【学历类职业资格】税法自考题-13及答案解析.doc

1、税法自考题-13 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.一般认为，税收的形式特征是_ A.自愿性、无偿性、稳定性 B.固定性、强制性、无偿性 C.广泛性、及时性、灵活性 D.广泛性、自愿性、无偿性（分数：1.00）A.B.C.D.2.税收法律关系的核心是_ A.征税主体 B.税收法律关系的客体 C.纳税主体 D.税收法律关系的内容（分数：1.00）A.B.C.D.3.某电脑生产企业向一科研单位销售 15台电脑，送货上门安装调试，收取劳务费 200元。对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是_ A.增值税 B.消费税 C.

2、营业税 D.增值税和营业税（分数：1.00）A.B.C.D.4.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时_ A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金 B.采用一般纳税人的税率，但不允许抵扣进项税金 C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金 D.应按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金（分数：1.00）A.B.C.D.5.以下哪个进项税额项目不得从销项税额中抵扣?_ A.用于集体福利的购进货物 B.外购货物所支付的运费 C.使用废旧物资的生产企业购进废旧物资 D.购进国有粮食购销企业销售的免税粮食（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列不属于消费税特征的是_ A.征税环节具

3、有多样性 B.课征范围具有选择性 C.税率设计具有灵活性、差别性 D.征收方法具有多样性（分数：1.00）A.B.C.D.7.出于节省征收成本、提高征收效率、防止税源流失的考虑，各国对多数产品征收消费税一般是在_ A.生产环节 B.流通环节 C.消费环节 D.零售环节（分数：1.00）A.B.C.D.8.以下对于消费税纳税人的表述，正确的是_ A.生产销售的应税消费品，以购买者为纳税人 B.委托加工的应税消费品，以受托方为纳税人 C.进口应税消费品，以进口的单位或个人为纳税人 D.自产自用的应税消费品，以购买者为纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.9.以下对于消费税纳税地点的表述正确的是_

4、 A.纳税人委托外县代销自产应税消费品的，应由受托商在当地缴纳消费税 B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的总机构所在地缴纳消费税 C.委托加工的应税消费品，一般由委托方收回之后在其所在地缴纳消费税 D.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳消费税（分数：1.00）A.B.C.D.10.娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒_ A.按服务业征税 B.按娱乐业征税 C.按货物和服务业分别征税 D.按货物征税（分数：1.00）A.B.C.D.11.纳税人从事运输业务缴纳营业税，其申报纳税地点为_ A.应税劳务发生地 B.纳税人机构所在地 C

5、.纳税人住所地 D.运输目的地（分数：1.00）A.B.C.D.12.营业税的纳税期限不包括_ A.5日 B.7日 C.15日 D.1个月（分数：1.00）A.B.C.D.13.对于劳务报酬所得，属于同一项目的连续性的收入不能划分次数的，在计算个人所得税时_ A.以一个月内连续取得的收入为一次 B.以一个季度内连续取得的收入为一次 C.以半年内连续取得的收入为一次 D.以一年内连续取得的收入为一次（分数：1.00）A.B.C.D.14.以下属于个人所得税的特别免税优惠项目的是_ A.失业人员领取的失业保险金 B.外籍人员所取得的个人收入 C.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续

6、或者累计居住不超过 90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分 D.股票转让所得（分数：1.00）A.B.C.D.15.个体户的生产经营所得应纳个税税款缴纳方式是_ A.按月计算、一次缴纳 B.按季计算、分月预缴 C.按年计算、分月预缴 D.按年计算、一次预缴（分数：1.00）A.B.C.D.16.我国当前的企业所得税以其纯所得额为计税依据，是一种典型的_ A.间接税 B.直接税 C.目的税 D.行为税（分数：1.00）A.B.C.D.17.中华人民共和国企业所得税法实行的优惠体系是_ A.产业优惠 B.区域优惠 C.产业优惠为主，区域优

7、惠为辅 D.区域优惠为主，产业优惠为辅（分数：1.00）A.B.C.D.18.现行企业所得税法的施行时间是_ A.1994年 1月 1日 B.199410月 1日 C.1999年 1月 1日 D.2008年 1月 1日（分数：1.00）A.B.C.D.19.居民企业和非居民企业的区分标准是_ A.住所地标准 B.登记注册地标准 C.实际管理机构所在地标准 D.登记注册地和实际管理机构所在地标准（分数：1.00）A.B.C.D.20.进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起_内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的_以前，向货物的进出境地海关申报。 A.

8、24日、14 小时 B.24日、24 小时 C.14日、48 小时 D.14日、24 小时（分数：1.00）A.B.C.D.21.关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为_ A.6个月 B.1年 C.3年 D.5年（分数：1.00）A.B.C.D.22.国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业_以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税。 A.10% B.20% C.30% D.40%（分数：1.00）A.B.C.D.23.契税的征收机关是_ A.财政机关 B.税务机关 C

9、.财政机关或地方税务机关 D.土地管理机关（分数：1.00）A.B.C.D.24.王某向国家商标局申请商标注册，取得商标权证书。该证书的印花税纳税人是_ A.国家商标局 B.王某 C.国家商标局和王某 D.商标的实际使用人（分数：1.00）A.B.C.D.25.根据现行规定，纳税人经营用房缴纳房产税的计税依据是_ A.房产原值 B.房产净值 C.房产余值 D.房产现值（分数：1.00）A.B.C.D.26.车船税的具体纳税期限的决定权在_ A.省、自治区、直辖市人民政府 B.国家税务总局 C.财政部 D.省级税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.27.城镇土地使用税的计税依据是_ A.纳税

10、人超标准占用的土地面积 B.纳税人实际使用的土地面积 C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务部门认定的土地面积（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是_ A.城市维护建设税是价内税 B.出口货物不退城市维护建设税 C.城市维护建设税采用地区差别比例税率 D.其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用（分数：1.00）A.B.C.D.29.以下不属于完税凭证的是_ A.税收完税证 B.印花税票 C.税票调换证 D.增值税票（分数：1.00）A.B.C.D.30.开具发票的单位和个人，对已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存_ A.1年 B.

11、3年 C.5年 D.10年（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)31.下列关于税收的表述，正确的有_ A.国家征税的目的是实现国家的公共财政职能 B.国家征税凭借的是政治权力和公民的纳税意识 C.随着客观情况的变化，国家须适时适当调整课税对象或税率，这表明税收具有变动性，而非固定性 D.税收具有非惩罚性 E.税收的分配关系与其他以财产所有权、劳动权等为基础而形成的分配关系相同（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是_ A.采取托收承付和银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天 B.委

12、托他人代销锺物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天 C.纳税人发生视同销售货物的行为的，为货物移送的当天 D.采取赊销和分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期的当天 E.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.属于劳务报酬所得的有_ A.个人接受委托审查稿件所得 B.个人从事技术服务所得 C.个人在报刊上发表文章所得 D.大学教授从事讲学所得 E.出版社出版书籍所得（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.印花税的征税范围包括_ A.合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据 C.营业账簿 D.权利、许可证照 E.中国与其他国家签订的避

13、免双重征税的协定（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.税务师事务所可以单方终止代理的情形包括_ A.委托人死亡 B.委托人破产 C.委托人自行实施违法行为，经劝告不停止违法行为的 D.委托人提供虚假财务资料，造成代理错误的 E.委托人解体（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B名词解释题/B(总题数：4，分数：12.00)税收_37.税收法律关系（分数：3.00）_38.营业税上的“应税劳务”（分数：3.00）_39.关税税则（分数：3.00）_四、B简答题/B(总题数：4，分数：16.00)40.简述税法的要素及其种类。（分数：4.00）_41.何谓法定增值额?何谓理论增值额?（分

14、数：4.00）_42.简述我国对个人所得税采用的模式。（分数：4.00）_43.简述契税的计税依据。（分数：4.00）_五、B论述题/B(总题数：1，分数：12.00)44.试述发票的开具与保管。（分数：12.00）_六、B案例分析题/B(总题数：2，分数：20.00)45.某汽修厂是一家小规模纳税人。2008 年 8月，其修理、修配业务收入共计 12万元，当月购进零配件、工具等共计 3万元，其应缴增值税为：1200006%-300006%=5400(元)。 问题：该计算是否正确?为什么?（分数：10.00）_46.A厂委托 B厂加工一批应税消费品，A 厂提供的原材料成本为 54000元，B

15、厂收取加工费 9000元，该应税消费品适用税率为 30%，受托的 B厂没有同类消费品的销售价格。A 厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品，然后销售，取得销售收入额 89000元，适用税率为40%。 要求：请计算 A厂实际负担的消费税额。（分数：10.00）_税法自考题-13 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.一般认为，税收的形式特征是_ A.自愿性、无偿性、稳定性 B.固定性、强制性、无偿性 C.广泛性、及时性、灵活性 D.广泛性、自愿性、无偿性（分数：1.00）A.B. C.D.解

16、析：解析 我国多数学者将税收的形式特征概括为强制性、无偿性和固定性，即所谓“税收三性”。答案为 B。2.税收法律关系的核心是_ A.征税主体 B.税收法律关系的客体 C.纳税主体 D.税收法律关系的内容（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查税收法律关系的构成要素。税收法律关系由主体、客体、内容三要素构成。主体是税收法律关系的参加者，包括征税主体税务机关和纳税主体纳税纳税人。内容决定了税收法律关系的实质，是其核心，包括税收权利和税收义务。客体是税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向和作用的客观对象。答案为 D。3.某电脑生产企业向一科研单位销售 15台电脑，送货上门安装调试

17、，收取劳务费 200元。对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是_ A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.增值税和营业税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者(包括以货物生产、批发、零售为主，兼营非应税劳务者)所从事的混合销售行为，视为销售货物，应当按照其全部销售收入征收增值税。本题中该电脑生产企业从事混合销售行为，应征增值税。答案为 A。4.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时_ A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金 B.采用一般纳税人的税率，但不允许抵扣进项税金 C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣

18、进项税金 D.应按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 如果纳税人符合一般纳税人条件，但未经税务机关办理有关认定手续，或者会计核算不健全，不能提供准确的税务资料，税务机关将按照纳税人的销项税额征收增值税，不允许其抵扣进项税额，也不允许其使用增值税专用发票。答案为 B。5.以下哪个进项税额项目不得从销项税额中抵扣?_ A.用于集体福利的购进货物 B.外购货物所支付的运费 C.使用废旧物资的生产企业购进废旧物资 D.购进国有粮食购销企业销售的免税粮食（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据我国现行增值税法规定，用于集体福利或者个人消费的购进货

19、物或应税劳务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。选项 B、C、D 都属于准予从销项税额中抵扣的进项税额项目。答案为 A。6.下列不属于消费税特征的是_ A.征税环节具有多样性 B.课征范围具有选择性 C.税率设计具有灵活性、差别性 D.征收方法具有多样性（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 消费税具有以下显著特点：(1)课征范围具有选择性；(2)征税环节具有单一性；(3)税率设计具有灵活性、差别性；(4)征收方法具有多样性；(5)税款征收具有重叠性；(6)税收负担具有转嫁性。答案为 A。7.出于节省征收成本、提高征收效率、防止税源流失的考虑，各国对多数产品征收消费税一般是在_ A.生产

20、环节 B.流通环节 C.消费环节 D.零售环节（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 各国出于节省征收成本、提高征收效率、防止税源流失的考虑，对多数产品一般选择在生产环节征税。即消费税不是在生产、流通、消费全过程的各个环节征收，而只是选择在生产或零售等某一环节征收。答案为 A。8.以下对于消费税纳税人的表述，正确的是_ A.生产销售的应税消费品，以购买者为纳税人 B.委托加工的应税消费品，以受托方为纳税人 C.进口应税消费品，以进口的单位或个人为纳税人 D.自产自用的应税消费品，以购买者为纳税人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 具体而言，消费税的纳税人为：(1)生产销售(

21、包括自产自用)的应税消费品，以生产销售的单位和个人为纳税人，由生产者直接纳税。选项 AD错误。(2)委托加工的应税消费品，以委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴税款，选项 B错误。(3)进口应税消费品，以进口的单位和个人为纳税人，由海关代征进口环节的消费税。选项 C正确。答案为 C。9.以下对于消费税纳税地点的表述正确的是_ A.纳税人委托外县代销自产应税消费品的，应由受托商在当地缴纳消费税 B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的总机构所在地缴纳消费税 C.委托加工的应税消费品，一般由委托方收回之后在其所在地缴纳消费税 D.进口的应税消费品，由进口人或

22、其代理人向报关地海关申报缴纳消费税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，应当在应税消费品销售之后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。选项 A错误；纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。选项 B错误；委托加工的应税消费品，一般由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款。选项 C错误。选项 D表述正确。答案为 D。10.娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒_ A.按服务业征税 B.按娱乐业征税 C.按货物和服务业分别征税 D.按货物征税（分数：1.00）A.B.

23、C.D.解析：解析 娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，属于营业税的税目，本题中该娱乐场所提供场所以及为顾客进行娱乐活动提供服务的业务都属于娱乐业，统一按娱乐业征收营业税。答案为 B。11.纳税人从事运输业务缴纳营业税，其申报纳税地点为_ A.应税劳务发生地 B.纳税人机构所在地 C.纳税人住所地 D.运输目的地（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查营业税的纳税地点。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。答案为 B。12.营业税的纳税期限不包括_ A.5日 B.7日 C.15日 D.1个月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 营业税的纳税

24、期限，由主管税务机关根据纳税人应纳营业税税额的大小，分别核定为 5日、10日、15 日或者 1个月。可见营业税的纳税期限不包括 7日。答案为 B。13.对于劳务报酬所得，属于同一项目的连续性的收入不能划分次数的，在计算个人所得税时_ A.以一个月内连续取得的收入为一次 B.以一个季度内连续取得的收入为一次 C.以半年内连续取得的收入为一次 D.以一年内连续取得的收入为一次（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 劳务报酬的每次收入所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。答案为 A。14.以下属于个人所得税的特别免税优惠项目的是_

25、 A.失业人员领取的失业保险金 B.外籍人员所取得的个人收入 C.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分 D.股票转让所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 具备失业保险条例规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。此属于暂免征收个人所得税的优惠项目；外籍个人符合一定条件取得的收入，可免征个人所得税；股票转让所得，暂免征收个人所得税。ABD 项都属于暂免征收优惠项目。只有选项 C属于个人所得税特别免税优惠的项目。答案为 C。15.个体户

26、的生产经营所得应纳个税税款缴纳方式是_ A.按月计算、一次缴纳 B.按季计算、分月预缴 C.按年计算、分月预缴 D.按年计算、一次预缴（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个税个体户税目的纳税方式。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算、分月预缴，由纳税义务人在次月 7日内预缴，年度终了 3个月内汇算清缴，多退少补。答案为 C。16.我国当前的企业所得税以其纯所得额为计税依据，是一种典型的_ A.间接税 B.直接税 C.目的税 D.行为税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业所得税是由取得所得的主体缴纳的，以其纯所得额为计税依据的一类税，是一种典型的直接

27、税。答案为 B。17.中华人民共和国企业所得税法实行的优惠体系是_ A.产业优惠 B.区域优惠 C.产业优惠为主，区域优惠为辅 D.区域优惠为主，产业优惠为辅（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国企业所得税法规定了“四统一”，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系，使得内外资企业税收负担实现公平，共同享受同等的税收优惠政策和税前扣除标准，有利于减少税收对市场竞争的扭曲，调动内外资企业两个积极性，促进内外资企业和谐发展。答案为 C。18.现行企业所得税法的施行时间是_ A.1994年 1月 1日 B.199410月 1日 C.1999年 1月 1日 D.2008年 1月

28、 1日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 2007 年 3月 16日，经第十届全国人民代表大会第五次会议审议，通过了中华人民共和国企业所得税法，并于 2008年 1月 1日施行。答案为 D。19.居民企业和非居民企业的区分标准是_ A.住所地标准 B.登记注册地标准 C.实际管理机构所在地标准 D.登记注册地和实际管理机构所在地标准（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查我国企业所得税法的纳税主体分类。居民企业和非居民企业的分类标准是登记注册地和实际管理机构所在地。中国企业(包括“三资”企业)和实际管理机构所在地在中国的外国企业是居民企业(如董事会和经营场所设在中国

29、的加拿大企业)。答案为 D。20.进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起_内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的_以前，向货物的进出境地海关申报。 A.24日、14 小时 B.24日、24 小时 C.14日、48 小时 D.14日、24 小时（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查进出口货物关税的申报。进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的 24小时以前，向货物的进出境地海关申报。答案为 D。21.关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏

30、征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为_ A.6个月 B.1年 C.3年 D.5年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 海关在进出口货物、进出境物品放行后，发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 1年内，向纳税义务人补征。因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征，海关在3年以内可以追征。答案为 C。22.国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业_以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税。 A.10% B.20% C.30% D.40%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本

31、题考查契税优惠的特殊规定。国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业 30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税。答案为 C。23.契税的征收机关是_ A.财政机关 B.税务机关 C.财政机关或地方税务机关 D.土地管理机关（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。由省、自治区、直辖市人民政府确定具体征收机关。答案为 C。24.王某向国家商标局申请商标注册，取得商标权证书。该证书的印花税纳税人是_ A.国家商标局 B.王某 C.国家商标局和王某 D.商标的实际使用人（分数：1.00）

32、A.B. C.D.解析：解析 本题考查印花税的纳税人。按照书立、使用、领受应税凭证不同，纳税人具体可划分为以下五种：立合同人；立据人；立账簿人；领受人；使用人。其中，领受人是指领取并持有权利许可证照的单位和个人。本题中印花税的纳税人应为领受人王某。答案为 B。25.根据现行规定，纳税人经营用房缴纳房产税的计税依据是_ A.房产原值 B.房产净值 C.房产余值 D.房产现值（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 (1)对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。(2)对融资租赁的房屋计

33、征房产税时，应以房产余值计算征收房产税。选项 C符合题意。本题中经营用房包括以房产投资和房屋租赁行为。答案为 C。26.车船税的具体纳税期限的决定权在_ A.省、自治区、直辖市人民政府 B.国家税务总局 C.财政部 D.省级税务机关（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据车船税暂行条例的规定，车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。答案为 A。27.城镇土地使用税的计税依据是_ A.纳税人超标准占用的土地面积 B.纳税人实际使用的土地面积 C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务部门认定的土地面积（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城镇土地使

34、用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定的适用税额标准计算缴纳应纳税额。答案为 C。28.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是_ A.城市维护建设税是价内税 B.出口货物不退城市维护建设税 C.城市维护建设税采用地区差别比例税率 D.其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额，即实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。选项 D表述错误。答案为 D。29.以下不属于完税凭证的是_ A.税收完税证 B.印花税票 C.税票调换证 D.增值税票（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：

35、解析 本题考查完税凭证的种类。完税凭证主要有以下几种：(1)税收完税证；(2)税收专用或通用缴款书；(3)汇总缴款书；(4)印花税票；(5)专用扣税凭证；(6)税票调换证。答案为 D。30.开具发票的单位和个人，对已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存_ A.1年 B.3年 C.5年 D.10年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 用票单位和个人应当按规定保管发票，建立发票存放和保管制度，不得擅自损毁发票。单位和个人保管的发票，不得丢失。对于已经开具的发票存根联和发票登记簿，其保存期规定为五年。答案为 C。二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)31.下列关于税收的表

36、述，正确的有_ A.国家征税的目的是实现国家的公共财政职能 B.国家征税凭借的是政治权力和公民的纳税意识 C.随着客观情况的变化，国家须适时适当调整课税对象或税率，这表明税收具有变动性，而非固定性 D.税收具有非惩罚性 E.税收的分配关系与其他以财产所有权、劳动权等为基础而形成的分配关系相同（分数：2.00）A. B.C.D. E.解析：解析 国家征税的目的是为了实现国家的公共财政职能。选项 A正确；国家征税凭借的是政治权力和法律，以强制力保证实现。选项 B表述错误；税收具有强制性、固定性、无偿性，选项 C错误；税收具有非罚性，选项 D正确；税收是国家依据法律规定进行的强制性社会财富分配，不同

37、于以财产所有权等为基础形成的平等主体之间的分配关系。选项 E错误。答案为 AD。32.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是_ A.采取托收承付和银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天 B.委托他人代销锺物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天 C.纳税人发生视同销售货物的行为的，为货物移送的当天 D.采取赊销和分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期的当天 E.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 本题考查纳税义务发生时间。采取托收承付和银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天；选项

38、A正确。委托他人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天；选项 B正确。纳税人发生按规定视同销售货物的行为(委托他人代销、销售代销货物除外)的，为货物移送的当天。选项 C正确。采取赊销和分期收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天；选项 D正确。采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天；选项 E正确。答案为 ABCDE。33.属于劳务报酬所得的有_ A.个人接受委托审查稿件所得 B.个人从事技术服务所得 C.个人在报刊上发表文章所得 D.大学教授从事讲学所得 E.出版社出版书籍所得（分数：2.00）A. B. C.D. E.解析：解析 劳务报酬所得，是指个人从事设计、咨询、讲学

39、、审稿、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。个人担任董事职务取得的收入应属劳务报酬所得，并不视为工资薪金所得。选项 C属于稿酬所得，选项 E属于企业经营所得。答案为 ABD。34.印花税的征税范围包括_ A.合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据 C.营业账簿 D.权利、许可证照 E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 本题考查印花税的税目。根据相关规定，印花税的具体征税范围如下：购销合同；加工承揽合同；建设工程勘察设计合同；建筑安装工程承包合同；财产租赁合同；货物运输合同；仓储保管合同；借款合同；财产保

40、险合同；技术合同；产权转让数据；营业账簿；权利、许可证照；经财政部确定征税的其他凭证。答案为 ABCD。35.税务师事务所可以单方终止代理的情形包括_ A.委托人死亡 B.委托人破产 C.委托人自行实施违法行为，经劝告不停止违法行为的 D.委托人提供虚假财务资料，造成代理错误的 E.委托人解体（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 本题考查税务师事务所单方终止代理的条件。根据相关规定，有下列情形之一的，税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为：(1)委托人死亡或解体、破产；(2)委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告不停止其违法活动的；(3

41、)委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的。答案为 ABCDE。三、B名词解释题/B(总题数：4，分数：12.00)税收_正确答案：(税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。)解析：37.税收法律关系（分数：3.00）_正确答案：(税收法律关系是指由税法确认和保护的在征税主体与纳税人之间基于税法事实而形成的权利义务关系。)解析：38.营业税上的“应税劳务”（分数：3.00）_正确答案：(营业税上的“应税劳务”是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工、修理修配劳务不属于营业税的应税劳务。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，不属于有偿提供应税劳务的范围，按规定不征收营业税。)解析：39.关税税则（分数：3.00）_正确答案：(关税税则，又称海关税则，是根据国家的关税政策和经济政策，通过法定的立法程序对进出境货物进行分类并制定相应的税目税率表，以及对分类总规则和税目税率表的运用进行规定和说明的法