【学历类职业资格】税法自考题-34及答案解析.doc

1、税法自考题-34 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：30.00)1.根据税法规定的征税客体性质，属于财产税法的是_（分数：1.00）A.消费税法B.营业税法C.印花税法D.契税法2.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是_（分数：1.00）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率3.增值税一般纳税人当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是_（分数：1.00）A.用上期的余额抵扣B.结转下期继续抵扣C.不得再抵扣D.退还已纳税款4.某汽车修配厂为小规模纳税人，2009 年

2、 7 月取得汽车修理收入 20000 元(不含税)，其应纳增值税的计算公式为_（分数：1.00）A.200006%B.200003%C.20000/(1+6%)6%D.20000/(1+3%)3%5.根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是_（分数：1.00）A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品价格6.根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是_（分数：1.00）A.用于职工福利B.用于在建工程C.用于连续生产应税消费品D.用于馈赠7.根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是_（分数：1.00）A.饭

3、店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜B.百货商场受托代销货物C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务D.邮政部门发行报刊8.按照销售不动产税目征收营业税的事项是_（分数：1.00）A.某工厂将厂房改造成库房后对外出租B.某房地产公司将一价值 100 万元的商品房无偿赠与给某电影演员C.张三将自己价值 100 万元的住房无偿赠与给其弟弟张四D.某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼9.目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是_（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年10.我国现行营业税按 20%税率征税的行

4、业是_（分数：1.00）A.邮电通讯业B.交通运输业C.金融保险业D.歌厅、舞厅业11.一般认为，税收的固有特征是_（分数：1.00）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性12.根据税收征收管理法的规定，属于纳税人权利的事项是_（分数：1.00）A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法书面申请减免税13.作为增值税征税范围的“货物”，是指经过加工取得增值的_（分数：1.00）A.有形动产B.无形资产C.固定资产D.不动产14.增值税纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起多长时间内申报纳税_（分数：1

5、.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日15.我国目前有多少个消费税税目_（分数：1.00）A.9 个B.10 个C.14 个D.12 个16.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为_（分数：1.00）A.生产时B.销售时C.不纳税D.移送使用时17.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的_（分数：1.00）A.单位和个体经营者B.单位和个人C.个体经营者和个人D.个体经营者和其他个人18.某饭店附设独立核算的卡拉 OK 厅，5 月份取得餐厅收入 60 万元，客房收入 24 万元，卡拉 OK 厅包房收入 20 万元。营业税条例

6、规定服务业税率 5%，当地政府确定的娱乐业税率 20%，则该饭店当月应纳营业税的计算式为_（分数：1.00）A.(60+24+20)20%B.(60+24+20)5%C.(60+24)5%+2020%D.605%+(24+20)20%19.个人所得税税率不包括_（分数：1.00）A.60%B.40%C.30%D.20%20.我国自哪一年启动新的个人所得税的自行申报模式，为个人所得税课税模式迈向综合所得税制开了一个好头_（分数：1.00）A.2006 年B.2007 年C.2008 年D.2005 年21.某作家 2001 年 10 月取得其作品使用权转让收入 5000 元。该作家应缴纳个人所得

7、税的计算式为_（分数：1.00）A.500020%B.(5000-800)20%C.5000(1-20%)20%D.5000(1-20%)20%(1-30%)22.企业源于境外的所得已在境外实际缴纳所得税，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额抵免时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可采用的处理方法是_（分数：1.00）A.列为当年的费用支出B.用以后每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过 5 年C.从本年度的应纳所得税额中扣除D.从以后年度境外所得中扣除23.契税税率为_（分数：1.00）A.3%B.3%5%C.5%D.8%24.契税纳税人应当在纳税义

8、务发生之日起多长时间日内向征收机关办理纳税申报_（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日25.除法律、行政法规另有规定外，纳税人的账簿、会计凭证以及其他纳税资料应当保存_（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.50 年26.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可有以下行为：按法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金；向上一级税务机关申请复议；向人民法院起诉。这些行为的先后顺序为_（分数：1.00）A.B.C.D.27.一般情况下，委托加工的应税消费品收回后直接出售的，应交纳的税金是_（分数：1.00）A.消费税B.增值税C.消费税和增值税D.不用交税28.由于纳

9、税义务人故意违反法律而造成少征或者漏征的，海关可以在_年内追征。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.1029.王某 5 月份取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元。王某应就其特许权使用费所得缴纳个人所得税_（分数：1.00）A.1160 元B.1180 元C.1200 元D.1500 元30.参加税务师资格考试成绩合格并经考核认定合格者，由什么机关核发税务师资格证书_（分数：1.00）A.所在地财政机关B.省级国家税务局C.所在地人民政府D.所在地司法机关二、多项选择题(总题数：5，分数：10.00)31.我国目前具体行使税收征收权的机关有_（分数：2.

10、00）A.税务机关B.财政机关C.银行D.海关E.工商行政管理机关32.地方政府专门负责征收的税种有_（分数：2.00）A.房产税B.耕地占用税C.消费税D.契税E.印花税33.下列哪些不属于增值税的征税对象_（分数：2.00）A.体育彩票的发行收入B.融资租赁业务C.典当业死当物品销售业务D.开采未加工的天然水E.商品期货34.计征消费税的销售额包括_（分数：2.00）A.全部价款B.优质费C.返还利润D.包装费E.向购买方收取的增值税税款35.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有_（分数：2.00）A.境内有无住所B.境内居住时间C.境内工作时间D.

11、取得收入的来源E.取得收入的工作地三、名词解释题(总题数：4，分数：12.00)36.纳税人权利 （分数：3.00）_37.收入型增值税 （分数：3.00）_38.土地增值税 （分数：3.00）_39.营业税的扣缴义务人 （分数：3.00）_四、简答题(总题数：4，分数：16.00)40.简述我国进出口货物原产地认定标准。 （分数：4.00）_41.简述税法的特征。 （分数：4.00）_42.简述行为税的概念及特点。 （分数：4.00）_43.请列举出不少于五个可以免征营业税的项目。 （分数：4.00）_五、论述题(总题数：1，分数：12.00)44.试述车船税的税收优惠政策。 （分数：12.

12、00）_六、案例分析题(总题数：2，分数：20.00)中国某公司 2009 年取得境内的应税所得额为 5000 万元。此外，该公司还在 A 国进行投资，当年取得应税所得额 3000 万元。 问题：（分数：10.00）(1).若 A 国的企业所得税税率为 20%，该公司在 A 国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内，该公司 2009年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少?（分数：5.00）_(2).若 A 国的企业所得税税率为 40%，该公司在 A 国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内，该公司 2009年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少?（分数：5.00）_45.演员王某 8 月份领取

13、工资收入 4300 元，某次演出取得收入 40000 元；另取得借给某演出公司的借款利息收入 5000 元。上述所得除工资已由单位扣缴税款外，其余均未申报纳税。 问题：根据个人所得税法及税收征收管理法的有关规定，计算王某应补缴多少个人所得税款，说明理由。 （分数：10.00）_税法自考题-34 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：30.00)1.根据税法规定的征税客体性质，属于财产税法的是_（分数：1.00）A.消费税法B.营业税法C.印花税法D.契税法 解析：考点 本题主要考查的知识点是税法的分类。 财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课

14、税对象的一类税。包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船使用税等。2.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是_（分数：1.00）A.比例税率 B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率解析：考点 本题主要考查的知识点是比例税率的概念。 比例税率，指对同一征税对象不分数额大小，规定相同的征税比例的税率。流转税一般都实行比例税率。比例税率又分为统一比例税率和差别比例税率。前者指一种税只设置一种比例税率，所有纳税人都按同一税率纳税；后者指一种税设两种或两种以上的比例税率。3.增值税一般纳税人当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是_（分数：1

15、.00）A.用上期的余额抵扣B.结转下期继续抵扣 C.不得再抵扣D.退还已纳税款解析：4.某汽车修配厂为小规模纳税人，2009 年 7 月取得汽车修理收入 20000 元(不含税)，其应纳增值税的计算公式为_（分数：1.00）A.200006%B.200003% C.20000/(1+6%)6%D.20000/(1+3%)3%解析：考点 本题主要考查的知识点是小规模纳税人应纳税额的计算。 依现行增值税暂行条例的规定，小规模纳税人增值税征收率为 3%。5.根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是_（分数：1.00）A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价

16、格 D.同类商品价格解析：考点 本题主要考查的知识点是进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的计税依据。 进口实行从价定率计征的应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算纳税，故应选 C。6.根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是_（分数：1.00）A.用于职工福利B.用于在建工程C.用于连续生产应税消费品 D.用于馈赠解析：考点 本题主要考查的知识点是纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的情形。 消费税暂行条例第 4 条规定，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用

17、时纳税。 消费税暂行条例实施细则第 6 条规定，前述所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。7.根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是_（分数：1.00）A.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜 B.百货商场受托代销货物C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务D.邮政部门发行报刊解析：8.按照销售不动产税目征收营业税的事项是_（分数：1.00）A.某工厂将厂房改造成库房后对外出租B.某房地产公司将一价值 100 万元的商品房无偿赠与给某电影演员 C.张三

18、将自己价值 100 万元的住房无偿赠与给其弟弟张四D.某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼解析：9.目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是_（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年 D.5 年解析：考点 本题主要考查的知识点是我国现行营业税的免征项目。 根据法律规定，下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，3 年内免征营业税。10.我国现行营业税按 20%税率征税的行业是_（分数：1.00）A.邮电通讯业B.交通运输业C.金融保险业D.歌厅、舞厅业 解析：考点 本题主要考查的知识点是我国现行营业税按 20%税率征

19、税的行业种类。 我国从 2001 年 5 月 1 日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，一律按 20%的税率征收营业税。11.一般认为，税收的固有特征是_（分数：1.00）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性 C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性解析：考点 本题主要考查的知识点是税收的固有特征。 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种特定分配方式。它体现了国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种

20、特定分配关系。税收收入是国家财政收入的最主要来源。因此，税收具有固定性、强制性、无偿性的固有特征。12.根据税收征收管理法的规定，属于纳税人权利的事项是_（分数：1.00）A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法书面申请减免税 解析：考点 本题主要考查的知识点是纳税主体的权利。 解决本题的关键在于区分纳税主体的权利和纳税主体的义务。根据法理，权利是可行使可不行使的，而义务则不得随意处分，由此可得正确答案。A、B、C 三项均为纳税人的义务。13.作为增值税征税范围的“货物”，是指经过加工取得增值的_（分数：1.00）A.有形动产 B.无形资产C.固定资产D.不动产解析：考

21、点 本题主要考查的知识点是增值税征税范围的“货物”概念。 根据规定，作为增值税征税范围的“货物”，是指经过加工取得增值的有形动产，包括电力、热力和气体在内，不包括不动产和无形动产。14.增值税纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起多长时间内申报纳税_（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日 解析：15.我国目前有多少个消费税税目_（分数：1.00）A.9 个B.10 个C.14 个 D.12 个解析：考点 本题主要考查的知识点是消费税的税目。 按照消费税暂行条例的规定，确定征收消费税的只有烟、酒、化妆品等 14 个税目，有的税目还进一步划分了若干子目。16.纳税人自

22、产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为_（分数：1.00）A.生产时B.销售时C.不纳税D.移送使用时 解析：17.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的_（分数：1.00）A.单位和个体经营者B.单位和个人 C.个体经营者和个人D.个体经营者和其他个人解析：考点 本题主要考查的知识点是消费税纳税人的概念。 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照消费税暂行条例缴纳消费税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、

23、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户及其他个人。在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。18.某饭店附设独立核算的卡拉 OK 厅，5 月份取得餐厅收入 60 万元，客房收入 24 万元，卡拉 OK 厅包房收入 20 万元。营业税条例规定服务业税率 5%，当地政府确定的娱乐业税率 20%，则该饭店当月应纳营业税的计算式为_（分数：1.00）A.(60+24+20)20%B.(60+24+20)5%C.(60+24)5%+2020% D.605%+(24+20)20%解析：19.个人所得税税率不包括_（分数：1.00）A.60% B.4

24、0%C.30%D.20%解析：考点 本题主要考查的知识点是我国个人所得税税率。 依照个人所得税法规定，工资、薪金所得，适用 3%45%的超额累进税率。具体所对应的全月应纳税所得额考生可参照法律规定学习掌握。20.我国自哪一年启动新的个人所得税的自行申报模式，为个人所得税课税模式迈向综合所得税制开了一个好头_（分数：1.00）A.2006 年B.2007 年 C.2008 年D.2005 年解析：21.某作家 2001 年 10 月取得其作品使用权转让收入 5000 元。该作家应缴纳个人所得税的计算式为_（分数：1.00）A.500020%B.(5000-800)20%C.5000(1-20%)

25、20% D.5000(1-20%)20%(1-30%)解析：考点 本题考查的知识点是个人所得税的计算。 特许权使用费所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用 20%的比例税率。22.企业源于境外的所得已在境外实际缴纳所得税，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额抵免时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可采用的处理方法是_（分数：1.00）A.列为当年的费用支出B.用以后每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过 5 年 C.从本年度的应纳所得税额中扣除D.从以后年度境外所得中

26、扣除解析：23.契税税率为_（分数：1.00）A.3%B.3%5% C.5%D.8%解析：24.契税纳税人应当在纳税义务发生之日起多长时间日内向征收机关办理纳税申报_（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日 D.15 日解析：25.除法律、行政法规另有规定外，纳税人的账簿、会计凭证以及其他纳税资料应当保存_（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年 D.50 年解析：考点 本题主要考查的知识点是账薄、凭证的保管。 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应按有关规定妥善保管账薄、凭证。除法律、行政法规另有规定外，纳税人的账簿、会计凭证以及其他纳税资料应当保存 10 年。26.纳税人

27、同税务机关在纳税上发生争议时，可有以下行为：按法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金；向上一级税务机关申请复议；向人民法院起诉。这些行为的先后顺序为_（分数：1.00）A. B.C.D.解析：考点 本题主要考查的知识点是纳税人同税务机关在纳税上发生争议时涉及的行为顺序。 纳税人、扣缴义务人和纳税担保人对税务机关作出的征税行为和不予审批减税、免税或者出口退税，不予抵扣税款，不予退还税款等行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。申请人按照此规定申请行政复议的，必须先按照税务机关根据法律、行政法规确定的税额和期限，缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相

28、应的担保，然后可以在实际缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起 60 日以内，提出行政复议申请。故正确顺序应为。27.一般情况下，委托加工的应税消费品收回后直接出售的，应交纳的税金是_（分数：1.00）A.消费税B.增值税 C.消费税和增值税D.不用交税解析：考点 本题主要考查的知识点是委托加工的应税消费品收回后直接出售时应交纳的税金。 委托加工的应税消费品，以委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴税款(但受托人为个体经营者时，则应由委托方收回应税消费品后在委托方所在地缴纳消费税)。故一般情况下，委托方在收回产品后不再交纳消费税，只交纳增值税即可。

29、28.由于纳税义务人故意违反法律而造成少征或者漏征的，海关可以在_年内追征。（分数：1.00）A.1B.2C.3 D.10解析：考点 本题主要考查的知识点是由于纳税义务人故意违反法律而造成少征或者漏征税款时的海关追征法定年限。 进出口货物、进出境物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 1 年内，向纳税义务人补征。因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征，海关在 3 年以内可以追征。29.王某 5 月份取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元。王某应就其特许权使用费所得缴纳个人所得税_（分数：1.00）A.1160 元 B.

30、1180 元C.1200 元D.1500 元解析：考点 本题主要考查的知识点是特许权使用费所得缴纳个人所得税的计算。 一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。故，王某的特许权使用费=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元)。30.参加税务师资格考试成绩合格并经考核认定合格者，由什么机关核发税务师资格证书_（分数：1.00）A.所在地财政机关B.省级国家税务局 C.所在地人民政府D.所在地司法机关解析：二、多项选择题(总题数：5，分数：10.00)31.我国目前具体行使税收征收权的机关有_（分数：2.00）A.税务机关 B.财政机关 C.银行D.海关 E.工商

31、行政管理机关解析：考点 本题主要考查的知识点是我国目前具体行使税收征收权的机关。 由于国家的税权是通过税收机关行使的，因此征税主体包括国家税务机关和财政机关。此外，海关负责关税的征收管理，因而也享有征税主体的权力，是征税主体的组成部分。32.地方政府专门负责征收的税种有_（分数：2.00）A.房产税 B.耕地占用税 C.消费税D.契税 E.印花税解析：33.下列哪些不属于增值税的征税对象_（分数：2.00）A.体育彩票的发行收入 B.融资租赁业务 C.典当业死当物品销售业务D.开采未加工的天然水 E.商品期货解析：34.计征消费税的销售额包括_（分数：2.00）A.全部价款 B.优质费 C.返

32、还利润 D.包装费 E.向购买方收取的增值税税款解析：考点 本题主要考查的知识点是计征消费税的销售额。 应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向买方收取的全部价款和价外费用。价外费用是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、延期付款利息、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外费用，无论其是否属于纳税人的收入，均应并入销售额计算征税。但价外费用不包括向购买方收取的增值税税款。35.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有_（分数：2.00）A.境内有无住所 B.境内居住时间 C.境内工作时间D.取得

33、收入的来源E.取得收入的工作地解析：考点 本题主要考查的知识点是将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人所依据的标准。 个人所得税以取得应税所得的个人为纳税人。纳税人可分为居民纳税人和非居民纳税人两种。按照国际惯例和我国民法通则规定的原则，居民与非居民的划分采用了住所和居住时间两个标准。三、名词解释题(总题数：4，分数：12.00)36.纳税人权利 （分数：3.00）_正确答案：()解析：纳税人权利：是指纳税人在税收法律关系中为了满足自己的利益和维护自己的权益，能够作出或不作出一定行为，以及要求征税主体相应作出或不作出一定行为的许可和保障。37.收入型增值税 （分数：3.

34、00）_正确答案：()解析：收入型增值税：是指只允许在纳税期内扣除固定资产当期的折旧部分。在此类型中，作为课税对象的法定增值额为工资、资金、利息、利润和其他增值性费用之和，就整个社会来说，它相当于国民收入，故称为收入型增值税。38.土地增值税 （分数：3.00）_正确答案：()解析：土地增值税：是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其取得收入的增值部分征收的一种税。39.营业税的扣缴义务人 （分数：3.00）_正确答案：()解析：营业税的扣缴义务人：是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人。四、简答题(总题数：4，分数：16.00)40.简述我国进

35、出口货物原产地认定标准。 （分数：4.00）_正确答案：()解析：根据中华人民共和国进出口货物原产地条例，我国进出口货物原产地认定标准是： (1)完全在一个国家(地区)获得的货物，以该国(地区)为原产地。 (2)两个以上国家(地区)参与生产的货物，以最后完成实质性改变的国家(地区)为原产地。41.简述税法的特征。 （分数：4.00）_正确答案：()解析：(1)税法是调整税收关系的法。 (2)税法是以确认税收的权利(力)和义务为主要内容的法。 (3)税法是权利义务不对等的法。 (4)税法是实体内容和征管程序相统一的法。42.简述行为税的概念及特点。 （分数：4.00）_正确答案：()解析：行为税

36、亦称特定行为税，是以某些特定行为为征税对象的一类税。行为税的特点包括： (1)目的性。 (2)期间性。 (3)灵活性。43.请列举出不少于五个可以免征营业税的项目。 （分数：4.00）_正确答案：()解析：(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍，殡葬服务。 (2)残疾人员个人提供的劳务。 (3)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。 (4)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。 (5)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。 (6)纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院

37、、图书馆、文物保护单位管理机构举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。五、论述题(总题数：1，分数：12.00)44.试述车船税的税收优惠政策。 （分数：12.00）_正确答案：()解析：车船税暂行条例对车船税的税收优惠政策作了明确的规定，同时授权省、自治区、直辖市人民政府对纳税确有困难的纳税人，可以定期减征或者免征；对个人自有自用的自行车，自行确定其车船税的征收或者减免。 下列车船免征车船税： (1)非机动车船(不包括非机动驳船)。 (2)拖拉机。 (3)捕捞、养殖渔船。 (4)军队、武警专用的车船。 (5)警用车船。 (6)按照有关规定已经缴纳船舶吨位税的船舶。 (7

38、)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。六、案例分析题(总题数：2，分数：20.00)中国某公司 2009 年取得境内的应税所得额为 5000 万元。此外，该公司还在 A 国进行投资，当年取得应税所得额 3000 万元。 问题：（分数：10.00）(1).若 A 国的企业所得税税率为 20%，该公司在 A 国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内，该公司 2009年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少?（分数：5.00）_正确答案：()解析：该公司在我国境内取得的 5000 万元应缴纳的企业所得税为： 5000

39、25%=1250(万元) 该公司在 A 国的税后利润汇回我国境内时，应补交的所得税为： 3000(25%-20%)=150(万元) 该公司 2009 年汇总纳税时，应缴纳的企业所得税为： 1250+150=1400(万元)(2).若 A 国的企业所得税税率为 40%，该公司在 A 国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内，该公司 2009年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少?（分数：5.00）_正确答案：()解析：该公司在 A 国的税后利润汇回我国境内时，由于 A 国的税率高于我国的税率，该公司不需再补交税款，但也不能就该部分应税所得额申请退税。 因此，该公司 2009 年年终汇总纳税时，应

40、缴纳的企业所得税为： 500025%=1250(万元)45.演员王某 8 月份领取工资收入 4300 元，某次演出取得收入 40000 元；另取得借给某演出公司的借款利息收入 5000 元。上述所得除工资已由单位扣缴税款外，其余均未申报纳税。 问题：根据个人所得税法及税收征收管理法的有关规定，计算王某应补缴多少个人所得税款，说明理由。 （分数：10.00）_正确答案：()解析：(1)一次取得劳务报酬超过 4000 元的，扣除 20%费用后的余额为应纳税所得额。 应纳税所得额=40000(1-20%)=32000(元) 劳务报酬一次应纳税所得额超过 2 万元未超过 5 万元的，加征 5 成。 应纳所得税额=3200020%+(32000-20000)20%50%=7600(元) (2)借款利息收入不做任何扣除，适用 20%税率计税。 应纳所得税额=500020%=1000(元) (3)应补缴个人所得税额=7600+1000=8600(元)