资金监督检查制度设计9.负责库存现金实物的收付及保管的只能是被授权批准的_（分数：1.00）A.会计主管B.记账人员C.出纳人员D.仓库保管人员10.货币资金授权审批的程序是_（分数：1.00）A.支付审批、支付复核、支付申请、办理支付B.支付审批、支付申请、支付复核、办理支付C.支付申请、支付审批、支付复核、办理支付D.支付申请、支付复核、支付审批、办理支付11.企业应当_地进行库存现金盘点。（分数：1.00）A.定期B.不定期C.定期和不定期D.以上均不正确12.企业应当定期检查，清理银行账户的开立和使用情况，下列有关说法错误的是_（分数

4、：1.00）A.应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制B.不得无理拒绝付款C.根据企业需要，可以由管理部门自行开立银行账户D.不得签发、取得和转让没有真实交易的票据13.如果企业银行存款的收付业务较少，银行提供对账单较迟的，企业与银行对一次账的频率至少应为_（分数：1.00）A.每月一次B.两个月一次C.三个月一次D.半年一次14.银行存款余额调节表一般是由企业_编制的。（分数：1.00）A.出纳B.会计主管C.总会计师D.会计人员15.在银行需要备案的印章一般是指单位的_（分数：1.00）A.法人代表的印章和财务专用章B.财务总监的印章和财会主管的印章C.财务专用章和财会

5、主管的印签章D.总会计师的印章和财务总监的印章16.在货币资金核算控制制度中，关于票据和有关印章的管理下列说法不正确的是_（分数：1.00）A.企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当处置或销毁B.企业不得跳号开具票据C.不得由一个人保管支付款项所需的全部印章D.企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，防止空白票据的遗失和被盗用17.有关票据的管理，下列说法正确的是_（分数：1.00）A.填写票据可以跳号B.可以签发空头支票C.超过法定保管期限，经批准后可以进行销毁D.可以携带空白支票18.送款单、进账单、存款单等凭证由_统一监制。（分数：1.00）A.财政部B.银行C.企业D

6、.以上均不是19.企业代垫费用结算清单填制单位一般是_（分数：1.00）A.开户银行B.销售部门C.管理部门D.会计部门20.下列不属于货币资金支出原始凭证设计的范畴的是_（分数：1.00）A.医药费报销单的设计B.定额备用金制和报销单的设计C.支票结算登记簿的设计D.代垫费用结算清单设计21.不能使用现金支付的业务是_（分数：1.00）A.抚恤金B.职工福利费C.支付给某报社的广告费五万元D.差旅费22.企业发生报销医药费业务，应当根据报销单编制会计分录，该分录应该设置的主要会计科目是_（分数：1.00）A.银行存款B.管理费用C.应付职工薪酬D.其他货币资金23.下列有关定额备用金制和报销

7、单的设计说法正确的是_（分数：1.00）A.在规模较大企业，会计部门根据各车间部门日常开支的平均数额，共同商定一个备用金标准额度，从出纳部门的库存现金中拨付，由各车间部门的经济核算员掌握使用B.各车间部门备用金的使用，按旬或按月编制“备用金报销单”，连同支出原始凭证送会计部门核销C.会计部门对各车间部门报送的“备用金报销单”审核无误后，编制收入凭证，通知出纳部门补足，报销多少，补足多少D.备用金报销单按费用发生时序登记，复写三份，一份送会计部门，一份留存代替备用金日记簿，一份出纳留用备查24.当商业信用盛行，购销业务频繁，为有效控制货币资金的事前控制和支出，企业应设计的原始凭证是_（分数：1.

8、00）A.支票结算登记簿B.备用金报销清单C.医药费报销单D.企业应付凭单25.企业的支出以_的支出为主。（分数：1.00）A.银行存款B.库存现金C.银行本票存款D.银行汇票存款26.下列说法正确的是_（分数：1.00）A.出纳员登记和保管库存现金日记账，会计员登记和保管明细账B.出纳员登记和保管明细账，会计员登记和保管库存现金日记账C.库存现金日记账和明细账均由出纳员登记和保管D.库存现金日记账和明细账均由会计员登记和保管27.零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是_（分数：1.00）A.费用报销必须要有原始凭证B.费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准C.费用

9、报销后，必须由会计主管进行事后审核D.定期进行账账核对二、多项选择题(总题数：22，分数：22.00)28.货币资金业务的特点有_（分数：1.00）A.业务发生较少B.业务发生频繁C.业务涉及范围广D.业务涉及范围狭窄E.价值变化较大29.根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为_（分数：1.00）A.库存现金B.备用现金C.银行存款D.其他货币资金E.外币资金30.“其他货币资金”账户按其内容的种类所设置的明细账户有_（分数：1.00）A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款E.备用金31.货币资金管理非常重要，原因在于_（分数：1.00）A.它是任何单位所必需的B

10、.流动性最强C.风险最大D.价值补偿的任意性E.使用效益最高32.企业货币资金业务会计制度设计的目标包括_（分数：1.00）A.保证货币资金的公开性B.保证货币资金的安全性和完整性C.保证货币资金的合规和合法性D.保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性E.保证货币资金业务结算的及时性和正确性33.货币资金内部控制制度设计的目的有_（分数：1.00）A.加强货币资金的管理B.降低货币资金使用成本和企业财务风险C.监督货币资金使用的合法性与合理性D.提高货币资金的使用效益E.保护货币资金的安全、完整34.货币资金业务的不相容岗位有_（分数：1.00）A.货币资金的保管与会计记录B.货币资金支付的

11、审批与执行C.货币资金的保管与盘点清查D.货币资金的会计记录与审计监督E.货币资金的盘点、清查与审计监督35.为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括_（分数：1.00）A.职责分工控制制度B.授权审批控制制度C.货币资金核算控制制度D.货币资金反洗钱控制制度E.货币资金监督检查制度36.负责调整银行存款账的人员需要同相分离。_（分数：1.00）A.负责银行存款账的人员B.负责库存现金支出账的人员C.负责固定资产账的人员D.负责应收及应付款账的人员E.负责存货账的人员37.下列说法正确的有_（分数：1.00）A.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账B.企业不得坐支

12、库存现金C.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金D.企业应加强现金库存限额的管理E.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度38.下列关于银行存款的会计控制制度说法正确的有_（分数：1.00）A.企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况B.企业不得签发没有资金保证的票据或远期支票C.为了工作方便，出纳人员可以从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作D.使用网上交易、电子支付方式的企业办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序E.企业不得随意开立多个银行账户，禁止企业内设管理部门自行开立银行账户

13、39.企业应当严格遵守银行结算纪律，不得有下列哪些行为?_（分数：1.00）A.签发没资金保证的票据或远期支票B.套取银行自用C.无理拒绝付款D.任意占用他人资金E.随意开设和使用银行账户40.企业应当加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的_等环节的职责权限和处理程序。（分数：1.00）A.购买B.保管C.领用D.背书转让E.注销41.企业发生的货币资金收入业务主要有_（分数：1.00）A.产品销售收入B.材料、废旧物资销售收入C.对外提供劳务的收入D.预收款项的收入E.预付款项的收回42.货币资金监督检查的内容主要有_（分数：1.00）A.货币资金业务相关岗位及人员设置情况B.票据保管

14、情况C.支付款项印章保管情况D.货币资金授权批准制度执行情况E.相关原始凭证的设计43.企业销售商品发生应收账款及代垫运费作出该业务的会计分录，主要设置的科目有_（分数：1.00）A.应收账款B.主营业务收入C.应交税费D.预收账款E.银行存款44.按现金管理办法规定，下列可以以企业库存现金支付的有_（分数：1.00）A.大额的采购材料物资款B.工资C.退休费D.医药费E.差旅费45.下列采用备用金制的有_（分数：1.00）A.医药费B.市内出差车膳费C.零星购置D.办公杂费E.大型设备购置款46.以下有关定额备用金制度说法正确的有_（分数：1.00）A.备用金标准额度是会计部门根据各车间部门

15、日常开支的平均数额确定的B.从出纳部门的库存现金中拨付C.由各车间部门的经济核算员掌握使用，按周或按旬编制“备用金报销单”，连同支出原始凭证送会计部门核销D.会计部门审核无误后，编制支出凭证，通知出纳部门补足，报销多少，补足多少E.按费用发生时序登记，复写两份，一份送会计部门报销，一份留存代替备用金日记簿47.在设计支票结算登记簿时，它的内容主要分为支票的_（分数：1.00）A.签发日期B.编号C.支出凭证的编号D.提现或转账E.签发人姓名48.出纳部门零星项目的现金收入业务处理流程，该流程反映企业因收取_等在出纳部门直接收取现金的业务处理过程。（分数：1.00）A.押金B.罚金C.租金D.定

16、金E.赔款49.支票付款签发业务处理流程反映了企业采用支票付款结算的业务处理过程，其控制要点包括_（分数：1.00）A.签名支票的印鉴由会计主管保管B.签发的支票作备查记录C.出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录D.付款前由业务部门和会计部门主管审核E.银行存款日记账与相关账簿核对相符三、名词解释题(总题数：2，分数：4.00)50.其他货币资金 （分数：2.00）_51.库存现金 （分数：2.00）_四、简答题(总题数：10，分数：30.00)52.货币资金业务的特点是什么? （分数：3.00）_53.简述货币资金业务会计制度的设计应符合的要求。 （分数：3.00）_54.简述货币资金业务

17、内部会计控制制度的设计包括的方面。 （分数：3.00）_55.货币资金内部控制制度设计的目的是什么? （分数：3.00）_56.出纳人员不得兼任哪些岗位? （分数：3.00）_57.简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。 （分数：3.00）_58.简述出纳部门收现业务流程的控制要点。 （分数：3.00）_59.简述零星费用报销支付现金的业务流程。 （分数：3.00）_60.简述零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。 （分数：3.00）_61.支票付款签发业务流程的控制要点有哪些? （分数：3.00）_五、综合题(总题数：5，分数：16.00)62.审计人员在对 A 公司进行审计时

18、，发现存在以下情况： (1)出纳李某负责 A 公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款、原始凭证的编制； (2)A 公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管； (3)某日，公司销售主管需现金 3000 元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中； (4)出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。 要求 根据上述情况，请问 A 公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题?针对存在的问题，请指出相应的正确做法。 （分数：2.00）_63.会计部门根据各车间部门日常开支的平均数额，共同商定一个备用金标准额度，从出纳部门的库存现金

19、中拨付，由各车间部门的经济核算员掌握使用，按周或按旬编制“备用金报销单”，连同支出原始凭证送会计部门核销。 要求 请设计一份备用金报销清单。表首表明核准的车间或部门备用金定额数，下面列示日期、凭证编号、会计科目及摘要、支出金额等专栏。 （分数：2.00）_天龙公司收到押金 2000 元。 要求（分数：4.00）(1).编制相应的会计分录。（分数：2.00）_(2).设计出纳部门收现的程序。（分数：2.00）_某公司职员陈某，自 2001 年至 2007 年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达 6 年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的报销审批

20、单后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币 36.9 万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。 要求（分数：4.00）(1).根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?（分数：2.00）_(2).一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?（分数：2.00）_甲企业以支票支付材料款项 10000 元。 要求（分数：4.00）(1).编制相应的会计分录；（分数：2.00）_(2).请问该企业设计支票付款签发程序。（分数：2.00）_会计制度设计-货币资金业务会计制度的设计-2 答

21、案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：27，分数：27.00)1.下列不属于货币资金的是_（分数：1.00）A.银行存款B.信用卡存款C.库存现金D.应收账款 解析：解析 货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。其他货币资金是指企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。答案为D。2.以下选项中，不属于其他货币资金的是_（分数：1.00）A.商业汇票 B.银行汇票存款C.信用证保证金存款D.存出投资款解析：解析 其他货币资金包括：企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投

22、资款、外埠存款等其他货币资金。答案为 A。3.企业流动资金中最活跃的部分是_（分数：1.00）A.应收账款B.货币资金 C.待摊费用D.其他应收款解析：解析 货币资金是以货币形态存在的资金，是企业流动资金中最活跃的部分。本题是对教材详细内容的考查。答案为 B。4.下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是_（分数：1.00）A.货币资金的流动性最强B.货币资金的安全性最高 C.货币资金的风险最大D.货币资金为任何单位所必需解析：解析 货币资金管理非常重要，主要表现在货币资金是任何单位所必需的，且又是流动性最强、风险最大的资金，所处地位特殊。答案为 B。5.下列不属于货币资金的特点的是_（分数：

23、1.00）A.流动性强B.具有同其他经营业务的广泛联系性C.安全性 D.国家宏观管理要求严格解析：解析 货币资金不具有安全性，极易被贪污、挪用。答案为 C。6.下列有关货币资金业务会计制度设计的目标的说法正确的是_（分数：1.00）A.保证货币资金业务会计核算资料安全和完整B.保证货币资金的准确和可靠性C.保证货币资金的可靠和正确D.保证货币资金业务结算的及时性和正确性 解析：解析 货币资金业务会计制度设计的目标包括：保证货币资金的安全性和完整性；保证货币资金的合规和合法性；保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性；保证货币资金业务结算的及时性和正确性。答案为 D。7.企业关键的财会岗位轮换的

24、最长时间是_（分数：1.00）A.5 年 B.6 年C.4 年D.3 年解析：解析 企业应当配备合格的会计人员办理货币资金业务，企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。答案为 A。8.负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于_（分数：1.00）A.职责分工控制制度设计 B.授权审批控制制度设计C.货币资金核算控制制度设计D.货币资金监督检查制度设计解析：解析 职责分工控制制度要求明确部门的权限，货币资金业务的不相容岗位要相互分离，负责应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作。答案为 A。9.负责库存现金实物的收付及

25、保管的只能是被授权批准的_（分数：1.00）A.会计主管B.记账人员C.出纳人员 D.仓库保管人员解析：解析 货币资金的会计记录与审计监督是不相容岗位，库存现金实物的收付及保管只能由经过被授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金。答案为 C。10.货币资金授权审批的程序是_（分数：1.00）A.支付审批、支付复核、支付申请、办理支付B.支付审批、支付申请、支付复核、办理支付C.支付申请、支付审批、支付复核、办理支付 D.支付申请、支付复核、支付审批、办理支付解析：解析 企业应按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，审批程序为：支付申请、支付审批、支付复核、办理支付。答案为 C。1

26、1.企业应当_地进行库存现金盘点。（分数：1.00）A.定期B.不定期C.定期和不定期 D.以上均不正确解析：解析 企业应当定期和不定期地进行库存现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因，作出处理。答案为 C。12.企业应当定期检查，清理银行账户的开立和使用情况，下列有关说法错误的是_（分数：1.00）A.应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制B.不得无理拒绝付款C.根据企业需要，可以由管理部门自行开立银行账户 D.不得签发、取得和转让没有真实交易的票据解析：解析 根据支付结算办法之规定，企业开设账户必须严格遵守国家的相关规定，不得随意开户。答案为

27、C。13.如果企业银行存款的收付业务较少，银行提供对账单较迟的，企业与银行对一次账的频率至少应为_（分数：1.00）A.每月一次 B.两个月一次C.三个月一次D.半年一次解析：解析 企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表。答案为 A。14.银行存款余额调节表一般是由企业_编制的。（分数：1.00）A.出纳B.会计主管C.总会计师D.会计人员 解析：解析 按照规定，出纳人不能办理银行存款余额调节表的编写，会计主管、总会计师一般也不编写，主要是一般会计人员。答案为 D。15.在银行需要备案的印章一般是指单位的_（分数：1.00）A.法人代表的印章和财务专用章B.

28、财务总监的印章和财会主管的印章C.财务专用章和财会主管的印签章 D.总会计师的印章和财务总监的印章解析：解析 按照银行的有关规定，财务专用章和财会主管的印签章需要在银行备案。答案为 C。16.在货币资金核算控制制度中，关于票据和有关印章的管理下列说法不正确的是_（分数：1.00）A.企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当处置或销毁 B.企业不得跳号开具票据C.不得由一个人保管支付款项所需的全部印章D.企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，防止空白票据的遗失和被盗用解析：解析 企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。因此 A

29、 选项的说法不正确。企业应当加强对货币资金相关的票据的管理，不得跳号开具票据，防止票据的遗失和被盗用。财务专用章应由专人保管，并且不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。答案为 A。17.有关票据的管理，下列说法正确的是_（分数：1.00）A.填写票据可以跳号B.可以签发空头支票C.超过法定保管期限，经批准后可以进行销毁 D.可以携带空白支票解析：解析 企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，不得跳号开具发票，不得随意开具印章齐全的空头支票，同时对各种票据专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。故 A、B、D 选项的说法不正确。企业对超过法定保管期限可以销毁的票据，在履行审核批准手续后

30、进行销毁。答案为 C。18.送款单、进账单、存款单等凭证由_统一监制。（分数：1.00）A.财政部B.银行 C.企业D.以上均不是解析：解析 企业收据的设计应该注意：企业使用的送款单、进账单、存款单等凭证由银行统一监制，不能自行设置。答案为 B。19.企业代垫费用结算清单填制单位一般是_（分数：1.00）A.开户银行B.销售部门C.管理部门D.会计部门 解析：解析 代垫费用结算清单一般由会计部门填制，至少两份，一份与发票一并交开户银行向购货单位收款，一份留存会计部门归档保管。答案为 D。20.下列不属于货币资金支出原始凭证设计的范畴的是_（分数：1.00）A.医药费报销单的设计B.定额备用金制

31、和报销单的设计C.支票结算登记簿的设计D.代垫费用结算清单设计 解析：解析 货币资金支出业务原始凭证的设计包括库存现金支出凭证的设计；支票结算登记簿的设计；应付凭单的设计。而库存现金支出凭证的设计又包括医药费报销单的设计以及定额备用金制和报销单的设计。答案为 D。21.不能使用现金支付的业务是_（分数：1.00）A.抚恤金B.职工福利费C.支付给某报社的广告费五万元 D.差旅费解析：解析 按照现金管理办法规定，企业的库存现金支出包括职工的工资、资金、津贴、差旅费、抚恤金、医药费、补助费等。答案为 C。22.企业发生报销医药费业务，应当根据报销单编制会计分录，该分录应该设置的主要会计科目是_（分

32、数：1.00）A.银行存款B.管理费用C.应付职工薪酬 D.其他货币资金解析：解析 根据医药费报销单编制的会计分录如下： 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 答案为 C。23.下列有关定额备用金制和报销单的设计说法正确的是_（分数：1.00）A.在规模较大企业，会计部门根据各车间部门日常开支的平均数额，共同商定一个备用金标准额度，从出纳部门的库存现金中拨付，由各车间部门的经济核算员掌握使用 B.各车间部门备用金的使用，按旬或按月编制“备用金报销单”，连同支出原始凭证送会计部门核销C.会计部门对各车间部门报送的“备用金报销单”审核无误后，编制收入凭证，通知出纳部门补足，报销多少，补足多少D.备用金报

33、销单按费用发生时序登记，复写三份，一份送会计部门，一份留存代替备用金日记簿，一份出纳留用备查解析：解析 在对定额备用金制和报销单的设计时，会计部门根据各车间部门日常开支的平均数额，共同商定一个备用金标准额度，从出纳部门的库存现金中拔付，由各车间部门的经济核算员掌握使用。答案为 A。24.当商业信用盛行，购销业务频繁，为有效控制货币资金的事前控制和支出，企业应设计的原始凭证是_（分数：1.00）A.支票结算登记簿B.备用金报销清单C.医药费报销单D.企业应付凭单 解析：解析 由于商业信用盛行，购销业务频繁，企业往往采用应付凭单制，设计企业应付凭单，以有效地控制货币资金的事前审核和支出。答案为 D

34、。25.企业的支出以_的支出为主。（分数：1.00）A.银行存款 B.库存现金C.银行本票存款D.银行汇票存款解析：解析 在企业的计算过程中，企业的支出以银行存款的支出为主。本题是对教材详细内容的考查。答案为 A。26.下列说法正确的是_（分数：1.00）A.出纳员登记和保管库存现金日记账，会计员登记和保管明细账 B.出纳员登记和保管明细账，会计员登记和保管库存现金日记账C.库存现金日记账和明细账均由出纳员登记和保管D.库存现金日记账和明细账均由会计员登记和保管解析：解析 出纳部门收现业务流程的控制要点为：库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管。答案为 A。27.零星费用报销支付

35、现金的业务流程中，不涉及的控制要点是_（分数：1.00）A.费用报销必须要有原始凭证B.费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准C.费用报销后，必须由会计主管进行事后审核 D.定期进行账账核对解析：解析 零星费用报销支付现金业务流程的控制要点包括：(1)费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确；(2)费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付；(3)定期进行账账核对。答案为 C。二、多项选择题(总题数：22，分数：22.00)28.货币资金业务的特点有_（分数：1.00）A.业务发生较少B.业务发生频繁 C.业务涉及范围广 D.业务

36、涉及范围狭窄E.价值变化较大解析：解析 货币资金业务的特点为业务发生频繁和业务涉及范围广，本题属于重点记忆性内容。答案为 BC。29.根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为_（分数：1.00）A.库存现金 B.备用现金C.银行存款 D.其他货币资金 E.外币资金解析：解析 货币资金根据其存放地点及其用途的不同，可以分为库存现金、银行存款及其他货币资金三类。答案为 ACD。30.“其他货币资金”账户按其内容的种类所设置的明细账户有_（分数：1.00）A.外埠存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款 D.存出投资款 E.备用金解析：解析 其他货币资金是指企业的银行汇票存款、银行本票存款、

37、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。答案为 ABCD。31.货币资金管理非常重要，原因在于_（分数：1.00）A.它是任何单位所必需的 B.流动性最强 C.风险最大 D.价值补偿的任意性E.使用效益最高解析：解析 由于货币资金是任何单位所必需的，且又是流动性最强、风险最大的资金，所处地位特殊，因而货币资金管理非常重要。答案为 ABC。32.企业货币资金业务会计制度设计的目标包括_（分数：1.00）A.保证货币资金的公开性B.保证货币资金的安全性和完整性 C.保证货币资金的合规和合法性 D.保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性 E.保证货币资金业务结算的及时性和

38、正确性 解析：解析 货币资金业务会计制度设计的目标和要求：(1)保证货币资金的安全性和完整性。(2)保证货币资金的合规和合法性。(3)保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性。(4)保证货币资金业务结算的及时性和正确性。答案为 BCDE。33.货币资金内部控制制度设计的目的有_（分数：1.00）A.加强货币资金的管理 B.降低货币资金使用成本和企业财务风险 C.监督货币资金使用的合法性与合理性 D.提高货币资金的使用效益 E.保护货币资金的安全、完整 解析：解析 货币资金内部控制制度设计的目的是：加强货币资金的管理，降低货币资金使用成本，降低企业财务风险，监督货币资金使用的合法性与合理性，提高

39、货币资金的使用效益，保护货币资金的安全、完整。答案为 ABCDE。34.货币资金业务的不相容岗位有_（分数：1.00）A.货币资金的保管与会计记录B.货币资金支付的审批与执行 C.货币资金的保管与盘点清查 D.货币资金的会计记录与审计监督 E.货币资金的盘点、清查与审计监督解析：解析 货币资金业务的不相容岗位包括：货币资金支付的审批与执行是不相容岗位；货币资金的保管与盘点清查是不相容岗位；货币资金的会计记录与审计监督是不相容岗位。答案为 BCD。35.为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括_（分数：1.00）A.职责分工控制制度 B.授权审批控制制度 C.货币资金核算控制制

40、度 D.货币资金反洗钱控制制度E.货币资金监督检查制度 解析：解析 企业应当建立的内部会计控制制度包括：职责分工控制制度的设计；授权审批控制制度的设计；货币资金核算控制制度的设计；货币资金监督检查制度的设计。答案为 ABCE。36.负责调整银行存款账的人员需要同相分离。_（分数：1.00）A.负责银行存款账的人员 B.负责库存现金支出账的人员 C.负责固定资产账的人员D.负责应收及应付款账的人员 E.负责存货账的人员解析：解析 负责调整银行存款账的人员同负责银行存款账、库存现金支出账、应收及应付款账的人员相分离。答案为 ABD。37.下列说法正确的有_（分数：1.00）A.企业取得的货币资金收

41、入必须及时入账，不得账外设账 B.企业不得坐支库存现金 C.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金 D.企业应加强现金库存限额的管理 E.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度 解析：解析 库存现金的会计控制制度设计包括：企业库存现金收入应当及时存入银行，不得坐支库存现金；企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金；企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行；企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度。答案为 ABCDE。38.下列关于银

42、行存款的会计控制制度说法正确的有_（分数：1.00）A.企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况 B.企业不得签发没有资金保证的票据或远期支票 C.为了工作方便，出纳人员可以从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作D.使用网上交易、电子支付方式的企业办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序 E.企业不得随意开立多个银行账户，禁止企业内设管理部门自行开立银行账户 解析：解析 企业应当严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。在对银行对账单的稽核和管理中，出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作